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： 第三章 》跟踪审计内容
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第二十条— 项目前》期准：备阶段的跟踪—审计的主要》内容有
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（一）项】目建议书、可—行性研究报告—、环：境影响评估报—告、概算批复等【。文件是否齐全；】
（二】）建设规划、建设用！地批准及施》工，许，可、环保及消防批】准、项？目，设计：及，设计图审核和—房屋拆迁许》可，等文件是否齐全、有！效；：
（】三）项目相关单位是！否按：照招投？。标程序执行以及执】行结果的合法性【；
（！四）各参建》单位的工商登记证书！、行业资质证书、有！关技术？。。人员证？书及收费许可等【资料是否真实—、，合法所计取的代建】、勘：。察设计、监》。理、咨？询等费用是否合法；！
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（五）与项目相关！单位是否《依法签定合同签订】的合同？条款是否合法、公】平与招标文件和投】标承诺是《否一致中标合同价】是否真？实合理？；
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（六）项！目法人注册资金的来！。。源及到位情况；
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：（七）项目》资金的？来，源是否合法是否专款！专用能？否满足项目建设当年！应完成？工作量？的需要后续建设【资，金是：否落实；
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（八）使用国】债资金和《政府融资资金的【项目资金《是否按照要求专【户存储、《专款专用；
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（—九，）各种规《费是否按规》定，。及时缴纳《减、免？、，缓缴的手续是否完】善，。是否符合有》关规定；
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（十《）征地、拆迁补偿是！否符：。合，有关规定和标准有无！擅自扩大拆迁范围、！提高标准或》降，低标：准损害被拆》迁人的利《益； 《
项目前期准备！阶，段跟踪审计》主要：是了解建设》程序：的合法性、》。。真实性通过跟踪审】。计为政府提出建议】改进和完善对项目的！管理其中对项—目，批件、资《金、合同等》能，够完成的审计工【作及时出具阶段性审！计意见为后续的【。项目建设和竣工【决算：打基础
第【二十：一条 项目建【设实施阶段跟踪【审计的主要内—容有？
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（一）建》设单位是否建立健全！各项内？控制度如工程签证、！验收制？度、设备采购、验】收、领用《、清：点制度？。、费用？支，出，报，销制：度等：；
【。（二）项目》有，关单位是否认真履】行合同条款》有无违法分包、【转包工程；如有变更！、增补？、转：让或终止审》查其真？实性、合法》性；
】（三）参《与工程设计变—更的有关论》证会议、《监督变？。更程序？是，否，合规变更内容—是否真实变更手【续是否齐《全；施工现场—原始地貌数据—和各项签证是—否及时、完整—。、真实；》。
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（四）建设资金！是否与资金》筹集计划或投资【进，度相衔接有无大【。量，资金闲置《或因资金不》到，位而造？成，停工待料等损失【浪费现象；》建设资金是否—专款专用是否按【照工程进度付—款有无被挤占、【挪用项目资金的行】为；：对往来资金数额较大！且长时间不》结转的预付工程款】、预付备料款项要查！明原因防《止出现超《付工程款现象；
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（五）对建【设，单位关联企业所供设！备、：。材料的价格审计防】止从中加价形成不】合理的经营利润；！
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（六）对—已购：设备、材料不能使】用于该工程的要分】析原因并督促—。建设单？位及时处理避—免造成损失；—。。
（七！。）环境？保护设施与主体【工程建设的同步【性以及实施》的有效？性；
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（八）审查工】程结算和工程—财务：。。资，料核对材料决算表】超、欠供材差计算是！否正确？、结算凭证是否真】实合法；
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（九—）对工程中期的【计量支付或阶段【工，。程结算要复》核工程？。进度计算工程量严格！按照工程合同审查】并出具审核》意见防止套用建设】资金
【审计组在项目建设】。实施阶？段应按规定及时【出具审核意见或阶】段，性审计结《论保障工程》施工顺利《进，。行
第二十【二条 ？ 项：目竣工决算及验收】移交阶段跟踪审【计的主要内容有【，。
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（一）项目概算执！行情况审《查有无？超，出批准概算范围投】资和：不按：概算批复《的规定购《置自用固《定资产挤占或虚列】工程成？本等问题；
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（》二）：工程成本核算及账务！处理情况审查是【。否，符，合国有？建，设，单位会计制》度的要求和有利【于建设项《目的管理及竣—工决算？的需要；》
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（三）待摊【投资情况审》。查工程建设配套【设施费？支出、贷款利息【和，资金占用费是否真实！其分摊是否》合理有无挤占、挪用！。工，。程资：金已摊销的待摊【投资是否真实、合理！投资决算报表中相】关数据是否配比；！
（四】）建设单位管理费情！况审查计取范围【。和标准是否符合有】关规定费《用支出是否符合“】节约”？的原则有无超出【概算控制《是否真？实、合法；》
（五！）建安工程投资情】。况审：查，竣工图纸及相关【资料的真实性竣【工资料与实物是【否一致依据竣工图】纸，、工程签证》资，料和工程量》计算：规则：审核、复算工程量确！。定工程？量的真实性工程定额！套用与取费》或应用投标单价的】准确性？审查合同中关—于工期？、质量等《奖励和处罚条款【的实际执行情—况；
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（六）财务处理！。。情况审查工程库【存物资的财》。务处理是否合法；
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（七）项】目，基建收入、结余资金！情，况，。重点审查建设—期间收入《的形成和工程—投资节余《资金分配比例—的，真实性、合法性；】
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（八）国》家、省、市优惠政】策的落实情况各【级政府给予项—目的：优惠政策相关部【门是否贯彻执行【；建设单《位，是，否将优惠政策全【部用于项目上有无】以，各种形式转移从而】加大项目成》本；
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（九）项目交付使！用资：产，情况主要审查“交付！使用资？产总表”、“—交付：使用资产明细表”核！实交付的固定资产是！否真实、是否办理】了验：收手续和交付的递延！资产情况《。等；
】（十）尾工工—程情：况审查建设单—位预：留项目？未完工程投资的真实！性和合？。法性对于预留—的尾工工程进行审】计跟踪回访审查建设！资金使？用的：真实性和合》法性； 》。
（十一）项目！投资效益《。情况根据可行性研究！报告及概算依据有关！的经：济、技术、》社会和环《境，等指标？对可行？性研究报告和设【计概算进行分析并与！建，成，后的效果进行—对比找出建设项【。目管理过程》中存在的问》题对项目投资决策】的真：实性、合规性、经】济，性、效率性》、效：果性以及《环，境因素等《进行评？价
第二十三条！ 跟踪？审计过？程中审计人员要【严格：按照规定程》序组织实《施，项目审计对审计工】作中的？重要事项以及—审计：人，。员的专业判》断进行记录》。编制审计工》作底稿并对审计【工作底？稿的真实性》、完：。整性负责审计组组长！应对：审计工作底稿—进行复核并签—署复核意见
第！二十四？条 审计组—应建立跟踪审计【项目台账《。由主审负责登记【及时登？记审计时间、工作内！容、审计《事，实、发现的问题、审！计建议、整》改情：况及审计成果—等，内，容
政府投！资审计机构应—定，期检查跟踪审计【项目台账原》。则，上每月检查一次检查！时间一般《安，排在次月上旬并【且做好检查记录【
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