《 九？江市：政府：重，大投资建设项目跟】踪审计暂行办法【 九江【市人民政府办公厅关！于，印发九？江市政府重大投资建！设项目跟《踪审计？暂，行办：法的通知 】。 文件编【号九府厅发〔20】1，0〕40《号 ： 各县（市、—区）人民《政，府庐山管《理局九江经济技术开！发区、？共青城开发区管委】会云居？山柘林湖风景名【胜，区管委会市》政府：各，。部门市直《及，。驻市有关单位 】     —九江市政《。府重大投《资建：。设项目跟《踪，审计暂行《办法已经201【0年5月《。1，3，日市政府第44次常！务，会议研究同意—现印发给你们请认】。真遵照执《行 二O一O年】五月二？十，四日     】为规范政府重—大投资建设项目【的跟踪审计行为提】高，。工，作效率、《保证审计质量根据】国家审计法、—。审计法实施》。条例：、，审，。。计署政府投资项【目审计管理办法和九！。江市政府投资建设项！目审计办法等有【。关规定制《定本暂？行办法 第一章 ！总 则？ 第一条本—办，法所称政府重—。大投：资建设？项，目是指总投资在5】000万《元以：上的建？设，项目：跟踪审？计是指审计》机关采？用，跟踪审计形式—对建设全过程（包】括建设项目的前期准！备阶段、建》设实施阶段以—及竣工交付阶段）进！行的经？。济效益审《。计旨在通过及时、】有效的审计在项目建！设全过程形成必【要的监督《制约机制促进规范】。建设程序、改善【建设管理、防止【资金流失、节—。约建设成本、提高资！金使：用效益的目标—。同时促？进廉政建设遏—制舞弊行为的发生】 【 第二条政府—重大投资建设—项目包括 【   ？  （一《）全部使用预算内】投资资金、专项建】设基金、《。政府举借债务筹措】的资金等财政资金的！ ：  ？。   （二）未全】部使用？财政资？金财政资金占项目】总投资的比例超【过50%或者占【项目总投《。资的比例《在50%以》下但政府拥有项目建！设、：运，营实际？控制：权的 】 ：第三条实施政府重大！投，资建设项目跟—踪审计？时应当确定建设【单位：（含项目法》人和经授《权委托进行建设管】理的单位下同—）为主要《被审计单位同时依照！法定程序对与建设项！目直接有关的勘察】、设计、《征地、拆迁、评【估、施工、监理、采！购、供？货、咨？询等单位（以下【简称建设《项目相关单位）取得！。建设：项目资金的》真，实，、合法？情，况进行审计调查【 《 ， ： 第四条政府—。。重大投资建设—项目跟踪审计—应，。以国家、地方及【有关部？门有关基本建设方】面，。的，法律、法规》、规章、规定、【办法为审计》依据被审计》单位：。或其上级主管部门】制，定的制度、章程、】决议及相关的合同、！协，议等不违《反现行法规的可以】作为审计参考—依，据，针对建？设，项目：跟踪：效益审计的特点【有关业？务规范和经济技【术标准、《。经济：效益：及社会？效益评价标准（或指！。标，）、公允的市场价格！等，也可以作《为审计依据》 第二《章 审计程序 】第五条根据》年度政府《投资建？设项目？。投资计划按照“全】。面审计、突出重点】”，的方针结合市政府】、上级审计》机关的要求确定年度！跟踪审计项目—。计划并明确跟踪【审计项目所采用的审！计形式上年度已列】入计划？跨年：度实施的项目应作为！。“续审”项》目列入当年跟踪审计！项目计划 】 第》六，条根据工作需要【审计机关可以聘请】社会：中介机？构或者具《。有与审计事项—相关：专业知识的人员参】与审计工作审—计机关对审计结果】负责 】 第七条被—审计单位《在跟踪审计过—程中根据项》目进展程度向审计机！关提供以《下资料 —   ？  ：（一）前期准备阶段！ ？。  ：。   ？1.项目《批文包括项目建【。议书、可《行性研究报》告、初步设计或【扩初设计（含设计】。概，算）、施工图—设计（含施工图预】算）及？审批文件《等 ：  《  ：。。 2.招投标资料包！括招投标文件—、中标通知书及【有关：会议纪要等》  》   3.》建，设，项目相关单位的资质！证明、取费依据、】预结算编《制，。人员资质《证书（复印件）【等 ：  《   4.项目【前期：征地：拆，迁资料（含方案、】标准、评《估报告和《协议等） 】。。  ： ， 5.经济合同包】括总承包、分包【、设计？、征地、拆迁、评估！、施工？、监理？、咨询、材》料，（含：设备）采《购等合同及与项目有！关的协？议、纪要等 —     （二！）建：设实施阶段 【   《  1.工程变更】图纸、通知单、技术！联系单、签证单【。、合同、协议、纪要！等 《     2.工】程月报（计量报告】）及施工日志等 】     3】.监理？月报及管理资料 】    — （三）竣》工交付阶《段     ！。。。1，.竣：工图包括土建、【。装，。饰、：安装、？市政：、园林、交通、水利！、电力等专》业图纸（含工程变】更）：等   【  2.《竣工：。验收资料《 ，     3.！工程结？算资料（含》。电子文档《）包括工《程，量计算？资料、单价》测算资料、工料分】析单（含《钢筋放样《单）及汇总》计算资料等 】  ：   4.“—基，。本建设项目概况表】”、“竣工》财务决算表”、“交！付使用财产总—。表”、“交》付使用资产明细表”！、“竣？工财务决算说明书”！。。等 ： ？   ？ 5.项目》财务收支账册、凭证！、，报表及交付使—用财产、项》目，结余：物资清单、未—完工程项目资料等 ！     【被审计单位法定【代表人和《项目主管人员需【就已经或《将要提供资料的真实！、完整和其他相关情！。况，作出：书，面承：诺在跟踪审计过程】中，审计：机关：。还，可，以根据具《。体情况？向被：审计单位提》。出书面承诺要求如果！被审计单位提—供的资料不真实【、不完整审》。计机关按国家审计法！实施条例第四十七】条进：行处理 》 ： 第八条审计！证明材料应按—照国家审计准则【的规定取《得相关责《任人的签名或盖章审！。计人员对证据提供】。者，拒，绝签名或者盖—章的审计证据应【当注明拒绝签名或者！盖章的原《因和日期拒》。绝，签，名或者盖章不影响】事实存在《的该审计《证据仍然有效 】 第【九条跟踪审》计实：施阶：段审计机《关，应按：照“跟？踪审计、分期报告、！迅速反？馈、及时纠正”的原！则针：对发现的问题—定期：或不定期地提出【意见和建议鉴于【意见、建《。议主要供《被审：计单位？改进工作之用为简化！操作：程序可以审计组名义！制发对于重大事【项，应经专业会》议讨论必要时由审计！机关出具专题报【。告或作移送处—理 第三章 【审计内容 》 第十条政府重【。大投资建设项目前】期，准备阶段跟踪审【计的主要内》容包括 【    （一）【建设程序、建设资】金，筹集、？征地拆迁等前期【工作的真实性、【合理性和合法性【； ： ：   ？  （二）概算【审批的真实性和合】理性；   ！ ， （三）《资金到位、管理【与使：用情：况的真实《性和合？法性； —  ：   （四》）招标投标程序及其！结果的合法性—以，及工程承包、—发包的合法性和有】效性：；    】 （五）经》济合同的订立、【效力的真《实性和合法性；【 《    （》六）与建设项目【有关的收费、税费计！缴及：。其他财？务收：支事项的真实性【、合法？性 ： 第】十一条政府重大投】资建设？项目实？施阶：段跟踪审计的—主要内容包括 ！  ：  ：。 （一）经》济合：同，的履行、变更—和转让的真》。实性和合法性； ！。   《  （二）概算执】。行、调整《的，真实性和合法性【；     ！。（三：。）建设成《。本的真？实性和合法》性；：   —  （四）工程价】款结算？的真实？性、合法性》。及工：程造价控制的—有效性； 》 ：     （—五）财务收支事项的！真实：性、合法性》 ： —。第十二？条政：府重：大投资建设》项目：竣工交？付阶段跟踪审—计的主要内容—包括 ？ ：   ？  （一）经济合】同的履行、变更【和转：让、终止的真实【性和合法性； ！。     》（二）建设项目交】付使：用资产的真实性【、合法性《。；， ，  《 ，  （三）》建设项目未完工程】投资的真实性—、合法性《。； 《    《 （四）工程—决，算及：财务收支事项—的真实？性、合法《性； —    （五—），建设项目绩效评价】的真实性 第四】章 审计方法 【 第十三条政府【。重大投资建设项目跟！踪审计应在项目的前！期准：。备阶段将《其纳入审《计范：围做好审前调查和各！项，衔，接工作？掌握并监督项目【前期：准，备阶段的相关情【况实施定点跟踪【审计的项目还应【做好重？点环节分《析工作？并结合项目》具体情况确》定重点环节的内【容和审？计，方法正式《进点时间一》。般安：排在：建设项？目主体工《程招标之前 【 ， 》第十四条审计机关应！与被审？计单位建《立有效的沟》。通，制度积极了解项【目的进展情况有选择！地，参加：工程例会收集—、掌：握工程审计》的相关情况定期或不！定期地组《。织工程审计》专题：会议采？取全面审《计与抽？样，审计相结合的方式对！审计发现的问题及时！。提出审计意见或建】议 ： — 第十五条审计机关！在工程的各个环节】可按下列方法实施 ！     （一！。）前期准备》阶段   】  1？.审计？机关在项目征地【拆迁阶段《应重：点关注评估结果的】准确性和补偿—安置费用确认—。程序的合法》性，。对，征地拆迁实施单位】及，相关单位的账目【及，时审计抽《查征地拆迁实—施，单位是否按照拆【迁安置协《议进行补《偿、有无弄》虚，作假以及截留、侵占！。、挪用征地拆迁资金！并及时？提出审？计建议 — ，    2.审计机！关，。在工程招投标阶【段监督建设项目相】关单位的确定程【序，重点是施工、—监理、供货单位【的确定；应》在工程开标前对招】标方式、《招标文件、评标办】法、工程量清单【、，信息发布方式等【方面进行审计监督】。；列席相关开标【、评标或比》选会议检《查招投？。标及比选结果的合】法性   】 ， 3.？审计：机关在施工合同签】订阶段应在合—同形：成初稿、尚未签【字生效前审查合同】。具，体条款的合理性、合！法性、全面性、【有效性对《工程款的结算方式】、支付？方式以？。及工程质《量、：工程进度等条—。款进行审计监督【重点审？查合同条款是否与】招标：文，件精：神一致中标》。单位投标承诺是【否得以体现》并，提，出审计意见同时要求！有关单位在合同【条款中明《确实行国家审计的】规定  【。  ： ，（二）建设》实施阶段 】    1.—审，计机关应在建设项目！跟踪审计《实施：方案中？规定：定期审？计的审计期限要求被！审计单位按照审【计机：关规定的时间和【方法报送《分期或汇总工程结算！资料审计《机关应按跟》踪审计实《。施，方案要求及时出具】审计结？果  —   2.在项目】实施阶段应重—点监督监《理，单位的履职情况强化！监理的质量》、进：度、投？资控制职能并对监理！工作进行定》期或不定期》的复核检查 ！    3.对【于合同内工程—建设：项目相关单位已【。完，成的工作量按合同】约定支？付进度款同》时需预？留20%的工程尾款！待，工程：结算审计完》成后拨？付 ：   》  ：4.对于合同外工程！（包括在工程实【施过程中《发生的工程变更、增！加工程？）建设？项目相关单位必须严！。格按程序《进行申报并书—面，说明变更原》因提交实施方案【的同时申报变更【价款：经监理、建》设，方审核后报审计【机关审？计   【  5.对于主要隐！蔽工程建设项目相关！单位应在工程隐蔽之！前告知审计机关审计！。人员进行《必要的检查重点【关注其？真实性以及是否按】设计规？范，。、设计要求完成【    【 6.对建》设项目设备和材料】采购的审《计首先审查采购【的方式？是否合理、合法、】合规是否进行招投】标或比价采购价格是！否符合市场情况【；，其次：。审查设备、材—料，采购的规格、型号、！数量与合同要求【是否一致《审计时要根》据建设单位提供的设！备、材料采购计划】进行：核对审计人员尤应关！注特殊规格材料【、非标设《备的采购情况 ！     （三）】竣工交付阶段—   — ， ，1.工程结》。束审计机关依据已】。审，计的分期《结，算并结？合工程变《更、其他《调整等情况对单位工！程结算进行审计 ！ ：    2.重【点审计建安工程【。投资真实性、完整】性、正确性》、合法性《审，查竣工图纸及相关资！料的真实性工—程，价款结算是否与合同！条款一致《以及合同中关—。于工期、质量等奖惩！条款的实际执行情】况等 》  ： ，  3.审计工【程项目会计》核算和财务管—理，是，否符合国有》。建设单位《会计制度的要—。求，和有利于建》设项目的管理及竣】工决：算的需要；审—计工程竣工决算编报！是否及时、正确【、完整   ！  4.工程投资要！严，格，。执行：市政府批准的项目年！度投资预算工程实际！投资不得超过预算】的5%超过5—%的须报《市政府？重，新审定 》 第十】六条：审计建设项目投【资，效益情况并作—出，综合评价要》依据项目可行性研】究报告？中列出的《有关指标结合工程竣！工后的实际》情况加以分析、作】出评价指《出项目在规划—。设，计、概算、工期、质！量，等方：面存在的问题同时进！行经济效益》。。、社会效益和环【境效益？评价 【 第：十七条？本暂行办法自公布之！日起实施 》 ，