《 贵港！市政府投资》。项目审计办》法 贵港市】人民政府关于印【发贵港市政府投资】项目审计办法—的通知 贵—政发〔2007〕】25号 各县【、市、区人民政【府市直各委、办【、局 贵港市【政府投资项目—审计办？法已经市第》三届人？民政府第九》次常务会议》讨论通过现》印发：给你们？请认真？遵照执行 贵港市！人民政府 — ，二〇〇七年八月二】十八日 第—一条　为《规范政？府投资项目的审【计行为提高审计【质，量根据中华人民【共和国？审计法、国家审【计署政府投资—项目审计管》理办法和广西壮【族自治区《国，家建设项目审计【办法等规定结合本市！实际制定本办法 ！第二条 本办法】所称政府《投资项？目是指使《用预算内资金、预】算外资？金、各类专项建设基！金，(资金)《、国际金融组织和】外国政府贷款—的国：家主权外债资—金以及以政》府信：用或以国有》资产为抵押从金融部！。门，取得的项目》贷款资金建设的项目！ 第三条 党政机！关(包括党的—。机关：、人大机关》、行政机关、政协】机关、审判机关【、检察机关、民【主，党派和工《商联机关以》及工会、《共青团、《妇，联等：人民团体)及国有】企事业单《位、社团以自筹【资，金建设的《项目参照政》府投资？项目：。适，用，本，办法 ？ 第：四条 各《。级审计机关》(以下？。简称审计机关)负】责组织政府投资项】目审计？监督：工作依？法独立行《使，审计监督《权不：受其他行《政，机关、社会团体【和个：人的干涉《     政府其！他相关部门应—当在各自《职责：。。范围内？协助审计机关—做好政？府投资项目审计监督！。工作 ？ 第五条 审计【机关根？据政府投《资项目投资主—体的财政《、财务隶属关系或者！。建设项？目监：督管理关《系确定审计》管辖：范围将拟《审计的政府投—资项：目，编，入本机关年度审计】项目计划并加强计】划协调避《免重复监督有计划】地开展审计工—作依法对《政府投资项》。目的财务收支、【概算或预算》的执：行情况和项目—竣工：决算进行审》计监督？ ，     勘察、设！计、施工、监理【、采购、供货等单】位与政府投资项目直！接有关的财务—收支,应当依照本办！法接：受审计机关的—审计监督 第六】条， 政府重》大，投资：项目应当纳入审计】机关年？度审计计划项目相】关合：同中应当列》明必须经《财，政投资评审和—审计机关审》计，后方可办理工程结算！或竣工决算财政机关！负责按照财政—部财政投资评—审管理暂《行规定（财建[2】001]591【。号）委托政府投资评！审机：。构（或经财》政机关认可的有相应！资质的中《介机：构）对政《府重大投资项目的】工程概算、预—算和竣工决（结【。）算进行《评估与审查财政投】资评审？机构对评审结论【的真实性、准确性负！责，审计机关《负责有计《划地对政府重大【。投，资项目进行》审计监督《并对审计结》果的真实性、合法】性负责对审计机关列！入审计计划的政府重！大投资？项目财政机关完【成项目评审后应将】。评，审初步结果抄—送审计机关审计机】关，应在：财政机关《送达初步《评审结果之日起1个！。半月内出具审—计报告并抄》送财政机关财政机】关按照审《计报告正式出—。具评审结论》作为办理工程结算】或竣工决算的依【据 ：   ？  对？不纳：入审计机关年度审】。计计划的政》府，投资项？目仍按照财》政部：财政投资评》审管理暂行》规定（财建[20】01]591号）执！行     政府！重大投？资项：目是指 《     （—一） 对—经济和社会发展【。全局有重《大影响的项目；【   《  （二）对—生态、环境保—护和资源开发利用有！重大影响的项目； ！     （三【）与社会《公，众利益密切相—关社会关《注程度较《高的项目； 【    （四）总】投资在3000【万元以上（含30】00万元）的—项，。目；     】（五）市政府指【定需要审计》。的其他投资项—目     符合！上述条件之》一的项？目审计机关决定纳】。入年：。度审计计划》的由审？计机关通知相关部门！和单位 》第七条　《各级发展《与改革委员会应及时！将政：府投资？项目计划抄送审【计机关 第八条】　审计？机关实施政府投资项！目审计？遇到审计《力量：不足或者《是专业知《识局限等情况—。时可以聘请》具有法定资格—的，注册会计师或—者，是其他？。与审计事项相关【专业知识《的人员参与审—计 第九条 被！审计单？位在收到审计通知】书后应当予》以积极配合向审计机！。关提供审计工作【所需要？的办公？场所等？工作条件按照—规定的期限和要求提！供与审计项目—。相关的审计资料并对！其，真，实性：、完整性《作出：承诺不得拒绝、阻】碍审计？人员依？法履：行职责 《 第十条 对纳！入审：计机：关年度？。审计计划《的，政府投资项目的【主管部门与建设【项目相关的单位必】须向审计《机关提供下》列有关？资料 (《含电子资《料) 《。　，　(：一)建？设项目的概、—预算编制资料和项目！。立项、初步设计【。批文：、投资计划以及【规划：、，国土、环保等部【门的批准文》件资料； 　　(！二)建设项》。。目的招投标文件及】相关资料、》工程承包合同、补充！合同：等资料； 　　(！三)工程施》工，图纸、设计变更图纸！、竣：工图纸等《资料； 》　　(四)设计【变更记录、施工记】。录或签证单、隐蔽】工程记录单等资料】； ：。 　　(五)建设项！目的内部控制制度】、设备、材料采购及！出，库、入库资》料； ？ 　　(六)工程】竣工质量验收—报告、工程结算资料！、竣工决算报—表； 　　(七)！财务：会计报表《、会计账簿、会计凭！证及：其他会计《资料； 》　　(八)法律、法！。规、规章制度规定】需提：供的其他资料 【 第十一条》。 政府投资项目】的审计？事项包括《   《  （一） 建设规！模和：标准是？否符合经批准的政府！投资项？目概算调整投资概】算或者预算是—否符：合，规定的程序总投【。资是否按批准—的概算进《行控制？增加工程造》价是否按照》有关规定进行报批有！无擅自调整建设标准！、扩大建设规模、兴！建概算外工程—等情形； 》   ？  （二《）资金是否按规定】及时拨付有无摊【派和违？法集资、收费等情】形，； ？    （三）有】无侵：占，、挪用、转移、截】留资金等《情形；   【  （四）建—设项目？。的勘察、设计、施工！、监理、采》购、供？。货等单？位是否依法经过【政府采购、依法经过！招标投标《程序是否《合法合规上述被确定！单，位是否有违法分包、！。转包的情形其与项目！直接相？关的财务收支是否】真实合法；   ！  （五）》有关合同的订立【、履行、《变更：。。、转让和《终止是否合法是否】约定：保留一定比》例的待结价款； 】     （六）】设计变更和现场签证！是否按规定的—程序进行内容是否真！实量：价是否明确计价是否！。符合招？标文：件、合同《。和其他计价文件【的规定；    ！ （：七）工程结算是否】真实有无高估冒算】、虚报工程量、多结！或者少？结工程价款等情【形; ？     （八）】设备和材料的采购、！保管、使用》手，续是否完备是否符合！合同规定的质量要】求有无损失浪费【的情形；   】  （九）》建设成本的核算、】归，。集、：分，配是否符合》会计制度的》规定；？ ：    （十）【债，权和债务是否真实】有无呆账、死账、长！期挂账、擅》自冲销往《来账目等情》。形；  》   （十一）是否！按照：规定：计提和缴《纳有关税费》；   》 ，。 （十二）竣工决】算报表和《竣工决算《说明书是否真实、合！法； ？  ： ，  （十三）基建】收入的来《源、：分配、上缴和留成是！否真实、《合法；    】 （十四）尾工【工程投？资和未完工》程量是否真实—、准确； 》     （—十五）其《他需要审计和调查】的事项 《。 第十二条 — 建设项目建设、勘！察、设？计、施工、监理【等单位对审计—机关：送达的工《程概、预算书—和工程结算》。书，审计核对稿应当【。及时组织核对并在】15个？工作日内《书面反馈审计机关逾！期不反馈即视为【。无，异，议 第十》三条 审计—机关对政府投—资项：目实施审计后应当】提出审计报告—并事先征求建设【单位的意见建设单位！应当自收到审计报】告之日起10日【内，提出书面《意见未提《出意见的视同无异】。议并由审计机关予以！注明；提《出意见的审》计机关应当进—一步核实 第十四！条 审计机—关在审计《中认定？建设单位有下—。列情：形之一依法应当【给予处？理，、处罚的除按照【前款规定提出—审计报告外还应【当制：作审计决定书 】 ，   ？（一）擅自调—整建设标准》或者擅自扩大建【设规模的； —     （—二）建设概算—外工程的； —   ？  （三）工程结算！多计：或者少计工程—。款项：或者多付工》程款的；《 ：    《（，四）施工单》。位偷：。工减：料或者虚报冒—领工程款的；  ！   （《五）侵占、挪用、】转，。移、截留《建设：资金或者基》建收入的； —     （六【）虚：报投资完成额、虚列！建设成本或者隐【匿结余资金的； ！   ？。 （七）应计、【。应缴而未计、未【缴各种税费的；【     —（八）违反法—。律、法规规》定的：其他情形《 ：。第十五？。。条 财政机—关按：照，审计机关依法—作，出的审计报告、【审计决定《出具：的评审结论》。建，设单位？和建设项目》相关：的单位必须》执行并作《为工程价《款结算、支付工程】款和国有《资产：移交：的依：据 第《。十六：条 ？审计：机关在审计政府投资！项目中发现》下，列，情，形之一的应当—建议有关主管—部门予以查处—     —(一)违反规—划、土？地，、征：迁、：招标投标、环境【保，护等建设项目管【理法律、《法规的？；  《   ？(二)勘察、设【计、建设、施工、监！理等单位不具备【相应：资格的；    ！ (三)未有效实】施工程质量管理的】； ？    (四)【。其他应？当由有关主管部【门处理的《违法、违纪》行为 第十—七条　对《已纳入审计机关年度！审计计划的项目建设！单位和相关单位【未经竣工决算审计办！理了工程价款—最终结算的审计机】关可以通报或者公】布，有关情况并提—请，有关部门依法对相关！单位和责《任，人给予相应处理【 第十八》条　建设单位不配合！审计拒绝或者拖延提！供与审计事项有关的！资料：或者拒绝、阻—碍检查？的审计机关应当依】照有：关法律、法规予以】处理处罚并在审计】结果：报告中予以重点披】露 第十》。九条 ？ 审计机关审计人】员有下列不当行【为，之一审计机关应【依照有关规定给【予行政处分》；触犯刑律的—移送司法机》关追究刑事责任【 　　（一）接】受，可能影响公正—执行职务的不—当利益的； 【　　（二）隐瞒被】审计单？位违：。反国家财经》法纪行为《的； 　　（三】）泄露国家》秘密或？。。者，被审计单位商—业秘密的； 　　！。（四）对《聘请专业人员工作未！尽督导？。和复：核责任？造成：严重后？果的； 《 　　（五）与聘请！。的专：业人员？串通：舞弊的？； 　　》（六）造成审—计，结果重大错》误并产生严重后果的！； 　《　（七）有违反法律！、法规的其他行为】的 第二十条　审！计机关聘请的—专业人员在》政府投？资项目审《。计中违反有关—法律法规规定—的审计机关应停止】其承担的工作、【追究违约责》任、移？送有关部门处理；】涉嫌犯罪的移送【司法机关追》究刑事责《任 第《二十一条　本—。办法自发布之日起】。施行此前《规，定与本办法》不一致？的以本办法为准 ！