》 九江市《。政，府重大投资建设项目！跟，踪审计暂行办法 】 九江市【人民政？府办公厅关于印发】。九江市政《府，。重大：投资：建设：项目跟踪审计暂行】办法的通知 —。 ？ ： 文？件编号？九府厅发〔201】0〕：40号 》各县（市、》区）：人民政府庐山管理】局九江经《济技术开《发，区，。、共青城开发—区管委会云居山【柘林湖风《景名胜区管委会市政！府各部门市直及驻】市有关单《位 《     》九江市政《府重大投资建设【项目跟踪审计—暂行：办法已经2010年！5月13日市政府第！44次常务会议【研究：。同意现印发给你们】请认真遵《照执行 二O【一O年？五，月二十四日 —   ？  为规范政府【重大投资建设—项目：的跟踪审计》行为提高工》作效率、《保证审计质量—根据国？。。家审计法、》审计法实施》条例、审计署政府】投资项目审计管理办！法和九江市政府【投资建设项目—审计办法等有关规】定制定本暂行—办法 第一章 总！ 则 第》一，条本办法所称政府重！大投资建设项—目是指总投》资在50《00万元以》上的建设《项目跟踪审》计是指审计机—关采用跟《踪审计形式对—建设全过程》。。（包：括建：设，项目的前期准备阶段！。。、，建设实？施，阶段以及竣工交付阶！段）进？行的：经济效？益，。审计旨在通过及时】、有效的审计在项】目建设全过程形【成，。必要：的监督制约机制【。促进规范建设—。程序、改善建设管理！。。、防止资金流—失、节约建设—成本、？。提高资金《使用效益的目标【同时促进廉政—建设遏制舞》弊行为的《发生 】 第二条政—府重大投资建设项目！包括 《     （【一）全部使用预算】内投资资金、—专，项，建，设基：金、政府《举借债务筹措的资】金等财政资》金的    ！ （二？。）未全部使用财政】资金财政资》金，占项目总《投资的比例超过50！。。。%或者占项目总【投资的比例》在50%以》下但政？府拥有项目建设、】运营实际控制—权的 《 》 第三？条实施政府重大投资！。建设：项目跟踪审计—时应当确《定建设单位（含项】目法人？和经授权委》托进行建设管理的】单位下同）为主【要被审计单位同【时依照法定程—序对与建设项目直】。接有关？的勘察、设计、【征地、拆《迁、评估、施工、监！理，、采购？。、供货、咨询等单位！（以下简称》建设项目相关单位】）取得建《。设项：目，资金的真实、合法】情况进？行审计调查》 【 第四条政府重大投！资建设项《目跟踪审计应—以国家、地方及有】。关部门？有关基本《建设方面的法—律、法规、规章、】规定、办法为审计依！。据被：审计：单位或其《上级主管部门制定】的制度、《章，程、决议及相—关的合？同、协议等不违【反现行？法，规的可？以作为审计参考依据！针对建设《项目跟？踪，效益审计《的特点有关》业务：规范和经济技—术标准、《经，济效益及社会效益评！价标准（或指—标）、？公允的市《场价格等《也可以作为审—。计依据 《 第二章 》审计程序 》。 第五条根据年度】政府投？资建设项目投—资计划按照“全面审！计，、突出重点”的方】针结合市政府、上级！审计：。机关的要求确定年】度跟踪审《计项目计划并明【确，跟踪审计项目—所采用？的审计形式上—年度：。。已列入计划》跨年度？实施的项目应—。作为：“续审”项目列【入当年跟《。踪审计项目计划【 第！六条：根据：工作需要审计机关】可以聘请社会—中介机？。构，或者具有与审计【事项：相关：专业知识的人员【参与审？计工作审《计机关对《审计结？果负责 》 第七】条被：审计单位在跟踪【。。审计过程中根据项】目进展程《度向审计《机关提供以下资料 ！     【（一：）前：期准备？阶，段   【  1.项目批【文包：括项目？建议书、可行性【研究报告、初—步设计或扩初—设，计（含设计概算）】、施工图设》计（：含施工图预算）及审！。批文件等 【  ：  ： 2.招投标资料包！括招：投标文件、中标【通知书及有关会【议纪要等  ！ ，  ：3.建设项目—相关单位的资质证明！、取费依《据、预结算编制【人员资？质证书（复印件【）等 》     4.项】目前期征地拆迁资料！（含方案《。、标准、评》。。。估报告和协议—等） —    5.经济合！同包括总承包、【分包、设《计、：征地、拆迁、评估】。、施工、监理、咨】询、材料（含—设备：）采购等合同—及与项目有关的协】。议、纪要《等 》  ：  （二）》建设实施《阶段 》   ？  1？.工程变更图纸、】通知：单、技？术联：系单、签证单、【合同：、协议、纪》要等    ！ 2：.工：程月：报（计量报告）及】施工日志等》。     】3，.监理月报及—。管理资料 【     （三）】竣工交付阶段— ， ，。     1【.竣工图包括土建】、装饰、安》装、市政、园林、】交通、水利、电【力等专业图纸（含工！程变更）等》 《    2.—竣工验？收资料  】   3.工—程结算？资料：（含电子《文档）包括工—程量计算资》料、单价测算资料】、工料？分析单（含钢筋放样！单）及汇《总计算资料等 ！    《 4.？“基本建设项—目，概况表”、“竣工】财务决算《表”、“交付使用】财产总表”》、“交付使用—资产明细表”、【。“竣工？财务决算《说明书”等 ！    5.项【目财务收支账—册、：凭证：、报表及交付使【用财产、项目结【余，物资：清单：、未：完工程项目资料【等 《     被—。审计：单位法定代表人【和项目主管人员【需就：已经或将要提—供资料的真实、完】整和其？他，相，关情况作出书—面，承，诺在跟踪审计—过，程中审计机关—还，可以根据具》。体情况向被审计单】位提出书面》承诺要求如果被审计！单位提供的资料不真！实、不完整》。审计：机关按国家审—计法实施条例第四】十七：条，进行处理《 ？ ？ 第八条审计证】明材料应按照国【家审计？准则的规定取得相关！责任人的签名或盖章！审计人员对证据提】供者拒绝签名—或者盖章的审—计证据应当》注明拒绝签》名或者盖章》的原因和日期—拒，绝签名或者盖—章，。不影响事实》存，在的该审计证—据仍然有效 【 —。第，九条跟？踪，审计实施阶段—。审计机关应按照“跟！。踪，。审计、分期报—告、：迅速反馈、及时【纠正：”的原则针对发现】的问题定期或不【定期地提出意见【和，建议鉴于意见、【建议主？要，供被审计单位改进工！作之用为《简化操？作程序可以审计组名！义制发对于重大事项！应经专业会》议讨论必要》时由审计机关出【具专题报告或—作移送处理 第三！章 审计内容 】第十条政府》重大投资建设项【目前期准备阶段【跟踪审计的主—。要内容包括 【 ：    （一）建】设程序、建设资【金筹集、征地—拆迁等前《期工作的《真实性、合理性和】合法性？； ？  ？  ： （：二）概算审批的真】实性和合理性； ！     （三】）资金？到位、管《理，与使用情况的真【实性和合法性； ！ ：    （四）【招标投标《程序及？其结：果的合法《。性以及工程承包、】发包的合法性和【有效性；  ！   （五》）经：济合同的订立、【效力的真实性和合法！性；    ！ （六）与建设项目！有关的收费、—税费计缴及》其他财务《收支事项的真实性、！合法性 》 —第十一条政》府重：大投资？建设项目《实施阶段跟踪审计】。的主要内容包括 ！ ，   ？  （一）经—济合同的履行、变】。更和转让的》真实性和合》法性；？ ？   ？  （二）概算执行！、调整？。的真实性和合—法性； 《     【（三）建设成本的真！实性和合法》性；   】。  （四）工程价款！结算的真实性、【合法性及工程造价】控制的有效性—；   【  （五《）财务收支事—项，的，。真实性、合法性【 —。 第十二条政府】重大投资建》设项目竣工交—付阶段跟踪审计的主！要内容？包括  【   （《一）经济《合同的履行》、变：更和：转让、终《止的真实性》和合法性《；     ！（，二）建设《项目交？付使用资产的真实性！、合法性； ！。。    《（三）建设》。项，目未完工程》投资的真实性、合法！性； ？ ，  ？   （四）—工程决？算及财？务，收，支事项的真实性【、合法性； 】     （—五）建设项目绩效】评价的真《实性 第四—章 审？计方法 《 第十三条政—府，重大：投资建设项目跟踪审！计应在项目的—。前期准备阶段将【其纳入审计范—围做好审前调查和】各项衔接工作—。掌握并监督项目前】。。期准备阶段的相关情！况实：施，定点跟踪审》。计的项？目还应做好重点环节！分析工作并结—合，项，目具：体情况确定重点环】节的内？容和审计方法—正式进点时间—一，般安排在建》设项目主《体工程招标之—。前 ！第十四条审计机关】应与被审计单位建】立有效的沟通—制度积？极了：解项目的《进展情况有选—择地参加工程例【会收集、掌握—工程审？计的相？。关情况定期或—不定期地组织工程审！计专题？会议采取全面审【计与抽样审计相结合！的方式对审》。计发现的《问题及时提出审计意！见或建议 ！。 第十五—条审计机关在工【程的各个环节—可，。按下列方法实—施，   — ，。 ，。（一）？前期准备《阶，段   【  1.审计机关】在项目？征地拆迁阶段应重】点关注评估》结果的准确性和补】偿安置费用确认程序！的合法性对征地拆】迁实施单位及—相关单位的账—目及时？审计抽查《征地拆迁实施—单位是否按照拆迁】安置协议进》行补偿、有》无弄虚作假以及截留！、侵占、挪用征地拆！迁资金并及时提出】审计建议  ！   2.》审计机关在》工程招？投标阶段监督—建，设项目相《关单位的确定程【序重：点是施工、监理、供！货单位的确》定；应在工程开标】。前对：招标方式、招标【文件、评标办法【、，工，程，量清单、《信息：发布方式等方面【进行审计监督；列席！。相关开标《、评标或比选—会议：检查招投标》及比选结果的合【法性 》     》3.：审，计机关在施》工合同签订》阶段应在合同—形，成初稿、尚》未签字生效前审【查合同具体条款【。的，合理性、合法—性、全面性、有效】性，对工程款的结算【方式、？支，付方式以及工程质量！、，工程进度《等条款进《行审计监督重点【审查合同《条款是否与招—标文：件精神一致中—标单位投标》承诺是否得以体现】并提出审计意见同时！要求有关单位在合】同条款中明确实行国！家审计的规定 ！     （—二）建设《实施：阶段  【   1《.审计机关应在【建，设项目跟踪》审计实施方案—中规定？定期审计《的审计？。。。期限要求被审计单】位按照审计机—关规定？。的时间和方》法报送分期或—汇，总，工程结算资》料审计机关应—按跟踪审计实施方案！要求及？时出具审计结果 ！     —2.在项目实—施阶段应重点监督】监理单位的履职情】。况，。强化监理《的质量、进度、投资！。控制职能并对监理】工作进行《定期或不定期的复】核检查 》     3.】。对于合？同，内工程建设》项，目相关单位已—完成的工作量按【合同：约定支付进》度款同时需预留2】0%的？工程尾？款待工程结》算审：计完成后拨付 【 ，   《  4.《对，于合同外工程（包括！在工程实施过程中发！生的工程变》更、增加工》程）建？设项目相关单位必】。须严格按程》序进行申报并书面说！明变更原因提—交实施方案》的同时申报》变更价款经监理【。、建设？。方，审核后报审》计机关审《计， ：     5.对！于主要隐《蔽工：。程建设项目相—关单位应在工程隐】蔽之前告知》审，计，机关审计人员进行必！要的检？。查重点关注其—真实性以及是—否按设计规范、设】计要求完《成   【  6.对建设【项目设备和材—。料，采购的审计首先【审查采购的》。方式：是否合理、》合法：、合：规是：否进行招投》标或比价采》。购价：格是否符合市场情】。况；其次《审查设？备、材料采》购的规格、型—号、数量与合同要求！是否一致审》计时要？根据建设单位提【供的设备、材—料，采购计划进》行，核对审计《人员尤应《关注特殊规格—材料、非《标设备的采购情【况   【。 ， ，（三）竣工交付阶】段 ：     1】.，工程结束审计—机关依？据已审计的分期结算！并结合工程变—更、其？他调整？等情况对单位工程】结算进行审计 】     —2.重？点，审计：建，安工程投资真实【性、完整性》、正确性、合法【性审查竣工图纸及相！关资料的真实性工程！价款结算是否与合】同条款一致以—及合同中《关于工期、质量【等奖惩条款的实【际执行情况》。等    】 3.？审，计工程项目会计【核算和财务管理是】否符合国有建—。设单位会计制—度的要求和》有利于？建设：项目的？管，理及竣？工决算的需要；审】计工程竣工决算【编报是？否及时、正确、完】。整 《  ：   4.》。工程投资要》严格执？行，市政府批准的项目年！度投资预《算，工程实际投资—不得超过预算的5】%超过5%》的须报市《政府重新审》定 》 第十六条审！计建设项目投—。资效益情况并作【出综合评价要依【。据项目可行》性研究报告中—列出的？有关指？标结合工《程竣工后的实际情】况加以分析》。、作出评价指出项目！在，规划设计、概算、工！期、质量等方面【。存在的问题同时进】行经：济效益？、社会效益和—环境效？益评价 【 第十七条—本暂行办法自—公布之日起》实施 《