《 ： ， 《第三章 《跟，踪审计内容》 ： 第二十条 　】项目前期准备阶段的！跟踪审计的主要内】。。容有？ 　　 】（一）项目建议【书、可行性研究【报告、环境影响【评估报告、概算批】复等文件是否齐【全；： 　　 — （二？），建设规划、建—设用地批准》及施工许可、—环保及？消防批准、项目设计！及，设计：图审核和房屋拆迁】许可等文件是—否齐全？、有效；《 　　》 （三）》项目相关《单位：是否按照招投—标程序执行以—及执行结果》的合法性；— ：　　： （四）各参建单！位的工商登记证书、！行业资？质证：书、：有关技术人员证【书及收？费，许可等资料是—否真实、合法所计取！的代建、勘察设【计、监理、咨询等】费用是否合法； ！ 　　 （五【）与项目相关单位】是否依法《签，定合同？签订的合同条款【是否合法、公—。平与招？标文件和投标承【诺是否一致中标合同！价是：否，真实：合理； 》 　：　， （六）项—。目，法人注册资金的来源！及到位情况； 【 　　 （—七）项？。目资金的来源是【否合法？是否专款专用能否满！足项目建设当年【。应完成工《作量的需要后—续建设资金是否【落实； 　—　 （八）—使用国？债，资金和政《府融：资资金的项目资金】是否按照要》求，专户存储、》专款：专用； 《。。 　　 《 （九）各种规费】是否按规定及时缴】纳减、免、》缓缴：的手续是否完善【是否符合有关—规定； 　　 ！。 ，（，。十）征地、》拆迁补？偿是否符合有关【规定和？标准有？无擅：自扩大？拆迁范围、》提高标准或》降低标准损害—被，拆，迁人的利益；—　　？ ， 项目前期准—备阶段跟踪审计主】要，是了解建《设程序的合法性、真！。实性通过跟踪审【计为政府提出建议改！。进和完善对项目的】管理其中对》项，目批件、资金、合】。同等能够完成—的审计工作》及，时出具阶段性审计意！见为后？续的项目建设和【竣工决算打》基础 第二【十一条 　项目建】设实：施阶段跟踪审计的主！要，内容有 》 　《　 （一）建【设单位是否建—立健全各项内控【制度如工程签证、】验收制度、设备采】购、验收、》。领，用、清点制度、费用！支出报销制度等【； ：。 　　 （二）】项目有？关单位是否认—真履行合《同条款有无违法分】。包、转包《工程；如《有变更、增补、转让！或，终止审查其真实性、！合，法性；？ 　　 —（三）参与工—程设计变更的有关论！证会议、监督变更程！序是否合规变更内】容是否真《实变更手续是否齐】全；施工《现场：原，始地貌数《。据和各项签证—是否：及时、？完整、真实； ！　　 《（四）建设资—金是否与《资金筹集计划或【投资进？度相衔接有无大量】资，。金闲置？或因资金《不到位而造成停工】待料等损失浪费【。现象；建设》资金是否专款—专用是否按照—工程进度付款—有无被挤占》、挪：用项目资金的行为】；，对，。往来：资金数额《较大且长时》间不结转的预—付工：程款：、预付备《料，款项要查明原因防】。止出现超《付工程款《现象；《 　　 》 （五？。）对建设单位关联】企业所供设》备、材料的价格审】计防止从中加—价形成不《合理的经营利—。润； 《 　　 （六【）对已购《设备、材料不能使】用于该工《程，。的要分析原》因并督促建设单位】及时处？理避免造成》损，失；？ 　　 （【七）：环境保护设施与主体！工程建设的同步性】以及实施的有效性；！ ：。 　　 （—八）审查工程—。结算：。和工：程财务资料》核对材料《决算表？超、：欠供材差计》算是否正确》、结算凭证是—否真实？合，法； 　　 】（九）对工程中【期的计？量支付或阶段工程结！。算要复核工程进【度计算工程》量严格按照》工，程合同审查并出具审！核意见？。防止：套用建设资》金　　 —。审计组在项目建【设实：施阶段应按规—定及时出《具审核意见或阶段】性审计结论保—障工：程施工顺利进行【 ： 第二十二条— 　项目竣工—决算：及验收移交阶—段跟踪审计的主要】内容有 　！　 （一》。）项目概算》执行情？况，审查有无《超出批准概算范围投！资和：不按：概，。算批复的规定购置】自用：固定资产挤占或【虚，列工：程成本等问题；】 　　 —（，二）工程成本核【算及账？务处理情况审查是否！符合国有建设单位】会计制？度，的要求和《有利于建设项—目的管理及竣工【决算的？需，要；？ 　　 （三）！待摊投？资情况审查工程建设！配套设施费支出【。、贷款利息和—资，金占用费《是否真实其分—摊是否合理有无【挤占、挪用工程资金！已摊销？的待：摊投资是否真实、】合理投资决算报表】中相关数据是否配比！。。； ？ 　　 （四【）建设单位》管理费情《。况审查计取范—围和标准是否—符，合有：关，规定费用支出是【否符合“节约”的】原则：有无超出概算控制】是，否真实、合法；】。 　　 》 （五？）建安工程投资情况！审，查竣工图纸》及相关资料的—真实：性竣工资料》。与实物是《否一致依据竣—工图纸、工程—签证资料和》工程量？计算规则《审核、复算》工程量确定工—。程量的？真实性工程定额【套用与取《费或应？用投：标，单价的准确性审查合！同中关于《工期、质量等奖励和！处罚条款的实际【执行情况； 【　　 《（，六）：财务处理《情况审查工程库【存物资？的财务处理》是，否合法； 　　 ！ （七）项目基建】。收入、？结余资金情况重点审！。查，建设期间收入的形成！和工程投《资节余资金分配【比例的真实性、合】法性：；： 　　 —（八）国家、省、】市优惠政策的落【。实情况各级》政，府，给予项目的优惠【政策：相，关部门是否贯—彻执行；《建设单位是否将【优惠政策全》部用：于项目？上有：无以各种形式转【。移从而加大项目成】本； 《　　 （九）【项，目交：付使用资《产情况主要》审查“？。交，付使用资《产总表”、“—交，付使用资《产明细表《”核实交付的固定】资产是？否真实、《是否办？理了：验，收手续和《交付的？递延资产情况—等； 　　— （？十）尾工工程情况】审，查建设单《位预留项目未完工程！投资的真实性—和合：法性对于预留的尾工！工程进行审计跟踪】回访审？查建设资金使用的】真实性和合法性；】　　 （—十一）项《目投资效益》情况根据可行性研究！报告及概算依据有】。关的经济、》技术、社会和环境】等指标对《可行性研究》报告和设计概算进行！分析：并与建成后的效【果进行对比找出建设！项目管理过程中存在！的问题对项目投资】决策的真实》性、合规性、经济】性、效？。。率性、效《果性以及环境因素】等进行评价— 第二《十三条 跟踪审计】过，程中审计人》员，要严格按照规定【程序组？织，实施项目审计—对审计工作中的重要！事项以及审计—人员的专业判断进行！记录编制审计工【作底：稿并：对审计工《作底稿的真实性【、完整性负责审计】组组：长应对审计工作底】稿进行复核并签署】复核意见 第】二十四条 　—审计组应建立跟踪审！计项目台账由—主审负责《登记及时《登记审计时间、工作！。内容、审计事实【、发现的问题、审】计，建议、整改》情况及审计成果等内！容　　 》 政府投资审计机构！应定期检查跟踪审】。计项目台账原—则上每月检查一【次检：查时间一般安排在】次月上旬并且—做好检查记录】 　？ ：