？ 第二章 风险！分类 》 ，第六条　金》融，资产按？照风险？程度分为五类分别为！正常类、关注类【、次级类、可—疑类、损失类后三】。。类合称不良资产 】 ，   ？ （一）正常类【债，务人能够履行—合同没有《客观证据表明本【金、利？息或收益不能按时】足，额偿付    】 （二）关注类虽然！存在一？些可能对履行合同】产生不利影响的因素！但债务人目前有能】力偿付本金、利息或！收益 《    《（三：）次级类债务人【。无，法足额偿《付本金？、利息或《收益或金融资产已】经发生信用减值 ！  ：  （？四，）可疑类债》务人：已经无法足额—偿，。付，本金：、利息？或收益金融资产【已发生显著》信用减值 》     （—。五）损失类在采【取，。所有可能《。的措施后只能收回】极少部分金融—资产或？损失全部金融—资产    【。。 ，前款所？称金融资产已发生】信用：减值指根据》企业会计准则第【。22号金融》。工具：确认和计量（—财会〔2017【〕7号）第四十【条因债务人信用状况！恶化导致的金融【资产估值向下调【整， 第七条　商【业银行对非零售【资产：开展风？险，分类时应加强对【债，务人第一《还款来？源的分析以评估债务！人履约能《力为中心重点考【察债务人的财务状】况、偿付意愿、偿付！记录并考虑》金融资产的》。逾期天数、担保情】况等因素对于债【务人为企《。业，集团成员的其债【务被分为《不，。良并不必《然导致其他》成员：也被分为不良但【商，。业银行应及时启动评！估程：序审慎评估该成员对！。其他成员的影响并】根据评估结果决【。定是否调整其—他成员债权的—风险分类  【  ： 商业银行对非零】售债务人在本—行的债权超过10】%，被分为？不，良，的对该债务人在【。。本行：。的所有债权》均应归为不良经国务！院金融管理部门【认可：的，增信：方式除外 —第，八条　商业》银行对零售资产【开展风？险分类时在审慎【评估债务人》。履约能力和》偿付意愿基础—上可：根据单笔资产的【交，易特征、担保情【况、损？失程度等因素进行逐！笔分类    】 零售资产包括个】人贷款？、信用卡贷款以及】小，微企业？债，。。。权等其中个人—贷，款、信？。用，卡贷款、小》微企业贷款可采取脱！期法进？。行分类 第—九条　同一笔—债，权不得？。拆分分类符合—本办：法第十六条规—定的情形《除外 《第十条？　商业银行应将符】合下列情况》之一的金融资产【至少归为关》。注类     】（一）本金、利息】或收：益，逾期：操作性或技术性原因！导致的短期》逾期除外（7天【内）：；，   《  （二）未—经商业银《行同意擅自》改变资金用途；【     （三】）通过借新还旧【或通过其他债务【融资方式偿还—债券：、符合条件的小【微企业续贷》业务除？外；：     （四】）同一非零售债【务人在本行或其【他银行的债务—出现不良 第【十，一，条　商业《银行应将符合下列】情况之一的金融资产！至少归？为次级类 —    （一—）本：金、利息或收益【逾期超过90—天，； ？。    （二）金】融，资产已发生》信，用减值；    ！ （三）债务—人或金融《资，产的外部评级大【。幅下：调导：致债务？人的履约能》。力显：著下降；《 ：    （四）同】一非零售债务人在所！。有银行的债务中逾期！超过90天的债务已！经超过20% 】第十二条《　，商，业，银行应将《符合下列情况之一的！。金，融资产？至少归为《可疑类 《。   ？  （一）本—金、利息或收益逾】期超过270天； ！  ：。   ？（二）？债务人逃废》银行债务； 【    （三）金融！。资产已发生信—。用减：值且预期《信用：损失占其《。账面余额50%以上！ ：第十三条　商业【银行应将符合—下列情况之一的【金融资产归》为损失？类     【（一）本金、利息】。或，收益逾期超过360！天；     （！二，）债务人已进入破产！清算程序；   ！  （三）金融资】产已发生《信用减值且预期信】用损失占其账面【。余额90%以—上 第十四—条　：商业银行将不良【资产：。上调至正《常类或？关注类时应符—合正常类或关—注类定义并同时满】足下列要求   ！  （一《）逾期的债》权及相关费用已全】部偿付并至》少在随后连续两个还！。款期或6《个月内（按两者孰长！原则确？定）正常《偿付：；  《   （二）经评】。估认为债务人未来能！够持续正常履—行，合同； 《     （三）债！务人在？本行已经没有发【生信用减值的金融资！产 ：     》其中个人《贷款、信用卡贷款、！小微企业《贷款可按照》脱期法要求对不良】资产进？行上：调 第《十五：条　因并购导致偿债！主体发生变》化的并购方和—被，并购方？相关金融资产风险分！类在6？个月内不《得上调其中的不【良金融资产不纳【入，第七条？、第十（四）、第】十一（四）等相关条！款，。的指标计算  】  ： 6：个月后商业银—行应重新《评估：债务人风《险状：况并：。。对其全部债》权进行风险分类涉及！。不良资产上调为正常！类或：关注类的应满足第】十，四条相关要求 】第十六条　》商业银？行对投资的》资产管理产品或【资产证券《化产品进行》风险分类时应穿透至！基础资产按照基础资！产风：险，状况：进行风险分类—对于无法完全穿透至！基础资？产的产品《。应，。按照可穿透的基础】资产中风险分类【最差的资产确—。定产品？风险分类   】  对？于以零售资产、不良！资产为基础资产的】信贷资产《证券化产品分层【的信贷资产证券【化产品以及其他经银！保监会认可》的产品商业银行【。应在综合评估—最终债务人风险【状况：以及结构《化产品特征的基【。础上按照投》资预计？损，益，情况对产品进行风险！分类 《