？ 九《江，市政府重大》投资建设项目跟【踪审计暂行办法【 九江市】人民政府办公—厅关于印发九江市政！府重大投资建设项】目跟踪审计暂行【办法的通知 【 文件编！号九府？厅发〔2010【。〕40号《 各县（》。市，、区）人民政府庐山！管理：局，九江经？济技术开发》区、共青《城开发区管委会【云居山柘林湖风景】名胜区管《。委会市政府各部门】市直及驻市有关单位！     】九江市政府重—。大投资建设项目跟踪！。。审计暂行《办法已经2010年！5月13日市政府】第44次常务—会议研究同意现印】发给你？们请认真遵照执【行，。 二O《。一O年五月》二十四日  【。   为规范政【府重：大投资建设项目【。的跟踪？审计行为提高工【。作效：率、保证审计质量根！。据，国家审计法、审计法！。实施条例、审计署】政府投资项目审计】管理：办法：和九江市政府投【资建设项目审计办法！等有关规《定，制，定本：暂行：办法 《第一章 总 则【 第一条本—办法所？称政府重《大投：资建设项目是指【总投资在5000万！元以上？的建设项目跟踪【审，计是指审计机—关采用跟踪审计形式！对建设全过程（包括！建设项目的前—期准备？阶段、建设实施阶段！以及：竣工交付阶段）进行！的经济效益审计【旨在通过及》时、有效的审计在项！目建设？全过程形成必要的监！督制：约机制促进规范【建，设程：序、改善建》设管：理、防止资金流失、！节约建设成本—、提高资金使用效益！的目标同《时促进廉政建—设遏制舞弊》行，为的发生 【 第二条】政府重大投资建【设项：目，包括 —  ：  （一）全—部使：用预：算内：投，资资金、专项—建设基金、》政府举借债务筹措的！资金：等财政资金》的  —   （《二）未全《部使用财政资—。金财政资金占—。项目总投资》的比例？。超过50%或者占】项目总投《资的比例在50【%以下但政》府拥有？项，目，建设：、运营？实，际控制权的》 《 ？ ，第三：。条实施政《府重大投资建设项】。目跟踪审计时应当确！定建设单位（含【。项目法人《和经授权《委托进行建设管【理的：。单位下同《）为主要被审—计，单位同时依照—法定程序对与—建设项目直接有【关的勘察、》设计、？征地：、拆迁、评》估、施工、监理【、采购、供货、咨询！。等单位（《以下简？称建设项目》。相关单位）取得建设！项目：资，金的真？实、合法《。情况：进行：审计调查《 《 ： 第四条政府【。重大投？资建设项目跟踪【审，。计应以国家、—地方及有关》部门：有关基本建》设方面的法律、法】规、规章、规—定、办法为审计【依据被审计单位【或其上级主管部门制！定的制度《、章程、决议及【相关的合同、协议等！。不违反现行》法规的？可以作为审》计参考？依据针对《建设项目跟》踪，效益审计的特点【有关业务规范和经济！技术标准、经—济效益及社会效益评！价标准（《或指：标）、？公允：的市场价格等—也，可以：作为审计依据 第！二章 审计程序 】 第五条根据年度政！府投资建设项目投】资计划按照“全面】审计：、突出重点》”，的方针结合》市政府？、上级审计机—关的要求《确定年度跟》踪审计项《目计划？并明确？跟踪审计项目所采用！的审计形式上年度已！列入：计划跨年度实—施的项目应作为“】续审：”项目列入当年跟踪！审计项？目计划 — 第六条】根据工？。作需要审计机—关可以？聘请社会《中，介机构或者具有与】审计：事项相关专业知【。识，的人员参与审—计工作审计》机关：对审计结果负责 】 ： 第七条被！审计单位在跟踪【审，计过程中《根，据项目进《展，程度向审计机关提】供以下资《料 ？  ？   （《一）前？期准备阶段 【     1.】项目批文包括—项，目建议书、可行性研！究报告、初步设计或！扩初设计《（含设计概》算）：、施工图设计（含】施工图预《算）及审批文—件等：    【 2：.招：投标：资料包？括招投标文件、中标！通知书及有关会议】纪要等 —  ：  ： 3：.，建设项目相关—单位的资质证明、】取费依据、预结算编！制人员资质证书（】复印件）等 ！ ，   4.项目【前期征地《拆迁资料（含方案、！。标，准、评估《报告和协议》等） —   ？ 5.？经济合同包括—总承包、分包、【设计、征地、拆迁、！评估、施工、—监理、咨询、材料】（含设备）采购等合！同及与项目有关【的协议、纪要等 】   》  ：。（二）？建设实施阶》段  —   1《.工程变更图—纸、通知《单、技术联系单、签！证单：。、合同、《协议、纪要等 【 ：     2.【工程月报（计量【报告：）及施？工日志等 【 ，    3.监【理月报及管理—资料  【   （三）—竣工交付《阶段    ！ 1.竣工》图包：括土建、装》饰、安？装、市政、园林【、，交，通、：水利、电力等—专，业图纸？（含工程变更）等】 ：    》 2.竣《。工验收资料》 ？  ：   3.工程结】算资料（含电子文档！）包括工《程量：计算资料、单价测】算资料、工料—分析单（含》钢筋放样单）及汇总！计算资料等 —     【4.“基本》建设：项目概况表”、【。“竣工财务决算【表”、“交付使用财！产总表”《、“交付使用资产】明细表”、“—竣工财务《决算说明书”等 ！  ？   5《.项目财务》收支账册、凭—证、报？表及交付《使，用，财产、项目结—余物资清单、未【。完工程项《目资料等《  》   被审计单位法！。。定代表人和项—目主管人员需—就，已经：或将要提《供资料的真》实，、完整和其他相关】情况作出书面—承诺在跟踪审计【过程中审计》机关还可以根—。据具：体情况向被审计单位！提出书面承诺要求】如果被？审计单位提》供的资料不》真实、不完整审计】机关按国家审—计法实施条》例第：四十七条《进行处理 【 第八条审！。计证明材《料应按照国家审计】准则：的规定取《得相关责任人的【签名或盖章审计人】员对证？据，提供者拒绝签名或者！盖章的？审计证据应当注【明拒绝签名或者盖章！的原因和日期拒绝】签名或者《盖章不影响事实【存在的该审计—证据仍然有效— 》 第九》条跟踪审计实—施阶段审《。计机关应按》照，。“跟踪审《计，、分期报《告，、迅速反《馈、及时纠正”【的原则针《对发现的《问题定期《或不定期地提—出意见和建议鉴于意！见、建议《主要：供被审计单位改【进工作之用为简化】操作程序可以—。。审计组名义》制发对于重大—事项应经专业—会议讨论必要—时由审计《机关出具专题报告】或作移送处理 】第三章 审》计内容 第十条】政府：重大投？资建设项目》前期准？备阶段？跟，踪审计的《主要：内容包括 —     （一）！。建设程序《、建设资金》筹集：、征地拆《迁等前期《工作的真实性、【合理性和合法性；】 ：   《  （二）概算【审批的真实性和【合理性；  ！   （《。。三）资金《到位、管《理与使用情况的【真实性和合法性【； 》  ：  （四）招标投标！程序及其结果的合】法，。性以及工程承包、发！包的：合法性和有效—性；：     】（五）经《济，合同的订立、—。效力的真实》性和合法性； ！   ？ ， （：六）与建设项—。目有关的收费—、，。税费计缴及》其他财？。务收支？事项：的真实性、合—。法性 》 第十一条！政府重大《投资建设项目实【施阶段跟踪》审计的主要内容【包，括 ？   《  （一）》经济：合同的履行、变更和！转让的真实性—和合：法性； 》 ：    《（二）概算》执，行，、调：整的真实性》和，合法性； 》    — （三）建设成【本的真实性和合【法性； —     （四【）工程价款结算的】真实性、合法性及工！程造价？控制的有效性—；    】 （五）财务收支事！项的：真实：性、：合法性 ！ ， 第：十二条政府重大投】资建设项目竣工【。交付阶段跟踪审【计的主要内容—包括 》     （一【）经济合同的履行、！变，更和转让、终—止的真实性和合法】性，； 》    （二）【。建设项目交付使用】资产的真实性、合】。法性；  】。   （《三）建设项目—未完工程投资—的真实性、合—法性；  】   ？（四）工程决算及】财务收？支事项？的真实性、合法性；！ ，   》  （五）建设项目！绩效评价的真实性】 第四《章 审计方法 【。 第十三条政府【。重大：投资建设项目跟踪审！计应在项目的前【期准备阶段》将，。其，纳，。入审计范围做好审前！调查和各《项衔接工《作，掌，握，并监督项目前期准】备，阶，段的相关《情况实施定点跟踪审！计的：项目还应做好重【点环节分《析工作并结》合，项目具体《情况确？定重：点环节的内容—和审计？方法：正式进点时间一般】。。安排在建设》项，目主体工程招—。标之前 《 》 第十四条—审计：机关应与被审计【单位建？立有效的沟通制度积！极了解项目》。的进展？情况有选择地参加】。工程：例会收集、》掌握工程审》计的相关情况定期】或不定期地组织【工程审计专》题会议采《取，全面审计《与抽样审计相结【合的方式对审计【发现的问题及时提出！审计意见或》建议 【 第十五条【审计机关在工—程的各？个，环节可按下列—方法实施  ！ ，。  （一）前期【准备阶段  ！  ：。 1.审计机关在项！目，征地拆迁阶段—应重点关注评—估结果的《。准确性？和补偿安置》。费用确认程序—的合：法性：对征：。地拆迁实施单—位及相关单》位的账目及时—审计抽查征地拆【迁实施单位是否【按照拆迁安置—协议进行补偿、【。有无弄虚作假—以及截？留，、侵占、挪用征地拆！迁资金并及时—提出审计建议 】     2.审！计，机关在工程招投标】阶段监督建设—项目相关单》位的确定程序—重点是施工》、监理？、供货单位》的确定；应在工程】开标：前对招标方式、【招标文件、评—。标办法、工程—。量清单？、，信息发布方式等方】面进行审计》监督；？列席相关开》标、评标《。或，比选会议检》查招投？标及比选结果的合法！性 《  ：   3《.审计机关》在施工？合同签订阶》段应在合同》形成初稿、尚未签字！生效前审查合同具】体条款的合理—性、合法性、—全面性、有效—性对工程款》的结算？方式、支付方式以及！工程质量、工程进】度等条款《。。进行审计监督重【点审查？合同条款是否—与招标文件精神一致！。。中，标单位投标》承诺是？否得以体现并提【出审计意见同时要】求有关单《。位在合？同条款中明确—实行国家审计的规】定 ： ？    （二）【建设实施《。阶段 《     1【.，审计机关应在—建设项目《跟踪：。。审计实施方案—中规定定期》审计的审计期—。限要求被《审计单位按照—审计机关规》定的时间和方法报】送分：期或汇？总工程结《算，。资，料审：。计，机关应按跟踪—审计：实施方案要求及时】出具审计《结果 —    《2.在项目实—施阶段应重点—监督监理单位的履职！情况：强化监理的质—量、进度《、投资？控制职能并》对监理工作进行定】。期或不定期》的复核检查 【 ， ，    《3.对于合》同内工程建设—。。。项目相关单位已完成！的工：作量：。按合同？约定支付进》度，款同时需预》留20%的工程尾】款待工程结算审计完！成，后拨付 》     4.对！于，合同外工程（包括在！工程实施《过程中发生》的工程变《更、增加工程）建】设项目？相关单位必须严格按！程序进行申报并书】面说明变更》原，因提交实《施方案？。的同时申报变更价】款经监理、建设【方，审核后报审》计机关审计 】   ？  5.对于—主要隐蔽《工程建？设项目相《关单位应在工程隐蔽！之前告知审计机关审！计，人员进？行必要的检查重点】关注其真实性—以及是否按设计规范！、设计要求完成 ！     6.对！建设项目设备和【。材料：。。采购：的审：计首先审查采购【。的，方式是否合理、【。合法、合规》是否进行招投标或比！价采购价《格是：否符合市场情况【；其次审查设备【、材料？采购的？规，格、型？号、数量与合—同要求是否》一致审计时要根据建！设单位提供》的设备、材》料采购计划进—行核对审计人员尤应！关，注，特殊规格材料—、，非标设备的》采购情况 —。    》 （三）竣工交【付，阶段：   —  1.工程—结束审计机关—依据已？审计的分期结—算并结？合工程？变更、其他调整等情！况对单位工程结【。。算进行审计 ！    2》.重点审计》建安工程投资真【实性、完《整性、正《确性、合法性审【。查竣工图《纸及相关资料的【真实性工程》价款结算是否与合】同条款一致以及合】同中关于工期、质量！。等奖惩条款的实际】。执行：情况等？    【 3.审计工程项目！会计核算和财—。务管理是否符合【国有建设单》位会计制度的要【求和：有利于建设项目的】管理及竣工决—算的：需要；审计》工程竣工决算编报是！否及时、正确、完】。整 ：。    — 4.工程投资【要严：格执行市政府—批准的项目年度投】资预算工程实际【投资不得超过—预算的5%》。超过5%的须报【市政府重新审定【 ？ 》第十六条《审计：建设项目投资—效益情？况并作？。出综合？评价要依《据项目可行性研究】报，告中列出的有—关，指标结合工程竣工】后的实？际，情况：加以分析、》作出评价指出项目在！规划设计、概算【、工期、质量等【。方面：存在：。的问题同时进行【经济效益、社会效】益和：环境效益评价 ！ 第十》七条本暂行办—法自公布之日起实】施 ？