： 【 张家口市—国家建设项目跟踪审！。计实施办法 — 关《于，印发张家口市国家】建设项？目跟踪审计》实，施办法的通》知 ： 张政〔20！。09〕？41号 — ？ 各县、区人民政府！察北：、塞北管理区—管委会高新区管委】会，市直：属单位市政府—各部门 》  ？   张《家口市国家建设项目！跟踪审计实施办法已！经市政府同意现印发！给你们请结合—工作实际抓好贯彻】落实 《二ＯＯ九《年十一月九》日 第！一章 ？ 总 则 — 第—一条 为了加强国！家建设项目的审计】监督提？高建设项目管理水】平和投资效益根据】中华人民共和国审计！法、：审计机关国》家建设项目审计【准则：、河北省《。国家建设项目审计条！例等：法律、法规》结合我市实际情况】制定本办《法 【 第？二，条， 本办法所称【国家建设项目是指】政府投？资、其他国》有资产投资》以及以政府投—资和其他国有资产】投资为主《的建设项目》 ？   ？  本办法所—称国家？建设：项目跟踪审计是【指对国家建》设项目？的预算？执行情况和决算【以及对？国家建设项目的【建设、勘察、—设计、施工、监【理、采购《、供货、代建、咨询！服务等单位与—国家建设项目—有关的财务收支的】全过程审计》。监，督 ！第三条 》跟踪审计的》目的：。是通过对建设项目的！跟踪：审计及？时纠：正或指出《。项目：建设过程中存在的】问，题促进？建设单位提高—建设项目的管理水平！完善各项内控制【度及：管，理机制确《保建设资金合—理、合法使用提高】投资效？。益， 第二章 对】象和内容 — 第四条 】。 依据“全面审计突！出重点”的审计工】作方针对《事后：审计难度《大，、社会关注、群众】。关心、投资较大【的重特大建设—。项目作为跟踪审计对！象并列入《年度审计工作计划 ！ 【第五条 《 项目的建设单位】为主要？被审计单位》。依照法定审计—程，序对：勘察、设计、施工、！监理、采购和供【货等单？位与国家建设项【目，有关：的财务收支情况进行！。审计监督不》受审计管辖》范围：的限制 《 ， 第【六条 被审—计单位应依法积【极配：合审计机关的工作】并提供必要的工作条！。件在项目建设—过，程中若有《重，大变更或者有严重】影响工程造价—和工程质量》的事：项时建设单》位，应通知审计人员【参加有关《会议了解有关处理】方案 》 》第七条 》。国家建？设项目跟踪审—计监督的主要内【容   【  （一）》审查项目《建设程？序的：执行情况《 》    （二）【审，查项目实施的—招标：投，标程序及其结—。果的合法性、—有效性 【  ： ， （三）审查与项】目有关单《位签订的合同—是否规范、条—款是否公允》、与招标《文件和投标承诺【是否一致在项目【实施过程中建—设项目有关》单位：是，否认真履行合—同条款有无违法分包！、，转包：工程： ，    — ，（四）审查项目法】人注册资《。金、项目建设资金】。的来源及到位、落实！情况建设资金是否专！款专用 —     （五）】审查各种规费是【否按规定及时缴纳；！减、免、缓缴的【手续：是否完善是否符合有！关规定 《 ：。 ，    （六）审查！。项目概算执行—情况有无《超出批准概算范围】。投资和不《。按概算批复的规定购！置自用？固定资产挤占或者虚！列工程成《本    】 （七）《审，查，建设单？位管理费《的计取？范围和标准是否符】合有关规定》有无超出概算—控制金额；》审，查工程拆迁费用的真！实性、合规性 】    》 （八）《审查工程设计变更】、施工现场签证【手续是否《合规、及时、完整、！真，。实 ：   》  （九）》审查工？程结算和工》。程财务？。资料核对甲、乙双方！材料决算表》材料价差计算—是否准？确、结算凭证是否】合法 》     》（，十）审查待摊—。投资的真实性、合】法性：工程建设配》套设：施费支出、》贷款利息《和资金占用》费支出是否真实其分！摊是否合《理有无挤占工程投资！支，出 ：     （】。十一：）审查建安工程【投资：真实性、合》法性 》     （十二！）对项目基建收入】、结余？资金进行《审计 》     （【十三）对项目交付使！用资产进行》审计核实交》付的资产是否真实是！。否办理了验收手续 ！    — ，（十四？），对尾工工程进行审计！审查建设单》位预留建设项目未完！。。工程投资的真实性】和合法性 》    — （十？五）开展项目投资】效益审计依据—有关经济、技术【、社会和环境—等，指，标对项？目投资决策的有效性！、经济的合理—性进行评价分—析，影响投资效》益的各种因素 【。 第三章 》 组织和实施— 第八！条 审计机关根据！。跟踪审？。计工作计划》确，定审计组长》、主审选派审计人】员组成？审计：组可：以聘请具有》法定资格、》。资质的？人员和社会中—。介机构参与国—家，建设：项目跟踪审计工作】必要时以《招标的方式确定审】计费用在建设单【位“待摊投资-社会！。中介机构《审计：费”中列支 — ： 《 第九条《 审计《。机关应当在实施审计！3日前向主》要被：审计单？位送达？审计通知《书，对于与项目相关【的其他被审计单【位或实施审计前尚】。未确定的《。被审计单位可—根据需要或待确定】被审计单位后在审】计实施阶段送—达审计通《知书 ？ ？。 《第，十条 国家—。建设项目《跟踪审计一般分【为定：期审：计，、定点审计、驻场】审计等形式 】 ，    《将，项目过程划分为【若干阶？段进行的跟踪审【计为：定期审计；对—。项，目确定若干重点【环节进行的跟踪审计！为定点审计；—定期审计和》定点审计一般应有机！结合   】  驻场《审计是指审计组【常驻项目建》设现场对工程进行全！。。。程审计 《 ？ 第》十一：条 审计组应建立！跟踪审计日记由【审计人员负责记载组！长或主审《检查及时记载—。审计：时间：、工作纪实注—重反映量《。化成果同《时审计人员应当对】审，计工作中的重—要事项？以及审计人员的专业！判断进行记录编【制，。工作底稿审》计组长应《对工作底稿进行复】核 】 第十二《条 跟踪》审计实施阶段审计】组应按照“跟踪【审，计、分期《报告、迅速反馈【、及时纠《正”的原则针对【发现的问《题定期？或不定期地提出意见！。和建议并出具—。审计结果 ！ 第《十三：条 ？严格区？分甲方现《场代：表、监理、跟—踪审计人员的职责】跟踪审？计人员主要采—取，参加相关会议—、，收集相关资》料定期或不定期【的对施工《过程中涉及工程造】价，。。的真：实性进行《抽，查、：对隐蔽工程进行【现场踏勘以及—对甲方现场代表【和工程监《理人员履职情况【进行监督 【 ： ： 第十四条 — 审：计组跟踪审计—可以：按，以下方法实》施 《  ：   （一）前期】。准备阶段《 《  ：。  ：  ：  1积极了【解项目设计动态关注！设，计方案的经济合理性！重点加强对设—。计概算及施工预【算的审计监督从源头！上，控，制造价 —       【  2在》项目：。拆迁阶段重点—关注评？估结果的准确性和】补偿安置费用确认的！程序的合法性 ！         ！3在工程》招标投？标阶段？监督建设项目相【关单位的确定程序】重，点，是施工、监理、供货！单位的确定；—应在招投标前对招投！标方式、文件—、评标？办法、工《程量清单、信—息发布等方面进行】审计监督；》列席开？标、评标等》相关会议检查—投票及结果》的合法性 — ，         ！4在工程合同签】订阶段应在合—同形成初稿、—尚未签字生效—前审查合同具体条款！的合理性、合法性】、，全面性、《。有效性？对工程？款的：结算方式、》支付方式以及工程】质量：、工程进度条款进】行审计监督重点审查！合同条款与》招投标文件是否相符！中标单位《投，。标承诺是《否，得以体现 》 ，。。  ？   ？（二）？项目：实施阶？段 ？   《。 ，     》1：应，在跟踪审计》实施方案中》明确定期审计—。的，审计期限《要求被？审计单位按照审【。计组规定的时—间和方法报送—。分期或汇总工—程结算资料审—计组应按跟踪审计】实施方案要求及时】出，具审计结果》。     】    2在【要，。求被审计单位—上报工程结算的同时！。必须附相关的合同】、，招标文？件，、协议、会议—纪要、设《计变更？、签证、工程量计】算、单价测算、工料！分析单等资料— ？   ？      3在！项，目实施阶段应重点】监督监？理单位履职情况强化！监理的质量、—进度、投资控—制职能？并对监理的》工作进行定期或【不定期的复》核检查 —         ！4对于合同—内的工程《建设项？目相关？单位已完《成工作量《按合同约定支付工程！进，。度款审计组根—据，项目特？点分期对合同内工程！进行审计审计结果作！为甲：乙双方调整结算【和竣工决算的依据】    【 ，    《5对于合同外的】工程（包括》在施工过程中发生】。的工程变《更，、额外工《程）建设单位必须严！格按程序进》行申报、《。审批并书面说—明变更原因 【 ：。        6！对于主要的隐蔽工！程建设单《位应在工《程，隐蔽之前《告知：审计组审计组成员进！行必要的检》查重点关注其—真实性以及是否按设！计规范、设计要求完！成  —    《   7对—项目设备和材料【。采购进？行审：。计，既要审查采》购方式？是否合理、合法、合！规是：。否进行招标或比价采！购；又要审》查设备、材》料的规格、》型号、数量》与合同要求是—否一致；尤其—要关注特殊规格材料！、非标？设备的采购情况 】 ？  ：。  （三）竣工决算！阶段 —     》   ？1工？程结束审计》组应：根据已审计的分期】结算并结合》工程变更、其他调整！等情况对单位工【。程结：算进行审计》 ，       ！  2？重点检查》建安工程投》资的：真，实、完整、》正确、合法性—根据被审《计单位提供的相关资！。料的：真实：性审查竣工图—。纸及相关资料的真】实性工？程价款结算与合同】条款是？否一：致以及？合同中关于》工期：、质量等奖惩条款的！实际执行《。情况：等 ？    》 （四）工程财务】审计 》  ： ，    《。。  ：1对建设资金来】源、到位、使用情况！账户设置、财务核】算情况内《控制度的建立和执行！情，况进行全《面审计？或调：查     ！ ，   2》对，建设单？位，付款情况进行审计检！查建：设单位是否按合同】进度付？款，是否存在超》。付或：拖欠工程款现象 ！ ， ，      —  3《对建设单位采购【。的设备材料的核算】进行审计主要—。抽查设备的》验收、领《用等手续是否齐全】设备供应《是否根据工程进【度和需要《 《       【 4审查竣—工，决，算，编制是否及时、正】确、完？整检查竣《工决算？报表数？据是否真实各表间】勾稽关系是否—正确 第四—章 责任追究 】 第十【五条 跟踪审【计过程中对查出【的一般性问题督促单！位纠正？；对有严重违反国】家有关基本》建设程序和国家财政！、财务收支》规，定，的审计机《关应当依《据有关规定及—时作出处理、处罚】决定 ？ 《 第十》六条 ？ 对被审计单位违反！国家有？关基本建设程序和】国家财政、财务收支！。规定负有责任的主】管人员？和其它直接责任【人，员，审计机关《认为：应，。当，依法给予行政处【分的应当提出—行，政处分建议》；构成犯《罪的应当移》交司法机关追究刑事！责任 】 ， 第十七条 被审！。计单位法人或—被追究？责任的当事人对【审计机关所》。作出的处罚决定不】服的可？以依法？申请复议和诉讼【 》 第十八条 审计！人员滥用职权、徇】私舞弊和玩忽—。。职，守构成？犯罪的依法追究刑】。事责任；不构成犯罪！的按照有关规定给予！行政处？分 ？第五章 附 则！ ， ， 第十九条 ！。 本办法自发【。布之日起《执行 —   ！。 ， ，