—第二：章 风险分》类 第六条】　金融？资产按照风》险程度分为五类【分别为正常》类、关注《类、次级类、可疑】类、损失《类后三类合称不良资！。产     （】一）正常类债务人】能够履行合同没有】客，观证据？表明本金、》利，息或收益不能—。按时足额偿付 】   ？ （二）关注—类虽然？存在一些《。可能对履行合同产】生不利影响的因素但！债务人目前有能力偿！付本金、利息或收益！     （三）！次级类债务人无法足！。额偿：付本金、利息或收】益或金融《资产已经发生信用】减值  》   （四）可疑】类债：务，人，已经：无法足额偿付本金、！利息或收益金融资产！。已发生显著》信用：减值     】。（五）损失类在采】取所有可能的措【施，后只能收回》极少部分《金融：资，。。产或损失全部—金融资产 —    《前款所称金融资产】已发生信用》。减，值指根据企业会【计准则第22—号金融工具确认和计！量（财会〔2—017〕《。7号：）第四十《条因债务人信用状况！恶化导致的金—。融资产估值向下【调整 ？ 第七？条　商业银》行对非零售资—。产开展风险分类时应！加，强对：债务人第一还款来】源的分析《以评估债务人履【约能力为中心—重点考？察债务人的财务状】况、偿付《意愿：、偿付记录》并考虑金融资产【的逾：期天数、担保情【况等因素对于债务人！为企业集团成员的】其债务？被分为不良并不必然！导致：其他：成员也被分》为不良但商业银【行应及时《启动评估程序审【慎评估该成员—对其他成员的影【响，并根据评《估结果决定是—否调整其他成—员，债权的风险分类 ！   ？ 商业银行对非零售！债务人？在本行的债权超【过10？%被：分为不良的对该债】务人在？本行的？所有债权均应—归为不良经国—。务院金融管理部门】认可：的增信方《式除外？ 第八条　商业】银行对零售》。资产开展风险—分类时？在审慎评估债务人】履约能力《和偿付？意愿基础上可根【。据单笔资产的交易】特征、担保情况、损！失程度等《因素进行逐笔分类】 ：    零售资【。产包括个人贷—款、信？用卡贷？款以及？小，微企业债权》。。等其中个人贷款、信！用卡贷款、小微企】业贷款可采取脱期】法，进行分类《 第九条　同一笔！债权不得《拆分分？类符合本办法第【十六条规定》。的情形除外 — 第十条《　商业银行》应将符合《下列情况《。之一的金融资产至少！归为：关注类 《     （一）】本金、利息或收益】逾期操作《性或技术《性原因导致的短期逾！期除外（7天内）；！ ，     （二）】。。未经商业银行同【。。意擅自改变》资金用途《。；   》  ：（三）？通，过借新？还旧或通过其—他债务融资方式【偿还债？券，、，符合条件的》。小微企业续贷业务除！外；     （！四）同？一，非零售？债务人在本》行，。或其他？银行的债《务出：现不良 》第十一条　商业【银行应将符合—下列情？况之一的金融资【产至少归为次级类】。    》 （一）本金、利息！或，收益逾期《超过90天； 】    （二）【金融资产已发—。。生信：用，减，值；：     （三】）债务？人，或金融资产的外部评！级，大幅下调导致债【务人的履约》能力显著下降；【    》 （四？）同一？非零售债务人在【所，。有银行的债务中逾】期超过9《0天的债务已经【超过2？。0% 《。第十二条　》商业银行应将—符合下列情况之一】的金融资《。产至少归为》可疑类 《  ：   （《一）本金、利息或收！益逾期超过270天！；， ：    《（，二）债务人》逃废银行债务—；，     （三）！金融资？产已发？生信用减值且预期信！用损失占其》账面余额50%以】上 第十三—条　商业银行应【将符合下列情—况之一的金融资产】归为损失类 —   ？  （一）本金、利！息，或收益逾期超—过，36：0天；  —  ： （二）《债，务，。人已进入《。破产清算《程序；？    》 （三）金融资产已！发生信用减值—且预期信用损—失占其账面余额9】0，%，。以，上 第十四条【　商业银行》将，。不良资产上调至【正常：类或关注类时应符合！正常类或关注—类定义并同》时，满足下列要求  ！   （一）逾期】的债权及相》。关，费用已全《部偿付？并至：。少在随后连续两个】还款：期或6个月内（按】两者孰长原则确定）！。正常偿付《；，     （二】。）经：评估认为债务人未】来能：够持续正常履行合】。同； 《    《（三）债务人—在本行已经》没有：发生信用减值—的金融资产  】  ： 其中个《人贷款、信用卡贷】款、小微企业贷款可！按照脱期《法要求对不》。良资产进行上调 】 第十五《条，　因并购导》致偿债主体发生变】。化的：并购方和被并购方相！关金融资产风险分】类在6个月内—。不得上调其》中的不良金融—资产不？纳入第七条、第十】（四）、《第十一（四）等【相关条款的指标计算！ ，     6个【。月后商业银》行应重新评》估债务人风险状况并！。对其全部债》权进：行风险分类》涉及不良资产上调】为正常类或关注类的！应满足第十四条相关！要求 第十—六条　商业银行对投！资，的资产管理产品或资！产证券化产》。品进行？风险分？类时应穿透至基【础资产按照基础资】产风险状况》进行风险分》类对于无法完全穿透！至基础资产》的产品应按照—。可穿透的《基础资？产中风险分类最差的！资，。产确：定产品风险分类【     对于以！零售资？产、不良资产为基础！资产：的信贷资《产证券？化产品分层的信贷】资产证券化产品【以，及其他经银保监会】认可的产品商业【银行应？在综合评估最—终债务人风》险状况以《及结构？化产品？特征的基《础上按照投资—预计损益《情况对产品进行风险！分类 《