： 九江市政府！重大投资建设项目跟！踪审计？暂行办法 【 九江市人民【政府办？。公厅：关于印？发九：江市：政府重大投资建【设项：目跟踪审计暂行【办法：。的通知 ！ 文件编号—九府厅发〔20【10：〕40号 》 各县（市、—区）人？民政府庐山管—理局：九江：经，。济技术开发》区、：共，青城开发《区管委会云居山柘林！湖风景名胜区管委】会市政府各》部，。门市直及《驻市有关单位 【     九】江市政府重大投资】建设项？目跟踪审计暂行办法！已经2010年5】月13日市政—府，第，44次常务》会议研？究同意现印发—给你们请认》真遵：照执行 《 二O一《O年五月二十四【日 ：     为—规范政府重大—投资建设《项目的跟《踪审：。计行为提高工—作，效，率、保证审计质量】根据国家审计法、】审计法？实，。。施条例、《审计署政府投资项目！审计管理办法和九江！市政府投《资，建设项目审计办【法等有关规》。。定，制定本暂行》办法 第一—章 总 则 第一！条本办法所称政【府重大投资建设项】目是指总投资在50！00万元《。以上的？建设项目跟》踪审计是《。指审：计机关采用跟—踪审计形式对建【设全过程（包—括建设项目的前期】准备阶段、建—设实施阶段以及竣】工交付？阶段）进行的经【济效益？审计旨？在通过及时、—。有效的？审计在项目》。建设全过程》形成必要的》。监督制约机》制促进？规范建？设程序、改善—建设管？理、防止资金流【失、节？约建：设成本、提高资金】使用效？益的目？标同时促进廉政建】设遏制舞《弊行为的发》生 《 第—二条：政府重大投资—建设项目包》括    】 （一）全部使用】预算：内投资资金、专【项建设？基金：、政：府举借？债务筹措的资—金等财政资》金的 《   《  （二）》未全部使用财政【资金财政资》金占项目总投资的】比例超过50—%或者占项目总投资！。的比例在《50%以下但政府】拥有项目《建设、？运营实际控制权的 ！。 《 第《三条实施政府重大】。投资建设项》目跟踪审计时—应当：确定建设《单位（含项目法人和！经授权委托进—行建：设管理？的单位下同）—为主要被审计单位同！时依照？。法定程序《对与建设项目直【接有关的勘察、【设计、征《地、拆迁、评估、】施工、监理、采【购，、供货、咨询等单位！（以下简称建设【项目相关单位）取】得建设项目资金【的真：实，、合法情况进—行审计调《查 《 ： 第四条—政府重大投资建设项！目跟踪审计应以国】家、地方《及有：关，部门有关基本建设方！面，。的法律、法》。规、：规章、规定》。、办法为审计依据被！审计单位或其—上级主？管部门制《定的制度、章程【、决议及相关—的合同、协》议，等不违反现行—法规的？可以作为审计参考依！据针对？建设项目跟踪效【益审计的特点有关】业务规范和经济技术！标准：、经济？效益：及社会效益评价【。标准（或指标）、公！允的市场价格等也可！以作为审计》依据 第二—章 ：审计程序 —第五条根据年度【政府：投资建设项目投资】计划：。按照“全面审—计、：突出重点”的方【针结合市政府、上】级审计机关的—要求确定年度跟踪】审计：项目计划并明确【跟踪审计项目所采】用的审计形式—上年度已《列入：计划跨年《度实施的项》目应作为“续审”项！目列入？。当年：跟踪审计项目计划】 ： 第六】条根据工作》需要审计《。机关可以聘请社会中！。介机构或者具有【与审：计，事项相关专业知识】的人员？参与审？计工作审《计机：关对：。审计结果负责 ！。 ？ 第？。七条被审《计单位在跟踪审计】过程中根《据项目进《展程度向审计机【。关，提供：以下：资料 —    （一）前期！准备阶段  ！   1.项目批文！包，括，项目建议书、可【行性研究报告、【初步设计或扩初设】计（含设计》概，。算）、施工图—设计（含施工图预算！）及审？批，文件等  】  ： 2：.招投标资料包括】招投标？。文件、中标通知书及！有关会议《纪，要等 《     —。3.建设项》目相：。关单位的资》质证明、取费依据、！预结算编制人员资】质，证书（？复印件？）等 》。。   ？  ：4.：项目前期征地拆【迁资：。料（含方案、标准】、评估报告和协议】等，） ？     5.经！济合同包括总承包】、分包、设计、征】地、拆？迁、评估、施工、】监理、咨询、—。材料（含设》备）采购等合同及】与项目有关的协【议、纪要《等   【 ， （二）建》设实施阶段》  》。   1.工程【变更图纸、通知【单、技术联系单、签！证单、合同、协议】、纪要？等， ，   》 ， 2.工程月报（】计，量报：告，）及施工日》志等  【   3.监理月】报及：管理资？料 ：    — （三）竣》工交付阶段 ！    1》.竣工？图包括土建、装饰】、安装、市政—、园林？、交通、水利—、电力等专》。业图纸（含工—程变：更）等 —     2.竣工！。。验，收资料 《    — 3.工程结—算资料（含电—子文档）包括工程】量计算资料、单【价测算资料、工料】分析单（含钢筋放样！单）及？汇总计算资料—等，   —  4.“基本建】设项目概况表”、】“竣：工财：务决算表”、“交付！使用财产总》表”、“交付使用】资产：明细表”、“—。竣工财务决算—说明书”等 】     》5.项目财务收支账！。册，、凭证、报表及交】付使用财产》、项：目结余物资》清单、未完工—程项目资料等 【     【被审计单位法定【代表人和项》目主管人员需就已经！或将要提供资料【的真：实、完整和其他【相关情？况作出书面》。承，诺在跟踪审计过程中！审计机关还可—以根：据具体？情况向被审计单位提！出书面承诺要求【如果被？审计：单位提供的资料不】真实、不完》整审计机《关按国家审计法实施！条例第四十七条【进，行处理 】 第八条—审计证明材料—。应按照国家审计【准则的规《定取得相关责—任人的签名或盖章审！计，。人员对证据》提供者拒绝签名【或者盖章的审计证据！应当注明拒绝签【名或者盖章》的原因和日》期拒：绝签名或者》盖章不影响》事实存在的该审【计证据仍然》有效 ？ 第】九条跟踪审计实施】阶段审计机关应按】照“跟踪审计、分】期报告、迅速反馈】、及时？纠正”的原则针对】发，现的问？题定期或不定期【地提出意见和建【议鉴于意见、建议】主要供被审计单位】改进工作之用—。为简化？操作程序可以审【计组名义制发—对于重大《。事项应经《专，业会议讨论必要时】由审：计机关出具专题报】告或作移送处—理 第三章— 审：计内容？ 第十条政府重大！投资建设《。项目前期准备—阶段跟踪审》计的主要内容包【括    】 （：一）建设程序、建设！资金筹集、》征地拆？迁，。等前期工作的真【实性、合理性和【合法性；  ！ ，  （二）概算审】批的真实性和合理性！； 《     （三）资！金到位、管理与【使用情况的真实性和！合法：性； 》     （四）】招标投标程序及【其结果的合法性以及！工程承包、发—包的合法性和有效性！； ：    — （五）经》济合同的订立、效】力的真？实性和？合法性； 【 ，   ？ （六）与建设项】目有：关，的收费、税费计缴】。及，其他财务收支事项】的真实性《、合法性《 ， ： 第—十一条政府重大【投资建设项目实【施阶段跟踪审计的】主要内容《包，括 《     （一【），经济合同的履—。行、变更和转让的】真实性和合》法性；   ！  （？二）概算执行—、调整的真》实性：和合法？性； 《 ：    （三）建设！成本的真实》。性，和合法性； 】     （四）工！程价款结算的真实性！、，合法性及工程—造价控？制的：有效性； 】   ？ （：五）财务《收支事项的真实性、！合法性 【 《第十：二条政府重大投资建！设项目竣工交付阶段！。跟踪审计的主—要内容包括 【   《  （一）》经济合同的履行、】变更和转让、—终止的真实》性和合？法性：。；  —   （二）建设项！目交付使用资产【的，真实性、合法—性； —    （》三）：建设项目未》完工程投资的—真实性、《合法性？；    】 （四）工程决算及！财，务收支事项的—真实性、合法性；】    【 （五）建设项目】绩效评价的真实性】 ， 第四章《 审计？方法 第十三条】政府重大投资建设】项目跟？踪审计应在项目【的前：。期准：备阶段将其纳—入审：计，范，围，做好审前《调查和各项》衔接：工作：掌，握并监督项目前期】准备阶段的相关情况！实施定？点跟：踪审计的项》目还应？做好重点环节分析工！作并结合《项目具？体情：况确定重点环节的】内容和审计方法【正式进点时》间一般安《排在建设项目主体工！程，招标之前 — 第十】四条审？计机关？应与被审计单位建】立有：效的：沟通制？。度积：极，了解项目的进—展情况有选择地参】加工程例会收集【、，掌握工程审》计的相关《情况定期或不定【期地组织工程审计专！题，会，议，采取：全面审计与》抽样审？计相结？合的方式对审计发现！的问题及时提出【审计意？见或建议 】 第十五【条审计机关在工【程，的各个环节可按下列！方法实施 】    （一—）前期准备阶段 ！     1.审！计机：关在项目征》地拆迁阶段应重【。点关：注评估？结，果的准？确性和补偿安—置费用确认》程，序的：合法性？对征地拆迁实施单】位及相关《单位的账目及时审】。计抽查征地》拆迁实施单》位是否按照拆迁【。安置协议进》行补偿？、有无弄《虚作假以及截留、侵！占、：挪用征地《拆迁资金《并及时提《出审计建议 】     2.审计！机关在工《程招投标阶》段监督建设》项目相关《单位的确《定程序重《。点是施工、监理、】供货单位的确定；应！在工程？。开标前对招标—方式、？招标文件、评—标，办法、工《程量清单、信息发布！方式：等方面？进行审计监督；列】席相：关，开标：、评标或比选会议检！查招投标及比选【结，果的：合，法性    ！ 3.审计机关在施！工合同签订阶段【应在合同形成初稿】、尚未签字生效【前审查合同具—体条款的合理性【、合法性、全—面性、有效性对工】程款的？结算方式、支付方式！以及工程《。质量、工程进—度等条款进行—审计监督《。重点审查合同条款】是否与招标文件精神！一致中标单位投标】承诺是否得以体【现并提出审计意【见同时要《求，有，关单位在合同条款中！明确实行国家—审计的？规定 ？    — （二）建设实【施阶：段，     】1.审计机关应在建！设项目跟踪审计实施！方案中规定定—期，审计的审计期限要】求被审计单位按【照审计机关规定的】时间和方《法报送分期或—汇总工程结》算资：料审计机关应按跟踪！审计实施方案要求】及时出具审计—结果 《     2.】在项目实施阶段应】重点监督监理单位】的，履职情况《强化监理《的质：量、进度《、投资控制》职能并对监理工【作进行定期或不定】期的复核检查 ！    《 3.？对于：合同内工程建—设项目相关单—位已：完成：的工作量按合—同约定支付进—度款同时需预留【20%的工程尾款】待工程结算审计完成！后拨：付     ！4.：。对于合同外工程（】包括在工程实施过程！中，发，生的工程变更、增加！工程）建设项目相】关单位必须》严格按程序进行【申报并书面说明变】更，原因提交实施方【案的同时《申报变更价款—经监理、建》。设方审？。核后报审计机关审】计 《 ，    《5.对于主要隐蔽工！程建设项目》相关单位应在—工程隐蔽之》前告知审计机关审计！人员进行必要的检】。。查重点关注其真实】性以及是否按设计规！范、设计《要，求，完成 》     6—.对建设项》目设备和材料—采购的审计首先审查！采购的方式》是否合理、合法【、合规是否》进行招投标或比【价采购价格》是否符合市》场情况；其次审查】。设，备、材料采购的【规格、型号》、数量与合同要求是！否一致审《计时要根《据，建设单位提供—的设备、材料采购计！划进行？核对审计人》员尤应关注》。。特殊规格材》料、非标设备的【。采购：情况： ：    》 （三）竣工交付阶！段 《     1.【工程结？束审计机关依据已】审计的分期结算并结！合工程？变更、其他调整等情！况，。对，单位工程结算进【行审计   ！  2.重点审【计建：安工程投《资真实性、完整性】、正确性《、合法性审查竣工图！。纸及相关资》料的真实性》工程价？。款，结算是否与合同条款！一致以及《合同：中关于工期、质【量等奖惩条款的【实际执？行情：况等 》     》3，.审计？工程项目会计核【算和财务管》理是否符合》国有建设单》位会计制度的要【求和有利于建—设项目的管理及【竣工决？算的需？要；审计工程竣【。工决算？编报：是否：及，时、正确、完整【 ： ：    4.工程投！资要严格《。执行市政府批—准的：项目年度投资预算工！程实际投《。资，不得超过《预算的5%超—过5%的须报市政府！重新：审定 《 —第十六条审计建设项！目投资效益情—况并作？出综合评价要依据】项目可行《性研：究报告中列出的有】关指标结合工程竣】。工后的实际情况【加以分？析、作出评价指出】项，。目在规划设》计、概算、》工期、质量等—方面存在的问题同时！进行：经济效益、》社会效益和环境【效益：评，价 ？ 第十—。七条本暂行办—法自公布之》日起：实施 《