！ 第三章 跟踪】。审，计内容 》 第二《十条 　项目前期准！备阶：段的跟踪《审计：的主：要内容有《 ： 　《　 （《一）项目建议书【、可行性研究—报告、环境影响【评估报告、概—算批：复等文件是否齐【全； 　—　 （二）建设】规划、建设用地批准！及施工许可、环【保及：消防批准、项目【设，计及设计图审—。核和房屋拆》迁许可等文件是否齐！全、有效；— 　　 （三】）项：目，。相关单位是否—按照招投标程序执】行以及执行结果【的合：法性； 　　】。 ， （四）各》参建单位的》工商登记证书、行】业，资质：证书、有关技术人】员证书及收费许可等！资料是否真》。实、合法所计取【的，代建、？勘察设计、监理、咨！询，等费用？是否合？法； 　—　 （五）与【项目相关单位—是否依？法签定合同签—订的合？同条款是否合法、】公平与？招，标文：件和投标承诺—是否一致中标合同价！是否真实合理；】 　　 （六）！。项目法人注册资金的！来源及到位》情况； 　　【 （七《），项目资？金的来源是否—合法是否专款专用能！否满足项目建设当】年，应完成工作量的需要！后续建设资金是否】落实； 　　 】 （八）使用国【债资金和政府融资资！金，的项目资金是否按照！要求：专户存储《。、专款专《用，； 　　 — （九）《各，种规费是否按—规定及时缴》。纳减、免、缓缴的手！续，是否完善是否符合有！关规定； — ，　　 （十）【征，地、拆迁补偿是【否，符合有关规定—和标：。。准有无擅自扩大拆】迁范围、提高标准】或，降低标准损害—被拆迁人《的利益；　　 ！项目前期准备—阶，。段跟踪审计主—要是了解建设—程序的？合法性、真实性通】过跟踪审计为—政府提出建议改进】和完善对项目的管理！其中对？项目：批件、资《金、合同等能够【完成的审计》。工作及时出具—阶段：性审计？意见为后续的项【目，建设和竣工》决算：。打基：。础 《。第二十一条 —　项：目建设实《施阶段跟踪审计【的主要内容有【 　　 【 （一）建设单位是！否建立健全各项内】控制度如工程签证】、验收制《度、：设备：采购：、，验收、？领用、清点制度【、费用支出报销制】度等； 《 　　 （二【）项：目有关单位》是否认真履行合同】条款：有无违法分包、转包！工程；？如有变更、增补【、转让或终止审查】。其真实性、合法性】。； 　《　 （三）—参与工程设计变更的！有关论证会议、监】。督变更程序》是否合规《变更内容是》否真实变更》手续是否齐全；【施工现场原始地貌】数据和各项签—证，是，。。否及时、《。完，整、真实《；： 　　 （四】）建设？资金：是否与资《金筹集计划或投【。资进度相衔》接有无？。大量资金闲置或因】资金不到位而造成】停工待料等损失浪费！现象；建设资金是】。否专款专用是—否按照？工程进度《付，款有无被挤占、【挪用项？目资：金的行为；对往来资！金数额较大且长时间！不结转？的预付工程款、预】付备料款项要—。查明原因防止出现超！付工：程款：现象； 　【　 （五）对建】设单位关《联企业所供设备、】材料的价格审—计防：止从中加价形—成不合？理的：经营利润《； 　　 】（，六）对已购》设备、材料不能使用！。于该工程的要—分析原？因，并督促？建设单位及时处【。理避免造成损失；！ 　　《 ， （七）环境保护设！施与主体工程建设】的同步？性以及实施的有效性！； 　　— ，。 （八）审查—工，程结算和工程财【。务资料核对材料决算！表超、欠供》材差计算是否正确、！结算凭证《是否真？实合法； —。　　 （九）对】工程中？期的计量《。支付或阶《。段工：程，结算：要复核工程进度计】算工程量严》格按照工程》合，同审查并出具审核】意见防止《套用：建设资金　　 】 审计组在项目【建设实施阶段应按】规定及时出具审【核意见或阶段性【。审计结？论保：。障工程施工顺利【进行 第二十】二，条， 　项？目竣工决算及验【。。。。。收移交阶段跟—踪审计的主要内容】有 《 　？　 （一）—项目概算执》行情况审查有无超】出批：。准概算范围》投资和不按概—算批：复的规定《购置：。自用固定资产—挤占或虚《列工程成本等问题；！ ？　　 （二）工】程成本核算及账务处！理情：。况审查是否符合【国有：建，。设单位会计制度的】。要求和有《利于建设《项，目的管理及竣工决】算的需要《； 　　—。 （？三）待摊投》。资，情况：审，查工：程建设配套》。设施费支出》、贷款利息和—资金占用费是否真】实其分？。摊是否合理有—无，挤占、挪用工—程资：金，已摊销？的待摊投资是否真】实、合理投资—决，算报表中《相关数据《是否配比； 　！　， （四）》。建设单位管》理费情况《。审查计取范围—。和标准？是否符合有关规定费！用支出是否符合“】节，约”的原则有—无超出概算控制是】。否真实、《合法； —　　 （五—）建安工《程投：资情况审查》竣工图纸及相关资料！的真实性竣工资料】与实物？是否一致《依据竣工图纸—、工：程签：证，资料和工程量—计算规？则审核、复算—工程量确定工程【量的：真实性工程定额套用！与取费或应用—投标单价《的准确性审》查，合同中关于工—期，、质：量等奖励和处罚【条款的实际执—行情况？； 　　》 （六）》财务处？理情况？审查工？。程库存物资》。的财：务处理？是，否合法； —　　 （七—。）项目基建收入、】结余资金情况重【点审查？建设期间收入的形】成和工程投资—节余资金分》配比：例的真实《性、合？法性； 　　】 （？八）国家、省、市优！。惠政策的《落实情况各级政府】。给予：项目：的，。优惠政策相关部门】。是否贯彻执行；建设！单位是否将优惠政】策全部用于项目【上有无以各种—形式转移从而加大】项目成本； — 　　 《 （九）项目交付】使用资产情况主【要审查“交付使用资！产总表”、“交【付使用资产》明细表？”核实交付的固定】资产是否真实、【是否办理《了，验，。收，手续：和交付的《递延资产情况等； ！ 　　 《 （十）尾工工程情！。况，审，查，建设单位预留项目未！完工程投资》的真实性和合—法，性对于预留的尾【工工程进行审计【跟踪回访《审，。查建设资金使—用的真实性》和合法性；　　 ！ （十一）》。项目投资《效，益情况根据》可，行性研究报告及概算！依据：有关的经济、技术】。。、社会和环境等指标！对可行性研究报【告和设计概算进行】分析并与建》成后的效果进行对比！找出建？设项目管理过—程中存在的问题对】项目投资《决策的？真实性、合规性【、经济性、效率性】、效果性《以，及环境？因素等进行》评，价 ？ 第：。二十三条 》跟踪审计《过，程中审计人员要【严格按？照规定程序》组织：实施项目《审计对审计工作中】的重：要事项以及审计人】员的：专业判断进行记录】编制审计工》作底稿并对审—计工作底《稿的真实性、完整性！负责：审计组组长》应对审计工作底【稿进行复《核并签署复核意【见， 第二十—四条 　审计组【应建：。。立跟：踪审计项目》台账由主审负责登】记及时登记审计时间！、工作内容、—。审计事实《、发现的《问题、审计》。建，议、整改《情，况，及审计成果等内容！　　： 政府《投资审计机》构应定期检查跟踪审！计项目台账原则上每！月检查一《次检查时间一般安】排在次月上》旬并且做好检查记】录 　 【 ，