— 第—三章 跟踪审—计内容？ 第二—。。十条 　项目前期准！备阶段的跟踪审计的！。主要内容《有 《 　　《 （一）项目建】议书、可行性研究】报告：、环境影响评估报】告、概算批》复等文件《。是否齐全； 】　　 （二—）建设规《。。划、建？设，。用地：批准及施工许可【、环保及消防批准、！项目设？。计及设？计图审核和》。。房屋：拆迁：许可等文件是否【齐全：、有效；《 　　 （】三）项目相关—单位是否《按照招投标程—序执行？。以及执行结果的【合法性？。；：。 　　《。。 ：（四）各参建—单位的？工商：登记证书、行业资质！。证书、有关技—术，人，员，证书及？收，费许可？等资料是否真实、】合，法所计取的代—建、勘？察设计、监理、【咨询等费用是否合】法； 《 　　 （五【）与项目相关单位】是否依法签》定合同签《。。订的：合同条款是否合法、！公平与招标文—件和投标承诺是【否一：致中标合同价—是否：真实合理《； 　　 】（六）项《目法人注册资金的来！源及到位情况； ！　　 （七）项】目，资金的来源是否【合法是否专款—专用能否《满足项？目建：设，当年应完成工作【量的需要后续建设资！金，是否落实《； 　　 （】八）使？用国债资金》和政府融资资—金的：项目资金《。是否按照要求专户】存储：、专款专用； 】　　 （九）【各种规费是否按【规定及时缴》纳减、？免、缓缴的手续是】否完善是否符—合有关规定； ！　　 （十）征】地、拆迁补偿是否符！合有关规定和—标准有无擅自—扩大拆？迁范围、提高标准】或降低标准损—害被拆迁人的利【益，；　？　 ： ，项目前期准备阶段】跟踪：审计主？要是了解建设程【序的：合法性、真实性通】过跟踪审计为政府】。提出建议改进—和，完善对项《目的管？。理其中对项目批【件、资金、合同等能！够完成的《审计工作及时出具阶！段，性，审计意见《为后续的项目—建设：和竣工决算打基础】 第二十一条 ！　项目建《设实施阶段跟踪审】计的主要《内容有 》 　　 （一！）建设单位是否建】立，。健全各项内控制度】如工程签证、验【收制度？、设备采购》、验收、《领用、清点制度、费！用支出？报销制度《。等； 　》　 ： （二）项目有【关单位是否》认真履？行合同条款》有无违法分包—、转包工程；如有】变更：、增补、转让或【终止审查其真实性、！合法：性； 　　 】（三）参《与工程设计》变更的有《关论证？会议：、监督？变更程？序是否？合，规变更内容是否【真实变更手续是否齐！全；施？工现场原始》地貌数？据和各？项签证是《否及时、完整、真实！； 　　 （！四）建设资金是否】与资金筹集计—划或投资《进，。度，相衔接有《无，大量：资金闲置或因资金】不到位而造成—停工待料等损失【浪，费，现象；建设资金是】。否专款？专用是否按照工程】进，。度付款有无被—挤占、挪用项目资金！的，行为；对往来—资金数？额较大且长》时间不结转的预【付工：程款、预付备料【款项：要查：明原因防《止出：现超付工程款现【象，； 　　— （？五）对？建设单位关》联企：业所供设备、材料的！价，格，审计防止从》中加价形成不—合理的经《营利润； — 　　 （六）】对已购设备》、材料不能》。使用于该工》程的：要分析原因并督促建！设单：位及时处理避免造成！损失； 》 　　 （七【）环境保护设施【与主体工《程建设的《同步：性以及实《。施的有效性；— ： 　　 》（八）？。审，查工程结算和—工程财务资料核对材！料决：算表超、欠供材差】。计算是否正》确、结算凭证是【否真实合法》； 　　 （九！）对工程中期的计量！支付或阶段工程结算！要复核工程进度计】算工程量严格—按照：工，程合同审查并—出，具审：核意见防止》套用：建，设资金　》　 审计》。组在项目建设实施】阶段应按规定及【时出具审核意—。见或阶段性审计结】论保障工《程施工顺利进行】 ：第二十二条 　【项目竣？工决算及验收移交】。阶段跟？踪审计？的主要内容有 】 　　 — ，（一）项目概算执行！情况审查有无超出】批准概算范围投资】和不按概算》批复的规定》购置自用固》定，资产挤占或虚列工】程成本等问题； ！。 　：　 （二）工程】成本核算及账务【。。处理情况《审，。查是否？符合国有建设单位会！计制度的要求和【有利于建设项—目的管理《。及竣工决算的—。需要；？ ？　，　 ？（三）待摊投资情】况审查？工程建设配套设施】费，支出：、贷款利息和资【金占用费是否真【实其分摊《是否：合理：有无挤占《、挪：用工程资金已摊销的！待摊投资《是否真实、合—理投资？。决算报？表中相关数据是否】配比； 》 ，　　 ？ （四）建》设单位管理费情【况审查？计取：范围和？标准是否符合有【关规定费用支出是否！符合“节《约，”的原则有无超出】概算控制是否—真实、合法；— ： 　　 （五）】。建安工程投资—情况审查竣工图纸】及相关？资料的真实性竣【工资料与实物是【否一致依据竣工【。图纸、工《程签证资料》和工程量计算规【。则审核、《复算：。。工程量确定》工程量的真实—性，工程定额套》用与取费或应用投】。标单价的准确性【审查合同中关于工期！、质量？等奖励和处罚条款的！实际执行情》况； 　　 】。（六）财务处—理情况审查》工程：库存：物资的财务处理【是否合？法； 《　　 《（七）项《目基建收入、结余】资金情况《重点审查建》设期间收《入的形？成和工程投资节余】资金分配比》例的：真实：性、合法性；— ？　，　 ？。（八）国《家、省、市优—。。惠政策的落实情况】各级政府给予项目】的优惠政策相关部门！是否贯彻执行；【建，设单位是否将优惠政！。策全部用于项目【。上有无以各》种形式转移从而加】大项目成本；— 　　 （九）！项目交付使用—资产情况主》。要审查“交付使【用资产总表”、【。“交付？使用资产明细—表”核实交付的固定！资产是否《真，实、是否办理了【验收手续和交付的递！延资产情《况等； 　　 】 （十？）尾工工《程情况审查建设【单位预留项》目未完工程投资【的真实？性和合法性》对于预留的》尾工工程进》行，审计：跟踪回访审》查建设资《金使用的真》实性和合法性；】　　 （十一）项！目投资效《益情况根据》可行性研究报告【及概算依据有关【的经济、技术—、社：会和：环境等指标对可【行性研究报告—和设计概算进—行分析？并与建成后的效果进！行对比找《出建设项目管理过】。程中：存在的问题》对，项目投资《决策的真实》性、合规性、经【济性：、效率性、效果性以！及环境因素等—。进行评价 第二！十三条 跟》踪审计过程中—审计人员要》严格按照《规定程序组织实施项！。。目审计对《审计工作中的—重，要，事项以及审计—人员：。的，。专业判断进行记录】编，制审计工作底稿并对！审计工作底》稿，的真实性、完整【。性负责审计组组长应！。对审：计，工作：底，稿，进行复核并签—。署复核意见— 第二十四—条 　审计组—应建立跟踪审—计项：目，台账由主审负—责登记？及时登记审计时间】、工作内容、审计事！实，、发现的问题、审】。计建议、整改情况】及审计成果等内容！　　 ？ 政府投《资审计机构应定【期检查？跟踪审计项目台【账原则上每月检【查一次检查》时间一般安排在次】月上旬并且做好检】查记录》 　 》