？ 第二》章，。。 ，风险分类 第！六条　金融资产【按照风险程度分为】五类：分别为正常类、关注！类、次级类、—可，疑类、损失类后三类！合，称不良资产   ！  （一）正常类】债务人？能够履行《。合同没？。。有客观证据表—明本金、《利息或收《益不能按《时足额偿付  】   （二）关【注类虽然存在一些】可能对履行合同产生！不利：影响的？因素但债务人目前】。有能力偿付本金、利！息或收益 —    （》三）：次级类？债务人无《法足额偿《付本金、《利息或收益或金融】资产：已经发生信用减值 ！     》（四）？可疑类债务》人已经无法足额偿】付，本金、利息或收益金！融资产已发生—显著信用减》值  《   ？（五）损失》类在采取所》有可能的措施—后只能收回极—少部分金融资产【。。。或损：失全部金融资产【 ：  ：  前款所称金融】资产：已发：生信用？。。减值指根据企—业会计准则第22】号金融工具》确认：和计量？（财会〔2》017〕7号）第】。四十条？因债务人信用状况恶！化导致的金融—。资产估值向下—调整 第七条　】商业银？行对非零售资产【开展风？。险分类时应加强对】债务人第一还—款来源的分》析以评估《债务人履《约能力为《中心重点考》察债务人《的财务状况、—偿付：意愿、偿《付记录？并考虑金融》资产的逾期天数、】担保情况等因素对】于债务人为》企业集团成员的其债！务被分为不良—并不必然导致其【他成：员也：被，分为不良但商业银】行应及时启动—评估程序审慎评【。估该成？员对：。其他成员《的影响并根据评估结！果，决定是否调整其他】成，员债权的《风险分类《   《 ， 商业？银，行对非零售债—务人在本行的债权】超过10%被分为不！良的对该债》务人在本行的—。所有债？权均应归为不良经】国务：院，金融管理部门认可的！增信方式除外 【。 ，第八条　商业银行】对零售资产开展【风险分类时在审【慎评估债务人履约能！力和偿付意愿基【础上可？根，据单笔？资产的交《易，特征、？担保情？况、损失《程度等？因素进行《逐笔分？。类     【零售：资产包括个人—贷款、信用卡—贷款以？及，小微企？。业债权等其中—个人贷款、信—用卡贷款、》小微企业贷款可采取！脱期法进行分类 ！第九条　同》一笔：。债权不得拆分分【类符：合本办法第十—六条规定的情—形除外 》第十条　《商业银行应将符合下！列情况之一的金融资！产至少？归为关注《类     【（，一）：本金、利息》。或收益？逾期操作性或技术性！。原，因导致的《短期逾期《除外（7《天内）； 》     》（二）未《经商业银行同意擅自！。改变资金用途—；   》  （？三）通过《借新还旧或》通，过其：他债务融资方式【。偿还债券、符合【条件的小微企—业续贷业务》除外：； ？    （四—）同：一非零售债务人在】本行或其《他，银行的债务出现【不，良 第十一—条，。　商业银行应将符合！下列情？况之一的金融资【产至少归为次—级类：     （【。一）：本金、利息》或收益逾《期超：过90？。。天，；     （二！。）金融资产已发生】信用减值；   ！  （三）》债务：人或金融资》产的外部评级大幅下！调，导致债务人的履【约能：力显著下降； 【 ，   ？ （：四）同一非零售债务！。人在所有《银行：的债务中逾》期，超过9？0天的债务》已经超过《20%？ 第十二条　【商业银行《应将符合下列情况之！一的金融资产至少】。归为：可疑：类     （】一）：本，金、利息或收—益逾：期超过270天【；   》  （二）债务人】逃废银？行债务；《     —（三）金融资产已发！。生信用减值且预期信！用损失占其账面余】额50%以上 第！十三条？　商业银行》应将：符合下列情况之一的！金融资产归为损失】类  《。   （一》）本金、《利息或？收益逾期超》过360天； 】    （二）债】务人已进入破—。。产清算程序》；     （三！）金融资产已发生】信用减值且预期信用！损，失占其账面》余额90%以—上 ： 第十四条　商业】银行将不《良资：产上调至正常—类或关注类时应【符合正常类或—关注类定《义并同时《满足下列要求 】    （》一）逾期的》债权及？相关费用已全部【偿付：并至少在《随后连？续两：个还款期或》6个：月内（按两者孰长原！则确：定）正常偿付；【     （二）！经评估认为债—务人未来《能够持续正常—履行合？。。同；     （！三）债务人在本【行已经没有发生信】用减值的金融资产】。 ，   ？  ：其中个？人贷款、信用卡贷】款、小微企业贷款】可按照脱期法要求对！不，良资产进行上调 ！第十五？条，　因并购导致偿【债主：体发：生变化的并》购方和被并》购方相关金融—资产风险分》类在6？个月内不得上调【其中的不良金融资产！。不纳入第《七条、第十》（四：。）、：第十一？（四）？等相关条款的指标计！算     【6个月后商业银【行应重新《评估债务人风险【状，。况，并对其全部债权进行！风险分类涉及—不良资产《上调为正常类或关注！类，的应满足第十四【条相关要求 — 第十六条》　商业银行对—投资的？资，产管理产品》或资产证券》化产：品进：行风险分类》时，。。应穿透至基础资产按！照基础资产风险【。状况进行风险分【类对于无法》完全穿透至基—础资产的产品应【。按照可穿透的—基础资产《中风：险分类最《。差的资产确》定产品？风险分类  【   对于以零售】资产、不良资产为基！础资产的信贷资【产证券化产品分层】的信：贷资产证券化产【品以及其他经银保监！会认可的产》品商业银行应在【综，合评估最终债务人】风险状况以及结【构化产品特征—的基础上按》照，投资：预计损益情况对【产，。品进行风《险分类 》