？ ： 九江市政》府重大投资建设项目！跟踪审计暂行办法 ！ 九江市人民！政府办公厅》关于印发九江市【政府重？大投资建《设项目跟踪审计暂行！办法的通知 ！ 文件—编号九府厅发〔2】010〕40号 】 各县（市》、区）人民政—府庐：山，管理局九《江，经济技术开》发区、共《青城开发区》管委会云居》山，。柘林湖？。风景：名胜区管《委，会市：政府各部门市直及】。驻市有关单位—     九！江市政府《重大投资《建设项目跟踪审计暂！。行，办法已经20—10年5月13日市！。政府第？44次？常务会议研究同意现！印发给？你们请？认真遵照《执行 ？ 二O一O年五【月二：十，四日    【 为规范政府重【。大投资？建设项目的跟踪审】计行为提高工作效】率、：保证审计质量—根，。据国家审计法、【审计法实施条—例、审计署政府投】资项目审计管理办】法和：九江市政府》投，资建设项目审计【办法：等有关规《。定制定本暂行办法 ！ 第一章《 总 则《 ：第一条本办法所【。称政府重大投资建设！项目是指总投—资在5000万【。元以上的《。建设项目跟踪—审计：是指审计机关采用】跟踪审计形式对建设！。全过程（包》。括建设项目的前【期准备阶《段、建设《实施阶段以及竣工交！付阶段？）进行的经济—效益审计旨》在，通，过及时、有效的审】计在：项目建设全》过程形成必》要的监督制约机【制，促进规范建设程序】、改：善建设管理》、，防，止资金流失、节约】建设成？本、提高资金使用效！益的目？标同时促进廉政建设！遏制舞？弊行为的发生— ， 》 第？二条政府重大—投，资，建设：项目包括 【     》（一）全《部使用预算》。内投资资金》、，专项建设基金、政府！举借债务筹措的资】金等财政资金的 】  《   （《二）未全部使用财】政资：金财政资金》占项目总《投资的比例超—过50？%或者占项目总投】资的比例《在5：0%以下《但政府拥《有，项目建设、运营实际！。。控制权的《 — 第三条实施【政，府，重大投资《建设：。项目跟踪审》计时应？当确定建设单位【（含项目《法人和经授权—。委托进行建设管理的！单位下同）》为，主要被审计单位同】时依照法定》程序对与《建设项？目直接有关》的，勘察、设计、征【地、：拆迁：、评估、施工、【。监理：。、采购？、供货、咨》。询等单位（》以下简称建设—项目：。相关单位）取—得建设？。项目资金的真—实、：。。合法情况进行审计调！查 】 第：四条政府《重大：投资建设项目跟踪审！计应以？国家：、地方及《有关部门有关—基本建设方面的【法律、法规、规章】、规定、办》。法为审计依据被审计！单位或其上级主管】部门制定的制—度、：章程、决议及相【关的合同《。、，协议等不《违，反现行？法规的可以作—为审计参《考依据针《对建设项目》跟踪效益审》计的特点有关业务】。规范和经济》。技术标准、经济效】益及社？会效益评价标准（或！指标）？、公允的市场价【格等也？可以作为审计依【据， ， 第二章《 审计程序 【第五条根据年度政】府投资建设项目【。投资计划按照“【全面审计《、突出？重点”？的方针结《合市政府、》。上级审计机关的【要求确定《年，。度跟踪审计项—目计划并《明确跟踪审计项目】所采用的审计形【式上年度已列入计】划跨年度实施的项】目应作为“续—审”项？目列入当《年跟：踪审计项目》计划 】 第？六条根据工》作需要？审计机关可以聘【请社会中介机构或者！。。具有与？审计事项相》关专业知识的人员】参与审计《工作审计机关对【。审，计结果负《责 — 第七条被审计！。。单位在跟踪审计过程！中根据项目进展程】度向：。审计机关提供以下资！料    】 （一？）前：期准备阶段 — ，   《  1？.项目批文包括【项，目建议书、》。可行性研究报告、】。初步设计或扩初设】计，（含设计概算—）、施工《图设计（含施工图】预算）及审》批文件等 】    2.招投标！资，料包括招投标—文件、中标通知【书及有？。关会议纪《要等 《 ，     3—。。.建设项《目相关单《位的资质证明、取】费依据、预》结算编制人员资【质证书（《复，。印件）等 》    — 4.项目前—期征地拆《。迁资料（含方—案、标准、》。评估报告和协议等】） ？   《  5.经济合同包！括总承包、分—包、：设计、征地、拆迁、！评估、施工、监【理、咨询、材料【（含设备《）采：购，。等合同及与项目有】关的协议、》纪要等 《   》  （二）建设实施！阶段 《     —。1.工程变更—图纸、通知单、技】。术联系单、签证【单、合同、》协议：、纪：要等 《 ，     2—.工程月报（计【量报告）及》施工日志《等 》    3.监【理月：。报及管理《资，料 》。    （三）竣】工交付？阶，段     ！。1.竣工图包—括，土，建、装饰、安装、市！政，、园：林、交通、水利、】电力等专业图纸（含！工程：变更）等《 《  ： ， 2.竣工验收资料！   —  3？.工程结算》资料（含电子文档】）包括工程》量计算资料、—单价测算资料—、工：料分析单（含钢筋】放样：单）及汇《总计算资料》等 ： ，。     4【.“基本建》设项目概况表”、“！竣工财务决算表【”、“交付》使用财产总表—”，、“交？付使：用资产明细》表”、“《竣工财务决算—说明书”《等 ？ ：    5.项目】财务收支账册、【凭证：、，报表及交付使用财】产、项目结余物【资清单？、未完工《程项目资料》等 ？   《  被？审计：单位法定代表人和项！目主管人《员需就已经》或将要提供资料的真！实、完整和其他【相关情况作出书面承！诺在跟踪《审计过程中审计机】关还可以根》据具体情况》向被审计单位—提出书？面承诺要《求如果被审计单位提！供的：资料不？。。真，实、不完整审计机关！按国家审计》法实施条《例第四十七条—进行：处，理 ： ： 《 ，第八条？审计证？。明材：料应按照国家审计准！则的规？定取得相关责任【人的签名或盖章审计！人员对证据》提供者拒绝签名或】者盖章的审》计证据应当注明拒】绝签名或《者盖章？的原：因和日期拒绝—签名或者盖章不影】响事实？存在的该审计证【。据，仍然有效 》 ？ ： 第九《条跟踪审计实施【阶段审计机》关应按照“跟踪【审计：、分期报告、迅速】反馈、及《时纠正”的原—。则针对发现的问【题，定期：或不定期地》。提出意见和》建议鉴于意见—、建议主要》供被审？计单位改进》工，作之用为简化—。操，作，程序可以《审计组名义制—发对：于重大事项应经专业！会议讨论必》要时由审《计机关出具专题报告！或作移送处理 】。第三章 审计内容】 第十条政府【重，大投资建设项目前】期准备阶段跟踪审计！的主要内容包—括   【  （一《）建设程序、建设】资金筹集、征地拆】迁等前期工作—的，。。真实性、合理性【和合法性； 】 ，    （》二）概算审批的【。真实：性和合理性；— 《    （三—）资金到《位、：管理与使用情—况的真实性》和合法性；》 ，   》  （四）招标【投标程？序，及其结果的合法【性以及？工程承包《、发包的合法性【和有效性；》    【 （五）经济合【同的订立、效—力的真实性和合【法，性； 《     （六）！与建设项《目有关的收》费、税费计》缴，及其他财《务收支事项的真实】性、：合法性 】 第十一条【政，府重大？投资建设《项目实施《阶段跟踪审计—的主要内容包括 ！ ，     （一）经！济合同的履行、【变更：和转让的真实性和】合法性； 【     （二）】概算执？行、调？整的真？实性和？。。合法：性； 》     （三）】建设：成本：的真实性《和合法性； 】 ，    （四）工程！价款结算《的真实性、合法【性及工程造价控【制的有效性》； 》   ？ （五）财》务收支事项的真实性！、合法性 ！ ？第十二条政府重大】投资建设项目竣【工交付阶段跟—踪审计的主要内【。容包括   ！  （一）》经，济合同的履行—、，变，更和转让、终止【。的真实性和合法性】；，   —  ：（二）？建，设项：目交付使用资产的真！实性、合法性； 】     （】三）：建设项目未》完工程投资的真实性！、合法性；》 ？  ：   （《四）工程决算及【财务收支《事项的？。真，实性、？合法性； —     （【五）建设项目绩【效评：价的真实性 — 第：四，章 审计方法 第！十三条政府重大【投资建设项目—跟踪审计应在—项目的前期准备阶】段将其纳《入审计范围做好审前！调，查和：各项衔接工作掌握】并监督项目前期【准备阶？段的相关情况实施定！点跟踪审计的项目】还应做？好重：。点环节？分析：工作并结合项目具体！情况：确定重点《环节的内容和审【计方法？。正式进点时间一【般安排在建设项【目主体工程招标之前！ 》 第十》四条审计机关应与】被审计单位》建立有效的沟通【制度积极了解项【目的进展情况有选择！地参加工《程例会收集、掌握】工程审？计的相关情况定【期或不定期地组织工！程审计？专题会？议采取全面》审计与抽样审—计相结合的》方式对审计发—现，的问题及时》提出：审计意见《或建议 【 第十五条审！计机关在《工程的？各个环节可按下列方！法实施 》。 ：    （一—），前期准备阶段—     1！.审计机关》在项目征地拆迁【阶段应重点关注评估！结果：的准确性和补—偿安：置费用确认程序的合！法性对征地拆迁实施！单位及相《关单位的账目及【时审计抽查征—地拆：迁实施单位是—否按照拆迁安置协议！进行补偿、有无弄虚！作，假以及截留、侵【占、挪？用征地拆迁》资金：并及时提出审计【。建议   】  2.审计机关在！。工程招？投标阶段监督建设】项目相关《单位的确《定程序重点是—施工、监理、供【货单位的确定—；应：在工程？开标前对招标方【式、招标文件、【评标办法、工—程量清？。单、信息发布方式】等方面进行审—计监督？。；列席相关开标、评！标或：比，选会议检查招投【标及比选结果的合法！性  —   3.审计机关！在施工合《同签：订阶段应在》合同形？成，初稿、尚未》签字生效前审查合同！具体条款的合理性、！合，法性：、全面性《、有效性对》工程款的《结算方式、支付方】。。。式以：及工：程，质量、工《程进度等《条款进？行审计监督重—点审查合同条—款是否与《招标文件精神一致中！标单位投标承诺是】否得以体现并—提出审计意见同时】要求有关单位—在合同条款中明确】实行国家审计的【规定 》 ，    《。（二）建设实施阶】段， ，     1】.审计机关应—在，建设项目跟踪审【计实施方《。案中规定定期审计】的审：计期限要求被审计单！位按：照，审计机关规》定的时间和方法【报送分期《或汇总工《。程结算资料审计机】关应按跟踪审计实】施方案要求及时【出具审计结果 【   》。  ：2.在？项目实施阶段—应重点监督监—理单位的履职情【况强化监理的质量、！进度、投资控—制职能并对》监理工作进行定期或！不，。。定期：的复核检查 【 ：    3.—对于：合同内工程》建设项目相》关单位已完成的【工作量按合同约定】支付进度《款同时需预留2【。0，%的：。工，程尾款待工》程，结，算审计完《成后拨付 —     4.】对于合同《外工程（包括在工】。程实施过程中发【生的工？程变更、增加工程】）建设项目》相关单？位必：须严格按程序进行申！报并书面《说明变更原因—提交：实施方案的同时【申报变更价款经【监理：、建设方审核—后，报审：计机关审计 】 ，    5.对于】主要隐蔽工》程建设项目》相关单位应》在工程隐《蔽之前告知审计机关！审计人员进》行必要的检查重点关！注其真实性以及是】。否按设计规》范、设计《要求完成《 ？    《 6.对建》设项目设备》和，材料采购的审—计，首先审查采》购的：方式是否合理、【合法、合规是—否进行招《。投标：或比价采《购价格？是否符合市》场情况；其次审查设！备、：材料采购的规格、】型号、数量与—合同要求是》否一：致审计时《要根：据建设单位提供的设！备、材料采购计划进！。行核对？审计人？员尤应关注特殊规格！材料、非标设备的】采购：情况  【   ？（三：）竣工交付阶—段，     1！.工程结束》审计机关依据—已审计的分期—结算并结合》工程变更、其他调】整等情况对单位工程！。结算进？行审计 — ，    2.—重点审？。计建安？工程投资真》实性、完整性、正】确性、合法性审【查，竣，工图：纸及：相关资料的真—。实，性工程价款结算是】否与合同条款一【致以及合同中关【于，工期：、质量等奖惩条款的！实，际执行情况等— ？。     3—.，审计工程项目会计核！。算和财务《管理是否符》合，国有建设单》位会计？制度的要求和有利于！建设项目的管理【。及竣工决算的需要；！审计工程竣》工决算编报是—否及时、正确、完整！   —。  4.工》程投资要严格执行】市政府批准的项【目年度投资预算工】程实际投资不—得超过预算》的5%超过5—%，的须：报市政府重新审定 ！ ， 第【十六条审计建设项目！投资效益情况并作出！综合评价要依据项目！。可行性研究报—告中列出《的有关指标结合工】程竣工后的实际【情况加以分析、【作出评价指》。出项目在规划设【计、概？算，、工期？、质量等方面存在】的问题同时进行【经，济效益、《社会：效益：和，环，境效益评价》 ？ 第十七条本】暂行办法自》公布之？日起实？施 ？