？ 九江市政【府重大投资建设项】目跟踪审计暂行办法！ 《 九江市人民政府办！公厅关于印发九江市！政府重大投资—建设项目跟》踪审计暂《行办法的通知 ！ 》文件编号九府厅发】〔2：010〕40号【。 各县（市—、区）人民政—府，庐山管理局九江经济！技术开发区、共【青城开发区管委【会云：居山柘林湖》风景名胜区管—委会市政府》各部门市直及驻市】有关单位《 ？  ：   九江》市政府重大投—。资建设项目跟踪【审计暂行《办法已经《2010年5月【13日市政府—第44次常务—会议研究同意现【印发给你们请认【真遵照执行 — ，二，O一O年五月—二，十四日  —   为《规范政府《。重大投资建设项目】的，跟踪审计行为提【高工作效《率、保证审计质量】根据国家审计—法、审计《法实：施条例？、审计署政府投资项！。目审计管《理办：法和：九江市政府投资建设！项目：审计办法等》。有关规定制定本暂】行办：法 ： 第一章 总 则 ！。 第一条《本办：。法所称政府重—大，投资建设项目是指总！投资在5《000万元以上的】建设项目《。跟踪审？计是指？审计机关《采用跟踪审计形式】对建设全过》程（包括建设项目的！前期准备阶段、【。建设实施《阶段以？及竣工交付阶段【）进行的经济—效益：审计旨？在通过及时、有效】的，审计在？项目建设全过—程形成必要》的监督制约》机，制促进规范建设【程序、改善建设管理！。、防止？资金：流失、节约建设【成本、提高资金使用！效益：的目：标同时促进廉政建设！。遏制舞弊行》为的发生《 】第二条政府重大投资！建设项目包》括 ？     （一）！全，部，使用：预算内投资资金【、专项建设基—金、：政府举借债务筹【措的资金等财政资金！的  —   （二）未全】部使用财政资金财政！资金占项目总—投资的比例超过5】0%：或者占项目总投资的！比例在50%以下】但政府拥有》项目建设《、运营？实际控制权》的 ？ ： 第三条【实施政府重大投【资建：设项目？跟踪审计时应—当，确定建设单位（【含项目法人》和经授权委托进行】建设管理的单—位下同）为主要被审！计单位同时依照【法定程序《对与建设《项目直接有关的勘】察、设计、征地、拆！迁、评？估、施工、监理【、采购、供货—、咨：。询，等单位？（以下简称建—。设项目相关单位）】取得建设项目—资金的真实》、合法？情况进行《审，计调查 】 第四》条政府重大投资建设！项目跟？踪审计应以》国家、地方》及有：关部门有关基—本建设方面》的法：律，、法规、规章、规定！、办法？为审计依据被—审，计单位或其上级主】管部门制定》的制度、章程、决议！及相关的合同—、，协议等不违》反现行法规的可以作！为，审，计参考依据针—对建设项《目跟踪效益》审计的？特点有关业务规范】和经济技术》标，准，、经济？效益及社《会，效，益评价标准》（，或指标？）、公允《。的，。市场价格等也可以作！为审计依据 第二！章， 审计程序 第五！。条根据年度政府投资！建设项目投资计划按！照，“全面审计》、突出重点”—的方针？结合市政府、—上级审计机关的要】求确定？年度跟踪审计项目】计划并明确跟—踪，。审计项目所采用的审！计形式上年度已【。。列入计划跨年度实施！的项目应作》为“续审”项目列】入当年跟《踪审计项目计划 ！ ？ 第《六条根据工作—需要：。审计机关《可以聘请社会中介】机，构或：者具有与《审计事项《相关专业《知识的人《员参与审计工作审】计机关对《审计结果负责— 》。 第七条被审】计单：位在跟踪审计过【程中根据项目进【展程度向《审，计机关？提，供以下？资料    ！ （一）前期准备阶！段     ！1.项目批文—。包括项目建议—书、可行性研究报告！、初步设计或—扩初设计（含设【计概算）、施工图设！计（含施《工图：预，。算）：及审批文件》等 ：     【2.招投标》资料包括《招投标文件、中标通！知书及有关会—议纪要等《 《    3》.建设项目相关单位！的，资质：证明、取费》依据、预结算编制人！员资质证书》（复印件）等 】     4.项！。目前期征地拆迁资料！（含：方案：、标准、评估报告】和协议？等）   】  5.经》济合：同包括总承包—、分包、设计—。、征地、拆迁、【评估、施工、监【理、：咨询、材料》（，含，设备）采《购等合同及与项目】有关的协议、—纪要等 《 ：     》（二）建《。设，实施阶段 》    —。 1.工程变更【图纸、？通知单、技术—联系单？。、，。签证单？、合同、《协议、？纪要等 【    2.工程月！报（计量报告）【及施工日志等 ！     3.【监理月报《及管理资料 】  ：   （三）竣工】交付阶段 【    《 1.竣工图包括】。土建、装饰、安装、！市政：、园林、交通—、水利、电力—等专业图纸（—含工程变更）等 】     【2.：竣工验？收资料  】 ，  3.工程结算资！料（含？电子文档《）包括？工程量计算资—料，、单价测《算资料、工料分析】单（含钢筋放样【。单，）及汇总计算资【料等 —   ？ 4.“基本建【。设项：目概况表”、“竣】工财务决算表—”、“交付使用财产！总表”、“》交付使用资产明细】表”、？“竣工财务决—算，说明书”《等 《   ？  5.《项目财务收支—账，册、凭？证，、报表及交》付使用财产、项目结！余物资清《单、未完工程项目资！料等 《     —被审计单位法—定代：表人和项目主—。管人员需就已经或将！要提供资料的真实】、完整和其》他相关情况作出书面！承诺在？跟踪审计过程中审计！机关还可以根据【具体情况向》被审计？单位提出书面—承诺要求如果被审】计单位提供》。的资料不真实、不完！整审计机关按国家】审，计，法实施条例第四【十，七条进？。行处理 ！ 第八条审计【证明材料应按—照，国家审？计准则？。的规定取得相关【责，任人的签名或盖章审！计人员对证据提【供者拒绝签名或者盖！章的审计证据应当】注明拒？绝签名或者盖章【的原因和日期—拒绝签名《或，者盖章不《影响事实存在的【该，审计证据仍然有【效 【 ：。第九条跟踪审计实】施阶段审《计，机关应？按照“跟《踪审计、分期报告、！。迅速：反馈、及时纠正”的！。原，则针对发现的问题】定期或不定期地提】。出意见和建》议鉴于意见、—建议主要供被审【计，单位改进工作之【用，为简化操作》程序：可以审计组名—。义制发对《于重大事项应经【专业会议讨》论必要时由审计【机关出具专题—报告或作移送处理 ！ 第：。三章 ？。审计内容《 第十条政府重大！投资建设项目前期准！备阶段跟《踪审计的主要内【容包括   ！  （一）建—设程序、建设—资金筹集、征地拆】迁等前？期工作的真实—性、合理性和合【法性； 》 ，     （二）】。概算审批《的真实性和》。。合理性；《   —  （三）资金【到，位、管理与使用情】况的真实性和合【法性； 《 ？    （四—。）招标投标程序及】其，结果的合法》性以及工程承包【、发包的合法—性和有效性；—    【 （五？）经济合《同的订立、效力【的真实性和》合法性；  ！   （《六）与？建设项目《有关的收费、税【费，计缴及其《他财务收支事项的真！实性、合法》性 》 第十—。一条政？府重大投资建—设项目实施阶段【跟，踪审计的主要内容】包括 —。    （》一）：经济合同的履行、变！更和转让的真实性】和合法性；》 《  ：  （二）概算执】行、调整《的，真实：。性，和合：法性； 》   《  ：（三）建《设成本的真实—。性和合法性》；     ！（四）工《。程价款结《算，的，真，。实性、合法性及工】程造价控制》的有效性； ！    （五—）财务收《支事：项的：真实性、合法性 ！ 》 第十二条政府重】大投资建设项目竣工！交付阶段《跟踪审？计的主要内容包括 ！     【（一）？经济合同《的履行、《变更和转让、终【止的真实性和合法】性，； 》    （二）【建，设项目交付》使用资产《的真实性、》合法性； 】    （三）建设！项目未？完工程？投资的？。真实性、合法性【；  —   （四）—工程决？算及财务《收支事项的真实【。性、：合法性； 》    — （五）建设—项目绩效评价—的真实性 —第四：章 审计方法 第！十三条政府重—大投资建设项目【。跟踪审计应在—项目的？前期准？备阶段将其纳入审计！范围：做好审前调查和各】项衔接工作掌握【并，监督项目前期准备阶！段的相关情况—实施定？。点，跟踪审计《的项目还应做—好重点？环节分析工》作并：结，合项目具体情况确定！。重点环节的内容【和审计方法正式【进点时间一》般安排在建设—项目主体工程招标之！。前 《 第十四条！审计：机关应与被》审计：单，位建立？有效的沟通制—度积极了解项目的进！展情况有选择地【参加工程例会收集】、掌握工《程审计的相关情况】定期或不定》期地：组织工程审计专【题会议？采取全面审计与抽】样审计相结》合的方式《对，。审计：发现的问题及—时提出审计意—见或建议 》 【第十五条审计机关在！工程的各个环节可按！下列方法实施—    【 （一？）前期？准备阶段 【  ：  ： 1.审计机关【。在，项目征地拆迁阶段】应重点关注评估结】果的准确性和补【偿安置费用确—认程序的合法—性对征地拆迁实【施单位及相关单位】的账：目及时？审计抽查征地拆迁】。实施单？位是否按照拆—。迁安置协《议进行补偿、有无弄！虚作假以《及截留、侵占—、挪用征地拆—迁资金并及时提出审！计建议 —   ？  2？.审计机关在工【程招投？标阶段监督建设项目！相关单位的》确，定，程序：重点是施工、监理、！。供货单？位的确定；应在【工程开标前对—招标方式、》招标文？件、评？标办法、工》程量清单、信息发】布方式等方面进行】审计：监督；？列，席相关开标、评标】或比选？。会议：检查招投标及比选】结果的合法性 】     3.】审计机关在》。施，工合同签订》阶段应在《合同形成初》。稿、尚？未签字生效前—审查：合同具体条款的【合，理，性、合法性、全面】。性、有效性对工程款！的结算方式、支付方！式以及？工程质量、工程进】度等条款进》行，。审计监督重点审【。查合同？条款是否与招标文件！精，神一致中标单位投标！。承诺是否得以体现并！提出：审计：意见同？时要求有《关单位？在合同条款中明确实！行国：家审：计的：。规定 ？     （二！）建设实施阶段 ！     —1，.，审计：机关应？在建设项目跟踪审】计实施？方，案中规定定期审计】的审计期限要求被审！计单：位按照审计机关【规定的时间》和方法？。报，送分期或《汇总工？程，结算资？料审计机关应按【跟踪审计实施方案要！求及时出《具审计结果 】     2—.在项目《。实施阶段应重点【监督监理单位的【履，职情况强化监理的】质量：、，进，度，、投资控制职能并对！监理：工作进行定期或【不定期的复核检查】。   —  3.对于合【同内工程《建设：。项目相关单位已【完成的工作量按合】同约定支付进—度，。款同时需预留2【0%的工程尾—款待：工程结算审计—完成：后拨付 【    4.—对于：合同外工程（—包括在工程实施过】程中发生的工程【变更、增加》工程）？建设项目相关单【位，。必须严格按》程序进？行，申，报并书面说明变更原！因提交实施方案【的同时申报》。变更价款经监—理、建设方审核后报！审计机关《审，计    】 5.对于主要隐蔽！工程建设项目—相关单位《应在工程隐》蔽之前告知审计【机关审？计，。人员进行《必要的检查重点关注！其真实性《以及：是否按设计规范、设！计，。要求完？。成 ？     6【.，对建设项目设备和材！料，采购的审《计首先审《查采购的方式是否合！。。理，、，。合法：、合：规是否进《行招投标《或比价采购价—格是：否符合？市场情况；其次审查！设备、材料采—购的规？。。格，、型号、《数量与合同要求【是否一致审计时要】。根据建设单位—提供的设备》、材料采购计划【进行核对审》计人员尤应》关注特殊规格材【。料、非标设备的采】购情况 【 ，   （三）竣工交！付阶段 —     1—.工程？结束审计机关依据已！审计的分期结算并】结合工程《变更、其他调—整，等情况对单位工【程结算进《行审计 《     【2.重点审计建安工！程，投资真实性、—完整性？。、正确性、合法性审！。。查竣工图纸及—相，。关资料？的真实性工程—价款结？算是否与《合同条款一致—以及合同《中关于工《期、质量等奖—惩条款的实际执行情！。况等 ？ ？    3.审计工！程项目会计核算和财！。务，管理是否符合—国有建设单位会【计制度的要求—。和有利于建》设项：目的管理及竣工【决算的需要；审【计工程竣《工决算编报是否及】时、正？。确、完整  ！   4.工程【投，资要严？格执行市《政府批准的项—。目年度？投资预算《工程实际投资不得超！。过预算的5%—超过5？%的须报市政府重】新审定 》 第【十六条审计建—设项目投资效益【情况并作出综合【评价要依《。据项目可行性研【究报告？中列：。。出的有关《指，标结合工程竣工后】的实际情况》。加以分析、作出【评，价指出项《目在规划设计、【概，算、工期、质量等方！。面存在的问题同时进！行经济？效益、社会效益和环！境效益评价 — 第十【七条本暂行办法【自公布之日起实【施 ？