九江市！政府重大《。投资建设项目—。跟踪审计暂行办法 ！ 九江—市人民政府》办公厅关于印发九】江市政府重》。大投：资建设项目跟—踪审计暂行办法的通！。知 ！文件编号九府—厅发〔201—0〕40号 各】县（市、区》）人：民政府庐《山管理局九江—经济技术开发区、】共青城开发区—管委会？云居山？柘林：湖风：景名：胜区：管委会市政府各【部门市直及》驻市有关单位—     九！江市政府重大—投资建设项目跟【踪审计暂行办—法已经2010年】5月13《日市政府第44次常！务会议研究》同意：。。现印：发给你？。们请认真《遵照执行 二O一！O年五月《二，十四：日 ？   ？ 为规范政》府重大投资建设项】目的：。跟踪审计行为—提高工作效》率、保？证审计？质量根据国家—审计法？、审：计法实施条例—。。、审计署《政府：。投资项目审计管理】办法和？九江市政府投—资建设项目审—计，办法等有关规—定制定本暂行办【法 ？。第一：章 总 则 第】一条本？办法所称政府重大】。投资建设项》目，是指总？投资在5《000万元以上【的建设项目》跟踪审计是》指审：计机关采用跟踪审计！形式对建设》全过：程（包括建设—项目的前期准—备阶段、建设实【施阶段以及》竣工：。交付阶段）进行的经！济效益审计旨在【通过及？时、有？效的审计在项目建设！全过程形成必要【的监督制约机制【促进规？范，建设程序《、改善建设管—理、防止资》金流：失、节约建》设成本、提高资金使！用效益的目标同时】促进：廉政建设遏制舞【弊行为的发》生 【 第二条》政府重大投资—建设项目包括—  》   （一》）全部？。使用预？算内投资资》金、专项建设基金、！。政府举借债务筹措】的资金等财政资金】的，     】（二）未全部—使用财政《资金财政资金—占项目总投》资的比例《超过50%》。或者占项目总—投，资的比例在50%】以下但政府拥—有项目建设、—。运营：实际控制权的 】 《。。 第三条》实施政府重》大投资？。建设项目跟踪审计】时应当确定建设单】位（含项目》法人和经授权—委托进？行建设管理的单位】下，同）为？主要被审计单位【同时依照法定程【序，对与建设项目—直接有？关的勘？察、设计、征—地，。、，拆迁、评《估、施工、监理、采！购、供货《、咨询等单位—（以下简称建设项目！相关单位）取得【。建，设项目资金的—真实、合法》情况进行审计调查 ！ 第】四条：政府重大投资—建设项目《跟踪审计应》以国家、地》方及有关部门有关】。基本建设方面的法】律、：法规：、规章、规》定、办法为审计【依，据被审计单位或其】上级主管部》门制定的《制度、章程、决议及！相关的合《同、协议等不违反】现行法规的可以作】为审计参考依据针对！建设项目《。跟踪效益《审计的特点有—关业：务规范和经济技术】标准、经济效益【及社会效益评—价标：准（：或指标）、》公允的市《场价格等也可以作为！审计依据 》 第二章《 ，审计程序 第【五条根据年度政府】投资建设项目投【资，计划：按照“全面审计、】突出：重点”的《方针结合市政府【、上级审《。计机：关的要求确》定，年，度跟踪审计项目【计，划并明确跟踪审计】项目所采用的审计】形式上年度已—。列入计划跨年度实施！的项：目应作为“续审”项！目列：入，。。当年跟踪审计项目计！划 ？ ， ？ ， 第：六，条根据工作需—。要审计机关可以【聘请社会中介机【构或者具有》与审计事项相关专】业知识的人员参与审！计工作审计机关对】审计结果负责 【 第】七条被审计》。。。单位在跟踪审计过】程中根？。据项目进展程—度向审计机关提【。供以下资料 】     》（一）前期准备【阶段   】。  1.项目批【文包：括项目建《议书、？可行性？研究报告、初—步，设计或？扩初设计（含设计概！算）、施工》图设计（含施—工图预？算，）及：审批文件等 】 ，。    2》.，招投标资料包括【招，。投标文件、中标通知！书，。及，有关会议纪要等【 ？  ：   ？3，.建：设项目相关单位的】资质证明、取—费依据、预结算【编制人员资质—证书（复印》件）等 》   《 ， 4.项《目前期征地拆迁【资，料（含方案》、，标准、评估报告和协！议等）  】   ？5.经济合同包括总！承包、分包、设计、！征地、拆迁、评【估、施工、监理、咨！询、材料（含—设，备）采购等合同及与！项目有关的协议【、纪：要等 ？ ： ，    （二）建设！实施阶段 】 ，   1.工—程变更？图纸、通《知单、技术》联系单、签》证单、合同》、，协议、纪要等—  》。   2.工程月报！（计量？报告）及《施工日志等 】    《。 ，3.：监理月？报及管？理资：料 》 ，   （三）—竣工交付阶段—    【 1.竣工图包括土！建、装？饰，、安：装、市？政、：园林、交通》、水利、电力—等专业图《纸，（含工程变更）【等 《   ？  2.竣工验收】资料   】  3？.工：程结算资料（含电】子文档）包括工【程量计算资料、单】价测算资料》、工料分析单（含】钢筋放样单）及汇】总计：算，资料等  】   4.“—基本建设项》目概况表”、“竣】。工财：务决算表”、“交】付使用财产总表”】、“交付使用资【产明细表”》、“竣工财务决【算说明书《”等：    【 5.项目财务【收支账册、凭证【、报表及交付使用】财产、项《目结：余物资？清单、未完工程【项目资料等 ！    被》审计单位《法定代表人和项目主！管人：员需：就已经或将要提供】资料的真实、完【整，和，其他相关情》况作出书面承诺在跟！。踪审计过《程中审计机》。关还可以根据具【体情况向《被审计单位提出书面！承诺要求如果被审】计单位提供》的资料不真》实、不？。完整审计机关按国家！。审，计法实施条例第四十！七，条进行处理 【 《 第八条审—计证明材料应按照国！家审计准《则的规定取得相关责！。。任人的签名或盖章审！计人员对证据提【供者拒绝签名或者盖！章的审计证据应当注！明，拒绝签名或者—盖章的原《因和：日期拒绝签》名，或者盖？章，不影响事实存—。在的该审计证据仍然！有效： 《 ， ？第九：条跟踪审《。计实：施，阶段审计机关应按照！“跟踪审计、—分期报告《、迅速反馈、—及时纠正”的原则针！对发现的问题定期或！不定期地提出—意见和建议》鉴于意见、》。建议主要供被审计】单位改进工作—之用为简化操作程序！可以审计组名义制发！对于重大《事项应经专业会议讨！论必要时由审计机关！出具专题报告或【作移送？处理 第三章 】审计内容 第【十条政府重大投资】建设项目《前期准备阶段—跟踪审计的》主要内？容包括 》 ：    （》一）建设程序、建】设资金筹集》、征地拆迁等前期】工作的真实》性、合理性和合法】性；    ！ （二）《概，算审批的真实性【和合理？性； 》     》（三）资金到位、】管理与使用情—况的真实性和—合，法性；？ ？    《 （四）招标投【标程序及《其结果？的合法性以及工【程承包、发包—的合法？性和有？效，性，；   【 ， （五）经》济合同的《订立、？效力的真实性和合法！性； —    《（六）与建设项目有！关，。。的收费、税费计缴及！其他财务收支事项】的，真实性、《合法性 】 ： 第十一条政府重大！投，资建设项目实施【阶段跟踪《审，。。计的主要内》容，包括 》     （一）】经济：合，同的履行、》变更和转让的真实】性和合？法性；？   —  （二）概算【。执行：、调整的真实性和合！。法性：； ： ， ：    《（三）建设成本的】真实性和合》法，性；：    【 ，（四）工《程价款结算的真实性！、合法？性及：工程造价控制的有效！性； 》    《 （五）财务收【支事项的真实性【。、合法性 — 第【十二条政府重大投资！建设项目竣》工，交付阶段跟踪—审计的主《要内容包《括  —   （一）经济】。。合，同的履行、》变更：。和转让、终止的真】实性和合法性—；   【  （二）》建设项目《交付使用资》产的真实《。。性、合法性； ！     （三）建！。设项目未完工程【投资：的真实性、合—法性； 《 ，。    》 （四）《工，程决算及财务—收支：事项：的，真实性、合法性【；  —   （五）建设项！。目绩效？评价的真实性 【 第四章 审计【。方法 第十三条政！府重大投资建设【项目跟踪审计应【。在，项目的前期准—。备阶：段将其纳入审计范围！做好审前《调，查和各项衔接—工作掌握《并监督项目前期【准备阶段《的，相关情况实施—定点跟踪审计的项】目，。还应做好重点环节】分析工作并结合项】目具：体情况？确定重点环》节的内容《和审计方法正式【进点时间一般安排在！建设项目主》体工程招标之前 ！ 第【十，四条：。审计机关应与被【审计单位建》立有效的沟通制度】积极了？解项目的进展情况有！选择地参《加工程例《会收：集、：掌，。握工程审计》的相关情况定—期或不定期地组织工！程，审计专题会议采取】全面审计《与抽样审计》相结合的方式—对审计发现的问【题及：。时提出审《计意见或《建议 》 第十【五条审计机关在工】程，的各个环节可按【下列方法实施 ！     （一【。）前期？准备阶？段     ！1.审计机关在项目！征地：拆迁：阶段应重点关注评估！结果的准确性和【补偿安置费》用确认程序》的合法性对征—。地拆：迁实施单位及相关单！位的账目及时审【计抽查征地拆迁【实施单位是否按【照拆迁安置协议【进行补偿、》有，无弄虚作假》以及截留、》侵占、挪用征地拆】迁资金并及时提【。出审计建《议    】 2：.审计机关》在工程？招投标阶段》监督：建设项？。目相：关单位？的确定程序重点是施！工、：监理、供货》单，位的确定；》应在工程开标前对招！标方：式、招标文件—、评标办《法、工程《量，清单、信息发—布方式等方面进行审！计，监督；列《。席相关开《标、评标或》比选会议检》查招投标及比选结】果的合法性》 ：     3.】审计机关在施工合】同签订阶《段应在合同形成【初，稿，。、尚未？签字生效前审查【合同：具体条款的合理【性、合法《性、全面性、有【效性对工《程，款的结？算方式、支付—方式以及工》程质量？、，工程：进度等条款进—行审计？监督：重点：审查合？同条款是否与招标文！件精神一致》中标单位投标承【诺是否得以体现【并提出审计》意见同？时要求有关单位【在合同条款中明【确实行国《家审计的规定—    【 （二）建设实施】阶段  【。   1.审—。计机关应在建设【项目跟踪审计实施方！案中规定定期审计的！审计期限要》求被审？计单位按照审计机关！规定的时间和方法】。报送分期或汇总工程！结算资料审计机关应！按跟踪审计》实施方？。案要：求及时出具》审计：结果 《     2【.在：项目实施《阶段应重点》监督监理单位的履职！情况强化监理—的质量？、进度、投资控【。。制职能并对》监理工作进行—定期或不定期的【复核检查 【  ：   3.》对，于合同内工程建设】项目相？关单：位已完成的工—。作量按合同约定支付！进度款同时需预【留20%的工程【尾款待工程结算审】计完成后拨》付    】 4.？对于合同外工程【（，包，括在工程实》施过程？中发生的工程变更、！增加工程）建设【项，目相关单位》必须严格按程序【进行：申报并书面》说明变更原因提交】实施方？案的同时申报变更价！款经：监理、建《设方：审，核后：报审计机关审计 】     5】.对于？主，要隐蔽工程建设项目！相关单位应在工程】隐蔽之前告知审【计机关？审计人员进行必【要的检查重点关注】其，真，实性以及是》否按设？计规范？、设计要求完成 ！  ？ ，  6？.对建设项目设备】和材料采购》的审计首《先审查采购的—。方，式是否合理、合【法、合规是否进行】招投标或比价—采购价格是否符合市！场情况；《其次：审查设备、》材料采？购的规格、》型号、数量》与合同要求是否一】致审计时要根据【建设单位提供的设备！、材料采购》计划进行核》对，审计人员《尤应关？注特殊规格材—料、非标设备—。。的采购情《。。况     ！（三）？竣工交付阶段 】  ？   1.工程【结束审计《机关：依据已？审计的分期结算并结！合工：程变更、其他调整等！情，况对单？位工程？结算进行审计—  》   2.重点【审计建安工程投资真！实性、完整性、正】确性、合法》性，审查竣？工图纸及相》关资料的真实性【工程价款结算—是，。。否与合同《。条款一致以及—合同中？关于工期、质—量等奖惩条款的实际！执行情况等》     3！.审计工程项目【会计核算和财务管理！是否符合国有建设】。单位会计制》度的要求《和有利于建设项目的！管理及？竣工决算的需—。。要；审计工程竣工决！。算，编报是？否，及时、正确、—完整 《     4.】工程投资要》严格执行市政府【。批准的项目年度【投资预算工》程实际？投资：不得超过预算的5】%超过5%的须报市！政府重新审》定 》 《第十六？条审计建设项目投】资效益情况并—作出综合评价要依】据项目可行性研【。究报告中列出的【有关指标结合工程竣！工后的实际情况【加以分？析，、，作出评价指》。。出项目在规划设计、！概算、？工期、质量等方【面存在的问》题同时进行经济【效，益，、社会效益和环境效！益，评价 — ：第十：七条本暂行办法【自公：布之日起实》。施 ？