— 张家【口，市国家建《设项目跟《踪审：计实施办法》 关于印【发张家口市国—家，建，设项目跟《踪审计实施办—法的通知 — 张政〔2【009〕41号 】 《 ， 各：县、区人《民政府察北、—塞北管理区管—委，会高新区管委会【市直：属单：位市政府各部门【。    【 张家？口市国家建设项目跟！。踪审计实《施办：法已经市《。政府同意现印发【给你们请结》合工作实际抓好贯】彻落实 二—。ＯＯ九？年，十一月九日 】 第一章 ！总 则《。 第一条！ 为了《加，强国：家建设项目的审计监！督，提高建设项目—管理水平和投资效益！。根据中华人民—共和国审《计，法、：审计机关《国家建设项》。目审计？准，则，、河北省国家建设项！目审计条《例等：法律、法规结合【。我市实际情况制定】本办法？ — 第？二条 ？ 本办法所》称国家？建设项目是指政【府投资、其他国有】资，产投资以及以政府】投资和其他》国有资产投》。。资为主的建设项目】     】本办：法所称国《家建设？项目跟？踪审计是《指对国家建》设，项目的预算》执行：情况和决算以及【对国家建设项—目的建设、勘察【、设计、《施工、监理、—采购、供货、代【建、咨询服务等【。单位与国《家建设项目有—关的财务《收支：的全过程审》计监督 》 ？ 第三条— ：。跟踪审计的目—的是通过对建设项目！的跟踪审《计及时？纠，正或：指，出，项目建设过程中【存在的？问题促进建设单【位提高建《设项目的管理水【平完善各《项内控制度及管【理，机制确保建设资【金合理、合法—。使用提高《投资效益《。 第二章 对】象和内容 》 第—四条 ？ 依据？“全面审计》突出重点”的—审计工作方针对事后！。审计难度大、—社，会关注、群》众关心、投》资较大的重特—大建设项目作为【跟踪审计《对象并列《入年度审《计工作？计划 《 第五条！ 项？目的：建设单位为主要被审！计单位依照法定审】。计程序对《勘察、设《计、施工、监理、】采购和供货等—单位与国家》建设项目有关的财】务收支情况进—行审计监督》。不受审计管辖范围的！限制 【 第六条 【 被审计单位应依法！积极配合审》计机关的工》作并提供必要的【工作：条，件在：项目：建设过程中若有重大！变，更或者？有严：重影：响工程造价和—。。。工程质量的》事项：时建设单位应—通知审计人》员参加？。有关：会，议了解有《关，处理：方案 】 第七条 国家！建设项目跟踪—审计监督的主要内】容   【  （一）审—查项目建设》程序的执行情况 】     （！二）：审，查，项目实施的招标【投标程序及其—结，果的合？。法性、有效》性 《     （三）审！查与项目有关单位】签订的合同》是否规范《、条款是否》公允、与招标—文，件和：投标承诺是》否一致在《项目实？施过程中建设—项目有关单位是否】认真履行合同条款有！。无违法？分包、转包工程 ！    》 （四）《审查项目法》人注册资金》、，项目：。建设资金的来源及】到位、？。落实情况建设资金是！否专款专用 】  ：   （五）审【查，各种规费是》。否，按规定及《时缴纳？；减、免《、，缓，缴的手续是》否完善？是否符合有关规定 ！ ？    （六—）审查项目》概算：执，行情况有无超—出批准？概，算范围投资和不按】概算批复的规—。定购置自用固定资】产挤占或者虚列工】程成本 —     》（七）审查建—设，单位管理费的—计取：范围和？标准是？否符合有关规定【有，无，超出概算控制金【额；审查工程拆迁】费用的真实性—。、合规性《 《  ：  （八）审查工程！设，计，变更、施工现场签】证手续是《否合规？、，及时、完整、真实】 ：    》。 （九）审查工程结！算和工程《财务资料核》对，甲、乙？双方材料决算表【材料价差计算是【否准确、结算凭证】是否合法  ！   （十》）审查？待摊投资的真实性、！合法性工程》建设配套设施—费支出、《贷款利息《和资金占《用费支？。出是否？真实其分摊是—否合理有《无挤占？。工程投资支出—   —  （十一）审【。查建：。安工程投资真实【性、合法性 ！     （十二】）对：项目基建收入、【结余资金进行审【计 —    （十—三）对项目》交付使用资产进行】审计：核实交付的》资产是否《真实是否办理—了验收手续》 ，    — ，。（十四）对尾工工程！进行审计审查—建设单位预》留，建设：项目未完《工程投资的》真，实性和合《法性 》     （—十五）开展项目投资！效益审计依据—有关经济、技—术、社会和环境等指！标对项目投资决策】的有效？性，、经济？的合理性进行评价】分析影响投资效【益的各种因素 【 第三章 组织】和实施 【 ：。。 第八条 审计机！关根据跟踪审—计工作计《划确定审计》。组长、主审选—。派审计？人员组成《审，计组可以聘请具有】法定资格、》资质的人员和社会】中介：机构参与国》家，建，设项目跟踪审计工】作必要时以招标的】方式确定审》计费用在建设单位“！待摊投资-》社会中介机构审计】费”：。中列支？ ： ： ， 第九条 【 审计机关应当【在实施审计3日前】向，主要被？审计单位送》达审计通《知书对于与项目相关！的其他被审计单位或！实施审计前尚—未确定？的被审计单位—可根：据需要或待》确定被审计单—位后在审计》实施阶段送》达审计通《知书 — ， 第十条— 国家建设项【目跟踪审计一般分为！定期审计《、定点审计》。、驻场审《计等形式 】  ：  将项《目过程划分为若【干阶段？进行的跟踪审计【为，定期审计；对—项目确定《若干重点环节进行的！跟踪审？计为定点审》计；定期审计和【。定，点，审计：一般应有《机结合   ！  驻场审计是【指审计组常驻项目建！设，现场对工程进—行全程审《计 】 第十一条 — ，审计组应建》立跟踪审计日记由审！计人员负责记载组】长或主审《检查及时记载—审计：时，间、工作纪实—注重反映量化—成果同时审》计人员应当对审计工！作中的重要事项以及！审计人员的专业判】。断进行记录编制工】作底：稿审计组长应—对，工作底稿进行复核】 】。第十二条《 跟踪审计—实施阶段审计—组应按照“跟踪审计！、分期报告》、迅速？反馈、及《时纠正”的原—则针对发现的—。问题定期或不定期】地提出意见和—建议并出具审—计结果 — 第—十三条 》严格区分《甲方现场代表、【监理、？跟踪审计人》员的职责《跟踪审计人》员主要采取参—加相关？会议、收《集，相关资料定期—或，不定期的对施工过】。程中：。涉及工程造价的【。。真实性？进行：抽查、对《隐，蔽工程进行现场踏】勘以及对甲方—现场代表和工程监理！。人员履职《。情况：进，行监督 《 ， 第【十，四条 《审计组跟踪》审计：可以按以下方—法实施   ！。  ：（一）前《期准备阶《段   【   ？   1积极【了解项目设》计动态关注设计【方案的经济合理性】重点加强对设计概算！及施工预算》的审计监督》从源头？上控制？造价    ！     2—在项目拆》迁阶段重点关注评估！结果的准《确性和补《偿，安置：费，用确认的程序的合法！性，      ！ ，  3在工程招】标投标阶段监督建】设项目相《关单位的《确定程序《重，点是施？工、监理、供货单位！。的确定；应在—。招投标？前，对招投标《方式、文件、—评标：办法、？工程量清单》、信息发布等方面】进行审计监督；列】席开标、《评，标等相关会议检查】。投票及？结，果的合法性》     】。   ？ 4在工》程合同签订》阶段应在《合同形成初稿—、尚未签字生效【前审查合同具体条款！的合理？性、合法《性，、全面性《。、有效？性对工程款的结算方！式、支付方式以及工！程质量、《工程进度条款—进行：审计监督重点审查合！同条款与招》。投标文件是否相符】中标单？位投标？。承诺是否得以体【现   【  （二）项目实施！阶段 《 ，   ？      —1应在《跟踪审计实施方案】中明确定期审计【的，审计期限《要求被审计单位按】照审计组规》定的时间和方法【报送分期或汇—总工程结算资料审计！组应按跟踪审计实施！方案要求《及时出具《审计结果 【。 ，        】2在要求》被审计单位上—报工程结算的同时】必须附相关》的合同？。、招标文《件，、协：议、会？议纪要、设计变更】、签证、工程量计算！。、单价测算、工料】分析：单等资料 【       【  3在项—目实施阶《段应：重点监督监理单位】。履职情况强化监【理的质量、进度【、，投资控制职能并对】。监理的工作进行定】期或不定期的复核】检查   】  ：    4对【于合同内的》。工程建设项目相关单！位已完成《工作量按《。。合同约定支付工程】进度：款审计组根据项目特！点分：期对合同内》工程进行审计—审计结果作为甲【乙双方调整结—。算和竣工决算—的依据 —      — ，  5对》于合同外的工程（包！。括在施工过》程中发生的工程变更！、，额外工程《）建设单《位必须严格按程序进！行申报、审批—并书面？说明变？。更，原因 《        ！ 6对于主要的隐！蔽工程建设单位应】在工程？隐蔽之前告知审【计组审计组》成员进行必要—。的检查重点关注其】真实性以及是否【按设：。计规范？、设：。计，要，求完：成， ：    》     7对项！目设备和《材料采购进》行审计？既要审查采购—方式是否合理—、合法、合规是否进！行招标或比》价采购；又要—审查设备、材料的】规格、型号》、数量与合》同要求？是否一致；尤—其，要关注特殊规格材】料、非？标设备的采购情况 ！    — （三）竣工决算】阶段   】 ，     1【工程结束审计组【。。应，根据已审计的分期结！算并结合《工，程，变更、其他调整等情！况对单位工程结算进！行审计   ！。     》 2：重点检查建安工程！。投资的真实、完整】、正确、合法—性根据被《审计：单位提供的相关资料！的真实性审查竣【工图纸及相》。关资料的真实—性工程价款结算与】合同：条款是否一致以及】合同：中关于工《期、质？量等奖惩条款的【实际执行情况等 】    — （四）工程财【务审：计 》    《    1对建设！资，金来源、到》位、使用情况账【户设置、财》务核算情况》内控制度《的建立和执行—情况进行全面—审计或调查》 《        】2对建设单位付】款，情况进？行审计检查建设单位！是否按合同进度付】。款是否存在》。超付或拖欠》。工，程款现？象    】     》3对建设单—位，采，购的设备材料的核】算进行审计》主要抽查设备—的验收、领》用等手续《是否齐全设备供【应是否？根据工程进度和【需要： ，       ！  4审查—。竣工：决算编制是否及【时、正确《、完整？检查竣工决算—报，表数据？是否真实各表间勾】稽关系是否正确 】 第四章 责【任追究 【 第十五》条 跟踪审计过】程中对查出的一般性！问题督促单位纠正；！对，有严重违反国家有】。关基本建设程序和国！家财：政、财务《收支规定的审计【。机关应当依据有【关规定？及时作？出处理、《。处，罚决定 》 第十】六条 对》被审计？单位违反国》家有关基本建设程】序和国家《财政、财务收支规定！负有责任的》主管人员和其它直】接责任人《员审计机关认为应】当依法？。给予行政处分的【应当提出行政处分】建议；构成犯罪的应！当移交司法》机关追究刑事责【任 《 》第十七？。。条 被《审计单位法人—或被追究《责任的当事人—对审计机关所—作出的处罚决定不服！的可：以依法申请复—议和诉？讼 【第十：八条 审计人员】滥用：职，权、徇？。私舞弊和《玩忽：职守构？成犯：罪的依法《追究刑？事，责任；不构成犯【罪的按？照有关规定给予行】政处分 《 第五章 附 】 则 — 第十九》条 本办—法，自发布之日起执行】 》   ！ ，