》 九江市政府重大】投，资建设项《目跟踪审计暂—行办法 】九江市人民政—府办公厅关于印发】九江市政府重—大投资建设》项目跟踪审计暂【行办法？的通知 ！ ，。 文件编号九—府厅发〔201【0〕4？0号 各县—（市：、，区）人？民政：。府庐山？管理局九江经—济，技术开发区、—共青城开发》区管委会云居—山柘：。林湖：风，景名胜区管委会市】政府各部门》市直及驻市有—关，。单位 》。     九江【市政府重大投—资建设项目跟踪审】计暂行办法已经20！10年5月13日市！政府第？。44次常务》。会议：研究同意现》印发给？你们请认真遵—照执行 二O一】O年：五月二十四日— ，。     为规范政！府重大投资建—设项目的跟踪审计行！为提高？工作效率、保证审计！质量根？据国家审计法—。、审计法实施条【例、审？计署政府《投资项目审计管理办！法和九江市政—府投：。资，建设项？目审计办法等有【关规定？制，定本暂行《办法： ， ，第一章 总》 则 《第一条本办法—所称政府重大投【资建设项目》是指：总投资在50—00万元以上的建】设项目跟踪》。审，计是指审计机关采用！跟，踪审计形《式对建设全过—程（包括建》设项目？的前期准备阶段、】建设实施阶》段以及竣工交—。付，阶段）进行》的经济？效益审？计旨在通《过及时、《有效的审《计在：项目建设全过程形成！必要的监督制—约机制促进规范【建设程序《、改善建设管理【、防止资金流失、】节约建设成》本、提高资金—使用效益的目标同】时促进廉政》建设遏制《舞弊行为的发—生 》 ？ 第二条政府—重，。。大投资建设项目包括！。     】（一）全部使用预】算内投资资》金、专项建设—基金、政《。府举借？债务筹措的资金等财！政资金？的 《。     （二【），未全部使用财—政资金财政资—金占项？目总投资《的比例超《过50？%或者占项》目，总投资的比例在5】0%以下《但政府？。。拥有项目《建设、运营实际【控制权的 】 ， ： 第三条《实施政府《重大投？资建设项《目，跟，。踪审计时应当确定建！设单位（含项目【法人和经《授权委托进》行建设？管理的单《位下同）《为主要被审计—单位同时依》照法定程序对与建设！项目直接有关的【勘察：、设计、征地、【拆迁、评估、—施工、监理、采【购、供？货、咨询等单位（以！下简称建设项目相关！单位）？取，得建设项目》资金的真《实、合法情况—进行审计调查—。 ， ： 第—四条：政府重大投资建【设项：目跟踪审《计应：以国家？、地方及有》关部门有关基—本，建设方面的》法律、法规》、规章、规定、办法！为审计依据被审计】单位或其《上级主管《部门制定的》。制度、章程、—决议及相《关的合同、协—议等不违反现行【法，规的可以《作为审计《参考依据针对建设】项目跟踪效益审计的！特点有关《业务规范和》。经济技术标准、【经济效益及》社，会效：益评价标准（或指】标）、？公允的市场价格【等也可以作为—审计：。依据 ？。。 ，第二章？ 审计？程序 ？ 第五？条，根据年度政府投资建！设，项目投资计》划按照“《全面审计、突出【重点”的方针—结合市政府、上级】审，计机关？的要求确定年度【跟踪审计项目—计划：并明确跟踪审计项目！。所采用的审》计形式？。上年度已《列入计划跨年度【实施的项目应作为“！。续审”项目列入【当年跟踪审计项目】计划 】 第六条》。根据工作需》要审计机关可—以聘请社会中介机构！。或，者具有与《审计事项相关—专业：知识的人员》参与审计工作审计机！关对：。审计结？果负责 —。 ： 第《七条被审计单位在跟！踪审计过程》中根据项目进展【程度向审《。计机关提供》以下资料 【   ？  （一）前期准】备阶段 》  ？ ，  ：1.：项目批文包括项【目建议书、可行性】研究报告、初步【。设计：或扩：初设：计（含设计》概算：）、施工图设—计（含施工图—预算）及《审批文件等》 ，     2.！。招，投标资料包括招投标！文件、中标通知【书及有？关会议纪要等 】 ：    3.建设】项目相关单》位的资质《证，明，、取费依据、预【结算：编制人员资质证书】（复：印，件）：等   【  4.项》目前：期征地拆迁资—料（含方案》、标准、评估报告】和协议等） ！ ，   ？5.经？。济合同包括总承包】、分包、设计—、征地、拆迁、评估！、施工、监理—、咨询？、材料（含设备）】采购等合《同及与？项目有？关的协议、纪要等 ！  《   （《二）建设实施阶段 ！ ，     —。1，.工程变更》图纸、？通知单？、技术？联系单、签》证单：、合同、协议、纪】要等 —    2.—工程月？报（计量报》告，）及施工日志等 】 ，    》 3.监理月报及】管理资料 【     （三【）竣工交付阶段 】 ，   《  1？.竣工图《包括土？建、装饰、安装、市！政、园林、交通【、水：利、：。电力：等专业图纸》（含工程变更）等】    【 2.竣工验收资】料  —。。   3.工程【结算资？料（含？电，。子文档）包括工【程量计算《资料、单价测算资】料、：工料分析单》（含钢筋放样单）】及汇总计算资料等】   —  ：4.“？基本建设项目概况】表”、“竣工财务决！算表”、“交—付，使用财产总表”、】“交付使用资产明细！表”、“《竣工财务决算说【明书”等  ！   5.》项目财务收》支账册、《凭证、报表及交付】使用财产、项目【结余物资《清单、未完工程项目！资料等 《  《   被审计单位】。法定代表《人和项目《主管人员需就已经或！将要提供《资料的真实、—。完整和其他》相关情况作出书【面，承诺在跟《踪审计过《程中审计《。机关：。还可以根据具体【情况：向被审计《单，。位提出？书面承诺要》求如果？被审计单位提—供的资料《不真实？、不完整审计—机，关按国家审计法【实施条例第四—十七条？进行处理《 】第八：条审计证明材料应按！照国家？。审，计准则的规》定取得相关责任人】的签名或《盖章审计人员对【证据提供者拒—绝签名或者》盖，章，的审计？证据应当注明—拒绝签名或者—盖章的原因和日【期拒绝签名或者【。盖章不？影响事实存在的【该审计证据仍然【有效 】。 第？九条跟踪审计实施阶！段审：计机关应《按照“？跟踪审计、分期报告！、迅速反馈》、，及时纠正”的原则针！对发现的问题—定期或不定期地提】出意：见和建议鉴于—意见、建议主要【。供被审计单位改进】工作之？用为简化操》作程序可以》审计组名义制发对于！重大事项应经专业】会议讨论《必要时？由审计机关出具专题！报告或作移送处理 ！ 第三章《。 审计内容 第】十条政？。。府重大投资》。建设：项目前期准备—阶段：跟踪：审计的主《要，内容包括 【。    《 ，（一）建设》程序、建设》资金筹？集、征地拆迁等前期！工作的真实性、合理！性和合法性； 【 ，。 ： ，   （二）概算审！批的：真实性和合理性；】   —  （？三）资金《到位、管理与使用】情况的真实性和合法！性； —    （四）招】标投标程序及其结果！的合法性以及—工程承？包、：发包的合《。法性和有效性； 】    — （五）经济合同】的订立、《效力的真实性和【合法性； 】    《（六）？与建设项目有关的】收费、税《费计缴及其他—财务收支事》。项，的，。真实性、合法性【 ？。。 第十一】条政府重大投—资建设项目实施阶段！。跟踪：审计的主要内容包】括 ？     —（一：）经济合同的履行、！变，更，和转让的真》实性和合法性； ！     （二】）概算执行》、，调整的真实性和【合法性？；，    【 （三）《建设成本的真实【性和合法性； 】     （【四）工？程价款结算的真实】性、合法性》及工程造价控—制的有效性； 】     （五】）财务收支事项的真！实，性、合法《性， ， — 第十二条政府重】大，投资建设项目竣工】交付阶段《跟踪审计的主要内】容，包括    ！ （：一）经济合》同的履行、变更和转！。让、：终止的真实性—和合法性； ！    （二）建设！项目交付使用资产的！真实性、合法性； ！ ：   ？  （三）建设项】。目未：完工程投资的真实性！。、合法性； 】     （四）工！程决算？。及，财务收支事项的真实！性，、合法性； 【     （【五）建设项目绩效】评价：的真实性 —第四章 审》计方法 第—十三条政府重大投资！建设项？目跟踪审计应在项】目的前期准》备阶：段将其？纳入审计范围做【好审：。前调查和各项衔接】工作掌握并监督项】。目，前期：准备阶段的相关【情况实？施定点跟踪》审计的项目还—应，做好重点环节分析】工作并结合》项目具体情况确定】重点环节的内容【和审计方法正式进】。点时间一般》安排在建设项目主】体工：程招标之前》 【 第十四条审计【机关应？与被审计《单位建？立有：。。效的沟通制》。度积极了解项—目的：进展情况有选—择地参加工程例会收！集、掌握工》程审：计，的相关情况定期或】不定期地组织工程审！。计专题？会议采？取全面审计与—抽样审计相》结合的方式对—。。审计发现的问—题及时提出审计意见！或建议 《 【第十五条《审计机关《在工程的各个—环节：可，按下列方《法实施 》     （一】）前期准备阶段 ！     1【.审：。计机关在项目—征地拆迁阶》段应重点关注—评估结果的准确性和！补偿安置费用确认程！序的：合法性对征》地拆迁实施单位及相！关单位的账目及【时审计抽查征地拆迁！实施：单，位是否？。按照拆迁安置协议】进行补偿、有无弄】虚作：假，以及截留《。。、侵：占，、挪用征地拆迁【资金并及时提出审计！建议 —   ？ 2.审计机关【在工程招投标—阶段监督建设项目相！关单位的确定程序重！点是：施，工、监？。理、供货单位的确定！。。；，应在工？程开标前《对招标方式》。、招标文件》、，评标办法、》工程量清单、信息】发，布方式等方面—进行审计监督；【列席相关开》标、评标或比选【会议：检，查招投标及比选结果！的合法？性 《     3.审】。计机关？在施工合同签订阶】段应在合同形成【初稿：、尚未签字生效【前审查合同具体条款！。。。的合理性、合法性、！全面性、有效性对】工程款的结算方【式、：。。支付方式以及—工程质量《、工：程进度等条》款进行审计》监督重？点审查合同条款【是否：与，招标文件精神一致中！标单位？投标：承诺是否得以体现并！提出审计意见同时要！求有关？单位在合同条款【中明确实行》国家：审计的规定 ！    （二）【建设实施阶》段  —   ？1.：审计机关应在—建，设项目跟踪》审计实施方案中规】定，定期审计的审计【期限要求被审计单位！按照审？计机关规定的—时间：和方法报送》分期或汇总》。工程结算资料审计】机关：应按跟踪审计—实施方案要》求及时出具》审计结果 —  ？   ？2.在项目实施【。。阶段应重点监督【监理：单位的？履职情况强》化监：理的：质量、进《。度，。、投资控制职能并对！监理工作《进行定期或不定期】的复核检查 ！ ，   ？3.对于合同内工程！。建设项目相》关单位已完成的【工作量？按合同约定支付进】度款同时需预—留20%的工—程尾款待工程结算审！计完成？后拨：付     ！。4.对于合同外工程！（包括在工程实施过！程中发生的工程变更！。、增加工《。程）建设项目相关】单位必须《严格按程《序，进行申？报并书面说明变【更原因提交》实施方？。案的同时申报变更价！款经监理、建设方】审核后报审计机关】审计 —    《5.对？于主要？隐蔽工？程，建设项？目相关单位应—在工程隐蔽之前告】知审计机关》审计人员进行—必要的检查重—点关注其真实性以及！。是否按设计》。规，。。范、设？计要求完《成    】 6：.对建设项目设备】和材料采购》的审计首先审查采购！的，方式是否合理、合法！、合规是否进行招】投标或比《价采购价格是—否符合市场情况【。；其次审《查设备、材》料采购的规》格、型号、数—量与合同要》求是否一致审—计时要根据建设【单位提供的设备【、材料采购计划【进，行核：对审计人员尤应关】注特殊规格材料、】非标：设备的？采购：情况 》 ，    （三）竣工！交付阶段 】    1》.工程结《束审计机关依据已】审，计的分期《结算并结合工程变】更、其？。他调整等《情况对单位工程结】算进行审《计     ！2.重点审计建安】工程投资真》实性、完《整性、正确》性、合法性审查竣工！图纸及？相关资料的》真实性工《程价：款结算是否与—合同条款一致以【及合同中关于—。。工期、质量等奖【惩条款的实际—执行情况等 】     3.【审计工？程项目？会计核算和财—务管理是否符合国】有建设单位》。会计制度的要求【和有利？于建：设项目的管理及【竣工：决算的需要；审【计工程？竣工决算编报是否】及时、正确、完【整 ：     4.！工程：投资要严格执行【市政府批准的项目】年度：投资：预算工程实际—投资不得《超过预算的》5%超过5%的须报！市政府重新审定【 ： ， ？ ， 第十六条审计【建，设项目投资效—益情况并作》出，综合评？。。价要依？据项目可行性研究】报告中列出》。的有关指标结合工】程竣：工后的实际》情况：加以分析、作出评】价指出项目在规划】设计、概算、工【期，、质量等《方面存在的问题同时！。进行经济《效，益、社会效益—和，环境：效益评价 》 ？ 第十《七条：本暂行办法自公布】之日起实施》 ：