， 第二章】 风险分类》。 第六条【　金融资产按照【风险程度分为五类】。分别为正常类—、关注类、次级【类、可疑类、—损失：类后三？类合称不良资产 】     （—一）正常类债务人】能够履行合同没有】客观证据表明本金、！利息或收益不能【按，时足额偿付   ！  （二《）关注类虽然存【在一些？可能：对履行合同产生不利！影响的因素但债务】人目前有能力—偿付：本金、利息或收益 ！     （三）次！级类债务人无法【足额：偿付：。本金、利《息，或收益或《金融资产已经发生】信用减值  【  ： （：四，），可疑类债务》人已经无法足额【偿付本金、》利息或收益金—融资：产已发生显著信用】减值     （！。五，。）损：失类在采取所有【。可能：的措施后只能收【回极少部分金融【资产或损失全部金】融，资产    【 前款所称金—融资产已发生信用】减值指根据企业会计！准则第22号金融工！。具确认和计量（财】会，〔2017〕—7号）第《。。四十条因债务人信用！状况恶化导致的【金融：资产估值向》下调整 第七【条　商业银》行对非零《售资：产开展风《险分类时《应加强对债务人第一！还款来源的分析以评！估债务人履约—能力：为中心重点考察债务！人的财？务状况？、偿付意愿、偿付记！录并考虑金融—资，产的逾期天数、担】。保情况等《因素对于《债务人？为企业集团》成员的其债务被分】为不良并《不必然导致其他成】。员，也被分为不》良但商业银行应及时！。。启动评估程》序审慎评《估该成员对》其他成员《的影：响并根？据评估结果决—定是否调整其他【成员债？权的风险分类 【     商业银行！对非：零售债务人在本【。行的债权超》过10%被分为【不良的对该债务【人在本行的所有【债权均应归为不良经！国，务院金融管理部门认！可的：增信方式除外 】第八：条　：商业银行对零售【资产开展风险分类时！在审慎？评估债？务人：履约能力《和偿付意愿基础上可！根据单笔资》产，的交易特《征、担保情况、损】失程度等因素进行】逐笔分类 》    《 零售资产包括个】人贷：款、信？用，卡贷款以及小微【企业债？权等：。其中个人《贷款：、信：用卡贷款《、小微企业贷款【可采取脱期法进行分！类 第九条　同一！笔，债权不？得拆分分类符—合本：办法：第十六条规》定的情？形除：外 ？。第十：条　商业银行应将符！合下列情况之一【的金融资产》至少归为关注—类    — （一）本金、利息！或收：益逾期？。操作性或技术性原】因导致的短期—。。逾期除外（7天内）！；     （二！）未经商业银—行同意擅自》。改，变资金用途； 】    （三—）通过借新还旧或通！过其他债务》。融，资方：式偿还债券、—符合条？件的小微企业续贷业！务除外； 》     （四）同！一非零售债务人在本！行，或其他银《行的债？务出现不良》 第十一》条　商业银行应【将符合下列情—况之一？的，金融资产《至少归为次级类 ！。    （》一）：本金、利息》或收益？逾期：超过90天； 】    （二）【金，融资：产，已发生信用减—。值，；  《   （三》）债务？人或金？融资产的外部评级大！幅下调导《致债务人的》履约能力显著下降】；    — （四）同一非零售！债务人在所有—银行的债务》中逾期？。超过90天的债【务已经超《过20% 第【十二条　商业银【行应：。将符合下《列情况之一》的金融资产至少归为！可疑类   【  （？。。一）本金、利息【或收益逾期超过2】70天；  【   （二）债务人！逃废银行债务； 】   ？  （？三，）金：融资产？。已发：。生信用？减值：且预期信用损失占】其账：面余额50%以上】 第十三条　【商业银行应将符合下！列情况之一的金融】。资产归为损失类【   《  （一《）本金？、利息或收益逾期超！过360天；—     （二】）债务人已》进入破产清》算程序；    ！ （三）金融资产已！发生信？用减值且预期信用】。损失占其账面余额9！。0%以上 第十】四，条　商业银行将不良！资产上调至正常类或！关注类时应》。符合正常类或关【注类定义《并同：时满足下列要求【 ：    （一）【逾期的债权及—相关费用已全部偿付！并至少在随》。后连：续两个还款期—。或6个？月内（按《两者孰长《原则确定《）正常偿付； 【  ：   （二）—经评估认为债务【。人未来？能够持续正常—履行合同《；，     （三）！债，。务人在本行》已经没有发生信用减！值的金融资产  ！   其中》个人贷款、信—用卡贷款、小—。。微，企业贷？款，可按照脱期法要求】对不良资产进—行上调 《 第十五条　因并】。购，导致偿债主体发生变！化的并购方和—被并购方相关—金融资？产风险分类在6【个月：内不得上调其—中的不良金融资产】不纳入？第七条、第十（【四，）、第十一》（四）？等，相关条款的指标【计算  》   6个月后商】业银行应重新评估债！务，人风险？状，况并对其《全部债权进行—风险分类《涉及不良《资产：上调为？正，常类或关注类的【应，满足第十四条—相关要求 》 第十六条》　商：业，银行对？投资的资产》管理产品或资产【证券化产品进行【风险分类时应穿【透至：基础资产按照—基础资？产风险状况进行风险！分类对于无法完全】穿透至基《础资产的产品应按】照可：穿透的？基础资？产中风险分类最【差的资产《确定产品风险分【类     【。对于以零售》资产、不良资产为基！础，资产的信贷资产证券！化产品分层》的信贷资产证券化产！品以及其《。他，。经银保监会认—。。可的产品商业银行应！在综合评《。估，最，终债务？。人风险状《况，以及结构化产—品特征的基》础上按照投资预计损！益情况？。对产品进行风险【分类 《