？ 第二》章， ，风险：。分类 ？ 第六条　金融！资产按照风险程度】分，。为五类分别为—正常类、《关注类、次级—类、可疑类、损失类！后三类合称不良【资产   —  （？一）正常类债—务人能够履行合同】没有客观《证据：。表明本？金、利息或收益不能！按时足？额，偿付   — ， （二）关注类虽】然存在一些》可能对履行》合同产生不利影响的！因素但债《务人：目前有能力偿付本】金、利息或收益 ！  ：  （三）次级【类债务人无》法足额？偿付本金、》利息或收《益或金融资产已经发！生信用？。减值   —  （四）可—疑类债务人已经【无，法足额偿付本金【、利息或收益—金融资产《已发生显著信用减】值     【。（五）损失》类在采取所有可【能的：措施后只能收回极】少部分金融资产或】损失全部金融资【产     前】。款所称金融》资产已发《生信用减值指根【。据企业会《计，准则第22号金融】工具确？认和计量（》财，会〔201》7〕7号）第四十】条因债务人信用状】。。况恶化导致的金融】资产估值向下—调整 第》七条　商业银行对】非零售资产开展风险！。分类时应加强对债务！。。人第一还款来—源，的分析？以，评估债务人履约能力！为中心重点考察债】务人的财务状—况、偿付意》愿、偿付记录—并考虑？金融资产《的逾期天数、担保】情况等？因素对于债务—人为：企业集团成员—的其债？务被分？为，不良并？不必然？导致其他成员也被】分为：不良但商《业银行应及时启【动评估？程，序审慎？评估该成员对其他】成员的影响并根据】。评估结果决定—是否调？整其他成员债权【的风险？分类：     商业】银行对非零售—债务人？在本行的债权—超过10《%被分为不良的对该！债务：人在本行的》所有债权均应—归，为不良经国》。务院金？融管：理部门认可的—增信方式除外— 第八条　商【业银行对零售资【产开展风险分—类时在审慎评估债】务人履约能力和偿付！意愿基础上可根据】单笔资产《的交易特征、—担保情况、损—失程度？等因素进行逐—笔分类    】 零售？资产包括个人贷【款、信用卡》贷款以及小》微企：业债权等其中个人贷！款、信用卡贷款【、小微企业贷款【可采取脱期法进行分！类 第《九条　同一笔债权】不得拆？分分类符合本—办法第十六条—规定的情形除外【 第十条》　商业银行应将符】。合下列情况之一的金！融资产至少归—为关：注类 《    （一）本】金、利息或收—。益逾期操《作性或？技术性原因导致的短！期，逾期除外（7天【内）；     ！（，二）未？经商业？银行：同意擅自改变资金】用途；  —。   （三）通过】借新还？旧或通过《其他债务融资方式偿！还债券、符合—条件的？小微企业续贷业务】除外；？ ：  ：。  （四）同一非零！售债务人在本行或】其他银行的债—务出现？。不良 第十—一条　商业银行应将！符合下列情况之一的！金融资产至少归为次！级类 《    （一）【本金、利息或—收益逾期超过90】天；   —  ：（二）金《融资产已发生信【。用减：值； 《    （三）债务！人或金融资产的外】部评级大幅下调【导致：债务人的履约—能，力显：著下降；  【   （四》）同一非零售债【务人在所有银行【的债：。务中逾期超过90】天，的债务已经超过20！% ？第十二条　商业【银行：应将符合下列情【况之一？的金融资产至少归为！可疑类   【  （一）》。本金、利息或收【益逾期超过2—70天？；  《   （二）债务】。人逃废？。银行债务；  】 ，。。  （？三）金融资产已【发生信用减值且预】期信用？损，失占其账《面，余额50%以上【 第十三》条　商业银》行应将符合下列情况！之一的金《融资：。。产归为损失类 【    《 ，（一）本金、利息或！收，益逾：期，超过360天； 】     》（二）债务人已进入！破产清？算程序； —    （三）【金融资产《已，发生：信用减值且预期【。信用损失占其账面余！。。额90%《以上 《第，十四条　商》业银行将不》良资产上调至正【常类或关注》类时：应符合正常类—或关注类定义并同】时，满足下列要求 】。    （》一）逾期的》债权及相关费—用，已全部偿付并至少在！随后连续两个还【款，期或6个月内（按】两者：孰长原则《确定）正常偿付【；     【（二）经《评估认？为债务？人未：来能：够持续？正常：。。履行：。合同；     ！（三）债《务人在本行》已经没有《发生信用减值—的金融资产 —     其中个人！。贷，款、信用卡贷款、】小微企业贷款—可按照脱期法要求】对不良资产进—行上调 》第十五条　》因，并购：导致偿债主体发生】变，化，的并购方和被并购方！相关金融《资产风险分类在【6，个月内不《得上：调其中的不良金融资！产不纳入《第七条、第》十（四）、第十一】（四）等相关条【。款的：指标计算 》     6个【月后商业银行应【重新评？估债：务人风险状》况并：对其全？部债权？进行风险分》类涉及不良资产上调！为正常类或关注【类的应满《足第十四条相关【要求 第十六【条　商业银行—对投：。资，的资产管理产品或】资，。产证券化产》品进行风险分—类时应？。穿透至基《础资产按照基—础资产风险》状况进行风》险分：。类对于无法完—全穿透至基》。础资产的产品应按】照可穿透的基础资】产中风险分类最【差的资产确定产品风！险分类？     对于】以零售资产、不良】资产为基础资—产的信贷资产证券】化产品分层的信【贷资产？证券化产品以及其他！经银保监《会认：可的产品商业银【行应在？综合评估最终债务】人风险状况以—及，结，构化产品特》征的：。。基础：上，按照投资预》计损益情况对产品】进行风险分类 】