： ， 张！家口市国家建设【项目：跟踪审计实施办法 ！ 关于印发张】家口市国家》建设项目跟踪—。审计实施办法—的通知 】张政〔2009〕】41号？ ？ 各县、区人！民政府察北》、塞：北管理区管委—会，高新区管委会市直】属单位？市政府各部门 【 ：   ？  张？。家口市国家建设项目！跟，踪，。审计实施办》法已：经市政府同意现印发！给你们请结合工作实！际抓好贯《彻，落实 《二ＯＯ九年十—一月九日 — ？ ：第一章？ 总 则 【 ： ： 第：一条 为了加强】国家建设项》目的：审计监督《提高建设项目管【理水平和投资效【益根据中华人民【共和国审计》法、审计机关国家建！设项目？审计准则、河北【省国家建《设项目审计条例等】法律、法规结合我市！实际情况制定本办】法 《 》。。第二条 》本办法所称国家建】设项目？是指政府投资、其他！国有资产投资以【。及以政府投资—和其他国有资产投资！为主的建设项目 】    — 本办法所称国家建！。设项目跟踪审计是指！对，国，家，建设项目《的预算执行情况和】决算以及对国—家建设？项目的建设、勘察】、设计、施》工、监理《。。、采购、《供货、代建、咨询服！务等单位与国家【建设项目有关的【财务收支《的全过程审计监督】 】第三条 跟踪【审，计的目的是通—过对建？设项目的《跟踪审计及时—纠正或指出》项目建设《。过程中存在的问【题促进建设单位提高！建设项目的管理水平！完善各项内控制度及！管理：机制确保建设资金】合理、？合法使用提高投【资效益 第二【章 对《象和内容 》 第四条 ！ 依据“全面—审计：。突出重点《”的审？计工作方针对事后】审计难？。度大、社会关注、】群众：关心、？投资较大的重特【大，建设项？目作为跟踪审计【对象并列入》年度审计工作计【划 — 第五条 【 项目？的，建设：。单位为主要被—审计单位《依，照法定审计程序【对勘察、设计—、施工、监》理、采购和供货等单！位与国家建设项目有！。关的：财务收支情况进行】。审计监督不受审计管！辖范围的限》制 ！第，六条 被审计【单位：应依法？积极：配合审计《机关的工作》并，提供必要的工作【条件在项目建设过程！。中若有重大变更或】。。者有严重影响—工程：造价和工程质量【的事项时《建，设单位应《通知审计人员参加有！关，。会议了解有关处【理方案 《 第】七条： 国？家建设项目》跟踪：审计监？督的主要内容 】     （一）！审查项目建设程【序的执行情》。。况  【   （二）审查项！目实施的招标—。投标程？序及其？结果的合法性、有】效性 》     （—三）审查与项目有关！单位签订的合同是否！规范、？条款是否公允、与招！标，文件和投标》承诺是否一致在【。。。项目实施过程—中建设项目》有关单位是否认真】履行合同《条款：有，无违法分包》、转包工程》   —  ：（四）审查项目法】人注册？资金、项目》建设资金的来—源，及到位、落实情况建！设资金是否》专款专用 》 ？    （》五）审查各种规费】是否：按，规定及时缴纳；【减、免、缓缴的手续！是否完？。善是否符合有—关，规定   】。  （六）审查项目！概算执行情况—有无超出批》准概算？范围投资和》不按概算批复的规】定购置自用》固定资？产挤占或者虚列工程！成本   】  （七）审查建】设单：位管：理费的计取范围和】标准是否符》合有关？规定有无超出概【算控制金额；审【查，工程拆迁费用的真实！性、：合规性 —    《 ，（八）审《查工程？设，计变更、《施工现场签证手续是！否，合规、及时、完整、！真实 ？     （】九）：审查工程结算和工程！财务资料核对—。甲、：乙双方材料决—。。算，表材料价《差计算是否准确【、结算凭证是否合法！。     （！十）审查待摊投资的！真实性？、合法性工程建设配！套设施？费支出、贷款利息】。和资金占用费支出】是否真实其分摊【是否合？理，有无挤？占工程投资支出 ！ ：    （十一【。）审查建《安工程投资真实性】、合法性 】    《 （十二《。）对项目基建收入】、结余资金进行审计！ ？   《 ，。 （十三）对项目交！。付，使用资产进行审【计核：实交付？的资产是《否，真，实是否办理了验收手！续   【。  （？十四）对尾工工程进！行审计审《查建设单位预—留建设项《目未完工程投资【的真实？性和合？法性 ？     （十！五）开展项目—投资效益审计—依据有关经济、技】术、社会和》环境等指标对—项目投资决策的有】效，性、经？济的合理性进—行评价分析影响投资！效益的各种因素【 第三章 组织！和实施 】 第八条 【审，计机关根《据，跟踪审计工》作计划确定审计【组长、主审选—派审计人员组成审计！组可以聘请》。具有法定资格、资】。质的人员《和社会中介》机构：参与国家建》设项目跟踪》。审计工作必要时【以招标的方式确【。定审计？费用在建设》单位“待摊投资-社！会中介机构审—计费”中列支 【 》。 第九条 【审计机？关应当在实施审计】3日：前向主要《被，审计单位送达审【计通知书对》于与项目相关的其他！被审计单位或—实施审计前尚未【确定的被审计—单位可根据需—要或待确定被审计单！位，后在审计实》施阶段送达审计通知！书 》 ， ： 第十条 国家】建设项目跟踪审计】。一般分为定期审计】、定点审计、驻场审！计等：形式   】  将？项目过程划》分为若干阶》段进行的《跟踪审计为定期审】计；：对项目确定若—干重：点，环，节进行的跟》踪审计为定点—审计；？定期审计和定点审】计一般应有机结【合 》    驻场审计是！指审计？组，。。常驻：项目建设现场对工程！进行全程审计 ！。 》第十：一，条 审计组应建】立跟踪？。审计日？记，由审计？人员负责《记载组长或主审检查！及时记载《审，计时间、工作纪实】注重反映《量化成果同时审计人！员应当对审计工【。作中的重《要事项以《及审计人员的专业判！断进行记录编制工】作底稿审《计，组长应？。对工作底《稿进行复核 】 ， 第十二【条， 跟踪审计—实施阶段审》计组应？按照：“跟踪审计、分期报！告、迅速反》馈、及时《纠正”的原则针【。对发：现的问题《定期或不定期地提出！意见和建《议并出具审计结【。果 【 第十《三条 严格区【。分甲方？现，场代表、监》理、跟踪审》计，人员的职责跟—踪审计人员主要采】取参加相关会议、收！集相关资料》定期：或不定期的对—施工过程《。中涉及工程》造价：的真实？性进行抽查、对隐】蔽工程进行现场【踏勘以及对》甲方现场《代表和工《程监理？人员：履职情？况，进行监督《 】第十四条 审计组！跟踪审？计可：以按：以下方法实施 ！ ，。   ？ （一）前期准备阶！。。段，   —。     》 1积极了解项】目设计动态》关注设计《方案的经济合理性】重点加？强对设？计，概算及施《工预：算的审计监督从源头！上控制造价 】  ：      —。 2在项目拆迁阶！段，重点关？注评估结果的准【确性和补偿安置【费用确认的程序的】合法性 —   ？      3在！工程招标投标—阶段监？。督建：设项目？相关：单位的确定程序【重点是施工、—监理、供货单位的确！定；应？在招投标前对招投标！方式、文《件、评标办法、【工程量清单、信息】发布等？。方面进行《审计监督；列席开】标、评标等相关会】。议检查？投，票及结果的合法性】 《   ？。     4在工！程合同签订阶—段应在合《同形成初稿、尚未】签字：生效前审查合同具体！条款的合理》性、合法性》、全面性、有效性】对工程款的》结算方？式，、支付方式以及工】程质：量、工程《进度条？款进行审计监督重】点审查合同条款与】招投标文件是否【相符中标单位—投，标承：。诺是否得以体—现 ？。     （【二）：项目实施阶段— 《    《    1》应在跟踪审计实】施方：案中：。明，确，定，期审计的审计期限要！求被审计单位按照】审，。计组规定的时间和】方法报送分期—或汇总？。工程结算资料—审计组应按》跟踪审计实施方案要！求及：。时出具审计结—果   【      2】在要求被审计单【位上报工程结—算的同时必须附相】关的合同、》招标：文件：、协：议、会议纪要、设计！变更、？。签证、工程量计【算、单？价测算、工》料分析单等资料 ！  ？  ：     3【在项目实施阶—段应重点监督监【理单位履职情况【。强化：监理：的质量、进度、投资！控制职能并对监理的！工作进行定期或不定！。期的复核检查—    【  ：   ？4对于合同内的工！程，建设项目《相关单位已》完成工作《量按合？同约定支付工—程进度款审计组根据！项目特点分期对【合同内工程进—行审：计审计结果作—为甲乙双方调整【结算和竣工决算的】。依据 》      —  ： 5对于合同【外的工程《（包括？在施工过程中发生的！工程变更、额外工程！）建设单位必须严】格按程序《进行申报《、审批并书面说明】变更原因 》 ： ，     》 ，。  6对于主【要的隐蔽工程建设】单，。位应在？工程隐蔽之前告知】审计组审计组成员】。进行必要的检查【。重，点关注其真实性【以及是否按》设计规范《、，设计要求完成 ！    《    《 7对《。项目设备和材料采】。购进行审计既要审查！采，购方式是否合—。。理、合法、》合，规是否进行招—标或比价采购—。。；又要审查》。设备、材料的规格、！型号、数量与合同】要求是否《一致：；尤其？要关注特殊规格材】料、非标《设备的采购》情况    ！ （三）竣工决算】。阶段    ！     1工程！结束审计组应根【据已审计的》分期结算并结合【工程变更、其—他，调，整等：情况对单位工—程结算进行审计 ！        ！ 2重《点检查？建安工程投资的真】实、完？整、正确、合法性根！据，被审计？单，位提供的相关—。资料的真《实，性，。审，。查，竣工图？纸及相关《。资料的？真实性工程》价，。款结算与合同条款】是否一致以及—合同中关于工期、】质量等奖惩条款的实！际执行情况等 】     （四】）工：程财务？。审计    ！     1对建！设资金来源、到位、！使用情况账》户设置、《财务核算情》况内控制《度的建立和》执行情况进行全【面审计？或调查  】    《   2》对建设单《位付款情况进行【审计检查建》设，单位是否按合同进度！付款是否存在超付】或拖：欠工程款现象 】     —    3对建设！单，位采购的设备材料】的核算进行》审计主？要抽：查设备的《验收：、领用等手续是【否齐全设备供应【是，。否根：。据，工程进度《和需要 【        】。4审查竣》工决算编制是—否，及时：、正确、完》整检：查，。竣工决？算报表数据是否【真实各表间勾稽关系！是否正？确， ：第四：。章 责任追究 】 第十【五条 跟踪审计过！程，中，。对查出的一》般性问题督》促，单位纠？正；对有严》重违：反国家有关基本【建设程？序和国家财政—、财：。务，收支：。规定的审计机关【应当依据有关规定】及时：作出处？理，、，。处罚决定《 】第十六？。条 对被审计【单位违反国家有关基！本建设程序和国家财！政、财？务收支规定负有【责任的主管人员和】其它直接责任—人员审计机关认为】应当依法《。给予行政处》分，的应：当提出行政处—分建议；构成犯罪的！应当移？交司法机关追究刑事！责，任 — ？第十七条 被审计！单位法人或被追究责！任的：当事人？对审计机关所作出的！处罚决定《不服的可以》。依法申请复议和诉讼！ 第十八！。条 审计人员【滥用职权、徇私舞】弊和玩？忽职守构成犯罪【的依：法追究刑事责任【。；不构成犯罪的按】照有关规《定给予？行政：处分 第五章【 附 则 ！ ， 第十九条 【 本办法自发布之！日起执行 — ， 】。  ？ ，