】 ： ，第三章 《跟踪审计内容 ！。。 第二十《条 　项目》前，期准备？阶段的跟踪审计的主！要内容？。有 —　　 （一—。）项目建《议书、可行》性研究报告、环【境影响评估报—。告、概？算，批复：等文件是否齐全；！ ， 　　 （—二）：建设规？划、建设用》。地批准及施》工许可、环保—及消防批准、—项目设计及设计图审！核和房屋拆迁许可】等文件是否》齐全、有效；—。 　　 （三！。）项目相关单位是】否按照招投标程【序执行以《及执行结果的合【法性； —。　　 （四）各参！建单位的工商—登记：证书、行业资质证书！、有关技术人员证】书及收费许可—等资料是否真—实、合法所计取【的代建、勘察设计】。、，监理、咨询等费用是！否合法； 　】　 ？（五：）与：项目相关单位—是否：依法签定《合同签订的合同【条款是？否合法、公平—与招标文件和投【标承诺是否》一致中标合同价是】否真实合《理； 　　【 （六）》项，目法人注册资—金的来源及到—位情况； 》 　　？ ， （七）项目资【金的来源是否—合，法是否专款》专用：能否满足项目建设】当年应完成工作量的！需要后续建设资金是！否，落实； 　　 】 （八？）使用国债资—金，和政府融资资—金的项目资金是否】按照要求专户—存，储、：专款专？用； 　　 （！九）各种规费—是否：按规定及时缴纳减】、免、缓缴的—。手续是？否完善是否符合有关！。规定； 》 ，　　 ？ （十）征地—、拆迁补偿是—否符合有关规定【和标准有无擅—自扩大拆迁范—。。。围、提高标》准或降低标准损【害被拆迁《人的利益《；　　 项目前！期，准备：阶段跟？踪，审计主要是了解【建设程序的》合法性、《真实性通《过，跟踪审计《为政府提《出建议改《进和完善对项目【的管理其《中对项目批》件、资金、合同等】能够完成的审计工】作及时出具阶段性审！计意见？为后续的项目建设和！竣工决算《打基础 第【。二十一？条 　项目建设实施！阶，段跟踪审计》的，主要：内容有 【 ，　　： （一）建设单】位是否建立健全各项！内控制度如》工程签证、验收制】。度、设备采购、验】收、领？。用、清点制度、【费用支出报销制度等！； 　《　 ： （：二）：项目有关单位是否】认真履行合同—条款有无违》法，分包、转包工—程；如有变更、增】补，、转让或《终止审查《其真实？性、：合法性； 　　 ！ ，（三）参与》。工程设？计变：更的有关《论证：会议：、监督变更程—序是否合规变更内】容是否真实变更手】续是否齐全；—施工现场原始地貌】。数据和各项签—证是：否及：时、完整、》真实：； 　　 【 ，（四）建设资金【是否：与资金筹集计划或】投资进度相》。。衔接有？无，大量资？金闲置或《因，资金不到位而—。造成停工待料—等损失浪费现象【。；建设？资金是否专款—。专用是否按照工程进！。度付款有无被—。挤占、挪用项目【资金的行为；对往】来资金？数额较大且》长时：间不结转的预付工】程款：、预付备料款项要】查，明原因防《止出现超付工程款】现象；《 ：　，　 （五）对【建设：单位关？联企业所供设备、材！。料的：价格审？计防止从中加—价形成不合理的经营！利润； 　　】 （六《）对已购设备、材】料不：能使用于该工程的】要分析原因并督促】建设：单位及时处理避【免，。造，成，损失； 　【　 （七）—环境保护设》施，与主体？工，程建设的同步—。性以：及，实，施的有效《性； 　　 】 （八）审查—工程结算《和工程财务资—。料核对材料决算表超！、欠供？材差计算是否正【确，、结算凭证是否真】实合法； 》 ，　　 ？ （九）对》工程中？期的计量支付或阶段！工程结算要复核工程！进度计算工程—量严格按照工程【合同审查《。。。并出具审核》意见防止套用建设】资金　　 审】计组在项目建设【实，施阶段应按规—定及时出具审—核意见或阶段性【审计结论保障—工程施？工顺利进《行 《第二：十二条 《　项目竣工》决算及验收移交【阶，段跟踪审计的—主要内容《有 　　 ！ （一）项目概算】执，行情况？审查有无超出批【准概算范围投资【和不按概算批复【的规定购置自—用，固定资产挤》占或虚列《工程成本等问题【； ？ 　　 （二）】工程成本核》算及账务处理情况】审查是否符合国【有建：设，单位：。会计制度《的，要求和有利于建设项！目的管理及竣工【决算的需要； ！　，　， （三）》待摊投？资情况审查工程建设！配套设施费》支出、贷款利息【和资金占用费—。是否：真实其分《摊是否合《。。理有无？。挤占、挪《用工：程资：金已摊销的待—。摊投资是否》真实、合理投资【决算报表中》相关数据是否配【比； 》　　 （四）建设！单位管？理费情？况审查计取》范围和标准是否【符，合有关规定费—用支出是否符合“】节约”的原则—有无超出概算—。控制是否真实、合】法； 　—　 （五）建安】工程投资情况审查竣！工图纸及相关—资料的真实性竣【工资料？与实物是《否一致？依，据，竣工图纸、工程签证！。资料和工程量计算规！则审核、复算工程量！确定工程量的真【实，性工程定额套用与】取费或应用》投标单？。价的准确性》审查合同《中关于工期、—质量等？奖励：和处罚条款》的实际执《行情：况； 　　 】（，六）财？务处理情况审—查工程库存物资的财！务处理是否合—法； 　》　 ？（七）项目基—建收入？、结余资金情况【重点审？。查建设期《间收入？的形成和工程投【资节余资《金分配？比例的真实》性、合法性； 】 　　 《 （八）《。。国家：。、省：、市：优惠：政策的落实情—况各级政《府给：予项目的优惠政策】相，关部门是《否贯彻执行；建设单！位是否将优惠政策】全部：。用于项？目上有？无以各？种形式转《移从而加《大项目成本； 【。 　　 （九）项！。。目交付使用资产情】况主要审查“交付】使用资产总表”、“！交付使用资产明细表！”核实交付的—固定资产是否真【实、是否《办，理了：验收手续《和交付的递延资产】情况等；《 　？　，。 （十）尾工工程！情况审查建》设单位预《留项目未完工程投资！的真实性和合法性对！于预留？的尾工工程进行审计！跟，踪回：访，审查建设《资，金使用的真实性和合！法性；　》　 ？（十：一，），项，目投资？效益情况根据可【行性研究《报告：及概：算依据？。有关的经济、技术】、社会和环》境等指标对可行性】研，究报告和设计概算进！。行分：析并与？建成后的效》果进：行对比找出》建设项目管理过程中！。存在的问题对项【目投资决策的真实性！、合规性、经济【性、效率性、—效果性以及环境因】素，等进行评价— 第二《十三条 跟踪—审计过程中审计人员！要，严格按照规定程【序组：织，实施项目审计对【审计工？作中的重《要事：项以：及审计人员》的专业判断进行记录！编制审计工》作底稿并《对审计？。工作：底稿的真《实性、完整性负责】审计组组长》。应，对审计工作底—稿，。进行复核《并签署复《核意见 第二十！四条 　审计组【应建立跟《。踪审计项目台账【由主审负责登—记及：时登记审计》时间、工作内容【、审计事《实、发现的问—题、审计建议、整】改情况及审》。。计成果等内容　　！ ：政府投资《审，计机：构应定期《检查跟？踪审计项目》台账原则上》每月检查一次—检查时间一般安【排在次月上旬并且】做好检查记》录 　 】