： 九江市政】。府重大投资建设项目！跟踪：审计暂行《办法 ？ 九》江市人民政》府办公厅关于—印发九江市政府重大！投资建设项目跟踪审！计暂行？办法的通《知 ！文件：编号九府厅》发〔2010〕【40号？ ， ，各县（市、》区）人民政府庐山管！理局：九江经济技术开发区！、共青城开发区管委！会云居山柘林—湖风景名《。胜区管委会市—政府各部门市—直及：驻市有关单》。位   【  ：。九江市政《府，重大投？资建设项目跟踪审】计暂行办法已经【2010《年5月13日市【政府第44次—常务会？议研究同意现印发】给你们请认》真遵照执行 【二O一O年五月二】十四日 》    为规范政府！重大投资建设项目的！跟踪审计行》为提高工《作效率、保证—审计质量根据国家审！计法、审计法实【。施条例？、审计署政府投【资项目审计管理办法！和九江市《政府投资建设项目】审计办法等有关规定！制定本暂行办—法 ？第一章？ 总 则 第【一条本办法所—称政：。府重大投资》。建设项？目是指？。总，投资在500—0万元以上》的，建，设项目跟踪审计【是指：审，计机关采用跟—踪审计？形式对建设全过程（！包括建设项》。目的前？期准：备阶段、《建设实施阶段以及】竣工交付阶》段）进行的经济效】益审：计旨在通过及—时、有效的审计在】项目建设全过程形成！。必要的监《督制约机制促进【。规范建设程序—、改善建《设管理、《防止资金流失、节】约建：。设成本、提》高资金使用效益的】目，标同时促进》廉政：建设遏制舞》弊行：为的：发生 【 ： 第：二条政？府重大投资建设项】目包括 —   ？。  （一）全—部使用预算内投【资资金、《专项建设《。基金、政《府举借？债务筹措的资—金等财政资》金的 —   ？ （二）未全—部使用财政资—金财政资金占—项目：总投资的《比例超过50%【或者占项《目总投资的》比例在50》。%以下但政府拥有】项目建设、》。运营实际控制—。权的 】 第三条》实施政府重大投【资建设项目跟—踪审计时应当—确，定建设单位（含【项目法人和》经授权委托进行【建设管理的单—位下同）《为主要被审计单位】同时依照法定程序对！。与建设项目》直接有关的》勘察、设计、征地、！拆迁、评估》、施：工、监理、》采购、供货、—。。咨询等单位（以【下简称建设项—目相关？单，位）取得建设项【目资金的真实、合法！情况进行审计调【查， 《 第四条【。政府重大投资—建设项目跟踪审【计应以国家、地方及！有关部门有关基本】。建设：方面的法律、法规】。、规章、规定、办】法为审计依据—。被审计单位或其上】级主管部门》制定的制《度、章程、决议及相！关的合同、》协议等不违反现行法！规的可以作为审计参！考依据针对建设【。项目跟？踪效益审计的特【点有关业务》规范和经济技术标准！、经济效益及社会效！益评：。价标准（或指标）、！公允的市场价—。格等也可以》。。作为审计依据 第！二章 审《计程序 第五【条根据年度》政，府投资建设》项目投资计划按照“！全面审计、突出【重点”的方针—结，合市政？府、上级审计机【关的要求确定年【度跟踪审计项目计】划并明确跟踪—审计项目所采用的】审计形式《上年度已列入计划】跨，年度实施的项—目应作为“续—审”项目列入—当年跟踪审计项目】计划：。 第！六条根据工作需【要审：计机关可以聘请社】会中介？机构或者具有与审】计，事项相关专业知识的！人员参与审计工【作审计机关》。对审：计结果负责 ！ 第七条被】审计单位《在跟踪审计过程中】根据项？目进展程度向审【计机关提供》以，下，资，料 《   ？ ， （：一，）前期？准备阶段《 ？  ：   1.项—目批文包《括项目建议》书，、可行性研究报【告、初步设计或【扩初设计（含设计】概算：）、施？工图：设计（含施工图预】。算）：及审批文件等—  》   2《。.招投标资料包【括招投标文件、【中标通？知书及有关会议纪要！等 ： ，     3.】建设项目相关单【位的资？质证明、取费依据】、预结算编制人【员，资质证书（复—印件）等 】    《4.项目《前期征？地拆迁资《料（含方案、标【准、评？估报告和协议—等） — ，   5.》经济合同《包括：总承包、分包、设】计、征？地，、，拆迁、评估、施【工、监理、咨—询、材料（含设【备，）采购等合》同及与项目有—。关的：协议、？纪要等？   —  （二《）建设实《施阶段  】 ， ， 1.工程变—更图纸、《通知单？、技术联系单—、签证单、合同、】协，议、纪要等 】。    《。 2.工程月—报（计量报告）及】施工日志《等     ！3.：监理月报及》管理资料 》 ，。 ，   ？  （三）》竣工：交付阶段 【   ？ ，。 1.？竣工图包括土—建，、装：饰、：安装、？市政、？园林、交通、—水利、？电力等专业图纸（含！工程变更）》等 ？    》 2.竣工验收【资料 —    3.工【程结算资料》。（，含电子文档）包【括工程？。量，计算资料、单价测】算资：料、工料分析单（】含钢筋放样单）及汇！总计算资料等 【 ， ：    4》.“：基本建设项目概【况，表”、“《竣工财务《决算：表”、“交付使【用财产？总表”、《“，交付使？用资产明细表”、“！竣工财务决》。算说明书”等 】   《  5？.项目财务收支【账册、凭证、报【表及交付使用财【产、项目结余物【资，清单、？未完工程项目—资料等？  》  ：。 被审计《单位法？定代表人和》项目主管《人，员需就已《经或将？要提供资料》的真实、《完整和？其他：相关情况《作出书面承诺在【跟踪审计过程中【审计机关还可以【根据具体情》。况，向被审计单位—提出书面承诺要求】如果被？审计单？位提供的资料—。不真实？、不完整审》计机关按国家审计】。法实施条《例第四十《七，条进行处理 】。 第—八条审计证明材料应！。按照国家审计—准则的规定取得相关！责任人的签名或【。盖章审计人员—对证据？提供者拒绝签名或者！盖章的审计证据应当！注明拒绝《签名或？者盖章的原因和日期！。拒绝签名《或者盖章不影响【事实存在的该—审，计证据仍然有效 ！ ？ 第九条—跟，踪审计实施阶段【审计机关《应，按照“跟踪审—计、分期报告—、迅速？反，。馈、：及时纠？正”的原《。则针对发现的问题】定期或不定期—地提出意见和建议鉴！于，意见、建《议主要供被》审计：。单位改？进工作之用为—简化操作程序—。可以审计组》名义制发对于重大】事项应经专》业会议讨论必—要时由审计机关【出具专题报告或作移！送处理 第三章 ！审计内容 —。第十条政府重大【投资建？设，项目前期准备阶段】跟，踪审计的《主要内？容包：括     ！（一）建设程序【。、建设资金筹集、征！地拆迁等前期工作】的真：实性、合理性和合】法性；  】   （二》）概算审批的真【实性和？合，理性； —     （三【。）资金到位、管理】。。与使用情况的真实】性和合法性； 【  《   ？（四：）招标？投标程序及其结果】。。的合法？性以及工程承包【、发包？的合：。法性和有效性； 】     （】五）经济《合同的订立、效力的！真实性和合》。法性； —     》（六）与建设项【目有关的收费、税】费，计缴：及其他财务》收支事项《的真实性《。、合：法性 ？ 【。第十一条政府—重大投资建设—项目实施阶段跟【踪审计的主》要内容包《括  — ，  （一）经济合】同，的履行、《。变更：和转让的《真实性？和合法？性；  【   ？。（二）？。概算执？行、：。调整的真实》性，和合法性； ！    （三）建】设成本？的真实性和合—。。法性； 《   》 ， （四）《工程：。价款结算的真实性】、合法性及》工程造价控制的有】效性；   ！  （五）财务收】支事项的《真实：性、合法性 【 第十】二条政府重大投资】建设：项，目竣工交付阶—段跟踪审计的—主要：内容包括  ！   （一）—经济合同的履行【、变更？和转让、终》止的：真实性？和合法性《；    】 （二）建设项【目交：付，使用资产《的真实性、》合法性； — ：    （三）建】设，项目未完工程投【资的真实《性、合法性》； 《。     》（四）工程决算及】财务收支事项的【真实性、合法性；】 ？ ，    （》五）：。建设项？目绩效评价的真实】性 第《四章 审计方法 】 第十三《。条政府重大投—资建设项目跟踪审】计应在项《。。目的：前期准备阶段—将其：纳入审计范围做好】审前：调，查和各项衔》接工作？掌握并监督项目前期！准备阶段的相关情】况实：施定点跟踪审—计的项目还》应做好重点环—节，分析工作并》结合项目具体情况】确定重点《。环节的？内容和？审计方法正》式进：点时间一般安排在】建设项目主》体，工程招标之前 【 第】十四条审计机关应】与被审计《单位建立有效的沟通！。制度积极了》解项目的《进展情况有选择地】参加工程例会收集、！掌握工程审》计的相关情况定期或！不定期地组》织，工程审计专题—会，议采：取，全，面，审计与抽样审计相结！合的：方式对？审计发现《的问题及时提出审】计意见或《建议 《 第【十五条审计机—关在工程的各个【环节可？按下列方《法实：施， ？     （—一）前期准》备阶段 》     1.审！计机：关，在，项目征地拆迁阶段】应重：。点关注评估结果的】准确性和补偿安置】费用确认程序的合法！性对征地拆迁—实，施单：。位及相关单位的【账目及时《审，计抽查征地》拆迁实施单》位是否按《照拆迁安置协—议进行补偿》、有无弄虚作—假以及截留、侵【占、挪用征地拆【迁，资金并及时》提，出审计建议 【   《  2.审计机【关在工程招投标阶段！监督建设项目—相关单位的确定【程序：重点是施工、监理、！。供货单位的确定【；应在？。工程开标《前对招标方式、招标！文件、评标办—法、工程《。量清单、信》息发布方《式等方？面进行审计监—督；列席相关开【标、评标或比选会议！检查招投标及比选】结，。果的合法性 】    《 3.审计机—关在施？工合同？签订阶段应在合【同形成初稿、—尚未签字生效前审】查，合同具？体，条款的合理性、【合法性、《全面性、有》效性对工程款的结】算方式、支付方式】以及工程《质量、工《程，进度等条《款进行审计监督重点！审查合同条款是【否与招标文件精神】一，致中标单位投—标，承诺是否得以—体现：并提出审《计意见同时要求有关！单位在合同》条款中明确实行国家！审计的规定 【    》 （二）建设实施阶！段    】 1：.审计机关应—在建设项《目跟踪审计实—施方案中《规定定期审计—的审计期限要求【被审：计单位？按照审？计，机关规定的时间和方！法报送分期》或汇总工程结算资】料审计？机关应按跟》踪审计实施方—案要求及时出具【审，。计结果 》   《  2.在项目【实施：阶，段应重点《监督监？理单：位的履职情况强【化监：理的质量、进度、投！资控制职能并对监】理工作进行》定期或不定期的复核！检查 》     3.【对于合同内工程建设！项目相关单》。位已完？成的工作量按合同约！定支付进度款—同时需预留20【%的：。工程尾款待工—程结算审计完—成后拨付 —    》。 4：。.对于合《同外工程（包括在】工程实？施过程中发生的工】程变更、增加工程）！建设：项目相关单》位必须严格按程序进！行申：报并书面说》明变更原因》。提交实施《方案：的同时？申报变更价》款经监？理、建设方》审核后报审》计，机关审计 【     5.对】。于主要隐蔽工程建设！项目相关单位—应在工程《隐，蔽之前告《知审计机关审计【人员进行必要—的检查重点关—注其真实性以—及是否按设计规范、！设计要求完成 】   《  6.对建设【项目设备和材—料采购的审计首【先审查采购的方式】是否合理、合法【。。。、合规是《。否进行招投标或【比价采购价格是否】符合市场情况；【其次审？查，设备、？材料采购的规格、型！号、数量与》合，同要求？是否一致审计—时要根据建设单【位提供的《设，备、材料采》。。购，计划进行核》对审计人员尤应关】注特殊规格材料、】。非标设备的采—购情况  】   （三）—竣工交付阶段 ！     1—.工程结束审计【机关依据已审计【。的分期结算并结【合工程变更、其【他调整等情况—对单位工程结算进】行审计   ！  2.重》点审计建《安，工程投资真实—性、完？整性、正确性、【合，法性审查竣工图纸】及相关资料》的真实性工程价【款结算是否与合同条！款一：致以及合同中—关于工？期、质量等奖惩【条款的实际执行情况！等    】 3.审《计工程项目》会计：核算和财务管—理是：否符合国有建设单】位会计制度的—要，求和有利于建设【项目：的管理及竣工决算】。的需要；审计—工程竣工决算编报是！否，及时、正确》、，完整    ！ 4.工程投—资要严格执行市政府！批准的项目》年，度，投资预算工程实【际投：。资，不得超过预算—的5%超过5—%的须报市政府重新！审定 ？ 第十！六，条审计建设项目投】资效：。益情况并作出—综合评？价要依？据项目可行》性研究报《告中列出《的有关指标结—合工程竣《工后：的实际情况加以分】析、作出评价指出项！目在规划设计、概】算、工期、质量等】方面存在的问—题同时进《行经济效《益，、社会效益和环境效！益评价？ ： 《第十七条《本暂行办《法，自公布之日起实【施 ？