： 九》江市政府重大—投资建设项目跟【踪审计暂行办法 】 ： 九？江市人民政府办公厅！关于印发九江市政】府重大投《资建设项目跟踪审计！暂行办法的通—知 【。 文件编号—九府厅发〔2—010〕4》0，号 各县（市【、区）人民政—府庐山管理局九【。江经济技术开发区】、共青城开发区【管，委会云居《山，柘，林，湖风：景，名胜区管委》会市政？府各部？门市直及《驻市有关单位 】   《  九江市政—府重大投资建设【项目跟踪审计暂【。行办法已经2—010年5月1【3日市政府第44】次，常务会议研究—同意：现印发给你们请【认真遵照执行 二！O一O年五》。月二十四《日     为】。规范政府重大投【资，建设项目的跟—踪审计行为提高工作！效率、保证审—计质量根《据，国，家审计法、审计法】实施条例、审—计署政？府投资项《目审计？管理办？法和九江市》政府投资建设项【目审：计办法等有关规定】制定本暂《。行办法 第—。一章 ？。总 则 》第一条本办》法，所称政？府重：大投资建设项—目是：指总投资在5—000万元以—上的建？设项目跟踪》审计：是指：审计机关《采用跟踪审计形式对！建设：全过程（包括—建设项目的前期准】备阶段、建设实施】阶，段以及竣工》交付阶段）进行【的经济？效益审计旨在通过】及，时，、有：效，的审计在项目建设全！过程形成必要的监】督制约？机制促进规范建【设程序、改善建设】管理、防止》资金流？失，、节：约建设成本、提【高资金使用效益的目！标，同时促？进廉政建设遏—制舞弊行为的发【生 ！第二条政府重大【投资：建设项目包》括    】 （一）全部使用】预，算内投资《资金、专项建设基】金、：政府：举借债务筹》措的资金等财政资】金，的 ： ： ，   ？。 （二）未全—部使用财政资金财】政资金占项目总投资！的比例超过50%】或者占项《目总投资的比—。例在50%以下但】。政府拥有项目建设】、运营实际控制权】的 — 第三条实【施政府重大投资建】设项目跟踪审计时应！当确定？。建设单位（含项目】法人和经授》权委托进《行建设？管理的单位下同【）为主要《被审计单《位同时依《照法定程序对—。与建设项目》直接有关的勘察、设！计、征地、拆迁、评！估、施工、》监理、采购、供【货、咨询等单位（】以下：简称建设项目相关单！位）取得建设项目资！。金的真实、合法情况！进行审计调查 】 第四】条政府重大投资【。建，设项目跟踪》审计应以国家、地方！及有关部门》有关基本《建设方面的法—律、法规、规章、】规定、办法为审计】依，据被审？计单位或其》上级主管部门制定】的制度、章程、【决议及相关的合同】、协议？等不违反现》行法规？的可以作为审计【参考依据针对—建设项目跟》踪效益审计的特点】。有关业？务，规范和经济技术【标准、经《济效益及社会效益】。评价标？准，（或指标）、公允的！市场价格等也可【以作为审计依—据 ： 第二章 审—计程序 第五条根！据年度政府》投资建设项目投资】计划：按照“？全面审计、突—出，重点”的方针结合】市，政府：、上级审计机关的要！求确定年《。度跟踪审计》项目计划《并明确跟踪》审，计，项目：所，采，用的：审计形式上年度已】列入计划跨年度实】施的项目应作为“续！审”项目列入当【年跟踪审计项目计】划 》。 ？ 第六条根据工【作，需要审计机》关可：以聘请社《。会中介机《构或者具有》与审：计事项相关专业知】识的人员参与审【计工：作，审计机关对审计结】果负责 】。 第七条被【审计单位《在跟踪审计过程中】根据项目进展—程度向审计机关提】供以下资料》 《 ，   （《一）前期准备阶【段  —。  ： 1.项目》批文包括项目建【议书、可行》性研究报告、初步】设计或扩初设计【（含设计《概算）、施工图设】计（含施工图预算）！及审批文件等 】 ，    《。 2.招投标—资料包括招投标文件！、中标通《知书及？有关会议纪要等 ！。。。     3.建！。设项目相《关单位的资质—证明、？取费依据、》预结：算编制人员资质【证书（？复印件）等 【     4【.项目？前期征地《拆迁：资料（含方案—。、，标准、评《估报告？和协议？等）    ！。 5.经济合同包括！总承包？、分包？、设计、征》地、：拆迁、评估、—。施工、监理、咨【询、材料（》含设备）采购—等合同及与项—。目有关？的协议、纪》要等 ？     （】二）建设《实施：阶段：。   —。  1？.，工程变更图纸—、通知？单、：技术联？系单：、签证单、》合同、协议、—纪要等 —。     2.工】。。程月报？（计量报告）及施】工日：志等 》     3.【监理月报及》管，。理资料 【   ？ （三）竣工交付阶！段，    【 1：.竣工图包括土建、！装，饰，、安装、市政、园】林、交通《、水利、电力等专】业图纸（含工程变更！）等：     2！.竣工验收资料 】 ？    3.—工程结算资》。。。。料（含电《子文档）包》括工：程量计算资》料、单价测算—资料、工料分析单（！含钢筋放样单—）及汇？。总计算资料等 】 ：   ？ 4.？“基本建《设，项目概况表》”、“竣工财务决算！表”、“交》付使用财《产总表”《、，“交付使《用资：。。产明细表”、“竣】工财务决《算，。。说，明书”等  ！   5.项—目财：务收支账《册、凭证、》报表及交《付使用财产、—项目结？余，物资清单《、未完工程》项目资料《等     ！被审计单位法定【代表人和项目主管】人员需就已经—或将要提《供资：。料的真实、完—整和其他相》关情况作出》书面承诺在》跟踪审计过程中审计！。机关还？可以：根据具体情》况向被审计单位【提出书面承》诺要求如果》被审计？单位提供的资料不真！实、不完整审计【机关：按国家审计法—。。实施条例第》四，十七：条，进行处？。理 》 第八条审计！证明：材料应？按，照国：。家审计准则的规定取！得相关责任人的签名！或盖章审《计人员对证》据提供者《拒，绝签名？或者盖？章的：审计：证，据应当注明拒—绝签名或者》盖章的原因和日期拒！绝签：名或者盖《章，不影响事《实，存在的该审计—证据仍然《有效 — 第九条跟踪！审计实？施阶段审《计机：关应按照《“跟踪？。。审计、分期报告、】迅速反？馈、及时纠》正”的原则》针对发现的问—题定期？或不定期地》提出：意见和建议鉴于意】见、建议主》要供被审计单—位改进工作之—用为：简化操作程序可以】。审计组名《义制发对于重大【事，项应经？专业会议讨》。论必要时由审计机关！出具专题报告或作移！送处理 》第三章 审计—内容： 第十条政府重大！。。投资：建设项目前期—。准备阶？段，跟踪审？计的主要内容包括】。。 ？     （一）】建设程序、建设资金！筹集、征地拆迁等前！期工作的真》实性、合理性—和合法性； ！    （二）概】算审批的《。真实：性和合理性； ！    《 （三？）资金到位、管理与！使用情况的》。真实性和合法性； ！ ？    （四）招标！投标程序及其结果的！合法性？以及工？程承包、发》包，的合法性和有—效性；  】   （五）—经济：。合同的订立》、效：力的真实《性和合法性； 【     （】六）与建设》项目有关的》收，费、税？费计缴？及其他财务收—支事项的真实性【、合法性 【 第十一】条政府重大投资【建，设项目实施阶段跟】踪审计？。的主要内容包括【 ，  《   （《一，。）经济合同的履行、！变更和转《让的真实《性和合法性； 【     （二！）概算执行、调【整的：真实性和合》法性；？  》。   （三》）建设成本的—真实性和合》法性； 《     （四！）工程价款结算的真！实性、合法性—。及工：程，造价控制的》有效性；《    【。 （五）财务收支】事项的真实》性、合法性 — 》 第十二条政府重！。大投资建设项目竣】工交：付阶段跟踪审计【的主要内容包括 】。 ，  ？   （《一）经济合》同的履行《、变：更和转让《、终止？的真实性和合法【性； — ，   （二）建【设项目交付使—用资产的真实性【、合：法性；  】   ？（三）建设项目未】完工程投资的真实性！、合法？性；    ！ （四）工程—决算及财务收支【。事项：的真实性、合—。法性； 《  《 ，  ：（五）建设项目绩效！评价的真实性— 第？四章 审计方法【 第十三》条政：府重大投资》建设项目跟踪审【计应在项目的前期】准，备，阶段将其纳入审计范！围做好审《前调查和各项—衔接工作掌握并监】。督项目前期准备【阶段的相关情—况实：施定点跟《踪审计的《项目还应做好重点】环节分析工》。作并结合项》目具体情况》确定重？点环：节的内容和审计方】法正：。式进点时间一般安】排在建设项》目主体？工程：。招标：之前 ！ 第十四条审—计机关应与》被审计单位建立有】。。效的：沟通制度积极了解】项目的进展情—况有选？择地参加《工程例会《收集、掌握》工程：审计的相关情况【定，期或不定期地—组织工程审计专【。题，会议采？取全：。面审计与抽样审计】相结：合的方式对审计发现！的问题及时提—。出审计？意见或建《。议 ？ 第【十五条审计机关【在工程的各个环【。节可按下列方法【实施 —   ？ （一）前期准【备阶：段 ：     1】.审：计机关在项目征地】拆迁阶段应重点关】注评：估结果的准确性和补！偿安置？费用确认程序—的合法性对征地拆】迁实施单位》及，相关单位的账目及时！审计抽查征地拆迁】实施单位是否按【照拆迁安置协—议进行补偿、—有无弄虚作》假，以及截？留，、侵占、挪》用征：地拆：。迁资金并及时—提出审计建议 】    》 2.审计机—关在工程《。招投标阶《段监：督建设项目相关单】。位的确定《程序重点是施工、】。监理、？供货单位的确—定；应在工程—开标前对招标方【式、招标文件—、评标办法》、工程量《清，单、信息发布方式】等方面进行审计监】。督；列席《。。相关：开标、评《标，或比选会议检查【招投标及比》选结果的合法性 ！     3.】审，计机关在《施工合？同签订阶段应—在，合同形成初稿、尚】未，签字生效前审查合】。同具体条款的合【理性：、合法性、全面性】、有效性对工—程，款的结算《方式、支付方式【以及工程《质量、工程进度等】条款进行审计—监督重点审查合【同条款是否与招标】文件精神一致中标】单位投标承诺是否得！以体现并提》出审：计意见同《时要求有关单位在合！同，条款中明确实行国】家审计的规定 【 ？    （二）建】设实施阶段 】 ， ，  ： 1：.，审计机关《应在建设项目跟【踪审计？实施：方案中规定定期【审，计的审计期限要【求被审计单位—按照审？计机关规定的时间和！方法报送分期或【汇总工程结算—资料审计机关—应按跟踪审计实施】方案要求及时出具审！计，。结果 ？   》  2.在项目实】施阶段？应重点监督监—理单位的履职情况】强化监理的质量、进！度、投资控制职能并！对监：理工作进《行定期或《不定期的复核检查 ！   》。  ：3.对于《合同内？工程建？设项目相关单位已完！成的工作《量按合同约》。定支付进度款同时】需预留20%的工】程尾款待工程—结，。算审计？完成：后，拨付 《     4.对！于合同外工程—（，包括在工程实施过】程中发生的工—程变更、《增加工程）建设【项目相关单位必【须严格按程序进行】申报并？书面说？明变更原《因提交实施方—案的同？时申报变更价—款经监理、建设方】审核后报审计机关】审计 》  ：   ？5.对于主》要隐蔽工程建设项目！相关单位应在工【程隐蔽之《前告：知审计机关审计【。人员进行必要的【检查重点关》注其真实性以及是】否按设计规范—、设计要求完成【 ，     6.！对建设项《目设：备和材？料，采购的审计》。首先审查采购—的方式是否》合，理，、合：法、合规是》否，进行招投标》或比价采购价格是否！符合市？场，情况；其次审查设】备、材料采购的规格！、型号、数量与【合同要求是否一致审！计时要根据建设单位！提供的设备、材料采！购计划进行核—对审计人员尤—应关注特殊规格材料！、非标设《。备的：采购情况  ！   （三）竣【工交付阶段》 ？     1.【工程结束审计机关】依据已？审计的分《期结算并结合工【。程变：更、其他调整等【情况对单位工程结算！进行审计 】    2》.重：点审计建安工—程投资真实》性、完整性》、正确性、合法【性审：查竣工图纸及相【关资料的真实性【工程价款结算是【否与合？同条款一致以及合同！中关于工期》、质量？等奖惩条款的—实际执行情》况等 》     》3.审计工》程项目？会，计核算？和财务管理是否【符合：国有建？设单位会计制—度的要求和有—利于建设项目的管理！及竣工决《算的需要；审计工】程竣工决算编报【。是否及时、正确、完！整， ？    《 4.工程投资要严！格执行？市政府批准的项目年！度投资？。预算：工程实际投资不得超！过预算的5%超【过5%的须报市政府！重新审定 【 ？。 第十六条审【计，建设项目《投资效益情况—并，作出综合评价—要依据项目可—行性：研究报告《中列出？的，有关指标结合工程】竣，工后：的实：际情况加以分析、作！。出评：价指出项目在规划设！计、概？算、工期、质量等方！面，存在的问题》同时：进行经济效益—、社：会效：益和环境效益评价 ！ 《 第十七条本暂行办！法自：公布之日起实—施 ？