—九江市政府重—。大投资建设项—目，。跟，踪审计暂行办法【 ：。 九江》市，人民政府《办公厅关于》印发九江《。市，政府重大投资建设项！目跟踪审计暂行【办法的通知》 》 ： 文件编号九府【厅发〔201—0〕4？0号 《各县（？市、区）人民—政府庐山管》理局九江经济技术】开，发区、共青城开发】区管委会云居—山柘林湖《风景名胜区管委会市！政府：各部门？市，直及：驻市：。有关单位《    【 九江市政府重【大，投资建设项》。目跟踪？审计暂行《办，法已：经2010年5月】13日市《。政府第44》次常务会《议研究同意现印发】给你们？请认：真遵照执行 — 二O一O年—五月二十四》日，   《  为规范政府重大！投资建设项目—的跟踪审计》。行为提高工》作，效率、保证审计【。质量根据国家审【计法、审《计法实施《条，例、审计署》。政府投资项》目审计管理办法和】九江市？。政，府投资？建设项目审计—办法等？有关规定《制定本暂行办—法 第一章 总】 则 第》一条本？办法所称政府重大投！资建设项目是指总】投资在50》00万元以》上的建设项》目跟：踪审：计是指审计机关采】用跟踪审《。。计形式对建设全【过程：（包括建《设项：。目的前期准备阶段、！建设实施阶》段以及竣《工交付阶段）进行的！经济效益审计旨在】通过及时、有效【的审计在《项目建？设全过程形成—必要的？监督制约机制促进】规范建设程序、改】善建设管理》、，防止资金流失、节】约，。建设成本、提高资】金使用效益的目【标，同时：促进廉政建设遏制舞！弊行为的发生 ！ 第二条】政府：重，。大投资建设项目【包括 ？ ：     （一）全！部使用预算内投资资！金、专？项建：设基金、政》府，举借债务《筹措的资金等—财政资金《的， 《  ：  （二）未全部】使，用财政资《金财政？资金：占项：目总：投资的比例超过5】0%或者占项目【总投资的《比例在50%—以，下但政府拥有项目】建设、运营实际控制！权的 》 》第三条实施政—府重大投资建设【项目跟踪审计时【应当确定建设单【位（含项目法人和经！授权委托《进行建设《管理的单位下同）】为主要被《审计单？位同时依照法—定程序对与建—设项目直接有—关的勘察《、设计？、征地、拆迁—、评估、施工—。。、监理、采购、供】货、咨询《等单位（以下简称】建设项目相关单位】）取得建设项目【资金的真实》、合法情《况进行审《计调查 》 ： ： 第四《条政府重大》投资建设项》目跟踪审计应以国家！、地方及有关部门有！关基本建设方面【的法律、《法规、规章、规【定、：办法为审《计依据被审计单【位或其上级》主管部门制定的制度！、章程、决议及相关！的合同、协议—等不违反现》行，法规的？可，。以作为审《计参考依据针对建】设项目跟踪效益审计！的特点有关业务【。规范和经济技术标】准、经济效益及社会！效益评价标准（或指！标，）、公允《。的市场价格等也可以！作为审计依据— ：第二章 审计程序 ！。。 第五条根据年【度政府投《资建设项目》投，资计划按照“全面审！计、突出重点”【的方针结合市—政，府、上级审计机关的！要求确定年度跟踪审！计项目计划并明确】跟，踪审计项目所采用的！审计形？式，上年度？已，列入计划跨年度实】施的项目应》作为“续审”—项目列入当年跟踪】审计项目计划 】 ， 第六条】根据工作需》要审计机关》可以聘请社会中【介机构？或者具有与审计【事项相关专业知识】的人员参与审—。计工作审计》机关对审《计结果负《责 】 第七条被》审计单位在跟踪审计！过程中根《。据项目？进展程度向》审，计机关提供以下资】。料   【  ：（，一）前期准备阶段 ！   》  1.《项目批文《包括项？目建议书《、可：行性研究报告、初】步设计？或扩初设计（含【设计概算）、—施工图？。设计：（含施？。工图：预算）及审批文【件等 》     》2.招投标资料包】括招：投标文件、中标通】知书：及有关？会议纪要等》 ： ：    3.建【设项：目相关单位的资【质证明、取费依【据、预？结算编制人员—资质证书《（复：印件）等《 ：     4【.，项目：前期征地拆迁—资料（含《方案、标准、评【估报告？和，。。协议：。等） —  ：  ：5.经济合同包【括总：承包、分包、—设计、征地、—拆，。迁、评估、施工、】监，理、咨询、材料（含！。设，备）采购等合同及与！项目有关的协议、】。纪要等？    【 ，（二）建设实—。。施阶段 《 ：  ：   1.工程【。变更图纸、通知单、！技术：联系单、《签证：。单、合同、协—议、纪要等 —   》  2.工》程月报（计》量报告？）及施工日志等 】   》  ：3，.监理月报及管理资！料     ！（三）？竣工交付阶》段 ？     1.】竣工图包《。括土建、装饰—、安装？。、市政、《园林、交通》、水：利、电力等专业【图纸（含《。工程变更）等 】     —2，.竣工验收资料 】 ？    3.工程结！算资料（含电子文】档）包括《工程量计算》资料、单《价测算？资料、工料》。分析单（含钢筋放样！单）及汇总》计算资？料等   】 ， 4.“基》本建设项目概况表”！、“竣工财务决【算表”、《“交：付使用财产》总，表”、“交付使【用资产明细表”、“！竣工财务决算说明书！”，。等 ：     【5，.项目？财务收支账册、凭证！、报表及交付使用财！。产、：项目结余物》资清单、未完工程项！目资料等《 ，     【被审计？单，位法定代表》人和项目主管—人员需？就已经或将》要，提供资料的真实【、，完整：和其他相关》情况：作出书？面承诺在《跟踪审计过程—中审计机关还—可以根据具体—。情况向被审计单位提！出书：面承诺要求》如，果被审计单》位提供的《资料不真实、不【完整审计机关按国家！审计法实施条—例第：四十七条进》行处理 》 》 第八条审》计证明材料》应按照国家审计【准则的规定取得相】关责任人《的签名或盖章—。审计人员对》证据提供《。者拒：绝，签名或者盖》章的审计证》。据应当注明》拒绝签名或》者盖章的《原因和日期》拒绝签名或者盖章】不影响事实存在的该！审计证据《仍然有效 】 ： ， 第九条跟》踪，审计实施阶段审计机！关应按照《“跟踪审计、分期】报告、迅速反馈、】及，时纠正”的》原则针对发现的【问题定期或不定期地！提出意见和建议【鉴于意见、建—议主要供被》审计：。单位改进工》作之用为简》化操作程《序，可以：。。审计组名义制发对】于重大事项应—经专业？会，议讨论必要时由审】计机关出具专题报告！或作移送处理 【 第三章 》。审计内容 —第十条政府》重大投资建设—项目前期准备阶段】跟踪审计的》主，要，内容包括 — ： ，   （一）—建设程序、建设【资金筹集、征—地拆迁？等前期工作的真实性！、合理性和合法性；！ ，   》  ：（二）概《。算审批的真实性【。和，合理性； 》 ：  ：。   （三）—。资，金到位、管理与【使，用情况的真实性和】。合，法性；   ！  （四《）招标投《标程序及《其结果的《合法性以及工程承】包、发包的合法性和！。有效性？； ： ，  ？   （《五）：经济合同的订—立、效力《的真实性《和，。合法性；  ！   （《六）与建《设项：目有：关的收费、税费计缴！。及其他财务收支事项！的，真实性、合法性 ！ 第十】一条政府重大—投资建设项目实【施阶段？跟踪审计的主要内】容包括   ！  （一）经济【合，同的履行、变更和】。转，让的真实性和合法】性；    ！ （二）概算执【行、：调，整的真实性和合法】性； —   ？ （三？）建设成本的真【实性和？。合法性； 】。    （四—）工程价《款，结算：的真实性《、合法？性及工程造价控制】的有效性； 【 ，     》（五）财务收—支事项的《。真实性、合》法性： 第！十二条？政府重大投》资，建设项目竣工交付阶！段，跟踪审计的》主要内容包括—。 ，。  《   （一）—经济合同的履行、】变，更和转让《、终止的真实—性和合法性； ！  ： ，  （二）》建设项目交付—使用资产的真实性、！合法性；《   —  ：。（三）建设项目【未完：工程投资的真—实性、合法性；【     】。（，四）工程《决算及财《务收支事项的真实】性、合法性； 】     （五）！建设项目绩效评价的！。真实性 第四【章，。 审计方《法 第十三条政府！重大：投资建设项目跟踪审！。。。计应在项《目的前期准备阶【段将其纳《入审计范围做好【审前调？查和各项《衔，接工作掌握》并监督项目前—期，准备阶段的相关情】况实施定《点跟踪？审计的项《目，还应做？好重点环《节分析？工作并结合项—目具体情况确—定重点环节的内【。容和审？。计方法正式进点【时间一般《安排在建设项目主】体工程招标之前 ！ —。第，十四条审计机关【应与：被审计单位》建立：。有效的沟通制—度积极了《解，。项目的进展情—况有选？择地：参加工程例会收集】、掌：握工程？审计的相关情况【定期或不定期—地组：织工程审计专—题会议采取全面【审计与抽样》审计相？结合的？方式：对审计发《现的问题《及时提？出审计意见或建议 ！ 第】十五条审计》机，关在工程的各个环】节可按下列》方法实施  ！。  ： （一）前期准【备阶：段，    【。 1：.审计机关》在项目征地拆迁阶段！应重点关《注评估结果的准【确性和补偿》安置费用确认程序】的合法性《对征地拆迁实施【单位：及相关单位的账【。目及：时审计抽查》征地拆？迁实施单位是否按】照拆：迁安置协议进行【补偿、有无弄—虚作：假以及截《留、侵？占、挪用征》地拆迁资金》并及时提《出审计建议 —     2】.，。审计机关在工程招投！标阶段监《督，建设项目相关单位】的确定程序重点【是施：工、监理、供货【单位的？确定；应在工程开】标前对招标方式【、招标文件、评标】办法、工程》量清单、信》。息发布？方式等方《面进行审计监督【；列席？相关开标《、评标或比选—会议检查《招投标及比》选结果的《合法性 《  《   3.审—计机关在施工合同签！。订阶段应《在合同形成初稿、尚！。未签字生效前审【查合同具体条—款的合？理性、合法性、【全面性、有效性【对工程款的》结算：方式、支付》方式：以及工程质量—、工程进《度等条款《。进行审计监督重点】审查合同条款是【否与招标文件精神】一致：中，。标单位投标承诺【是否得？以体现？并提出审计》意见同时要求—有关单位《在合同条款中明确实！行国家审计的—规定 《 ，   ？  （二）建设【实施阶段 】    1.审计机！关应在建设项—。目跟踪审计实施方】案中：规定定？期审计的审》计期限要求被审计】单位按照审》计机关规定的时间】和，。方法报送分期或汇总！。工程结算《资料审计机关—应按跟踪审计—实施方案要求及【时出具审计结果【     2！.在项目《实，施阶段应重点监【督监理？单，位的履职情况—强化监？理的质量、进度、】投资控制职能并对】监理工作进行定【期或不？定期的复核检查 】     3.！对于合同内》工程建设《项目相？关单位已完成的【工作量按合同约定支！付进度款同时—需预留20%的工】程尾款待工》程，结，算审计完成》后，拨付 《     4【.对于？合同外工程》。（包括在工程实【施过程？中发生的工程—变更、增加工程【）建设项《目相关单位必须【严格按程序进行申报！并书面说明变更【原因提交实施方【案的同时申》报变更价款经监理、！建设方审核后报【。审计机关审计 】   《  ：5，.对于？主要隐蔽工程—。建设项目相关单位】应在工程隐蔽之【。前告知审计机关审】计人员？进行：。必，要的：检查重点关注其【真实性以及是否按】设计规范、设计要求！完成：     】6.对建设项目设备！。和材：料，采，购的审计首先—审查采购《。的方：。式是否合理、合法、！合规是否进行招【投，标或比？。价采购价格是否符】合市：场情况；《其次审查设备、【材料采购的》规，。格、：型号、数量与合同】要求是否《一，致审计时要根据【建设单位提供的【设备、材《。料采购计划进行【。核对审计人》员，尤应关注特殊规格】材料、非《。。标设：备的采购情况 ！     》（三）竣工交付阶】段 》。    1.工程结！束审计机关》依，据已审计的分—期，结算并？结合工程《变更、其《他调：整等情况对单—位工程结算进—行审计  】   2.重点【审计建安《工程投资真实性【、完整性、正确性、！合法性审查竣工图纸！及相关资料的—真实性工程》价，款结算？是否与合同条款一】致以：及合同中关于工期、！质量等奖惩》条款的实际执—行情况等 】  ： ， 3.审计工程【项目会计核算和财务！管理是？否符合国有》建设：单位会计制度的要】求和有利于建设项】。。目的管理及竣—工，决算的需要》；审：计工程竣工决算【编报是否及时、正】确、完整 》     4.！工程投资要严格【执行市政府》批准的？项目：。年度投资预算工程实！际投：资不得？超过预算的5—。%超过？5，%，的须报市《政府重新《审，定 ： 》 第十六条审【计建：设项目？投资效益《情况并作出》综合评价要依据项】目可行性研究报告中！列出的有关指标结合！。工程竣？工后的实际》情，况，加以分？析、作？出评价指出项—目在规划设计、概算！、工：期、质量等方面存在！的问题同时进行经济！效益、社会效益【。。和环：境效益评价 — 第十七】条本暂行办》法自公布之日起实】施 ？