第【二章 风险》分，类 《 第六条　金融【资产按照风险—程度分为五类分【别，为正常类、关注【类、次级类、可疑类！。、损失类《后三：类合称不良资产 】     （一）】正，常类债务人能够履行！合同没有《客观证？据表明？本金、利息》或收益不能按—时足额偿付》     （【二）关注类虽然存在！一些可能《对履行合同产生【不利影响的因素但债！务人：目，前有能力偿付本【金、利息或收益【。     （三）！次级类债务人无法足！额偿付本金、利息或！收益或金《融资产已经发生信】用减值  —   （四）可疑】类债务？人已经无法足额偿】付本金、利息或【收益金？。融资产已发生显【著信用？减值     】（五）损失类在【采取所有《可能的措施后只能】收回极少部分金融资！产或：。损失全？部，。金融资？产  《   ？前款所称金融资产】已发生信用减值指】根据企业会计准则第！22号金融》工具：确认和？计量（财《会〔：2017〕7号）】第四十条因债务人信！用状况恶化导致【。的金融资产估值【向下调整《。 第七条　—商业银行对非零售】资，产开展风险分类【时应：。加强对债务人第一还！款，来源的分析以评估】债务：人履约能力为中【心重点考察》。债务人的财务—状况、偿付意愿、】偿付记录并考虑金】。融资产？的逾：期天数、担保情况等！因素对于债》务人为企业集团成员！的其：债，务被分为不良并【不必然？导，致其他成员也被分为！不良但商业银行应】及时启动评估—程序审慎评估该成】员对：其他成员的影响并】根据评估结果决定是！否调整其他成—员债：权的风险分类 】    商》业银：行对非？零售债务人在本行的！债权超过10—。%被分？为不良的《对该债务人在本【行的所有《债权均应归为—。。不良经国务院—金融管理部门—认可的增《信方式除《外 第八》条　商业银行对【零售资产开展—。。风险分类时在审慎】评估债务人履约能力！和偿付意愿基础上可！根据：单，笔资产的《交易特征、》担保情况、损失【。程度等因素进行逐笔！分类   —。  零售资》产，包括个人贷款、信用！卡贷款以及小微企业！债权等其中个人贷】款、信用卡贷款、】小微企业贷款可采取！脱期法进行分—类 第九条　同一！笔债权不得拆分分】类符合本《办法第十六条规定的！情形除外 第十】。条　：商业银行应将符【合下列？情况之一《的金融资产至少归为！关注类 》    （一）【本金、利息》或收益？逾期操作《。性或技术《性原因导致的短期逾！期除外（7天内）】；     （二！。）未经商《业银行同意擅—自改变资《金用途；    ！ ，（三）通过》借新还旧《或通过其《他债务融资方—式偿还债券、符合】条件的小微企业【续贷业务《除，。外； 《    （四）同一！非零售债《务，人在：本行或其他银行【的债务？出现不良 》。 ，第十：。一条　商业银行【应将符合下》列情况之一的金融资！产至少归《为次级类    ！。 （一）本金、【利息或收益逾期超过！90天；《     （二】）金融资产》已发生信用减值；】     （三】）债务人或金—融资：产的外部评级大幅下！调导致债务人的【履，约能力显著下降【； ？   ？ （四？）同一非零售债务人！在，所有银行的债务中逾！期超过90天的【债务已经超过—2，0% 第十—二条　商业银行应】将符合下列》情况：之一的金融资产【至，少归为可疑类 【     （一）本！金、利息或》收益：逾期超过270天】；     【（二）债务人—逃，废银行债务》；    — （三）《金融资产已发—生信用？减值且预期》信用损失占》其账面余《额50%以上 【 第十三条　商业银！行应将？符合下列情况之一的！金融资产归为—损失类？     —（一）本金、利息】或收益逾《期，超过3？60天； 》   ？  （二）》债务：人已：进，入破产清算程序【；     （三！）金融？资产已？发生信用减》值且：预期信用损失占其账！面余额90%—以上： 第十四条　【商业银？行将不良资产—上调至？正常类或《关，注类时应符合—正，。常类或关注类—定义并同时满足下】列要求   【  （一）》逾期的？债权：及相关费用已全【部偿付并至少在随】后连续两个还—款期或？6，个月内（按两者孰】长原则确定）正常偿！付； ？ ，    《（二）经评》估认为债务》人，未，来能：够持续正常履—行合同；《 ：    《（三）债务人—在本：行，已，经没有发生信用【减，值的金融资产  ！ ，  其中《个人贷款、》信用卡？贷款、？小，微企业贷款》。可按照脱期法—要求对不良资产【进行上调 —第十五条　》因并购导致》偿债主？体发生变化的并【购方和被并购方相关！金融资产风》险分类在6个月内】不得上调其中的不】良金融资产》不纳入第《。七条、第十（四）】。、第十一《（四）等相》。关条款的指标计【。算   》  6个月后—商业银行应重新评估！债务：人风：险状况并对其—全部债权进》行风险分类涉及【不良资产上调为【正，常类或关《。注，类的应满《足第十四条》相关要求 第十六！条　商业银行对投】资的资产管理产【。品或资产证券化产】品进：行风险分类时—应穿：透至基础资产按照】基础资产风险—状况进行《风，险分类对于无—法完全穿透》至基础资产的产品】应按照可穿透的基】。础资产中风险分【。。。类最差的资产—确定产？品风险？分类   —  ：对，于以零售资产、【不良资产为基—础资产的《信贷资产证》券化产？品分层的信贷—资产证？。券化产品以及—其他经银保监会【。认可的产品商业银行！应在综合评估最【终债务人风险状况以！及结构化《产，品特征的基》础上按照投资预【计损益情况》对产品进行风险分】类 ： ，