，。 九江【市，政府：重大投资《建设项？目跟踪审计暂—行办法 【 九江市人民—政府办公厅》关于：印，发九江市政》府重大投《资建设？项目：跟踪审计暂行办【。法的：通知 【 文《件编号九府厅发〔2！01：0〕40号》 各县（市、【。区）人民政府庐山管！理局九？江经济技术》开发区、共青城开】发区管委会云居山柘！林，湖风景名胜区管委】会市政府各部门市】直及驻市有关—单位    ！ 九江市政府—重大投资建设项目跟！踪审计暂行办法已经！2010年5月【。1，3日市政府》第，44次常务会议【研究同？意，现印发？给你们请认真遵【照执行 二O一O！年五月二十四日【     —为规范政府重大投】资建设项《目的跟踪审计—。行为提高《工作效率、保—证审计质量》根据国家《审计法？、审：计法：实施条例、审计【署政府投资项—。目审：计管理办法和—九江市政府投资【建设项目《审计办法等有—关规定制定本暂【行，办法 第》一章 总 则— 第？一条本办《法，所称政府重大投【资建设项《目是指总投资在50！00万元以上—的建设项目》跟踪审计是》。指审：计机：关采用跟《踪审：计形式对建设—全过程（包》括建设项目的前期准！备阶段、《建设实施阶》段以及？竣工交付阶段）【进行的经济效益审计！旨在通过及时、【有效的审《计在项目建设—。全过程形成》必要的监督》制约机？制促进？。规范建设《程序、？改善建设管理、【防止：资金流失、节—约建：设成本、提高资金】。使用效益《的目标同时促—进廉政建设遏制【舞弊行为的发—生 【 第二《条政府重大投资【建设项目包括 【 ？ ，   （一）全部】使用预算内投—资资：金、专项建设—基，金、政府举借债务筹！措的资金《等财政资金的—    【 ，（二）？未全部使《。用，财政：资金财政资金占项目！总投资的比例超过】50%或者占项目总！投资的比例在5【0%以下但政府拥有！项目建设、运营实际！控制：。权的 ？。 【。第三：条实施政府重大投资！。建设项目跟踪审计】时应：当，确定建设《单位（含《项目法人和经—授权委托进行建设】管理的单位下同）】为，主要被审计单位同】时依照法定程序对】。与建设项目》直接有关的勘察【、设计、征地、【。拆迁、评估》、施工、监》理、采购《、供货、咨询等【单位（以下简—称建设项目相关单】。位）取？得，建设项目资金—的真实、合法—情况进行审计调查】 — 第四《条政府重大投资建】设，项目跟踪审计—应以国家、地方【及有：。关部：门有关基本建—设方面的法律—、法规、规章—、，规定、办法为审计依！据被审计单位或【其上级主管部门制】定，的制度、章程、决议！及相关的合同—、协议？等不违反现行—法规的可以作为审计！参，考依据针《对建设项目跟踪效】益审：计的特点《。有关：业务规范和经济【技术标？准、经济效益及社】会效益评价标准（或！指标）、公允的市场！价格：等也可以作为审【计依据 第二章 ！审计程序 —第五条？根据年度政府投资】建设项目《投资计划按照“【全面审计、突出重】点”的方针结合市政！府、上级审计机关的！要求确定年度跟踪】审计项目计》划并明确跟踪—。审，计项：目所：采用的审计形式上年！度已：列入：计划跨年度实—施的：项目应？作为“？续审”项《目列：入当：年跟踪审计项目计】划 《 ： 第六条根据】工作需要审计—机关：可以聘请社会—。中介机构或者具有与！审计事项相》关专业知识》的人员参与审计工】作审计机关对审计】结果负责 ！ ， ， 第七条被》。审计单位在跟—踪审计过程中根【据项目进展程度向审！。计机关提供》。以下资料 】    （一）【前期准备阶段 【   》  1.《项目批文包》括项：目建议书、可行性】研究报告、》初步：设计或扩初设计（含！设计概？算）、施工图—。设，计（含？。施工图预算）及审批！文件：等  —   2.招—投，标资料包《括招投？标文件、中》标，通知书及有关会议】纪要等？    【 3.建设》项目：相关单位的资质【证明、取费依据、】预结：。算编制人员资质证书！（复印件）》。等  —   ？4.：项目前期征地—拆迁：资料（含方案—。、标准、评估报【告和协议《等） 》     5.经】济合同？包括总承包、分【包、设计、征地、拆！迁、评估、施工、】监理、咨询、材料（！含设备）《采购等合同及—与项：目有关的《。协议：、纪要等 【     （二）建！设，。实施阶段  ！ ，  1.《工程变更《。图纸：、通知单、技术联】系单、签证单、合同！、协议？、纪要等 】   ？ 2.工程月报（计！量报告）及施工日志！等    】 3.？监理月报及管理【资料 —   ？ （三）竣》工交付阶《段   【  ：1.竣工图包括土建！、装饰、安装、市政！、园林、交通、【水利、？电力等专业图—。。纸（含？工程变更）等— ？     》2.：竣工验收资料—     】3.工？程结算资料（含电子！文档）包括》工程量计算》资料、单价》测算资料、工料【分析单（含钢—筋放样单）及汇总计！算资料等 》  《   4.“基【本建设项《目，概况：表”、“竣工—财务决算《表”、？“交付使用财产【总表：”、“交付使—用资：产明细表《”、“竣工财—务决算说明书—”等 —    5.项【目财务收支账册、凭！证、报表及交付使用！财产：。、项目结《余物资清单、未【完，工程项目《资料等 《     【被审计单位法定代】表人和项目主管人员！需就已经或将要提】供资料的真实、完整！和其他相关情—况作出书面承诺在跟！踪审计过《程中审？计机关还可以—根据：具体情况向被审计单！位提出书面承诺【要求如果被审计【单，位提供的资料不真实！、不完整审计机关】按国家审计法实施条！例第四十七条进行处！理 》 第八条审】计证：明材料应按照国家】审计准则的规定取得！相关责任人的签【名或盖章审计人员】对证据提供者—拒绝签名或者—盖章的审《。。计证：据应当注明拒—绝签名或者盖章的】原因和日期拒绝签】名或者盖章》不影响事《实存在的该审计证】据仍：。然有：效 ！第九条？跟踪审计实施阶段审！计机关？应按照“跟踪审【计、：分期：。。报告、迅速反—馈、及时纠正”【的原：则针对发现的问题】定期或不定》期地提出《意见和建议鉴于意见！、建议主要供被审计！单，位，改进工作之用为简化！操作程？序可以审计组名义制！发对：于重大事项应—。经专业？会议讨论必要时由】审计机关出具专题】报告或作移送—处理 第》三章 审计内容 ！第十条政府重—大投资建设项目前】期准：备阶段跟踪审计的】主要内容包括 】     （一）！建设程序、建—。设资金筹集、—征地拆迁《等前期工作》的真实性《、合理性《和合：法性；   ！  （二）概算【审批的？真实性和《合理性； —   《  （三）资金【到，位，、管理与使用情况的！。真，实性和？合法性？； 《   ？  （？四）招标《投标程序及》其结果的合法—性，以及工？程承包、发包—的合法性和有—效性； 》     （五）！经济合？同，的订立、《效力的真《实性和合法性；【  》   （六）与【建设项？。目有关的收》费、税费计》缴及其他《财务收支事项的真实！。性，、合法性《 【 第十？一条政府重大投资】建设项目实施阶【段跟踪审计的—主要：内容包括 》 ？。。    （一）经】济合同的履行、【。变更和转让的—真，实性和合法性—；    】 （二）概算—执，行、调整的真—实性和合法性；【   — ， （三）建》设成本？的真实性和合法性；！ ：     （四】）工程价款结算【的真实性、合法性及！工程造价控》制的有效性》； 《     （—五）财务收》支事项？的真实性、合法【性 【 第？。十二条政府》重，大投资建《设项目竣工交付【阶段跟踪审计—的主要内容包括 ！ ：    《（一）经《济合同的履行、变】更和转让、》终止：的真实性和合法性】； 》    （二）【建，设，项目交？付使用资《产的真实性、合【。法性； 【    （》三，）建设项目》未完工？程投资？的真实？。性、合法性； 】     （四】。）工程？。决，算及财务收》支，事项的真《实性、合法性； 】 ？    （五—）建设项目绩效评】价的真实《性 第四章 审】计方法 《 第：十三条政府重—大投资建设项目跟踪！审计应在项目的前期！准备阶段《将，其纳入审《计范围？做好审前调》。查和各项衔接工作】掌握并监督》项目前？期，准备：阶段的相关情—况实施定点跟踪审】计的项？目还应做好重—点环节分析工作并结！合项目具《体情况确定重点环节！的内容和审计方【法正式进《点，时间一般安排在建设！项目主体工程—招标之前《。 ， ， ： 第十—四条审计机关—应与：被审计单位建立【有效的？沟通制度《积极了解项目—的进展情况有—选择地参《加工程例会收—集、掌握工程审【。计的相？关情况定期或不定期！地组织工程审计专】题会：议采取全面审—计与抽样审计—相结合的方式对【审计发现《的问题及时提出【审计意见或建议 】 第十！五条：审计机关在工程的】各个环节可》按下列方法实施【 《    （》一）前期准备阶段 ！ ？    《1.审计机关在项】目征地拆迁》阶段应重点关注评】估结果的准确—性和补偿安置费用确！认程序的合》法性对？征地拆迁《实施单位及相关【单位的账目及时审计！抽查征地拆》迁实施单位是否【按，照拆迁安置协议【进，行，。补偿、？有无弄虚作假以及】截留、？侵占、挪《用征地拆迁资—金并及时提》出审计建议 】     2.【审计机关在工程招投！标阶段监督建设项】目相关单位的确【定程序重点是施【工，、，监理、供货》单位的？确定：；，应在工程开标前【对，招标：方式、？。招标文？件、：评标办法、工程【量清单、信息发布】方式等？方面：进，行，审计监督《；列席相关》开标、评《标，或，。。比，。。选会议检查招投标】及比选结果的合法性！    【 3.审计》机关在施工合同【签订阶段应在—合同形成初稿、尚】。未签字生《效前审查合同具体条！款的合理性》、合法？。性、全面性、有效】。性对工程款的结【算方式、支付方式以！及，工程质量、工程进度！等条款进行审—计监督重《点审查合同》条款是否与招标文】件精神一致中标【单位投？标，承诺是否得以体【现并提出审计意见同！时要求？有关：单位：在合同条款中明确实！行国家审计的规【。定 ？   《  （？二）建设实施阶段】  》 ，  1.审计机关应！在建设？项目跟踪审计实【施，方案中规定》定，期审计的《审计期限要》。求被审？。计单位按照审计机关！规定：的时间？和方法报送》分期或？。。汇，总工程结算资—料审计机关应按跟】踪审计实施方案要】求及时出具审—计，结果  【   2.》在项目实施》阶段应重点监督监理！单位的履《职情况强化监—理的质？量，、进度、投》资控制职能并对监】理工作进行定期【。或不定期的复核【检查  【 ，  ：3.对于合同—内，工程建设项目相关】。单位：已完：成的工作量按合【同约定支《付进度款《同时需预留20%的！工程尾？款待工？程结算审计完—成后拨付  ！  ：。 4.对于合同【外工程（包括—在工程实《施过程中发生的工程！变更、增加》工程）建设》项，目相关单《位必须严格按程序进！行申报并书面说明变！更原因？提交实施《方案的同时申—报变更价款》经监理、建设—方审核？后报审计机关审计】     5！.对于主要隐蔽工程！建设项目相关单【位应在工程隐蔽之前！告知审计机关—审计人员进行必要的！检查重点《关注其真实性以及】是，否按设计规》范、设计要》求完：。成 《     6—.对建设项》目设备和材料—采购的？审，计首：先审：查采购的方式—是，。否合理、《。合法：、合规是否进行招】投标或？比价采购价格是【否符合市场情况；其！次审查？。设备、材料》采购的规格、型【号、数量与合同要求！是否一致审》计，时，要根据建设单位【提供的设备、材料采！购，计划进？行核对审计人员尤应！关注特殊规》格材：料、非标设备的采购！情况 》     （三【）竣工交付阶段 】。 ，    》。 1.工程》结束审？计机关依据已审计】的分期结算并结【合工程变更》、其他调整等—情况对单位工—程结算进行》审计 《  ？   2.》重，点，审计建安《工程投资真实性【、完整性、正—。确性、合法》性审：查竣工？图纸：及，相关：资，料的真实《性，。工程价款结算—是，否与合同条》款一致以及合同【中关于工期、质量】等奖惩条款的实【际执行情况等 ！     3.审计！工程项？目，会计核算和财务【管理是否符》合国有建设》。单位会计《制度的要求和—。有利于建《设项目的《管，理及竣工《决算的需要；审计】。工程竣工决算编【报是否及时》、正确、完整 ！ ，    4.工程】投资要严《。格执行市政府—批准的？项目年度《投资预算工》程实际投资不得超过！预算的？5%超过5%的须报！市政府重新审—定 【 第十《六，条审计建设》项目投？资效益情况》并作：出综合评价要依据项！目可行性研究—报告中？列出的有关指标结】合工程竣《工后：的实际情况加—。。以分析、作》出评价指出项目在】规，划设计、概算、【工期：、质量等方面存在】的问题同时进—行，经济效益、》社会效？益和环境《效益评价《 ， 第十七条！。。本暂行办法自公【布之日？起实施 》