《 九江市政府重】大投资建设项目跟踪！审计暂行办法 】 九江市—人民政府办》公，厅关于印发九江市】政府重大投资建设项！目跟踪审计暂行办法！的通知 【 ？ 文：件编号九《。。府厅发〔2010〕！。40号 《 各县（市、区）】人民：政府庐山管理局九江！经济技术开》发区：、，共，青，城开：发区管委《。。会云居山柘林—湖，风景名胜区管委会市！政府各部门市直及】驻市有关单位—     九！。江市政府重大—投资建？设项目？跟踪审计暂行办【法已经2010年5！月1：3日市政府第44】次常务会《。议研究同意现印发】给你们请认真遵照执！行 二O一O年五！月二十四日 【   ？ 为规范《政府重大投资—建设项目《的跟踪审《计行：为提高工作效—率、保证审计质【量根据国《家审计？法、审计法实施条例！、审计？署政府投资项目审】计管理办法和九江】市，政府：投资：建设项目审计—办法等？。有关规定制定本暂行！办法 ？ ，第一章 《总 则 《。 第一？条本办法《所称政府重大投【。资建设？项目：是指总投资》在50？00万元以上的【建设：项目跟踪审》计是指审计》机关采？用跟踪审《计形式？对建设？全，。过程（包《括建设项《。目的前？期准备阶段、—建设：实施阶段以及竣工】交，付阶段）进行—的经济效益审计旨】在通过及时、有【效的审计在项目建设！全过：程，形成必要的监督制约！机制促进《规范建设程序、改善！建设：管理、防止资金流失！、节约建《设成本、提高资金使！用效益的目标同【时促进廉政建设【遏制舞弊《行，为的发生 ！ 第二条—政府重大投资—建设：项目包括 】    （一—）全部使用》预，算，。。内投资资金、专项建！设基金、政府举借债！务筹措的资金等【财政资金的》 ： ，     》（二）未全部—使用财政资》金财政资金占项【目总投资的比例超过！50%？或者占项目总—投资的比例在50】%以下但《政，府拥有？项目建设、运营【。实际控制权的— 【 第三条实施—政府：重大投资建设项【目跟踪审计》时，应当确定建设单位（！含项目法人和经授】权，委托：进行建设管理的【单，位，下同）为主要被审】计单位同时》依照法定程序对与建！设项目直《接有关的《勘察：、设计、征地、【拆，。迁、评估、施工、监！理、采？购、供货、咨询等单！位（以？。下简称？建设项？目相关单位》）取：得建设项《。目资金？的真实？、合：法情况进行审—。。。计调：查 【 第四《条政府？重大投资建设项目跟！踪审计应以国家、】地方：及有关部门有关【基本建？设方面的法》律、法规、规章【、规定、办法为审计！依据被审计》单位：或其上级主》管部门制定的—制度、章程、决【议及相关的合同、协！议等不违反现行法】规的：可，以作为审计参—考依据针《对建设项目跟—踪效益审计的特点有！关业务？。规范和经济技术【标准、经济》效益：及社会？效益评？价标准（《或，指标）、公》允的市场《价格等也可》以作为审计》依据 ？ ，。第二：。章 审计程序 】第五条根据年度政】府投资？建设项目投资计划按！照“全面审计、【突出重点”的方针】结合市政府、—上级审计机》关的要求确定年【度跟：踪审计项目计划【并明确跟踪审计项目！所采用的审计—形式上？年度已列入计划跨】年度实？施的项目应作—为“续审”项目【列入当年跟》踪审：。计，项目计？划 《 ？ 第六条根据【。。工，作需要审计》机关可以聘请—社，会中介机构或者具】有与审计事》项相关专业》知识的人员参与【审计工作审计—机关对审《计结：果负责 】 第七条被审】计单位在跟踪—审计过程中》根，据项目进展程—度向：审计机关提供以下资！料，   —  ：（一）前期准备【阶段 《    》。 1.项目批文包括！项目建议书、—可行性研究》报告、初步设计或】扩初设计（》。含设计概算）、【施工图设计（—含施工图《预，算）及审批》文件等 —。。     2.【招，投标资料包括招【投，标文件、《中标通知书及—有关会？议纪要？等  — ，  3.建设项目】相，关单位的资质证明】、取费依据、预结算！编制人？员资质证书（复印件！）等  【  ： 4.项目前—期征地拆迁资料【（含方案、》标准、评估报告和】协议：等）  【   5.经济合】同包：括，总承：包、：分包、？设计、征地》。、，拆迁、评估、施工】、监理？、咨询、材》料（含设备》）采购等合》同及与项目有关的协！议、纪要等 】     （二【）建设实施阶—。段 ？。   《  ：1.工程变更图纸】、通：知单、技术》联系单？、签：证单、合同、协议、！纪要：等 《     2.工程！月报（计量报告）及！施工日志等 ！  ：  ：3.监理月》报，及，管理：资料 》     （三）】竣工交付阶段 ！     1.竣工！图包括土建、—装饰、安装、市政】、园林、《交通：、水利？、电力等专业图【。纸（含工程变更）等！    【 2.竣工验收资】料   【  3.《工程结算资料（含电！子文：。档）包括工程—。量计算？。资料、单价测算资料！、工料分《析单（？含钢筋放样单—）及汇总计算—资料：等   【  4？.“基本建》设项目概况》表”、“竣工财务】决算表”、“交【付使：用财产总表》”、“？交，付使用？资，产，明细表”、“竣工财！务决：算说：明书”等《 ，。 ，     5.】项目：财务：收，支账册、《凭证：、报：表及交付使用财【产、项目结余物资清！单、未完《工程：项目：资料等  】   被审计单位法！定代表人和》项目主？管人员需《就已经或《将要提供资料的真实！、，完整和其他》相关情况作出书面承！诺在跟踪审计—过，程中审计机关—还可以根据》具体情况向被审计】单位提？出书面承诺要求【如果被审计单—位提供的资料不真实！、，不完整审计》机关按国《家审计法《实施条例《第，四十七条《。进行处理 — 《 第八《条审计证明》材料应按照国家审】计准则的规定取得】相，关责任？人的：签名或？盖章审计人员对证】据提供者拒绝签【。名或：者盖章的审计证据应！当注明拒绝签—名或者盖章的原因和！日期拒绝签名—或，者盖章不《影响事实存在的该】审计证？据仍然有效 ！。 ？ 第九条跟》踪，审计实施阶段—审计机？关应按照《“，跟踪：审计、分期报告、迅！速反馈？、及时？纠正”的原则—。针对发？现的问题定期或【不定：期地提出《意见：和建议鉴于》意见、建议主要供被！审计单位改进工作之！用为简化操作程序可！以审计组名义制发】对于重大事项应经专！业会议讨论必—要时由审计机关出】具专题报告》或作移送处理 【。 第三章 审计内容！ ：第十：条政府重大》投资建设《项目：前期准？备阶段跟踪审计【的主要内容》包括    ！ （一）建设程【序、：建设资金筹》集、征地拆迁等【前期工作的真实【性、合理性和合法性！； ：   》  （二）》概算审批的真实性】和合理性； 】。     》（三）资金到位、】管理与使用情况的真！实，性和合法《性； — ，   （四）招标投！标程序及其》结果的合法性以及工！程承包？、发：包的合法性和有效性！。。；，   — ， （五）《经济合同的》订立、效力的真实】性和合？法性； 【    （六）【与建设？项，目，。有关的收《费、税？。费计缴及其他财务收！支，事项的真实性、合法！性 — 第《十一条政府》重大投？资建设项目实施【阶段跟踪审计—的主要内容包—括  —   （《一）经济合同的履】行、变更和转让的真！实性：和合法性； 】     （—二）概算执行、调】。整的真实性和合法】性； ？  《   ？（三：）建：。设成：本的真实性和合【法性；？ 《 ，   （《四，）工程价款结算的真！实性、合《法，。性及工程《造价控制的有—效性； 》  ？   ？（五）财务收支【事项的真实性、合】法性： 】第十二条政府重大投！资建设项目竣工【。交付阶？段跟踪审《计，的主要？内容包括《    【 （一）《经济合同的履行、】变更和转让、终【止的真？实性和？合法性？； 》    《（，二）建设《项，目交：付使用资产的真实性！、合法性《；，    【 （：三，）建设项目》未完工程《投资的真实性、合法！性；  【   （《四）工程决算及财务！收支事？。项的真实《性、合法性；—。。     （！五，）建设项目绩—效评：价的真实性 第四！章 ：审计方？。法 ： ，第十三条政府重【大投资建设项目跟踪！审计应在项》目的前？期，准备阶段将其—。纳入审？计范围做好审前调查！和各项衔接》工作：掌握并监督项目前期！准备阶段的相关情】。况实施定点跟踪【审计的项目还应【做好重？点环节分析工作【。并结合？项目具体情况确定重！点环节的内容和审计！方法正式《进，点时间一般》。安排在建设》项目主体工程招【标之前 》 第十】四条审？计，机关应与被审计单位！建立有？效的沟通制度—。积，。极了解项目的进展】情况有选择地参【。加，工程例会收集、【掌握工程《审计的相关情况【定期或不定期地组织！工程：审计专题会议—采取全面《审计：与抽样审计相结合的！方式对审计》。发现的问题及时提出！审计：意见或建议 】 《 第十？五条审计机关在工】程，。的各：个环节可按下列【。方，。。法实施 《 ？    （一）【前期准备阶段— ：     1.审！计机：关在：项目征地拆迁阶段】应，。重点关注《评估结果的》准确性和补偿安【置费用确认程序的】合法性？对征：地拆迁实施单位及相！关单位的账目及时】审，计抽查征地拆迁实施！单，位是否按照拆迁安】置协议进行》补偿、有无弄虚【作假：以及截留、侵—占、挪用征地—拆迁资金并及时【提出审？计建议 —  ：   2.审—计机关在工程招投标！阶段监督建设项【目相关？单位的确定程—序重点是施工—、监理、供货—单位的确定；—应在工程开标前【对招标方式、招【标文件？、评标办法、工【程量清单《、信息发布方式等方！面进行？审计监？督，；列席相关开标、评！标或比选会》议，检查招？投标及比选结果的合！法，性 ？   《  ：3.审计机关在施】。工合：同签订阶段》应在合同《形成初稿、》尚未签字《生效前审查合同【具体条款的合理【性、合法性、—全面性、有效性对工！程款的结算》方式、支付方—式以及工程质—量、：工程：进度等？条，款进行审计监督【。重，点审查合同条款是】否与招标文件精神一！致中：标单位投标》承诺是否得以体【现并提出审计意【见同时要求》有关单位在合同条款！中明确实行国—家审计的规定 【  《   （二）建设】实施阶段《     】1.审计机》关应在？建设：项目：跟踪审计实施方案】中规：定定期审计的—审，计期限要求被—审计单位《按照审计机关—规定：的时间和方法报送分！期或汇总工程结算】资，料审计机关应—按跟踪审计实施方案！要求及时出》具审计结《。。果，     2！。.在项目实施—阶段应重点监督【监理单位的履职情】况强化监理的质【量，、进度、投资控制】职能并对监》理工作进行定—期或：不定期的复核检查】    【 3.对于合同内工！程，建设项目相关单位已！完成的工作量按合】同约定支付进度款】同时需预《留20%的工—程尾：款待工程结算审计】完成后拨付 ！    《4.对于合同外工】程（包括在工程【实施过程中发生的】。工程变更、增加【工程）建设项目相】关单位必《须严格？按程序进行申报【并书面？说明变？更原：因提交实施》方，案的同？时申报变更价款经监！。理、建设方审核后】报审计机关审计 ！     5.对！。于，主，要，隐蔽工程《。建设项目相关—单位应在工程—隐蔽之前告知—审计机？关审计人员进行必要！的，检，查，重点关注其真实性】以，及是否按设计规范、！。。设计要求完成— ：     6.对！。建设项？目设备和材》料采购的审计首先审！查采购？的方式是否合理【、合法、《合规是否进》行招投标或比—价采购？价格是否符合市场情！况；其次审查设备、！材料采购《的规格、型号、【数量与合同要—求是否一致审—计时要根据》建设单位提供的【设，备、材料采购计划】进行核对审计—人员尤？应关注特《殊，规，格材料？、非标？设备：。。的采购情况 【 ：    （三）【。。竣工交付阶段 【    — 1.工程》结束审计机关依【据已审计的分期结算！并，结，合工程变更、其【他调整等情》况，对，单位工程结算进【。行审计 》 ：    《2.重？点审计建《安工程？投资真？实性、完整性—、正确性、合法性审！查竣工？图纸及相关资料的】真实性工程价款结算！是否与？合同：条款一致以》及合同中关于—工期、质量》等奖惩条款的—实，际执行？情况等 —     3.审】。计工程项目会计核算！。和财：务管理是否符—合国有建《设单位会计制—度的要求和有利于】建设项目的管理及竣！工决算的需要；审计！工程竣工决算—编报：是否及时、正—确、完整 【     》4.工程《投资要严格执行市】政府批准《的项目年度投资【预算工程《实际投资不得超过】预算：的5%超过5%【的须报市政府重【新审定 》 第十六！条审计建设项—目，。投资效益情》况并作出综合评价要！依据项？目可行性《研究报告中列—出，的有关指《标结：合工：程竣工后的实—际情况加以分析、】。。作出评？价指出项目在规划】设计、？概，算、工期、》质量等方面存在【。。的问题同时进行经】济效益、社会效【益和环境效》益评：价 第十！七条本暂行办法自】公布：之日：起实施 》