！ ：第，。三章 跟踪审计内】容，
第二十条】 ：项目前期准备阶段的！跟踪审计的主—要内：容有
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（一）】项目建议书、可【行性：研，。究报告、环境—影响评估报告、概算！批复等？文件：是否齐全《；
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（二《）建：设规：划、建设用地批准及！施工许可《、环保及消防批准、！项目设计及设计【图审核和房屋拆迁许！可等文件是否齐全、！有效；
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：（三）？项目相关《单位是否按照—招投标程序》执行以及执行结果】的，合法性；
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（四）各—参建单位的工—商登记证书、行业】资质证？书、有关技》术人员证书及收【费许可等资料是否】真实、合法所计取的！代建、勘察设—计、监理、咨询等】。。费用是否合》法；
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（五）与项目相！关单位是否》依法签定合同—签订的合同条款是】否合法、公平与招标！文件和投标承诺【。是否一致中标合同价！是否真？实合理；
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（六）项目！法人注册资》金的来源及到位情】况；
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（七？。。），项目资金的》来，源是否合法是否专】款专用能否满—足项目建设》当年应完成工作量】的需要后续建设【资金：是否落实；》
（八）！使，。用国债资金和政府】融资资金的项目资】金是否按照要求【专户存储、专—款专用；
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（九）各！。种规：费是否按规定及时缴！纳，减、免、缓缴的【手续：。是否完？善是否符合有关规定！；
】（，十）征地、拆—迁补偿是否》符合有关规定和标】准有无擅自扩大拆】迁范围、提》高标准？或降低标准损害被拆！迁人：。的利益； 【
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项目前期准—备，。阶段跟踪审计主【要是了？解建设程序的合法】性，、真实性通过跟踪】审计：为政：府提：出，。建议改进和完善对项！目的管理其》。。中对项？目批件、资》金、合同等》能够完成的审计【工作及？时出具阶《段性审？计意见为后续—的项：。目建：设和竣？工决算打基础【
：。第二：十一条 项目建设！实施阶段跟》踪审计的主要内【。容有
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（一）建设单位！是，否，建，立健全各项》内控制度如工程签】证、验？收制度？、设备采购、验【收、领用、清点制】。度、费？用支出报销制度等】；
（二！）项目有《关，单位是？否认真？履行合同条款有【无违法分包、转【包，工，程；如有变更、增】补、转让或终止审查！其真实性《、合法性；》。
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（三）参！与，工程设计《变更的有关论证【会议、监督变更程序！是，否合规变《更内容？是否真实《变更手续是否—齐全；施工现场原】始地貌数据》和各项签证是否及时！、完：整、真实《；：
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（四）建！设资：金是否与资》。金筹集计划》或投：。资进度？相衔接有无大量资】金闲置或因资金【不到位？而造：成停工待料等—。损失浪费现象；建】设资：金是否专《款专用是否按—照工程进《度付款？有无被挤《占、挪用项目资【金的行为《；，对往来资金数额【较大且长时间—不结转的《预，付工程款、预付备】料款项要查明原因】防止出现超付—工程款现象》；
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（五？）对建设单》位关联企业所供【设备、材料》的价格审计防止从】中加价形成》不，合理的经营利—润；
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（六）对已【购设备、材料不能使！用，。于该工程的要分【析原因并督促建【设单位及时处—理避免造成损失；】
（】七）环境保护设【施与主体工程建设】的同步性以及—实施：的有效性；
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《（八）？审查工程结算和工程！财务资料核对材【料决算表超、欠供材！差计算是否》正确、结算凭证是否！。真实合法；
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《（九：）对工程《中，期的计量支付—或阶段工程》。结算：要复核工程进—度计算工程量严格】按照工程《合同审查并出具【审，核意见防止》套用建设资金—
审计【组在项？目，。建设实施阶段应按】规定及时出具审核】意见或阶段性审计】结论保障工程施【工顺利？进行
第二十】二，条 项目》竣工决算及》验收移交《阶段跟踪审计—。的主要？内容有
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（一）【项目概算执行情【况审：查有无超出》批准概算范围投资和！不按：概算批复的规定【购置自用固》定，资产挤占或虚列工】程成本等问题；【。
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（二【）工程？。成本核算及》账务处？理情况审查是否符】合，国有建设单位会计制！度的要求和》有利于建设》项，目的：管理及竣工》。决算的需《要；
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（三）待摊投资情！况审查工程建设【配，套，设施费支出、贷款利！息和资金占用费是】否真实其分摊是否】合理有无《挤占、挪用工程资】金，已摊销的待摊投资】是，否真：实、合理投资—决算报表中相关数】据是否配比》；
】（四）建设单位管】理费情况审查计取】范围：和标准是《否，符合有关规定费【用支出是《否符合“《节约：”，的，。原则有？无超出概《算控：制是：否真实、合法；【
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（—五）建安工程投资情！况审查？竣工图纸及相关资料！的真实性《竣工资料与》实物是否一致依【据，。。竣工图纸、工—程签证资料和工程量！计算规则审核、【复算工程量》确定工程《量的真实性工程【定，额套：用与取？费或应用投标单价】。的准确性审查—合同中关于工期【、质量等奖励—和处罚条款的实【际执行情况；
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（六）》财务处理情况审【查工程库存》物资的财务处理是】否合法；《
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（七）项目基】建收入、结余资金情！况重点审查建设期】间收入的《形成和工程投资节余！资金分配比例的【真实性、合法性；！
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（八》）国家？、省、？市优惠政策》的，落实情况《各级政府给》予项目的优惠政策】相关部门是否—。。贯彻执？行；建？设单位是否将优惠政！策全部用于项目上有！无以：各种形式转移从【而，加大项目成本；【
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（《九）项目交》付使：用，资产情况《主要审查“交付使】用资产总表”—、“交付使用—资产：明细：表”核实《交付的固《定资产是否》真实、是否》办理了？验收手？。续和交付的》递延：资产情况等；
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（十—。）尾工工《程情况审查建设【单，位，预留项目未完工程】投资的真实性和合法！性对于预留》的尾工工程进行【审计跟踪回访审【查建设资金使用的真！实性和合法性；【，。
（十一）】。项目投？资效益情况根据【可行性研究》报告及概算依据有】关的：经济、技《术、社会和环境【等指标对可行—性研究报告和设计概！算进行分析并与建】成后的效《果进行对比找—出建设项目管理过程！中存在的问题对【项目投资决策—的真实性、》合规：性、经济性》、效率？。性、效果性》。以及：环境因素等进行评价！
第二十三【。条 跟踪审》计过程中审》计人员要严》格按照规定程—序组织？实施项目《审计对审计》工作：中的重要事项—以及审计人员的【专业判断进行—。记录编？制审计工作底—稿并对审计工—作，底稿：的真实？性、完整《性负：责审计组组长—。应，对审计工《作底稿进行》复核并签署》复核意见
【第二十四条 【审计组应建》立跟踪？审计项目《台账由主审负—责，登记：及时登记审计时间】、工：。作内：容、审计《事实、发现的问题、！审，计建议、整改—。情况及审计成果等】内容
政】府投：资审：计机构应定期检【查跟踪？审计项？目台账原则上每月】检查一次检查时间一！般安排在《次月上旬《并且做？好检查记录》
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