， 》九江市政《府重大投资建设项】目跟踪？审计暂行办》法 九江市！人，民，政府办公厅关—于印发九《江市：政府重？大投资建设项目跟】。踪审：计，暂行办法《的通知 【 ， 文件编号九府！厅发：〔2010〕—40：号 各县（—市、区？）人民政府庐山管】理，局九江经济技—术开发区、共青城】开，发区管？委会：云居山？柘，林湖风景名胜区【管委会？市政府各部》门市直？及，驻市有关单位 】     九江市！政府重大投资建【设项目跟踪审计【暂行办法已经201！0年：。5，月13日市政府第4！4次常务会议—。研，究同意现《印发给你们请—认真遵照执》行 二O一O年】五月二十四日 】 ， ，。  为规范政—府重大投资建设【项目的跟《踪审：计行为提《。高工作效率、保证审！计质量根据国家审计！法、审计法实—施条例？、审计署政府投资项！目审计管理办—。法和九江市》政府投？资建设项目审计办法！等有关规定》制定本暂行办法 ！第一章？ 总 ？则 ： 第一条本办法【所称：。政府重大投资建设】。项目是指总投资在5！000万元》以上的建设项目跟】踪审计？是指审计机关采用】跟，踪审计？形式对？建设全过《。程（包括《建设项目《的前：期准备阶段、建设】实施阶？。段以及竣工》交付阶段）》进行的经济效益【审计旨？。在通过及时、有效】的审计？在项目建设》全过程？形成必要的监督制】约机制促进规范建】设程序、改善建【设管理、防止资【金流失、节约建设成！本、提高资》金使用效《益的目标《同时促进《廉，政建设遏《制，舞弊：行为的发生》 【 第：二条政府重大—。投资：建设项目《。包括  【   （《。一）：全，部使用预算内—投资：资金、专《项建设基金、政府举！。借债：务筹：。措的资金等财政资金！的 ？     —（二）未全部—使用财政资》金财政资《。。金占项目总投资【的比例超过50【%或者占项目总投】资的比例在50%以！下但：政府拥有项目建设、！运营实际控制权的 ！。 《 第三条实施】。。政府：重，大投资？建设项目跟踪审【计时应当确》定建设单位（含【项目法人和经授权】委，。托进行建《。设，管理的单位下同）为！主，要被审计单位—同时依照《法定程序对与—建设项目直接有关的！勘察、设计》、征地、拆迁、评】估、施工《。、监理、采购、供货！、咨询等单位（【以，下简称？建设项目相关单位）！取得建设项目资【金的真？实、合？法情况进行》审计：调查： ， 【第四条政府重大【投资建设项目跟踪审！计应以国家、地方】及，有关部门有关基【本建设方面的—法律、法规、规章】。、规：定、办法为审计【依据被审计单位【。。或其上？级主管部《门制定的《制度、章《程、：决议：及相关的合同—、协：议，等不违反现行—法规的可以》作，为审计参考依据针】对，建设项目跟踪效益】审计的特点有—关业务规范和经济技！术标准、经济效【益及社会效益评价标！准（或指标）、【公允的市《场价格等也可以作】为审计依据》 第二章 审【计程序 第五条】根据年度政府投【资，建设项目投资—计划按照“全面审计！、突出重点”—。的方针结《合市：政府、上级审计机】关的要？求确定年度跟踪审】计项目计划并明确跟！。踪审计项目所采用的！审计形式上年度已列！入计划跨年》度实施的《项目应作为“—续审：”项目？列入当年跟踪审计项！目计划 】 第《六条根据工作需要审！计机关？可以聘？请社会中介机构或者！具有与审计事项【相关：专业知识的人—员参与审计》工作审计机关对审计！结果负责 — —第七条被《。审计单位在跟踪审计！过程：中根据项《目进展程度向—审，计机关提供以下资料！。     】（一）前期准备阶段！   —  1.项目批文包！括项目建议书、可】行性研究报告、初步！设计：或扩初设计（含设计！概，算）：、施工图《设计（含施工图预】算）及审批文件等】   —  2.招投标【资料包括招投—标文件？。、中标通知书—。及，有关会议纪要等【     3！.建：设项目？相关单位的》资质证明、取费依】据、预结算》编制：人，员资质证书（—复印：。件）等  】   4.项—目前期征地拆迁资料！（含方案、标—准、评？估，报告和协议等）【。    【 5.？经济合同包括—总承：包、分包、设计、】征地、拆迁》、评估、《施工：、监理、咨询—、，材料（含设》备）采购《等合同及与项目有】关的协议、纪要等 ！。     （二！）建设实《施阶段 —  ： ，  1.工程—变更图纸、通知【。单、技术联》系，单、签证单、合同】。、协议、纪要等 ！     2【.工程月报（计量报！。告）及施工日志等 ！     3】.监理月报及管理资！料 ？  ？   ？。（三）竣工》交付阶段  ！   1《.竣工？图包括土建》。、，装饰、安装、市政】、，园林、交通、水利、！电力等专业图—纸（含工程变更）等！ ：     2【.竣工验收资料 】    — 3.？。工程结？。。。算资料（含》电子文档《）包括工程》量计算资料、单【。价测算资料》、工料分析》单（含钢筋放样单）！及汇总计算》资料等 【    4.—“基本？。建设项？目概况表”、—“竣工？财，。务决算表《”、“？交付使用财产—总，表”、？“交付使用资产【明细表”、“—竣工财？务，决，算说明书”》等 ：。 ：     5.项目！财务收支账》册、凭？。证、报表及交付使】用财产、项目结【余物资清单、未完工！程项目资料等— ： ：   ？ 被审计单位法定代！表人和？项目主管人员需就已！经或将要提供—资料的真《。。实、完整和其他相】关情：况作出书面承—诺在跟踪审计过【程中审？计机关还《。可以根据具体情【况，向被审计单位提【出书面？承诺要求《如果被？审计：单位提供的资—料不真实《、不完？整审计机关》按国家审计法实施条！例第四十七》条进行处理》 《。 第八条审】计，证明材料《应按照国家审计【准则的规《定取得相《关责任人的签—名或盖章审计—人员对证据提供【者，拒绝签名或》者盖章的《审计证据应当注【明拒绝签名》或者：盖，章的原因和日期拒绝！。。签名或者盖》章，不影：响事实存在的该审】计证据仍然有效 ！ ， ： 第九条跟踪】审计实施阶》段，审计机关《应按照“跟》踪审计、分》期报告、《迅速：反馈、及时纠正”】的原则针对》发现的问题定期或不！定期地提出意见【和建议鉴于》意见、？建议主要《供，被审计单位》改进工？作之用为简化操作】程序可以审计组名】义制发对于重大事项！应经专业会议讨论】必，要时由？。审计机关出》具专题报《告或作移送处理 ！第三章 审计内容】 第十条》政府重？大投资建设》项目前期准备—阶段：跟踪审计的》主，要内容包括》 ？     》（一）建设程序、建！。设资金筹集》、征地拆迁等前【期工作的真实—性、：合理：性和合法《性； —。。    （二—）概算审批》的，真实：性和：。合理性；《    【 （三？。。）资金到位》、管理？与使：用情：况的真实《性，和合法？性；   】  （？四）招标投》标程：序及其结果的合【法性以及工程承包】、发包的合法性和】有效性？。； 《 ，    （五）经】。济合同的订立、效】力的真实性和合法】性；   】  （六）与建设】项目有关的收费、】税费计缴《及其他？财务收支事项的真实！性、合法《性 — 第十一条政】府重大投资建设项目！实施阶段跟》踪审计的主要内容包！括 《  ：   （《一）经济《合同的履行、变【更，。和转让的真实性和】合法性； —    》 （二？）概算执行、调【整的：真实性和《合法性；  ！   （三）建设成！。本的真实性》和合法性；》     （！四）：工程价款结算—的真实性《、合法？性及工？。程造价控制的有【效性； 《 ？    （五—）财务收支事项【的真实？性，、合法性 ！ ？第，十二条政府》重大投资建设项目竣！工交付？阶段跟踪审计的【主要内容包括 ！     （一）经！济，合同的？履行、变更》。和，转让、终止的真实】。性和合法性》；  —  ： （二？）建设项目交—付使用资产的—真实性、合法性；】    【 ，。（三）建设项目【未完工？程投资的真实—性、合法性》。；   【。  （四）》工程决？。算及财务收支事【项的真实《。性，、合法性； 】     （五）建！设项：目绩效评价》的，真实性 第四章】 审计？方法 第十三条】政府重大投资建设】项目跟？踪审计应在项目的】。前期准备《阶段将其纳入审计范！围做好审前》调查：和各项衔接》工作掌握《并监督项《目前期准备阶段的】相关情况实施—定点跟？踪审计？的项目还《应，做好重点环》节分析工作》并结合项《目具体情况确定重】点环节的内容和审】计方：法，正式进点时间—一，般安排在建》设项目主体工—程招标之《前 ： 》 ：第十四条审计机【关应与被审计单位】建立有效《的沟：通制度积极了解【项目的进展情况有选！择地参？。。。加工程例会》收集、？掌握工程审计的相关！情，况定期或不》定期地组《织工程审计专—题会议采取全面【审计与抽《样审计相结合—的方式？对审计发现的问题】。。及，时提出审计意—见或建议《 ？ 《 第十五条审计机关！在工程的各个环【节可：按下列方法实施 】 ， ，     （一）】前期准备阶段 ！。     1.【审，计机：关在项目征》地拆迁阶《段应重点关注评【估结果？的准确性和补偿安置！费，用确认程《序的合法性对—。。征地拆迁实施—单位及相关单位的】账目及时审计抽查征！地拆迁实施单位是否！按照拆迁安置协议进！行补偿、有无弄【虚作假？以，。及截留、侵》占、挪用征地拆迁资！金并及时提》。出审：计建：议 》    2.审计】。机关在工程招—投标阶段《监督建设项》。目相：关单位的《确定程序重点是施】工、监？理、供？货单位的确定；【应在：工程开标前》对招标方式、招标文！件、评标办法、【工程量清《单、信息发布方式等！方，面进行审《计监督；列席相关开！标，、评：。标或比选会》议检查招投标及比选！结果的合法性 【   》  ：3.审计机关在施工！合同签订《阶段应在《。合同形成《初稿、？尚未签字《生效前审查合同具体！条款的合理》性、合法《性、全面性、—有效性对工》程款的结算》方，式、支付方》式以及？工程质量、工—程进度等条款进行审！计监督重《点审查合同条—款是：否，与，招，标文件精神一致【中标单位投》标承诺是否得—以体现并提出审【计意见同时要—求有关单位在合同条！款中明确实行—国家：审计的规定 【 ，     （二）】建设实施阶段 ！     1.审计！机关应在建设—项目跟踪审计实【施方：案中规定《定期审计的审计【期限要求被审计单】位按照审《计机关规《定的时间和方法报】送分期？。或汇总工程结—算资料审计机—关应按跟踪审计实施！方案要求及时出具审！计结：果     ！。2.在项目实施阶】段应：重点：监督监？理单位的履职情况】强化监理的质—量、进度、投—资控：制职能并对监—理工作进行定期【或不定？期的复核检查 】  ？  ： 3.对于合—同内工程《建设项目相关单位已！完，成的：工，作量按合《同约定？支付进度款同时【需预留20%的【工程尾款待工程结】算，审计完成后》拨，付     ！4.对于合同外工程！（包括在工程实【施过程中发生的工程！变更、增加工程【），。建设项目相关—单位必须严格—按程序？进行申报并书面说明！变更原因提》交实施方案的同时】申报变更价》款，经监理、建设方【。。。审核后报审计机【关审计   ！ ，。 5.对于主要隐】。蔽工程建设项目【相关单位应》在工程隐蔽》之前告知审》计机关审计》人员进行《必要的检查重—点，关注其真《实性：以及是否按设计【。规范、设《。计要：求完：。成   【  6.对》建，设项目设备和材【料采：购的审计首先审查采！购，的方式是否合理、合！法、合规是否—进行招投标或比价】采，购价格是否符合市】场情：况；其次审查设【备、材料采购的规】格、型号、数量与】合同要求是否一致审！计时要根据建设单位！提供的设备》、材料采购》计，划，进行核对审计人员尤！应关注？特殊规格《材料、？非标：设备的？采购情况 【     （—三）竣工交付阶段 ！     【1.工程结》束审计机关依据已审！计的分期《结算并结《合工程变更、—其他调？整等情况《对单位工程结—算进行？审计 》     2.重】点审计建安》工程投资《真实：性、：完整性、《正确性、合法性审】查，竣工图纸及》相，关资料的真实—性工程价款结—算是否与合同条款】一致以及合同—中关于工期、—质量等奖惩条款的】实际：执行情况等 ！    3.—审计工程项目会【计核：。算和财务管理是否符！合国有建《设单：位会：计制度？的要求和《有利：于建设项目》的管理及《竣工决算的需要；审！计工：程竣工决算》编报：是否及？时、正确、完整 】 ，。     4【.工程投资》要严格执行》市，政府批准的项目【年，度投资预算工程实】。际投资不得超过【预算的5%超过【5%的须报市政【。府重新审定》 第！十六条审计》建设：项目投资效益情况】并作出综合评—。。价要依据项目可行性！。研究报告《中列出的有关指标结！合工程竣工后的实际！情况加以分析—、作出评价指—出项目在《规划：设计、？概算、？。工，期、质量等方面存】在的问题同时进行经！济效：益、社会效益和【环境效益评价 】 ， ？第十七条《本暂：行办法自公布—之日起实施 — ，