：。 】 张家？口市国家建设项目跟！踪审计实施办—法 《 关于？印发：张家口市国家建【设项目跟踪审计实施！。办法的通《知 》 张：政〔20《09〕41号 【 《 各县、》区人民政府察北【、塞北管理区管【委会高新区管—委会市直属单位市政！府各部门 【     张家口】市国家建《设项目跟《踪，审计实施办法已【经市政府同意现印】发给你们请结—。合工作实际抓好贯】彻落实 《。 二ＯＯ《九年十一月九—日 — 第一章 【总 ： 则： 第一条！ 为了加强国【家，。建设项目《的审计监督提高【建设项目管理水平和！投资效益根》据，中，华人民共和国审【计法、审《计机关国《家建设项目审计准】则、河北省》。。国家建设《项目审计条》例，等法：律、法规结》合我市实《际，情况制定本办法 】 ，。 《 第二条 本】办法所称国家建设】项，目是指政府投—资、：其他国有资》产投资以及以政府】投资和其他国有资】产投资为主的建设】项目  【   本《办法所称国家建【设项目跟《踪审计是指对—国家建设项》目的预算执行—情况和决算以及对】国家建设项》目的建？设、勘察、》设计、施《工、监理《、采购、供货—、，代建：。、咨询服务等单位与！国家建设《项目有？关的财务收支的全过！程，审计：监督 — 第》三条 跟踪审【计的目？。。的是：通过对建设项目的跟！。踪审计及时纠正【或指：出项：。目建设过程中存在】的问题促进建设【单位提高建设—项目的管理水平完善！各项内控制度及【管理：机制：确保建设资金合【理、合法《。使用提？高，投资效益 第二章！ 对象《和，内容 》 第《四条 依》据“全面审计突出】重点”的审计—工作：。方针对事后审计难度！大、社会关注、群】众，关心、投资较—大的重特大建设【项目作？为跟踪审《计对象并列》入年度审计工作【计，划 ？。 《 第？五条： 项目《的建设单位》为主要被审计单【位依照法定审计程】序对勘察《、设：计、施工、》监理、？采购：。和供货等单位—。与国家建《设项目有关》的，财务收支《情况进行审计—监督不受审计管辖】范围的限制 【 第六】条 被审计单位】应依法积极配合审】。计机关的工》作并提供必要的工作！条件在？项目建设过程中若】有重：大变：更或者有严重影响】工程造价和工程质】量的事项时建设单位！应通知审计人员参】加有：。。关，会议了解有关处【理方案 【 第七条【 国家《建设项目跟》踪审计监督的主要内！容  — ，  （？。一）审查项目建设程！序的执行情》况  【   （二）—审查：项目实施的招—标投标程序》及其结果《的合法性、有—效性 《 ：    （三）审查！与，项目有？关单：位，签订的？合，同是否规范、—条款：是，否公允、与》招，标文件？和投标承诺是否一】致，。在项目？实施：过程中建设项目有】关单位是《否认真？履行合同条》款有无？违法分包、转包工】程  —   （四》），审查项目法人—注册资？金、：项目建设资金的【来源及？到位、落实》情况建设资金是否】专款专用 】    （》五）审查《各，种规费是《否按规定及时—缴纳；减《、免、缓《缴，的手续是否完善是】否符合？有关规定《 ？     （六）】审，查项目概算执—行，情，况有无超出批准【。概算范围投资和不】按概算？批复的规定购置自】用固定资《产挤占或者虚—列工程成本 — ：     》（七）？审查建设单位管理费！的计取？范，围和标准是》否符合有《。关规定有无》超出概算控》制金：额；审查工程拆迁】费用：的真实性、合规性 ！     （】八）审查《工程设计《变更、施工》现，场，签证手？续是否合《规、及时、完—整，、真实 —     》（九）审查》。工程结算《和工程财务资料【核对甲、乙双方材料！决算表材料》价差计算是否准【确、结？算凭证是否合法 ！ ， ，    《（，十）审查待摊投资】的真实性、合法性工！程建设配套设施【费支出、贷款—。利息和资金占用费支！出是：否真实其分》。摊是否合理有无挤占！工程投资支出 ！   ？  （十一）审查建！安工程投《资真实性、》合法性  ！。   （十二—）对项目基建收入】、结余资金进行【审计 》。   《  （十三）—对项目交付使用资】产进行审计核—实交付的资产是【。否真实是否办理了】验收手续  ！   （十四—）对尾？。工工程？进行审？计，审查建设单》位预留建设项目未】完工程投资的—真实：性和合？。法性 》。     》（十五？）开展项目投资效益！审，计依：据有关经《济、技术、社会和环！境等指标对》项目：投资决策的有—效性、经济》的合理性进行评价】分析影响投》。资效益的各种因【素 第《三，章， 组织和实施【。 ： 第—八条 ？ 审计机关根—。据跟踪？审计工？作计：划确定审计组长、主！审选派审计人—员组成审《计组可以聘》请具有法定》资格、？资，质的人员和》社会中介机构—参与国家建设—项目跟踪审计工作】必要时以《。招，。标的方？式确定审计费用【在建设单《位“待摊投资—-社会中介》。机，。构，审计：费”中列《支 【 第九条 审】。计机关？。应当在实施审计3日！。前向主要被审—计单位送达》审计通知书对—于，。与项目？相，关的其他被审计单位！或实：施审计前尚未确定】的被审计单》位可根？据需：要或待确定被审计单！位，后在审计实施—阶段送达审计通知书！ 第！十条 国家—建设项目跟踪审【计一般分为定期审】计，、定点审计、驻场】审计等形式 — ？  ：。  将项目》过程：划分为若干》阶段：进行的跟踪》审计为定期审计；对！项目确？定若干？重点环节进》行的跟？踪，审计为定点审计【；，定期审计《和定点审计》一般应有机结合 】 ？    《驻场审计是指审【。计组常驻《项目建设现场—对工：。程进行？全程审计《 ， ： 》第十一条 审【。计组应建立跟踪审】计日记由审计人【员负：责记载组长或—主审检查及时记【载审计时间、工【作纪实注重》。反映量化《成果同时审计人员应！当对审计工作—中的重要事项—以及：审计人员的专业【判断：进行记录《编制工？作底：稿审计？组长应对《工，作底稿进行》复核： — 第十二条 跟！踪审计实施阶段审计！组应按照《“跟踪审计、分期报！告，、迅速反馈、及【。时纠正”的原则针】对发现的问题定【期或不？定期地？提出意见和建议并出！具审计结果 】 第十三】条 严格区分甲】。方现场代表、监【理、跟踪《审计人？。员的职责跟踪审计】人员主要采取参加相！。关会议？、，收集相关资料定期或！不定期的对施工【过程中涉及工程造价！的，真实：性进行抽查、对隐】蔽工：程进行现《场踏勘以及对—甲方现场代表—和工程监理人员【履职情？况进行监督 — 第】十四条 审—计组跟踪审计可以】按以下方法实施【     】（一）前期准备阶段！ 《  ：     》 1积极》了解项目《设计：动态关注设计—方案的经济合理【性重：点加：强对设计概算及【。施工预算的审计监督！从，源头上控制造价【 ：        ！。 2在项目—拆迁阶段重》点关注评《。估结果的准》确性：和，。补偿安置费用确【认，的程序的合法—性  — ，。 ，。     3在】工程招标投标阶段】监督建？设项：目相关单位》的确定程序重点是施！工、监理、》供，。货，单位的确定；应在】招投标前对招—投标方式、文件、】评，标办法、工程量清】单、信息发布—等方面进行审—计监督；列席开【。标、评？标等相关会》议检查投《票及结果的合法【性 ？  ？   ？    《4在工程》合，同签订阶段》。应在合同形成—初稿、尚未签字生】效前审查合同具体】条款：的合理性、合法性】、全面性、有效性】对工程款的结算【方式、支付》方式以及工程质【量、工程进度条款进！行审：计监督重点审查合同！条款与？招投标？文件是否相》符中：标单位投标承—诺是：否得以体现 ！    （二）项目！实施阶？。段   【     》 1应《在，。跟踪审计实施方案中！明，确定期审《。。计的审计《期，限，要求被审计单位【按照审计组规定的时！间和方法报送分期】。或汇总工程结算【资料审计组应按跟踪！审计：实施：方案要求《及时：出具审计《结果 ？       ！  2在要求【被，审计单位上报工程】结算：的，同时必须附》相关的合同、—招标文件、协—议，、会议？纪要、设计变更、】签证、工程量—计算、单价测算、】工料分析单等资料】 ？   ？      3】在，项目实施阶》段应：重点：监督监理单位履职】情况强？化监理的质量、【进度：、投：。资，控制职能并对监【理的工？作进：。行定期或不定期的】。复，。核检查 》      【   4对于合同！内的工程建设项目】相关单位《已完成工作》量按合同约定—支付工程进》。度款审？计组根据项目特点分！期，对合同内工程进行】审计审计结果作为甲！乙双方调整》结，算和竣工决算的依据！。    【     5对于！合同外的工程（【包，。括在施工过程中发】生的工程变》更、额外《工程）建设单位必须！严格按程序进行【申，报、审批并书面【说明变更原因 】      【   6对于【主要的？隐蔽工程建设单【位，应，在工程隐蔽之—前告知审计组审【计组成员进行—必要：的检查重点关注【其真实性以及—是否按设计规范、】设计要？求完成   ！   ？   7对项【目设备和材料采购】进，行，审计既要审查采【购方式？是否：合理、？合法、合《规是否进行招标【。或比价？采购；又要审查设备！、材料的规格—、型号、数量与合】同要求是《否一致？；尤其要关》注，特殊规格《材料、非《标，设备的采《购情况   ！  ：（三：。）竣工决算阶—。段 》 ，     》  1工》程，结，束审计组应根据已审！。计的分期结算—。并结合？工程变更、》。其他调？整等情？况，对单：位工程结算进行审】。计 ？ ：  ：   ？ ，  2重》点检查建安工程投】资的真实、》完整、？正，确、合法性根据被】审计单位《提供的？相关资料的》真实：性审查竣工图纸及相！关资料的真实—性工程价款》结算与合同条款【是否一致以及合同】中关于工《期、质量等奖惩条款！的实际执《行情况等 【     》（四）工程财务【审计    ！    《 1对建设资金】。来源、到位、使用】。情况账户《设置、财务核算情况！内控制？度的建立和执行【情况：进行全面审计或【调查 ？。 ：     》    2》对建设单位付款】情况进行审计检【查建设单位》。是否按合同进度付款！是否存在超付或【拖欠工程《款现象 【     》   3》对建设单位采购的设！备材料的核》算进行审《计主要抽查设备的】验收、领用》等手续是否齐全设】备供应？是否根据工程—进度和？需要  【   ？   ？ 4审查竣工决】。算编制？是否：及时、正确》、完整检查竣—工决算报表数据是】否，真实各表间勾—稽关系是否》正确 第四章 ！责任追？究 — 第十五条 跟踪！审计过程中对查出的！一般性问题督促【单位纠正；对有严重！违反国家有关基【本建设程《序和国？家财：政、财务《收支规定《的审计？机关应当依据有关】规定及时作出处理】、处罚决定 — 第十！。六条 《对被审计单位违反】国家有关基本建设】程序：和国家财《政、财务收支规定负！有责任的《主管人员和其—它直接责任人员【审，计机关认为应当【依法给予行政处分】的应当提《出行政处分建议；】构成犯罪《的应当移交司—。法，机关追究刑事—责任 】 第十七》条 被审计单【位法人或被追—究责任？的当事人对审计机关！所，作出的？处罚决定不》服的可以依法申请复！议和诉？讼 —。 第十八条 审计！人，员滥：用职权、徇私—。舞，弊，。和玩忽职《守，构，成犯罪的依》法追究刑事责—任；不构成》犯罪的按照有关规】定给予行政处—。分 第五章 【 附 则 【 第十九【。条， 本《办法自发布之日【起执：行 》 ： ？   》 ，