【 贵港市【政府投资项》目审计办法 【 贵港市人民政】府，关于印发贵港市政】府投资项目审计【。办法的通知 贵】政发：〔2：。。007〕25号 】 各县、市、区人民！政府市直《各委、办、局 贵！港市政府投资项目】审计办？法已：经市第三届人民【。政府：第九：次常：务会议讨论通过现印！发，。。给你们请认真遵【照执行 贵港【市人民政《府， 二〇〇—七年：八月二十八日 第！一条　？为规范？。政府投资《项目的审计行为【提高审计《质量：根据中华人》民共和国审》计法、国《。家审：。计署政府投资项目】。审，计管理办法》和广：。西壮族自治区国【家建：设项目审计》办法等规定》结，合本市实际制—定本办法 —第二条 本办法所！称，政府投资项》目是指使用预算内】资金、预算外资金】、各类？专项建设基》。。金(资金)》、国际金融组织和】外国政府贷款的国家！主权外债资》金以：及以政府信用或【以国有资产为抵【押从金融部门—取得的项目贷款【资金建设的项目 ！第三条 党政机关】(包括党的机关、人！大机：关、行政机关—、政协机关》、审判机关、检察】机关、民主党派和工！商联机关以及—工会、共青》团、妇联等人民【团体)及国有企事】业单位、社团以自】筹资金建设的项目】参照政府投资项【。目适用本办》法， 第四条 各级审！计机关(以下简【称审计机关)—负责组织政府—投资项目审计监【。督工作依法独立行】使审计监督》权不受？其他行政机关—、社会团体和—个人的干涉 【    政府其他相！关部门应《当在各自职责范围内！协助审计机关做【好政：府投资项目审计【监督工作 第【五条 审计机关【根据政府《投资项目投资主体的！财政、财务隶属关系！或者建设项目监督管！理关系确定审—。计管辖？范，围将拟审计的—政府投资项目编入本！机，关年度审计》项目计划并加—强计划协调避—免重复监督有计【划地开展审计工作】依，法对：政，府投资项目的财务收！支、概？。算或：预算：的执：行情况和项目竣工】决算进行审》计监：督     勘】察，、设计、施》工、监理、采购、供！货等单？位与政府投资项目】直接有关的财—务收支,应当依照本！办法接受审计机关】的审计监督 — 第六条 政府重！大投资项目应—当纳入审计机关【年度审计计划—项目相关合同中应】当列明？必须经财《。政，投资评？审和审计机关—审，计后方可办》理工程结算或竣工决！算财政机关负—责按照财政部财【政投资？评审管？理暂行规定（财【建[2001—]591号）—委托政府投资评审】机构（或《经，财政机？关认可的有》相应资质《的中：介机：构）对政府重大投】资项目的工程概算、！预算和竣工决（【结）算进行评估与审！查财政投《资评：审机构对评》审结：论的真实性、—准确：性负责审计机关负责！有计划地对政府【重大：投资项目进行审【计监：督并对审计》结果的真实性、【合法性负责》对审计机关列—入审计？计划的政府》重大投资《项目：财政：机，。关，完成：项目评审后应—将评审？初步结？果抄送审计机关审计！机关：应在财政机关送达】初步评？审结果？之日起1个半月内出！具，。审计报告并抄送【。财政机关财》政机关按照审计【报，告正式出具评审【结论作为办理工程结！算或竣工《。决，算的依据 》     》。对不纳入审计机【关年度审计计划的】政府投资项目仍【按照财？政部财政投资—评审管理暂》行规定（财建[2】001]《5，91：号）执行 —  ：  政府重大投资】。项目是指《  ？   （《一） 对经济和！社会发展全局—有重大影响的—项目； 《     （二）】对生：态、环境保护和资源！开发利用有重大【影，响的项目；》 ：    （三—。。。）与社会公众利益】密切相？关，社会关注《程，度较高的项目； ！    （四—）总投？资在3？000万元以—上（含300—0万元）的项目；】     （五）！市政府指《定需：要审计的其他投【资项目 《。     符—合上：述条件之一的项目审！计机关决定纳入年度！审计计划的》由审计机关通知相关！部门和单位》 第七条　各【级发展与改》革委员会应》。及时将政府》投资项目计划抄【。送审：计机关 第—八条　审《计机关实施》政府投资项目审计遇！。到审：计力量不《足或：者是：专业：知识局限等情况时】可以：聘请具有《。法定资？格的注册会计师或】者是其他与审计【事项相关专业知【识的人员参》与审计？ 第九条 被】。审计单位在收到审】计通知书后应当【予以：积极配合向审计机】关提供？审计工作《。所需要？的办公场所等工【作条件按照规定的期！限和要求提》供与审计项》目相关？。的审计资料并—对其真实性、完【整性作出《承诺不得拒绝、阻】碍审：计人员依法履行职责！ 第十条 【 对纳入审计—机关年度审计—计划的政府投—资，项目的主管部—门，与建设项目相关【的单：位必须向审计机【关，提供下列有关—资料 (《含电子资料》) 　　》(一)建设项目【的概、预算编制【资，料和项目立项、初】步设计批文、投资计！划，以及规划、国土、】环保等部《门的批准文件资料；！ 　　(二)【建设项目的招投标】文件及相关资料【、工程？承，。包合同？、补充合同等资【料，； 　　(三)】工程：施工：图，纸、设计变》更图纸、竣工图【纸等资料； 【　　：(四)？设，计变更记录、施工记！录或签证单、隐【蔽工程记录单等资料！；， 　　(五)【建设项目《的内部控制制度、】。设备：、材料采购及出库、！入库：资料； 　　【(六)工程竣工质量！验，收报告、工程结【算资料、竣工决算报！表；： 　　(七)财】务会计报表、会计】账簿、会计》凭证：及其他会《计资料？； 　《　(八)法律—、法：规、：规章制度规定—需，提供的其《他，资料 第十一【条 政府投资项】目的审计事项—包括  》 ，  （一） 建【设规模和标准是【。否符合经批准的政】府投：资项目概算调整投资！。概算或者预算是否】符合规定的程序总投！。资是否？。按批准？的概算进行控—制增加工《程造价是否按照有】关规定进《行报批有无擅自【调整建设标准、扩大！建设规模、》兴建概？算外工程《等情形； 》    《 ，（二：）资金是否按规定及！时拨付有无摊派和】违法集资、收费等】情形； 》    （三）有无！侵占：、挪用、转移—、截留资金》等，情形； 《     （四）】。建设项？目的：勘察、设《计、施工、》监理、采购》、供货等单》位是否依法经过政府！采购：、依：法经过招标》投标程序是否合法合！规上述？被确定？。单位是否有违法【分包、转包的情形其！与项目直接相关【的财务？收支：是否真实合》法；   —。。  ：。（五）有《。关，合同的？订立、履行、变【更、转让和》。终止是否合法是否约！定保留？一定比例《的待结价款；—。     （六】）设计变更和现场签！证是否按规定的程序！进行内容是》否真实量价是否明确！计价是否符合招标文！件、合？同和其他计价文件】的规定； 》  ：   （七）工程结！算是否真《实有无高估冒算【、虚报工程量、【多结或者少结工程】价，款等情？形; 《   ？ （：八）：设备和材《料，的采购、保》管、使用手续是【否完备是否符合合同！规定的质量》要求有无损失浪费的！情形；     ！（九）？建设成本的核算、归！集、分配是》。否符合会计制度的】规定；     ！（十）债《权和债？。务是否真实有—。无呆账、死账—、长期？挂账、擅自》冲，。销往来账目等—情形；  —   （十一）是否！按照规定计提—和缴纳有关税费；】     —（十二）竣工决算报！表，和竣工决《算说明书是否真实】、合法？；     【（十三）《基建收入的来源【。、分配、《上缴和？留成是否真实、合法！；， ：   ？ （十四《）尾工工程投资和】未完工程量是否真】实、准确《；     （】十五）？其他需要审计和【调查：的事项 》第十二条 建设项！目建设、勘察、设计！、施工、监理等单位！对审计机《关，送达：的工程概、》预算书？。和工程结算书审【计核对稿应当及时组！织核对并《在15个工》。作日内书面反—馈审计机关逾—期不反馈即视为无异！议 ： 第十三条 — 审计机关对—政府：投资项？目实施？审计后应当提出审】计报告并事先征【求，建设单位的意见建】设，单位：应当自收到审计报告！之日起？10：日内提出书面意见未！提出意见的视同无异！议并由审计机关予以！注明；？提出意见的审计机】关应当进一步核实 ！ 第十四条 — 审计机关在审【计中认定建设单位有！。下列情形之一依法】应当给予《处理、？处罚的除按照前款规！定提出审计报告外还！应当制作审计决【定书：     （【一）擅自调整建设标！。。准或者擅自》扩大：建设规模的》；    —。 （二）建设概【算外工程的；  ！   （《三）工？。程，结算多计《或者少计工程款【项或者多付》工程款的； —。  ：   （四）施工】单位偷工减料或者虚！报冒领工程款—的；     】（五）侵占、挪【用，、转移、截》留建设资金或者基建！收入的； 》     （六【）虚：。报投资完成额、虚列！建设成本《。或者：隐，匿结余？资金的； —    《（七）应计、应【缴而未计、未缴【各种：税费的； —   ？ （八）违》。反法律、法规规【。定的其他情》形 ？第十：五条 财政—。机关按照审计机关依！法作出的审计报告、！审计决定《出具：的评审结论建设【单，位和建设项目相关的！单位必须执行—并作为工程》价款结算、支付工程！款和国有资产移【交的依？据 第《十六条 》。审，计机关在审计—政，府投资项目中发现下！列情形之一的—应当建议《。有关主管部门予【以查处     ！(一)违《反规：划，、土地、征迁、招】标投标、环境保护】等建设项目管理法律！、法规的《；     (二！)勘察？、设计、建设、施工！、监理等单》位，不具备相应资格的】；     (】三)未有效》实施工程质》量管理的《。； ：   ？  (四)其他应当！。。由有关主《管部门处理的违【法、违纪行为 】第十七条　对已纳入！审，计机关？。年度审计计》划的项目建设单位】和相：关单位未《经竣工决算审计【办理了工程》价款最终结算的审计！机，关可以通报或者公】布有关情况》并提请有关》部门依法对相关【单位和责任人给予相！应处理 》。第十八条　建设单】位不配？合审计拒绝或者【拖延提供与审—计事项有《关，的资料？或者拒绝、阻碍检】查的审？。计机关？应，当依照有关法—。。。律、：法规予以处理—处罚并？在审计？结果报告中予—以重点披露 第十！九条 ？ ，审计机关审计人员有！下列不当行》为之一？审计：机关应依照有—关规定给予行政处】分；：触，犯刑律的移》送司法机《关追究刑事责任 】 　　（一》）接：受可能影响》公正执行职务的不】当利益的； 　】　，。（二）隐瞒被审计】单位违反《国家财？经法纪行《为的；？。 　　（三）【泄露国家《秘密：或，者被审计单》位，商业秘密《的； 　　（四】。）对聘请专业—人员工作未尽—督导和复核责任造成！严重后果的； 】　，　，（五）与聘》请的专业人员串通】舞弊：的； 　》　（：六）：造成审计结》果重大错误并产生】严重后果的；— 　　（七）【有违反法律》、法：规的其他行》为，的 第二十条　审！计机关聘请的专【业人员在政》府投：资项：目审计中《违反：有关法律法》规，规定的审计》机关应？。停止其承担的工作、！追究违约责》任、移送有关—部门处理；涉嫌犯】罪的移送司法机关追！究刑事责任 第二！。十一条　本办法自】发布：之日起施行》此，前规定与本办法不】一，致的以本办法为准】 ：