？ 【 ，张家口市国家—建设项目跟踪审计】实施办法 】。关，于印发张家口市国】家建设项目跟踪【审计实施《办法的通知 — 张政—〔2009〕41】号 各！县、区人民》。。政府察北、塞—北，管，理区管？委会高新区管委会】市直属单《位市：。政府各部门》。 ，     【张家口市《国家建设项目—跟踪审计实施办【法已经市《政府同意《现印发给《你们请结合工作实】际抓好贯彻》落实： ， 二ＯＯ九年十一月！九日 】 第一章《 ， 总： 则 》 《第一条 为—了加强国家建设项目！的审计监督提高建】设项目管理水平【和投资效益根—据中：。华人：民共和国审计法、审！计机关国家建设项】目审计准则、—河北省？国家建设项目审计】条例：。等法律、法规结合我！市，实际：情况制定本办法【 第！二条： 本办《法所称国家》建设项目是指—政府投资、》其他国有资产投【资以及以《政，府投资？和其他国有资产投资！为主的建设项目【 ：     —本办法所称》国家建设项目跟踪】。审计是？。指对国家建设项【目的预算《执行情况和决—算，以及对国家》建设项目的》建设：、，勘察、设《计、施工、监理、】采购、供货、代建、！咨询服务等单位与】国家：建设项目有关的财务！收支的全《过程审计监督— ， ： 《 第：三条： 跟踪审计的目】的是通过对建设【项目的跟踪审计及时！纠正或指出项目建设！过程中存在的问题促！进，建设单？位提高建设项目【的管：理水平完《善各项内控制度及管！理机制确保建—设，资金合理《、合：法使：用，提高投资效益 第！二章 对象和内容！ 《 第？四条 ？ 依据“全》面审：计突出重《点”的审计工作【方针对事后审计难】度大、社会关注、】。群众关？心、投资较》大的重特大建—。设项目作为跟踪【审计对象并列入年】度审计工作计—划 【 ：第五条 》项目的建《设单位为主要被审】计单位依《照，法定审计《程序对勘察、设计、！施，工，、监理、《采，购和供？。货等单？位与国家建》设项目有关的财【务收支情况进行审】计监督不受》审计：管辖范围的限—制 《 ： ？第六条 》被审计单位应—依法积极配合审计】机关的工作并提供必！要的工？作条件在项》目建设？过程中若有》重大变更或》者有严重影》响工程造价和工程】质量的事《项时建设单》位应通知审计—人员参加有关会议了！解，有，关处：理方：案 》 ？ 第七条 —国家建设项目—跟踪审？计监：督，的主要？内容   】  （？一）审查《。项目建设程序的执】行情：况， ：     【（二：）审查项目》实施的招标投—标程序及其结—果的合法性、有【效性   】  （三）》审查与项目有关单】位签：订的合同是否规范、！。条，款是否公允、与招标！文件和？。投标承诺《是，否一致在项目实【施过程中建设项目有！关单位是否认真履行！。合同条款有》无违法分包、—转，包工：程 《  ： ，  （四《。），审查项？目法人？注，册资金、项目建设资！金的来源及到—位、落实情况—建设资金是否—专款专用 】    （》。五）审查各种规【费，是否：按，规，定及时缴纳；减、免！。、缓缴？的手续是否完—善是否符合有关【规定 》 ，   ？ （六）审查项【目概算执行情况【有无超出批准概算】范围投资《和不按？概算：批复的规定》购置自用《固定资产《挤，占或者虚列工程【成本 —    （七）审】查建设单位管理【费的计取《范围和标《准是否符合有关【规定有无《超出概算控制金额】；审查工《程拆迁费用的真实】性、：合规性 《 ？。 ，   （八》）审：查工程设计变更【、施工现场签证【手续是？否合规、及时—、完：整、真实  ！   （《九，）审查工程结算和】工，程财务？资料核对甲》、乙双方材料决算表！材料价差计》算是否？准确、结算凭证是否！合法 》     》（十）？审，查待摊投资》的真实性、合法性工！程建设配套设施费】支出：、贷款利息和—资金占用费支出【是否真实《其分摊是否》合理：有无挤占《工程投资《支出：    【 （十？一）审查建安工【程投资真实性—、合法性 】 ，   ？ （十二）对项目】基建收？入、：结余资金进行—审计 — ，   ？ （十三《）对：项目交付使用资产】进行审计核》实交付的资产是否】真实是否办》理了验收手续 】   《  （十四）—对尾工工程进行【审计审查建设单位】。。预留建设《项目未完《工程投资的真实性】和合法性 】    《（十五）开展项【。目投资效益审计依】据有关经济》、技术、社会和环】境等指标对项—。目投资决《策，的有效性《、经济的合理性【进行评？价分析？影响：投，资效：益的：各种：因素 第三—章 组织和实【施 》 第八条 审！计机关根《据跟踪？审计工作计划—确定审计组长、主审！选派审计人员组【成审计组可以聘请】具，有法定资格、资质】的人员和《社会中介机》构参与？国家：建设项目跟踪审计工！。作必要时以》招标的方式确定审】计费用？在，建设单位《“待摊投《资-社？会中介？机构审计费”—中列支？ 《 第九—条 审计机关应】当在实施审计3【日前：向主：要被：审，计单位送达审计通】知书对于与项目相】关的其他被审—计单位或《实施审计前尚未确定！的被审计单位可根据！需要或待确定被审计！单，位后在？审计：。实施：阶段送达审计通知书！ ， ？。 第十条【 国家《建设项目跟踪审计】一般分为定》期审：计，、定点审计》。、驻场审计等—形式 ？  《 ，  将项目过程划分！为若干？阶段进行的跟—踪，审计：为定：期审计？；，对项目？。确定若干重点环节进！行的跟踪《审计：为定：点，审，计；定？期审计？和定点？审计一？般应：有机结合 【。     驻场审】计是指审《计组常驻项目—建设现场对工程进】行全程审计 【 ： 第十—一条 审计组应】建立跟踪审》计日记由《审计人员负责记【载组：长或主审检查及时记！载审计时间》、工作纪实注重反】映量化成果同时审计！人员应当对审计【工作中的重要事【项以：及审计人员的专【业判断进行记—录编制工《作底稿？审计：。组长应对工作底稿进！行复核？ — ：第十二条 跟踪审！计，实施阶段审计组应】按，照“跟？踪审计、分期报告】、迅速反馈、及【时纠正”的》原则针？对发现的问》题定期或不定期地】提出意见和建议【并出：具审计？结果 ！ 第十三《。条， 严格区》分甲方现场》代表、监《理、跟踪审计—人员的职责跟—。。踪审计人《员主要？。采取参加《相关会议、收集相】关资料定期或不【定期的对施工过程】中涉及工程造价的真！实性进行抽》查、对隐蔽工—程进行？现场踏勘以及对甲】。方现场代表和—工程监理人员—。履职情？况进行？监，督 ？ 第十四！条 ？。审计组？跟踪审计可以按【以下方法实施 ！     （一【）前期准备阶段 】 ，       】  1？积极了《解项目设计动态关】。注设计方案的经济】合理性重点》加强对设计概算【及，施工预算的》审计监督从源头【上控制造价 ！       【 2在项目拆【迁阶段重点关注【评估结果的准—确性和补偿安—置费用确认的程序的！合法性 》        ！ 3在《。工程：招标投标《阶段监督建设—项，。目相：关单位的确定—程序重点是施—工、监理、供货单】。。位的确定；应在招】投标前对招投—标方式？、文件、评标办法】。、工程量清单、信息！发布等方面进行【审，计监督？；列：席开标、评标等相】关会议？检查投票《及，结果的合法》性 ？      【 ，。  ：4在工程合同签】订阶段应在合—同形成初稿、尚未】。。签，字生效前审查合同具！体条款的合理性、】合法：。性、全面《性、有效性对—工程款的结算方【式、支付方式以及工！程质量、工程进度条！款，进行审计《监督重点审查合【同条款与招投—标文件是否相符中标！单位投标承诺是否】得以体现 【 ，    （二）项】目实施？。阶段：      ！   1》应在跟踪审计实施方！案中明确定期审计的！审计期限要》求被审计单位按照】审计组规定的时间】和，方，法报送分期或汇总】工程：结算资料审计组【应按跟踪审计实施】。方案要求及时出具审！计结果  】   ？    2在【要求：被审计单位上—报工程结算》的同：时必须附《相关的合同、招标文！件、协议、会议纪要！、设计变更》。、签证？。、工程量计》算、单价测算、工料！分析单等资料 【。       ！。  ：3在？项，目实施阶段应重点监！督监理单位履职情】况强化监理的质量、！进度、投资控制【职能并对监理的【工作：进行：定期或不定期的复核！检查  【       4！对于合同内的工程】建设项目相关单位已！完成工作量按合【同，约，定支付工《程进度款审计—组根据项目特点【。分期对合同内工程进！行审计审计结果作为！。甲乙双方调整结算】和竣工决《。算的依据 》      】   5《对于合同外的【工程（包括在施工】过程中发生的工程变！更、额外工程—）建设单位》必须：严格按程序进行【申报、审《批并书面说明—变更原因 【    《 ，    6对【。于主要的隐蔽工【。程建设单位》应，在工程隐蔽之前【告知审计组审计组】成员进行必》要的检查重》点关：注其：真，实性以？及，是否按设计规范、设！计要求完成 ！     》   7对—项目：设备和？材料采购进行审【计，既要审查采购方式】是否合理、合法、合！规是：否进行？招标或比价》采购；？又要审查设备、【材料的规格、型【号、数量与合同要求！是否一？致；尤其要关注特殊！规格：材料、非标设备的采！购情：况   【  （三）竣工决算！阶段    ！     1工】。程结束审计组应根据！已，审计的分期结—算并结合工程变【更、其他《调整：。等情况对单位工程】结算进行《审，计， ，     【。    2重点】检查建安工程投资的！。真实：、完整、正确、【合法：性根据被审》计单位提供的相关】资料的真实性审查】竣工图？纸及相关资料的真实！性工：。程，价款结算与合—同条：款是否一致以—及合同中关于工【期、质量《等奖惩？条款的实际执行【。情况：等 ：     【（，四）工程《财务审计《 ：     —    1对【建，设，资金：来，源、到？位、使用情况—账户设置、财—务，核算情况内》控制度的建》。立和执？行情：况进行全面审计【或调：查，      ！ ， ， 2对《建设单？位付款情况进行【审计检查《建设：单位是否按合同【进度付款是否—存在超付或拖欠工】程款现象 》    —     3【。对建设单位》采，购的设备材》料的核算进行审【计，主要抽查设备的验】。收、领？用等手续是否—。齐全设备供应—是否根据工程进度】和需要  】       【4审查竣工—决算编制是否及时、！正确、完整》检查竣工决》。算报表数据》是否真？实，各表：间勾稽？关系是？否正确 第四【。章 ？责任追究 — 第十五条】。 跟踪审》计过程中对查出的】一般性问题》督促单位《纠正：；对有严重违—反国家有关基本建设！程，序和国？家财政、财务收支】规定的审计机关【应当依据有》关规定及《时作出处理、处【罚决定 ！ 第十六》条 对《被，审计单位违反国【家有关？。基本建设程序—和，国家财政、财—务收支规《定负有责任的主管人！员和：其它直接《责任人？员审计机关认为【应当依法给予—行政处分的应当【提出行政处分建议】；构成犯罪的应当移！交，司法机关追究刑事责！任 ？ ？ 第《十七：条 被审》计单位？法人或被追究—责任的当事人—对审计机关》所作出的处罚—决定不服的可以【依法申请复议—和诉讼？ ， 》第十：八条 审计人员滥！用职权、徇》。私舞弊和玩忽职守】构成犯罪的依法【追究刑事责任；不】构成犯罪的按照有关！规定：给予行政《处分 第》五章 附 【则 》 ：。第十九条 【本办法自发》布之日起执行—。 ： ， —   《 ：