？ 【 张家口市国家建设！项目跟？踪审计实施办—法 关于印】发张家口市国家【建设项？目跟踪审计实—施办法的通知— 《 张政〔2009】〕，41号 【 ， ：各县、区人民政府察！北、塞北管理—区管委会高新—区管委会市直属单】位市政府各部门 】 ，     张家】口市国家建设项目】跟踪审计《实，施办法已经市政府同！意现印发给你们【请结合工作实际【抓好贯彻《落实： 二？ＯＯ九年十一—。月九日 ！ 第一章 总 ！则 — 第一条 —为了：加强：国家建设项目—的审计监督提高【建设：。项目管？理水平和投资效【益根据中《华人民？共和国审计法、审计！机关国家建》设项目审计准—则、河？北，省国家建《设项目审计》条例：等法律、法规结合我！市，实际情况制定本办】法 》 第二条 ！。本办法所称》国家：建设项？。目，是，指政府投资、其他】国有：资产投资以及—以政：府投资？和其他国《有资：。产投资为主的建设项！目   【  本办《法所称国家建设【项目跟踪审计—是指对国家》建设项目的预算【执行：情况和决算以及对】国家建设项目的建设！、，勘察：、设计、施》工、监理、采购【。、供货、代》建、咨询服务等【单位与国家建设【项目：有关的财务》收支：。的全过程审计监【督 ？ 》 第三？条 跟踪》审计的目的是通【过对建设项目的跟踪！审计及？时纠正或指出项目建！设过程中存在的【问，题促进建《设单位？提，高建设项目的—管，理水平完善各项内】控制度？及管理？机制确？保建设资《金合理、《合法使用提高投资效！益 第二章 】对象和内容》。 ：。 《第四条 依—据，“全面审计突—出重点”的审计工】作方针对事后审计】。难，度，大、社？会关注、群众关心、！投资较大的重特大建！设项：目作为跟《踪审计对象并列入年！度审计？。。工作计？划 】 第五条 项目】的建设单位为—主要被审计单位依照！法定审计程序对勘】察、：设计、施工、监理、！采购和供货等—单位：与国家？建设项目有关的【财务收支情况进【行审计监《督不受审计》管辖范围的限制 】 第】六条： 被审计单—位应依法积》极配合审计机—关的工作《并，提供必要的》。工作条件在》项目建？设过程？。中若有重大变更或者！有严重影《响工程造价》和工程质量的事【项时建设单》位应通知审计人【员参加？有关：会议了解有关处理】方案 【 ： 第七？条 国家建设项】目跟：踪审计监督的主【要内容 【    《（一）审查》项目建设程》序的执行《情况 《   》  （二）审—查项目实施的招【标投标程序》及其结？果的合法性、有效】性   【  ：（三）审查》与项目？有关单位签》订的合同是否规范、！条款是否公允、与招！标文件和投标—承诺是否一致在项】目实施过程中建设】项目有关单位是否认！真履：行合同条款有无【违，法分包、转》。包工程 》   《  ：（四）审查项目法】人注：册资金？、项目建设资金的】来源及到位、—落实情况建设资金是！否专款专用 】     （五）】审查各种规》费是否？按规定及时缴纳【；减、免、缓缴的】手续：是否：完善是否符合有关】规定 —    （六）审查！项目：概算执？行情况有无超出【批准概算《范围投资和不按概算！批复的规定》购置自用固定资产】挤占或者虚列工程成！本 《   ？  （七）审查【建设单？位管理费的计取范】围和标准是》否，符合：有关规？定有无超出》概算控制金额—；审查？工程拆迁《费用的真实性、合规！性 《     （—八，）审查？工程：设，计变更、施工现场签！证手续是否合规【。、及时、完整、真实！ 《    （九—）审查工程结算【和工：程财务资料核对【甲、乙双方材料决】算表材料价差计算是！否准确、结算—凭证是否合》法    】 ，（十）审查待—摊，投资的真《实性、合法性—工程建设配套设施】费支出、贷款—利息和资金》占用费支出是否真】实其分摊是否—合理：有无挤？占工程投《资支：出     ！。（十：一）审查建》安工：程投资真实性、【合法性  ！   （十二—）对项？目基建收入、结余】资金进行审计 ！ ：    （十三【）对项目交付使用资！产进行审计》核实交付的》资产是否真实—是否办理了验收手续！     】（十四）对尾—工工程进行审计审】查建设单位预留建】设项目未《完工程投资的—真实性和合法性【 《    （》十五）？开展项目投资效益】审计依？据有关经济、技【术，、，社会和环境》等指：标对项目投资—决策的有效》性、经？济的合理《性进行评价分析【影响投资效益的各】种因素 》第三：章 ？组织和实《施 《 ， 第八条—。 审？。计机：关根据跟《踪审计工作计划确】定审计组《长，、主审选派》审计人员组》成审计组可以聘请】具有法定资格、资】质的：人员和社会中—介机构参与国家【。建，设项目跟踪审计工】。作，必要时以招标—的方式确定审计费用！在建设单位“待摊投！资-：社会中介《。机构审计费”中【列支： 》 ， ：第九条？ ：审计机关应当在实】施审计？3日前向主》要被：审计单位《送达审计通知—书对于？。与，。项目相关的其他被审！计单位或实》施审计前尚未—确定的被审》计单：位可根据需要或【待确：定，被审计单位后—在审计？实施阶段送达审计通！。知，书 ？ 第十】条 国家建设【项目跟踪《。审，计一般分为》定期审计《、定点？审计、驻《场审计等形》式 《  ：  ： 将项目过程划【分为若干阶段—进行：的跟踪审计为定【。期审计；《对项目确定若干重】。点环节进行的—跟踪审计为定点审】计；定期审》计和定点《审计一般应》有机结？。合 》    驻场审计是！指审计？组常驻项目建设【现场：对，工程进行《全程审计 — ： ： 第十一条 审！计组应建立跟—踪审计日记由—审计人员负》。。。责记载组长或主审检！查及时记《载审计时《间、工作纪》实注重？反映量化成果—同时审计人员应当】对审计工作》中的：重要事？项，以及审计人员的专】业判断进行记录编】制工作底稿审—计组长应对工—作底：稿进行？复核 】 第十二》条 ： 跟踪审计实—。施，阶段审？。。计组应按《照，“跟踪审计、分期】报告：、迅速反馈》、及时纠正》”的原则针对发现】的问题定期》或不定期《。地提出意见和建议】并出具审计》结，果 ？ 《 ， 第十三条 严格！区分甲方现场代【表、：监理、跟踪审计【人员的？职责跟踪审计—人员：主要采？取参：加相关会议、收【集相关资料》定期或不定期的对】施工过程《中涉及工程造价的真！实性进？行，抽查、对《隐蔽工？程，进行现场踏勘—以及对甲方现场【代表和工程监理人员！履职情况进行监【督 》。 ？ ，第十四条 —审计组跟《踪审计可以按以下】方法实施 — ，     （一【）前期准《备，阶段 ？ ， ：      —  1积极了解】项目设计动态关注设！计方案的《。经济合理性重点加】。强对设计概算及施工！预，算的审计监》督从源头上控—制造价 【。        】2：在项目拆迁阶段【重点关注《评估结果的准确性和！。补偿安置费用—确认的程序的—。合法性 《   》      3在！工程招？。标投标阶《段，监督建设项目相关单！位的确定程序重【点是施工、监理、供！。货单：位的确定；应—在招：投标前对招投—标方式？、文件、评标办法、！工程量清单、信息发！布等方面进》行，审计：监督；列席》。开标、评标等相【关会议检查投票及】结果的合法性 】       】  4在工程合同！。签，订阶段？应在合同《形成初稿、》尚未签字生效—前审查合《同具体条《款的合理《性、合法性、—全面性、有效性【对工程款的》结算方式、支付方】式，以及工程质量、【工程进度条款—进行审计监督重【点审查合同条款【与，。招，投，。。。标文件是否》相符中标单位投标】承诺是否得以体现】  》  ： （二）《项目：实施阶段 》 ，       】  1应在—跟踪审计实施—方案中明确》定期审计的审—。计期限要求被审计】单位：按照审计组规定的】时间：和方：。法报：。送分期或汇总工【程结算？。资，料审计组应按跟【踪审计实施方案要】求及时出具审计结】果     ！。   ？ 2？在要求被审计单位上！报工程结算的同【时必须附相》关的合同、招标文件！、协：议、：会议纪要、》。设计变更、签—证、工？程，。量，。。计，算、单价测算、工】料分：析单等资料 【       】。  3？在项目实施阶段】。应重：点监：督监理？单位履职《情况强化监理的【质量、？进度、投资控制职能！并对监理的》工作：进，行定期或不定—期的：复核：检查 ？    —。     4—。对于合同内—的工程建设项目【相关单位已完—成工：作量按合同约定支】。付工程进度款—审计组根据项—目特点分期对合同内！工程进行审计审【计结果？作为甲乙双》方调整？结算和竣工决—算的依据  ！    《   5对于【合同外的工程（包括！在施工过程中发生】。的工：程变更？、额外？工程）建设》单位必须严格按程】。序进行申《报、审批并书面【说明变更原因 ！    《     6—对于主要的—隐，。蔽工程建设单—。位应在工《程隐蔽之前告知审计！组审计？组成员？进行必要的检查重】。点关注？其真：实性：以及是否按设计【规范、设计要求完】。成 ？       】  7对项—目设备和材料—采购：进行审计既要—审查采购方式是【否合：理、合？。法、合规《是否进行招标或比】价采购；又要—审查设备、材料的规！格、型号、数量【与合同要求》。是否一致；尤—其要关？注特：殊规格材料、非标设！备的采购情况 】。     （【三）竣工决》算阶段 》 ：  ：      1工！程，结束审？。计，组应根据《已审计的《。分期结算并结合工】程变更、其他调整等！情况对单《位工程结算》进行审？计 《       【  2？重点检查》建安工程投》资的真实、完整【、正确、合法性根】据被：审计单位提供的相】关，资料的真实》性审查竣《工图纸及相》。关资料的《真实性工程价款【结算与合同条款是】。否一致以及合—同中关？于工期、《质量等？奖，惩条款的实际执【行情况？等  — ，  （四《）工程财务审—计  — ，  ：    1对【建设资金来源、到位！、使用情况》账，户设置、财务核【算，。情况内控制度的【建立和？。执，。行情况进行全面审】计或调查 —     —   ？。 2？对建设单位付款情况！进行审计检查建设单！位是否按合同进【度付：款是否存在超付或】。拖欠工程款》现象 》 ，        】3对建设》单位采购《的设备材料》的，。核算：进行审计主要—抽查设备的》验收、领《用等手？续是否齐全设备供应！是否根据工程—。进度和需要 ！。    《 ， ，  4审查竣工】决算编制是否及【时、正确、完整检查！竣工决算报表数据】是否真实《各表间？勾稽关系是否—正确： 第四《章 责任》追，究 《 第十》五，。条， ：跟踪审计过程中对查！出的一般《性问题督促单位纠正！。；对有严重》违反国家有关基本建！设，程序和国家财政、财！务收支规定的—审计机？关应：当依据有关规定及】时作出处理、处罚】决，定 《 第十六】条 对《被审计单位违反【国家有关《基本建设程序和国家！财政、财务收支【规定负有责任的主管！人员：和其它直接》责任人员审计机【关认为应当依法给】予，行政处分《的应当提出行政处分！建议；构成犯罪的】应当移交司法机关】追究刑事责任— 】第十七条 —被，审计单位法人或被追！究责：任，的当：事人对审计机关所】作出的处罚决定不】服的可以依法申请】复议和诉讼 【 第十八条 ！ 审计？人员滥？用职权、徇私—舞弊和？玩忽职守构成—犯罪的依法》。追究刑事《责任；不构》成犯：罪的按照有》关规定给予行政处分！ ：第五章 《 附： 则 【 第十九条 【 本办法自—发布之日起执行 ！ 】   》