？ ： 九江市政》府，重大投资建》设项目跟《踪审计暂行办法 ！ 九江市人民】政府办公厅关于印】发九：江市政府重》大投资建设项目跟踪！审，计暂行办《法的通知 — —文件编号九府厅发】。〔2010〕—40号 各县（市！、区：）人民政府庐—山管理局九江—经济技术开发区、】共青城开发区管【委，会云居？山柘：林湖风景名胜区管委！会市政府各部门市】直及驻市有关单【位 》    九江市政府！重大投资建设项【目跟踪审计暂行办法！已经2010—。年5月13日市政】府第44次常务会】议研究同《。意现印发《给你们请认》真遵照执行 【二O一O年五月二】十四日 《。 ，    为规范政府！重大投资建设项目的！。跟，。踪审计行为提高【工作效？率、保证审计—质量根据国家—审计法、审计法【实施条例《、审计署《政，府投资项目审—计管理办法和九江市！。政府投资建》设项目审计办法等有！关规定制定本暂行办！法 ？第一章 总》 则 第一条本办！法所称政府》重大投资建设项目是！指总：投资：在5000万元以上！的建设项目跟踪审】计，是指审计机关采用】。跟踪：。审，计形式？。对建设全过程（包】括建设项目》的前期准《备阶：段、建？设实：施阶段以及竣工交付！阶段）？进行的？经济效？益审：计旨在？通过及时、》有效的审计》在项：目建设全过程形成】必要的监督》制约机制促进—规范建设程序—、改善建设管理、防！止资金？。流失、节约建设成本！、提高资金使用效】益的目标同时促进】廉政建设《遏制舞弊行》为的发生 】 第二—条政：府重大？投资建设项目包括 ！ ？    （一）全部！使，用预算内投资资金、！专项建设《基金、政府举—。借债：。务，筹措的资金等—财政资金的 】     （二）未！全部使用财》政资金？财政资金占》项目总投资》的，比例超过50%【或者占项《目总投资的》比例在？50%以下但—政府拥有项目建【设、运营实际—控制权的 — 《 第三条实施政】府重大投资建设【。项目跟踪审计时【应，当确定建设单位（含！项目法？人和经授权委托进行！建设管理的》单位下？同）为？主要被审《计单位同时依照法】定程序对与建—设项目？直接有关的勘察、设！计、：征地、拆《。迁、评估、施工、】监理：、，采购、供货、咨询等！单位：（以下简《称建设项目》相关单位）取得建设！项目资金《。的真实？、合法情《况进：行审计调查 】 ： ， 第四条》政府重大投资建设项！目跟踪审《计应以国《家、地方及有关部门！有关基本建设—方面的法律、—法规、规章、规【定，、办：法为审计依据被【审计单位或其上级】主管部门制定的制】度，、章程、《决议及？相关的？合同、协议等—不违反现行法规【的可：以作为审计参考【依据针对建设项【目跟踪效益审计【的特：点有关业务规—。范和经济技术标准】、经济效益及社会效！益评：价标准（或指标）、！。公允的市场》价格等也可》以作为审《计依据 第二章】 审计程序 第五！条根据年度政府投】资建设项目投资计划！。按，照“全面审计—、突出重《点”的方针结合市】。政府、上级审计【机关的要求确—定，年度跟？踪审计项目》计划并明确跟踪审计！。项目所采用的—。。审计形式《上年度已列入计【划跨：年，度实施的项目应作】为“续审”项目列入！当年跟踪审计项【目计划 — 《 第：六条：根，据工作？需要审？计机：关可以聘请》社会中介机》构或者具《有与审计事》项相关专业》知识的人员参—与审：计工作审计机关对审！计结果负责 【 《。 第七条被审计单！位在跟踪审》计过程？中根据？项目进展程度向审】计机关？提供以下资》料 》。。    （一）【前期准备阶段—。 ，  《   1.项目批文！包括项目建议书、可！行性研究报》告、初步设计或【扩初设计（》含设：计概算）、施工【。图设计（含施工图预！算）及？审批文件等 — ，   《  2？.，招投标资料包括招】投标文件《、中标通知书—及有关会议纪要等】。 ：  ？。   ？3.建设项目相关】单位的资质证—明、取费依据、【预结算？编，制人员资质证书（】复印件）等 ！   ？ 4.项《目，前期征地拆迁资【料（：含方案？、标准、评估报告和！协议等）  ！   5.经济【合，同包括总《承包、？。分，包、：。设，计、征地、拆迁、】评估：、施：工、监理、咨询、材！料（：含，设，备）采购等合—同及与项目有关的协！议、：纪要等   ！  （二）建设实施！阶段 》    《 1.工程变更图】纸，、通知单《、技术？联系单、签证—单、：合同、协议、—纪要等  】   2《.工程月报》（计量报告）及【施，工日志等 】    3.监【理月报及管理资料 ！。 ，     —（三）竣工》交付阶段 》  《   1.竣工图包！括土建、装》饰、安装、市政、园！林，、交：。。通、水？利，。、电力等专业图纸（！含，工程变更）等 【   》  ：2.竣工验》收资料  】   3.》工程结算资料（含】电子文档）》。包括工程量计算【资料、单价测算【资，。料、：工料分析《单（含钢筋放—样单）及汇总计算】。资料等？ 《。    4.“基本！建设项目概况表”、！“竣工财务》决算表”《、“：交付使用《财产：总表”、“》交付使用资》产明细？表”、“《竣工财务决算说明】书”等   ！ ， 5：.项目财务收—支账册、凭》证、报？。表及交付使用财【。产、项目《结余：物资清单、未完工】程项目资料等 【。。    — 被审？计单位法定》代，表人和项目主管【人员需就已》。经或将要提供资【料的真实、完—整和其他相关—。情况作出书面—承，诺在跟踪审》计过程中审计机关还！可以根据具》体情况向《被审：计单位？提，出，书，。面承诺？要求如果被审计【单位：提供的资料不—。真实、不完》整审计机关按国【家审计法实施条【例第四十七条进【行处：理 ？ —第，八条审计证明材料应！按照：国家审计准则的【规定：取得相关责任人的签！名或盖？章审计人员》。对证据提《供者拒绝签名—或者盖章的审计证据！应，。当注明拒绝签名或者！盖章的原因和日【期拒绝签名》或者盖章《不影响事实存在的该！审计证据仍然有效】 《 ？ 第：九条跟踪《审计实施《阶段审计机关应按】。照“：跟踪审计、分期报】告、迅速反馈、及时！纠正”？的原则针《对发现的问题定【期或不定期地提出意！见和建议鉴于意【见、建议主》要供：被审计单《。位改：进工作之用为简【化操作程序可—。以审计组名义制发】。对于重？大事项应经》专业会议讨论必要时！由审计机关出—具专题报告或作移送！处，理 ： 第：三章 审计》内容： 第十条政府重】大投资建设项目【前期准备阶段跟【踪审计？的主要内《容包括  】 ，  （一）建设【。程，序、：建，设资：金筹集？、征地？拆迁等前期》工，作的真？实性、合理性和【。合法性； 【   ？  （？二）概？算，审批的？。真实性和合理—性；    ！ （三）资金到位】。、，管理：与使用情况的—真实性和合法性； ！     【（四）招《标，投标程序及其—结果的？合法性以及工—程承包、发包的合法！性和有效性； ！     （五【）经济合同的订【立，、效力？的真实性和合—法性：； ？。     （六）！与建设项目》有关的收《费、税费《计缴及其《他财务收《支事项的《真，。实性、合法性 】 》 第十一条政府【重大：。投，资建设项目实施阶段！跟踪审计的》主要内容《包括 — ，   （一）经济合！同的履行、变—更和转？让的真实《性和合法性； 】   《  （二）》概算执行、调—。。整的真？实性和？合法性； 》     （】三，）建设成本》的真实性和合法【性；： 《   ？。。 （四）工》程价款结《算，的，真实性、合法—性及工程造价控【制的有效性》；，    【 （：五）财务收》支事：。项的：真，。实性、合法》。性 】 第十二条政府【重，。大投资建《设，项目：竣工交付《阶段跟踪审计的主】要内容包括 — ，  ？   （一）经济合！同的履？行，、变更和转让、终止！。的真实性和合法性；！ ：     （【二）建设项目交【付使用资产的真实】。性、合法性； 】 ： ，   （三）建设】项目：未完工程投资的【真实性、合法性； ！ ？    （四）【工程决算及财—务收支事《项的真实《性、：合法性； 】    （》。。五）建设项目绩效】评价：的真实性 第四】章 审计方法 第！十三条政府重大投资！建设项目《跟踪：审计：应，在，项，目的：前期准备阶段将【其纳入审计范围做】好审：前调查和各项衔接工！作掌握并监督项【目前期？准备阶段的相关情】况实：施定点？跟踪审计的项目还应！做好重点环节—分析工作并结合项目！具体：情况确？定重点环节的内【容和审计《方法正式进点时间】一般安排在建设项】。目主体工程》招标之前 ！ ： 第十四条审计机关！应与被审《。。计单位建立有效的】沟通制度积极了解】项目的进展情况有选！择地参加工》程，例会收集、掌—握工程审计的相【。。关情况定期或不定】期地：组织工程审》计专题会议》采取全面审》计与抽样审计相【结合的方式对审【计发现的问题及【时提出审计意见或】建议 — 第十五条】审计机关在工程【的各个环节》可按下列方法实【施   【  （？一）：。前期准备阶段— ？     》1.审计机关在项】目征地拆迁阶段【应重点关注评估结果！的准确性和补—偿安置费《用确认程序的合法性！对征地？拆迁实施单位及【相关单位的账目【。及时：审，计抽查？征地拆迁实施单位】是否：按照拆？迁安置？协议进行补》偿、有无弄虚作假】以，及截留、《。侵占、挪用征地拆】迁，资金并？及时：提，出，审计：建议    ！ 2.审计》。机关在工程招投【标阶段监《督建设项目相关单位！的确定程《序重点是施》工、监理、供货单位！。的确定；应在工【程开标？。。前对招标方式—、招标文件、—评标办法、》工程：量清单、信息发布】方式等方面》。进行审计监督；列】席相关开《标、评标或比选【会，。议检查招投标及比】选结果的合法性 ！     3【.审：计机：关在施工合同签订】阶段：应在合同《形成初稿、尚未签】字生效前《审，查合同具《体条款的合理性、】合法性、全面性、有！效性对工程款的结】算方式、支付方【式以及工《程质量、《工，程进度等条款进【行审计监《督重点审查合同条款！是否：与招标文《件精神一致中标单】。位投：标承诺是否》得以：。。体现并？提出审计意》见同时要《求，有关单位《在合同条款中明【确实行国家审—计的规定 】    （二）建】设，实施阶段 》 ： ，    《。1.审？计机关应在建设项目！跟踪审计实施—方案：中规定定《。期审计的审计—期限要求《被审计单位》按照审计机关规定】的时间和方法报【送分：期或汇？总工：程结算资料》审计机关应按—跟踪：审计实施方案要【求及时？出具审计结果 】     2.】在项目实《施阶段应重点监【督监理单《位的履职情况强化监！理的质量、进度【、投资控制职—能并：对监理工作进—行定期或不定期的复！核检查 【。。    3.对【于合同内工程—建设项？目相关单位已完成的！工作量按合同约定支！付进度款同》。时需预留20—%，的工程尾款待工程】结算：审计完成后拨付【 《  ：  4.对于—合同外？工程（包《括在：工程实施《过程中发生的工程】变更、增加工—程）：建设项目相关单位必！须，严格：按程序？进行申报并书面【说明变？更原因提《交实施方案的同【时申报变更价—款，经监理、建设—方审：核后报审计机—关审计 》 ，     5.【对于：主要：隐蔽：工程：建设项目相关单【位应在工程》隐蔽之前告》知审计机关审计【人员进行《必要的检《。查重点关注其真实】性以：及是否按设计—规范：、设：计要求？完成 》     6.【对建：设项目设备和—材料采购的审—计首先审查采购的】方式是否合理、【合，法、合？规是：。。否，进行招投标或—。比，价采购价格是—否符合市场情况；其！次审：查设备、材》料采购的《规格、型《号、数？量与合同要》求是否一致》审计时要根据建设】单位：提供的？设备、材料》采购计划进》行核对审计人员尤应！关注特殊规格材料、！非标设备《的采购情况 ！。    （三）竣】工交付阶段 ！ ，   1.工—程结束？审计机关依》。据已审计《的分：期结算并结》合工程变更、—其他：调整等情况对单位】工程结算进行审计 ！     【2.重点审》计建安工程投—。资真实性、完—整性、正确性、合法！性，审查竣？工图纸及相关—。资料的真实性工程】价款结算是》否与合同《条款一致以》及合同中关于工期】、质量？等，奖惩条款的》实际：执行情况等》 ： ，     》3.审？计工程项目会计核】。算和财？。务，。管理是否符合国有】建设单位会》计制度的《要求和？有利于建设项目的】管理及竣工决算的需！要；：审计工程竣工决算编！报是否及时、正确】、完整   ！  4.工程投资要！严格执行《市政府？。批准的项目年度投】资预算工程实际投】。资不得超过》预算的5%》超过5%的须报市政！府重新审《定，。 ： 第【十六条审计》。建设项？目，投资效益情》况并作出综》。合评：价要依据项》目可：行性：。研，究报告中列出的【有关指标结合工程竣！。工，后的实际情况—加以：分析、作出评—价指出项目在规划】设计、概算、工【期、质量《等方面存在》。的问题同时进行经济！效益、社会效益和】环境效益《评价： —第十七条本暂—行办法自公》布之：日起实施 —