【 张家—口市国家建设项目跟！踪审计实施》办法 《 ：关于印发《张家口市国家建设】。项目跟踪审计实施办！法的通知《 张政〔2！009〕《41：号 【 各县、区人—民政：。府察北、塞北管【理区管委会》高新区管委会市【直属：单位市政府各部门 ！     张】。家，口，市，国家建设项目跟踪审！计实施办法已—经市政府同意现印发！给你们请结合—工作实？际抓：好贯彻落实》 二ＯＯ九年【。十一月？九日 —。。 ， 第一章 总】 则 《 第—一条 为了加强国！家，。建设项目的审—计监督提高建—设项目管理水平和投！资效益根据中华【人民共？和国审计法》。、审计机关》国家建设项目—审，计准则、河》北省国？。家建：设项目审计条例等】法律、法《。规结合我市实际情】况制定本办法— ， 【。第二条 本—办法所称国家建设项！目是指？政府投资、其他【国有资产《投资以及以政—府投资？和其他国有》资，。产投资为主的建设项！。目 《   ？  本办法所—称国：家建：设项目跟踪审计【是指：。。对国家建设项目的预！算执行情况和决【算以及？对国家建设项目的建！设、勘察、设计、】施工：、监理、《采购、？供货、代建、咨询】服务等？。单位与？国家建设项目—。。有关的？财务收支的全—过，程审计？监，督，。 》 第《。三条 跟踪审计】的目的是通》过对建设项目的跟】踪审计及时纠正或】指出项目建》设过程中存在的问】题促进建设单位提】高建设项目的—管理水平完善各项内！控制度及管理—机，。制确保建设资金【合理、合法使—用提高？投资效益 第二章！ ， 对：象和内容 — 第四条 】 依据“全面—审计突出重点”的】审计：工作方针对》事后审计难度大、】社会关注、群—众关心、投资—较大的重特大建设】项目作为跟踪审计对！象并列入年度审计工！作计划 ！ ：第五条 项目的建！设单位为主要被审计！。单位依照法定审【计程序对勘察—、设计、施》工、监？理、采购和》供，货等单位与国家【建设项目有关—的财务收《支情况进行审计监督！不受：审计管辖范围的限制！ 《。 ， 第六条 被！审计单位应依法【积极配合审计机关】的工作并提》供必要？的工作条件在项目建！设过程？中若：有重大变更或者有严！重影响工程造价和】工，。程质量的事项时【建设单位应通知审计！人员参加有关会【议了解有关处理方】案， 】第七条 国—家建设项目跟—踪审计？监督的主要内—容    】。 （一）审查项【目建设程序的执行情！况 ：    【 （二）审查—项目实施的招—标投标程序及其【结果：的合法性、有效性】    【。 ，（三）？审查与？项目有关单》。位签订的《合同是否《规范、条款》是否公允《、与招？标，文件和投标承诺是否！一致在项目实—施过程中建设—。。。项目有关单位是【否认真履《行合同条款有无违】法分包？、转包工程 ！    （四）审】查项目法人注册【资金、项《目建设资金的来【源及到位、》落实情况建设—资金是？否，专款专用  ！  ： （五）审查各种规！费是否按规定及时缴！纳；减、免、—缓缴的手续》是否完善是否符【合有：关规定 —  ：   （六）审查项！。目概算？执行情况有无—超出批准概算—范围投资和不按概算！批复的规定》购，置自用固定》资产挤占或》者虚列工程成—本 》    《（七）审查建设单】位管理费的计—取，范围和标准》是否符合有》关，规定有？无超出概算控制金】额；审查工程拆【迁费：用的真？实性、合《规性   】  （八）审查工程！设计变更、施—。工现场签证》手续：是否合规、及时、】完，整，、真实   ！  ：（九）审查》工，程，结算和工《程，财务资料《。核对甲、乙双方【材料决算《表材料？价差计算是否准确】、，结算：凭证是否《合法    ！ ，。（十：）审查？待，摊投资的真实性【、合法性工程建设配！套设：施费支出、贷款【。利息和资金占用费】。支出是否真实其分摊！是否：合理有无挤占工程】投资支出《 ：     （十一！）审查建《安工程投资真—实性、合《法性 《     【（，十二）对《项目基建收入、【结余资金进》行审计  ！。。   （十三）对】项目交付《使用资产进行—审计核实交付—的，资产是否真实是【否办理了验收手续】     】（十四）对尾工工】程进行审计》审查建设单》位预留建设项目未】完工程投《资的真实《性和合？法性 ？ ，   《  （十五）—开展项目投资效益审！计依据有关》经，济、技术、社会和】环境等指标对项【目投资决《策的有效性、经【济的合？。理性进行评价分析】影响投？资，。效，益的各种因素— ， 第三章《 组织《和实施？ ，。 》 第八？。条 审计机关根】。据跟踪审计》工作计划确定审计组！长、主？审选派审计人员组】成，审计组可以聘—请，具有：法，定资格、《资质的人员和—社会中介机》构参与国家建设项】目，跟踪审？计工作？必要时以招标的方】。式确定审《计费用？在建设单《位“待摊投资-【社会中介机构审计】费”：中列支 】 第九条 审！计机关应当在实【施审：计3日前向主—要被审计《单位：。送达审计通知书对于！与项目相关的其【他被审计单位或实施！审计前尚未确定的】。被，审计单位可根据【需要或待确定被【。审计单位后在审计】。实，施阶段送《达审计通知书 】 》 ，第十条 国家建】设项目跟踪审—计一般分为定期【审计、？定点审计、驻—场审计等形》式 》    将项目过】程，。划分为若干阶段进行！的，跟踪审计为定期审】计；对项目确定若】干重点环节进—行的跟踪审计—为定：点审计；定》期审计和定》点，审计：一般应有《机结合？   —  ：驻场审计是指—审计：组常驻项目建—设现场对工程进【行全程审计 — 第】十一条 审计组应！建立跟？踪审计日记》由审计人《员负责记载组长或主！审检查及时记载【审计时间、工作纪实！注重反映《量化成果《同，时，审计人员应当对【。审，计工作中的重—要事项以及审计人员！的专：业判：断进行？记录编制工作底稿审！计组长应对工作底】稿进行？复核 《 第十二！条 ？跟踪审？计，实，施阶段审计组应按照！“跟：踪审计、分期报告、！。迅速反馈、》及，时纠正”的原则针对！发现的问题定期【或不：定期地提《出意见和建议—并出具审计结果 ！ ？ ，。 第十三条 严！格，区分甲方现场代【表、：监理、跟《踪审计人员的—职责跟踪审计人【。员主要采《取参加？相关会议、收—。集相关资料定—期或不定期的对施】工过程中涉及—。工程造价的真—实性进行抽》查、对隐蔽工程【进行现场踏》勘以：及对：。甲方：现场代表和工程监理！人员：履职情况进行监督】 — 第十四条 【 审计组跟》踪审计可《以按以下方法—实施  【  ： （一）前》期准备阶段 】      —。   1积极【了解项目《设，计，动态关注《设计方案的经济【合理性重点加强对】设，计概算？及施工预算的审计监！督从源头上控—制造价 《。 ？     》   2》在项目拆迁阶段重】点关注评估结果【。的准确性和》补偿安？置费：用确认的程序的合】。法性 ？      】   3在工程】招标投标阶段监督建！设项：目相关单《位的确？定程序重点是施【工、监？理、供货单》位的确定；应在招】投标前？对招投？。标方式、文件、【评标：办法、？工程量清单、信【息发布等方面进行】审计监督；列席开】。标、评？标等相关会》议，检，查，投票及？结果的合法性 】      【 ，  4在工程【合同签订《阶段应在合同—形，成初稿、尚未签字】生效前审查合—同具体条款的合理】性、合法性、全面性！、有效性对工程款】的结算方式、支付】方式以及工》程质量、工程进度】。条款进行《审计监督《重，点审：查合同条款与招投】标文件是否相符中标！单位投标承诺是【否得：以体现 》  ？   （二）项目实！施阶段   ！      1应！在跟踪？审计实施方案中【明确定期审计的审】计，期，限要求被审》计单位按照审计组规！定的：时间和方法报送分】期或汇？总工程结算资料【审计：组，应，按跟踪审《计实施方《案要求及时出具审计！。结果 ？ ：  ：。      — 2在要求被审计！单位上报工程结算的！同时必须附》相关的合同、招标】文件、协议、会议纪！要、设计变更、签】证，、，工程量计算、—单，价测算、工料分析】单等：。。资料  【       【。3在项目实施阶】段应重点监督监理】单位履职情况—。强化监理《的质量、进度、投资！控制职能并对—监理的工作进行定】期或不？定期的复核检查【   —   ？   4对—于合同内的工程【建设项目相关单【位已：。完成工作量按合同】约定：支付工程进》度款审计组根—。据项目？特点分期对合—同内：。工，程进行？审计审计结果作为】甲乙双？方调整？结算：和竣：工决算？的依据？ 《    《    5—对于合同外》的工程（包括在施工！过程中发生的工程变！更、额外工程）建设！单位必须严格—按，程序进行《申报、审批并书面】。说明变？更，。原因    ！  ：   6《，对于主？要的隐蔽工程建设】单位应在《工程隐蔽之前告知审！计组审计组成员进】行必要的《检查重点关注其真】实性：。以及是否按设计规范！、设计要《求完成 《。 ：   ？   ？   7对项目】设备和材《料采购？进行：审计既要审查—采购方式是否—合理、？合法：、，合规是？否进行招标或比价采！购；又要审查设【备、：材料的规格、型号】、数量与《合，同要求是否一致【；，尤其要关注特殊规格！材料、非标》。设备的采《购情况  】。 ，  （三）竣—工决算阶段 ！      —  1工程—。结束审计组应根据】已审计的分期结【算并结合工程变更、！其他调整等情况【对，单位工程结》算进行审计 】  ：     》  2重点—检查建安《工，程投资的真实、【完整、正《确、合法《。。性，根据被审计》单位提？供的相关资料的【真实性审查竣工图纸！及相关？资料的真实性工程】价款：结算与合《同条款是否一—致以：及，。合同中关于工—期、质量等奖惩【条款的实际》执，行情况等 》 ：     （四）】工程财务《审计 —        】1：对建设资《金来源、到位—、使用？。情况账户设置、财】务核算情况内—控制度的《建立和执行情—。况进行全面审—计或调查 】。   ？   ？  2对建设单位！付款情况《进，行审计检《查建设单位是否【按合同进度付款是否！存在超付或拖—。欠工程款《现象    ！     3【对建设单位》采购的设备材—料的核算进行审计主！要抽：查设：备的验收、》领用等手《续是否齐全设—。备供：应是否？。根据工程进度和【需要 《      【  ： 4审查》。竣工决算《编制是否及时、正】确、完整检查—竣工：决算报表数据是否】真实各表间》勾稽关系是否正【确 第四章— 责任追究 ！ 第十五条 ！跟踪审计过程中对查！出的一般性问—题督促？单，位纠正？；对有？严重：。违反国家有》关基本建《设程序和国家财【。政、财？务收支规《定的审？。计机关应当依—据有关规《定及时？。。作出处理、处罚【。决定 ！。。。 第十？六条 对被审【计单位？违反国家《有关基本建》设程序和国家—财政、财务》收支规定负有—责任的主《管人员和其它直接】责，任人员审计机—关认为应《当，依法给予行政—处分的应当提—出，行政处？分建议；《构成犯罪的》应当：移交司法机关追究】刑事责任 【 第十七条！ 被？审计单？位法人或被追究责任！的当事人对审计机关！所作：出的处罚决定—不服的？。可以：依法：申请复议和诉讼 】 ？ ， 第十八条 审计！人员：滥用职？权、徇私舞弊和【玩忽职守构成犯【罪的依法追究刑事】责，任；不构《成犯罪的按照有【关规定给予行政处分！ 第五章 附】 则 《。 第十九】条 本办—法自发布之日—起执行 《 】   》 ，