】 贵港市政府】投资项目审计—办法：。 贵港市人民！政府关于印发贵港】市政府投资项—目审计办法的通知】 贵政发〔—200？7〕2？5号： 各县、市、区】人民政府《市，直，各委、办、局 】贵港市？政府投？资项目审《计办：法已：经市：第三届人民政府第九！次常务会议讨论通过！现印发给你》们请认真遵照执行 ！ 贵港市人民政【府 二》〇〇七年八月二十】八日 第一—条　为？规范政府《投资项目《的审计行《为提高？审计：质量根？据中华？人，民共和国审计—法、：国，家审计署政府投【资项目审计管理办法！和广：西壮族自治区—国家建设项目审【计办法等《规定：结合本？市实际制定本办【法 ： 第二？条 本办法—所称政府投》资项目是《指使用？。预算内资《金、预算外资金、各！类专项建设基金(】资金：)、国际金融组【织和外国政府贷【。款的国家主权外债】资金以？。及以政府信用或【以国有资产为抵押从！金融部门取》得的项目贷款资金建！设的：项目 第三条【 党政机关(包括党！的，机关、人《大机关、行政机关、！政协机关、审—判机关、检察机关】、民：主党派？和工商？联机关以《及工会、共青团、】。。妇联等人民团体)】及国有企事业单位】、社团以自筹资金建！设的项目参照政府投！资项：目适用本办法 第！四，条 各级审计机【关(以下简称审计机！关)负？。责组织政府投资项】目审计监《督工：作依法独立行—使审计监督权—不受其？他行政机关、社会】团体和个人的干涉】。    》 政府其他相—关部门应《当在各自职责范围内！协助审计《机关做？好政府投资》项目审计监督—工作 第》五条 审计机关根据！政府投？资项目投资主体的财！。政、财务隶属关【系或者建设》项，目监督管理关系确】。定审：计管辖范围将拟审计！。。的政府投资项目编入！本机关年度审计项】目计划并《。加强：计划协调避》免重复监督》有计划地开展—。审计工作依》法对政府投资项目的！。财务收支《、概：算或预算《的执行情况和项目竣！工决算进《行审计监督  】   ？勘察、设计》、，。施工、监理、采购、！。供货等单位与政府】投资项目直接—有关的财务收支【,应当依《照本办法接受审计】机关的？审计监督 》 第六条 政府重！大投资项目应当纳入！审计机关年》度审计计划项—目相关合同》中应当列《明必须？经，。。财政投资评审和审计！机关审计后方可办理！工程结算或竣工【决算财政机关负责按！。照财政？部财：政投资评审管理【暂行规定（财建[】2001]》591号《）委托政府》投资评审机》构（或经财政机关认！可的有相应资质的中！介机构）对政府重】大投资？项目：的工程概算、—预算和竣工决（结】。）算进行评估与【审查财政投资—。。。评审机构对评审结论！的真实性、》准确性负责审计机】关负责有《计，划地对政府重大【投资项？目进行审《计监：督，并对：审，计结果的真实性【、合法？性负责对审》计机关列入审计【。计划的政府重大投】资，项目财？政机关？完成项目评审—后应将评审初步【结果抄送审计机【关，。审计机关应》在，。财，政机：关送达初步评审【结果之日起1个半月！内出具审计报告并抄！送财政？机关财政机关—按照审计报告正式】出具评？审结论？作为办理工程结【算，或，竣工决算的依—据     对】不纳入审计机—关年：度审计计划》的政：府投：资项目？仍按照财政部财【政投资评审管理暂】行规定（财建[20！01]591号【）执行   【  政？府重大投资项目是】指，  ？。  ： ，（一） 《 ， 对经济和社会发】展全局有重》大，影响的项目； 【     （二）对！生态、环境保护和】资源开发利用有重】大影响的项目；【   《  （？三，）与：社会公众利益密切相！关社会关注程度较高！的，项目；    】 （四）总》投资：在3000万元以】上（含300—0万元？）的项？目；     】（五：）市：。政府指定需要审计】的其他投资项目【     符合上！述条件？之一的项目》审计机关决定纳入年！度审计计划的由【审计机关通》知相关部门和单位 ！ ，。第七条　各级发【展与：改革委员《会应及时《。将政府投《资项目计划》抄送审计机》关 第八》条　审？计机关实施政府投资！项目审计遇到审计力！量不足或《者是专业知》识局限等情况时可以！聘请：具有法定资格的【注册会计师或者【是其他与《审计事项相关专【业知识的人员参与审！计 第九》条 被审计单位在！。收，到审计通知书后【。应当予以积极配合】向，审计机关提》供审计工《作所需要的办公场所！。等工作条件按照【规定的期限和要【求提供与审计项目相！关的审计《资料：并对其？真实性、完整性作出！承诺：不得拒绝、阻—碍审计人员依法【履行职责 — 第十条 对纳】入审计机关年度审】计计划的《政府投资项目的主】管部门与建》设项目相关的—单位必须向审计机关！提供下列有关资料】 (含电《子资料？)， ：　　：(一)？建设项？目的：概、预？算编制资料和—项目立？。项、初步设计批文、！投资计划以及规划、！国土、环保等部门的！批准文件资料—； 　　(二【。)建设项目的招投】标文件及《相关资？料、工程承》包合同、《补充：合同等资料； 】　　(？三，)工程？施工图？纸、：设计变？更图纸、竣》工图纸等资》料； 　》　(四)设》计变更记录、—施工记录或签—证单、隐蔽》工程记录单等—。资料； 　　(五！)，建设项目的》内部控制制度—、设备？、材料采购及—出库、入库资—料； 　　(六)！工程竣工质量验收】报告、工程结算【。资料、竣《工决算报表； 】　　(七《)财务会《计报表、会计账簿、！会计凭证及其他会计！资料； 　　(】八)法律《、法规、规章制度】规定：。需提供的其他资料】 ， 第十？一条 政府投资】项目的审《计事项？包括 ？   ？。  ：（一）？ 建设规模和标【准是否符合》经，批准的政府投资项目！概算调整投资概算】或者预算是否符合规！定，的程序总投资是【否按：批准的概《算进行控制》增，加工程造价是否按】照有关规定进—。行，报批有无擅自—调整建设标准—、扩大建设规模【。、兴建概算外工【程等情形；  】   （二）资金是！否按：规定及时《拨付有？无摊派和违》法集：资、：收费等情形》；   》  （三）有无【侵占、挪用、转移】、，。截留资金等情形； ！  ：   （四）建设项！目，的勘察、设计、施工！、监理？、，。采购、供货》等单位？是否依法经过政府采！购、依法《经，过招标？投标：程序是否合法合【规上述被确定—单位：是，否有违法分》包、转包的情形其与！项目直接相关—的财务收支是否真实！合法； 》    《（五）？有关合同的订立、】履行、变更》、转让和终止—是否合法是否约定保！留一定比例的待【结价：款；   —  （六）设—计，变更和现场签证是】否按规定的程序【进行内容是》否真实量价是否明】确计价是否符合【招标文件、合—同和其他计价文件】的规定？；     （七！）工程结《算是否真实有无高】估冒算？、虚报工程量、多】结或者少结工程价款！等情形;  【   （八）设备】和材料的《采购、保管、使【用手续是否完—备，是否：符合合？同规定？的质量要求有—无损失浪费》的情形；《    》 （九？）建设成本的—核算、归集》、分配是否符—合会计制度的规【定；  》 ，  （？。十，）债权和《债务是否《真实有无呆账、死】账，、长：。。期挂账、擅自—。。冲销往来账》目等情形；   ！ ， （十？一）是否按》。照规定计《提和缴纳有关税费；！    》 （十？二）竣工决算报表】和竣：工决算？。说明书是否》真实、合法； 【   ？  （十三）基建】收，入的来源、分配【、上缴和留成—是否真实、合—法；    【 （十四）尾—。工工程？投资和未完工程【。。量是否？真实：。、准确； 》   ？。  （十《五）其他《需要：。审计和调查的—。事项： 第十二条 【 建设项目建—设、：勘察：、，设计、施工、监【理等单位对》审计机关《送达的工程概—、预：算书和工程》结算：书审计核《对稿应当及时组织核！对，并在15《个工：作日：内书面？反馈审计《机关逾期不反馈即视！为无：。异议 第十三条】 审计机关对【政府投资项目实施审！。。计后：应，当提出审计报告【并事先征《求建设单位的—意见建？设单位应当自收到】。审计报告《之日起10日内提】出书：面意见未提出意见的！视同无异《议并由审计》机关予以注明—。；提出意见》的审：计机关应当进一步核！实， ：。第十四条 审计机！关在审计中认定建】设单位？有下列情形之—一依法？应当给予处》理、处罚的》除按照前《款规定提出》审，计报告外还应当【制作审计决》定书：   《  （一《。）擅自调整》。。。建设标准或者擅自扩！大建设规《。模的；？。  ？   （二》。）建设？概算外工《程的；     ！（三）工程结算多计！或者少计工程款项】或，者，多付工程款的； ！。。    （四）施工！单位偷？工减料或者》。虚报冒？。领，工程款的；   ！  （？五，）侵占、挪》用、转移《、截留建设资金【或者基建收入的； ！。 ，。    （》六）虚报投资完【。成额、虚列建—设成本或者隐匿结余！资金的；    ！ （七）应》。。计、：应缴而未计、未缴】各种税费的；—。  ？   （八》。）违反法律》。、法规规定的其【他情形 》第十五条 财政机！关，。按，。。照审计？机关依法《作出的审计报告、审！计决定出具的评【审结论建设单位和建！设项目相关的单位】必须执行并作—为，工程价款结算—、，。支付工程《。款和国？有资产移交的依据 ！ 第十六条 审计！机关：在审计政府投资【项目中？发现：下列：情形之一的应当建】。议有关？主，管部门予以查处 】  ：   (一)—。违反规划《、土地、征迁、【招标投标、环境保】护等建设项》目管理法律、法规】的；   —。 ， (二？)勘：察、设计、建设、施！。工、监理等单位不具！备相应资格的；【  ？。。。   (《三)未有效》。实施工程质量管理】的；：     (四】)其他应当由有关】主管部门处理的【违法、违纪》行为 《第十七条　》对已纳入审》计，机关年度审》。。计，计划的项《目建：设单位和相关单位未！经，竣工决算审计—办理了工程价款最终！结算的审计机关【可以通报或者公布】有关情况《并提请？有关：部门依？法，对相关单位和—责任人？给，予相应处理 第】十八条　建设单位】。。不配合审计》拒绝或者《拖延提供与审计事项！有关的资料或—。者，拒绝、阻碍检—查的审计机》关应当依照有关法】律，、法规？予以处理处罚并在审！计结果报告中予以】重点披露 》 第十九条 审计！机关审计人员有下】列，不当行为之一审计机！关应依照有关规【定给予行政处—分；：。触犯刑律的移送【司法机关追》究刑事责任 — 　　（《一）接？受可能影响公正【执行：职务的不《当利：益的； 　　【。（二）隐瞒被审计单！位违反国家财—经法纪行为的； ！　　：（三：。）泄露国家》秘密或？者被：。审计单？位商业秘密的； ！　　：（四）对聘》请专业人员》工作未尽督导和【复核责任造》成严重后果的； ！　　（五）与聘请的！。专业人员《串通舞弊的； 【 　　（六》）造成审计结—果重大错《。误并产生严重—后果的； 　【　（七）有违反法】律、法？规的其？他行为的 第二十！条　审计机关—聘请的专业人员在政！府投资项目审计中】违反有关法律法规】规定的审计机关应停！止其承担的》工作、追究违约责任！、移送有关部门处】理；：涉嫌：。犯罪的移送司法机关！追究刑事《责任 第》二十一条《　本办法自发布之日！起施行此前规定与】本办法不一致的以本！办法为准 —