？。 【 张家口市国家建设！项目跟踪审计实施办！法 关—于印：发张家？口市：国家建设项目跟【踪审计实施办法【的通：。知 张【政〔2？009〕41号【 ： 各县【、区人民政府察北、！塞北管理《区管委会高》新，区管委会《市，直属单位市政府各部！。门 》  ：  ：张家口市国家—建设项目跟踪审计实！施办法已《经市政府《同，意现印发给你—们请结合《。工，作实际抓好贯—彻落实 二ＯＯ九！年十一月九日 ！ 第一—章 总 —。则 ： 第一条 ！ ，为，了加强国家建设【项目的？审计监督《提高建设项目—管理水？平和投资效益根据中！华人民共和》国，审计法、审》计机关国家建—。设项目审计准则、】河，北省国家建设项目审！计，条例等法律、—法规结合我市实际】情况制？定本办法 】 第二条 ！。本办法所称国家建设！项目是指政府—投，资，。、其他国有》资产投资以及以政府！投资和其《他国有资《产投资为主的建设】。项目    ！ 本办？法所称国家》建设项目跟踪审计】是指：对国：家，建设项目的》预算执行情》况和决算以》及对国家建设项目】的建设、《勘，察、设计、施工【、监理、采购、【。供货、代《。建，、咨询服务等单位与！。国家：建，设项目有关的财务】收支的全过程—审计：监督 《 ： 《第三条 跟—踪审计的目的是【通，过对建设项目的【。跟踪审计及时纠正或！指出项目建设过【程中存在《的问题？促进建设《单位提高建设—项目：的管：理水平？完善各项内》控，制度：。及管理机《制确：保建设资《金合理、《合法使用《提高：投资效益 第二章！ 对象和内容 ！ 第四条【 ：依据“全面审—计，突出重点”的审计工！作方针对事后审【计难度大、社会关】注，、群众关心、投资较！大的重特大建设项】目作为跟踪审—计对象并列入—年，度审计工作计划 】。 》 ， 第五条 —项目的建设》单位为主要被—审计单位依照法【定审计程序对勘察】、设计、施工—、监理、采购—和供货等《单位：。。与国家建设项目有关！的，财务收？支情况进行审计监督！不受审计管辖范围】。的限：制 《 第六【条 ： 被审计《单位应依法积极配】合审计机《关，的工作？并提供必要的工【作条件在项》目建设过程》中若有重大变更或】者有严重影响—工程：造价和工程质量的事！项时：建设单位应通知【审计人员参加有【关会：议，了解有关处理方案】 —。 第七条 — 国家建设项—目跟踪审计监督【的主要内容 】  ：   （一）审【查项目建《设程序的执行—情况  】。   （二》）审查项目》实施的招标投标程】序及其结果的合法性！、，有效性 【  ：  （三）审—查与项目《有关单位签订的合同！是，否规范、条款是否】公允、？与招标文《件和投标承诺是【。否一致在项目实施过！程中建设项》目有：关单位是否》认真履行合同条款有！无违法分《包、转包工程 】     （【四）审查项》目法人注册资金、】项，目建设资金的—来源及到位、落实情！况建设资金是—否专：款专用  】   （五）审【查各种规费是否按】。规定及时缴纳—。；减、？免、缓缴的手—续是否完善是否符合！。有关规定 》 ？    （六）【审查项目概算执行】情况有无超出批准】概算：范围：。投，资和不按概算批复】的规定购置自用固定！资产挤占《或者：虚，列，工程成本 — ，    《 （七？）审查建设》单位管理费的—计取范围和标—准是否符合有关规】定有无超出概—算控：制，金额；审查》工程拆迁《费，用的真实性、合规性！   —  （八）审查工】程设：计变更、施》工现场？。签，证手续是否合规、】及时、完整、真【实 》    （九）审】查工程结算》和工程财务资料【核对甲、乙双方【材料：决算表材《料价差计《算是否准确、—结算凭证是否合法】     （！十）审查待摊投资的！真实性、合法性工】程建设？配套设施《费支出？、贷款利息和资金】占用费支《。出是否真实其—分摊是否合理—有无挤占工程—投资支出 】    （十一）审！查建：安工：。程，投资真实性、—合法性 【。     》（十：二）对项目基建【收入、结余资金【进行审计 —。     （】。十三）对《项目交付使用资产】进行审计核实—交付的资产是否真】实是否办理》了，。验收手续 【     》（十四）对尾工工】程，进行审计《审查建设单位—。预留：。建设项目未完工程】。投资的真实性—和合法性 》   》 ， （：十五）开展项目【投资效益审计依据有！关经济、技术、【社会和环《境等指标对项—目，投资决策的有—效性、经济的合【理性：。进行评？价分析影响投—资效益的各种因【。素 第三章 】组织：和实施 【 ： 第八条《 审计机》关根据？跟踪审计《工作：计划确定《审计组长《。、主审选派审计【人员组成审计组可】以聘请具有法—定资格、《资质的？人员和社会》中介：机构参与国》家建设项目跟踪审】计工作必要时以招标！的方式确定审计【费用在建设单位【“待摊？投资-社会中—介机构审计费”中列！。支 ！第九条 《 审：计机关应《当在实施《审计3日前向主要被！。审计单位送达审【计通知书对于与项目！相关的？其，他被审计单位—或实施审计前尚未确！定的被？审计单位可根—据需要？或待确定被审计单位！后在审计实》施阶段送《达审计通知书 】 ， 第十条】 国家建设项【目跟踪审计一般分】为定期审《计、：定点：审计、驻场审计等】形式 》     将项目过！程划分为若干阶段】进行的跟踪审计为】定期审计；》对项目？确定若干重》点环节进行的跟踪】审，。计为定点审计—；定期审计和定【点审计一般应有【机结合  】   驻《场审计是指审计组常！驻项目建《设现场对工》程进行全程审—计 》 ？ 第十一《条 审计组应建】立跟踪审计日记由】审，计，人员负责记载组长】。或主审检查及—时记载审《。计时：间、工作纪实注【重，反映：量化成果同时审计人！员应当对《审计：。工作中的重要—事项以及审计人【员的专业判断进【行，记录编制工作底稿】审计组长应对工作底！稿进行复核 —。 ？ ？ 第十二条 【跟踪审计《实施阶段审计组应】按照“跟踪》审计、分期报告【、迅速反馈》。、，。及时纠正”的—原则针对《发现的问《题定期或不》定，期地提出意见和【建议并出具审计结果！ 《。 第》十三条 》严格区分甲》方现场代表》、，监理、跟踪》。审计人员的职责跟】踪审计人员》主要：采取参加相关会议、！收集相关资料定期】或不定期的》。对施工过程》中涉及工程造—价的真实性进行抽查！。、对：隐蔽工程进行—。现场踏勘以及—对，甲方现场代表和工】程监理人《员履职情况》进行监督 》 ： ， 第十—四条 《审计组跟踪审计可】以按以下方》法实施 —    《 （一）前期准【备阶段  】  ：  ：   ？1积极了》解项目设计动态关注！。设计方案的经济【合，理，性，重点加？强对设计概算及施】工预算的审计监督从！源头：上控制造价 —     【    2在【。项目拆迁阶段重点关！注评估？结果的准确性和【补，偿安置费用》确认的程序的合法性！     】    3—在工程招标投标阶】段监督建设项目相】。关单位？的确定程序重点是施！工、监理、供—货单位的确定；【应在招投标前对【招投标方式、文【件、评标办法、工】程量清单、信息发】布，等，方面进行审》计监督；《列席开标、评—标等：相关会议《检，查投票？及结：果的合法《性   【 ，     4【在工程合同》签订阶段应》在合同形《成，。初稿、尚未签—字生效前《审查合同具体—条款：的，合理性、合法性、】全，面性、有效性对【工程：款的结算方式、【。支，付方式以《及工程质量、工程】进度条款进行审计监！督重点审查合—同条款与招投标文件！是否相？符中标单位投标承诺！。是否得以体现 】 ，     （二【）项目实《施阶段 《  《 ，      1应！在跟踪审计实—施方案？。中明确？定期审计的审—计期限要求被—审，计单位按《照审计组《规定的时间和方法】报送分期《或汇总工程》结算资料审》计组应按跟》踪审：计实施方《案要：。求及时出具审计结果！     】 ，。   2在—要，求被审计单》。位上：报工程结算》的同时必须附—相关：的合同、招标文件】、协议、会议—纪要、设计变更【、，签，证、工程量计算、】单价测算、工料【分析单等资料 【   》      3】在项目实施阶—段应重点《监督：。监理单位履职情况强！化监理的《质量、进度》、投资？控制职能并对监理】的工作？进行：定期或不《定期的复核》检查 ？     【    4》对于合同内—的工程建设项目相关！单位已完成工作【量按合同约》定支付？工程进度款审—计组根据项目特【点，。分期对合同内工【程进行审计审计【结果作？为甲乙双《方调整？结算和竣工决算【的依据 》   《。 ，     5【对于合同外的工程】（包括在施工—过，程，中发生的《工程变更、额外工】程）建设单位—必须严？。格按程？序，进行申报《、审批？并书面说明》变更：原因  【       6！对于主要的隐蔽工程！建设单位《。应在工程隐蔽—。之前告知审计组审计！组成：员进行必要的—检，查重点关注其真实性！以及是否《按设计规范、—设计要求完成 【       ！  7《对，。项目设备和材料【采购进行审计既要审！查采购方式是否【合理、合法、—合，规是否进行》招标或比价采购；又！要审查？设，备、材料的规—格、型号、》数量与？。合同要求是否一致】；，尤其要关注特殊规格！材料、非标》设备的采购》情况 —。。    （三）【竣工决算阶段—      ！   1《工：程结束审计组应根据！已审：计的分期结算并【结合工？程变更、《其他调整等情况【对单：位工程？结算进行审计 【 ：。   ？      2】重点检查建安工程投！资，的真：实、完整、正确、】合法性？根据被审计单—位提：供，。的相关？资料的真实性—审，查竣工图《纸及相关资料的【。真实性工程价款结算！。与合：同条款是否一致【以，及合同中关于工期】、质量等奖》惩条款的实际执【行情况等 —     （四】）工：程财务审计 】 ，      — ， 1对建设资金】来源、到位、使用情！况，账户设置、财—务核算情况内控【制度的建立和执行情！况进行全面审计【或调查  】   ？  ：  ：。2对建设单位付】款情况进行审计检】。查，。建设单位是否按合同！进，度付款？是否存在超付—。或拖：欠，。工程款？现象 《     —。。    3对建】设，单位采购《的设备材料的核算】进行审计主》要抽查设备的验【收、领用等手续是否！齐全设备供应是【。。否根：据，工程进度和需要 ！    》     4审查！竣工决算编制是【否及时、正确—、完整检查竣工决】算报表数据》是否真实各表间【勾稽：关系是否正确 第！四章 责任追究 ！ ？ 第十《五条 跟踪审计】过程中对查出—。的一般性问》题督促？单位纠正；》对，有严重违反国家有】关基：本建设程《。序和国家财》。政、财？务收支？规，定的：审计机关应当依据】有，关，规定及时作》。出处理、处罚决【定， ？ 第十【六条 对》被，审计单？位违反国家有关基】本建设程序和国家财！政、：财，务收支？规定负有责任—的，主管人员和其它直接！责任：人员审计机关认【为应当依法》。给予行？政处分的应当—。提出行政处分建议】；，构成犯罪的应—当移交司《法机：关追究刑事》责任 ！。 第十七条 【被，审计单位法人或被追！究责任的当事人【对审计机关所作出的！处罚决定不服的可】以依：法申请复议和—诉讼 第！。十八条 《 审计人《员滥用职权》、徇私舞弊和玩忽】职守构成《犯罪的依法追—究刑事责任；—不构：成犯：。。罪的按照有》。关，规定给予《行政处分 —第五：章，。。 附 则 】 第十九【条 本办法自发！布之日起执行 】 《   ！