— 》张家口市国》家建设项目跟踪审】计实施办法 【 关于印发—张家口？市国家？建设项目《跟踪审计实施办【法，的通知 《 ， ？张政〔200—9〕41号 【 ： ？各县、？区人民？政府察？北、：塞北：管理区管委》会高新区《管委会市直属单位】市政府？各部：门 》    《张家口市国家建设项！目跟踪审计实施办法！已，经市政府同意现印发！给你们请结合工【作实：际抓好贯《。彻落实？ 二Ｏ《Ｏ九年十一月九【日 】第一章 总 】则 第一！条 为了加强国家！建设：项目的审计监—督提高建设项—目管理水平》和投资效《益，根据中华人》民共：和，。国审计法《、审计？。机关国家《建设项目审计准则、！河北省？国，家建设项目审计【条例等法律、法规结！合我市实际情况制】定本：办法： ： —第二条 《 本：办，。法所称国家建设项目！是指政府投资—、其他国有》资产投？资以：及以政府投资—和其：他，国有资产投资为【主的建设项目—。 ：  ？   本办法—。所称国家建设项目跟！踪审：计是指对国家建设项！目的预算《执行情况和决—算以及对《国，家建设项目的—。建设、勘察、设计】、，施工、监理、采【购、供货、代建、咨！询服务等《。单，位，。与国家建设》项目有？关的财务收》支的全过《程，。审计监？督 ： 【第三条 》跟踪审计《的目的是通过—对建设项目的跟【踪审计及《时纠正或指出—项目：建设：过程中？存在的问《题促进建设单位提】高建设项《目的管理水平—完善各项内控制【度及管理机制确保建！设资金合理》、合法使用》。提高投资效益 】第二：章 对象和内【容 【第四条 》依据“全面审计突出！重点：”的审计工作方针】对事：后审计难《度大、社《会，关注、群众关心、】。投资较大《的重特大建设—项目作为跟》踪，审计对？象，并列入年度审计【工，作计划 — ， 第五—条 项目的—建设单？位为主要被》审计单位依照法定】审计程序对》勘察、设计》、施工、监理、采购！和供货等单》。位与国家《建设项目有关的财务！收支情况进行审计监！督不受审计管辖范】围的限制 】 第六条【 被审计》单位应依法》积极配？合审计机关的工【作并提供必要的【工，作条件在项目—建设过程中若有【。重大变更或者有严重！影响：工程造价和工程【质，量的事？项时建？设单位应通知审【计人员参加》有关会议了》。解有关处理方案 】 — 第七条 —国家建设项目跟踪审！计监督的主要—内容    ！ （一）审》查项目建设》程序的执行情况 】  》   （《二）审查项目实【施的招标投标—程序：及其结果的》合法性、有》效，性   【  （三）审查与项！目有关单《位签订的《。合同是否规》范、条款《是否公允、与招标文！件和投？标承诺是否一致【在项目实施过程【中建：设项目有关单—位是否认真履行【合同条？款有无违《法分包、转包工【程     ！（，四）审查项目法人】注册资金、项—目建设资金的—来源及到位、落实】情况：建设资金是否—专款专用 】 ，   （五）—审查：各种规费是》否按规定及》时缴纳；减、—免、缓缴的手续是】否完：。善是否符合有—关，规定 —    （六）审】。查项：。目概算？执，行情况有无超出【批准概？算，范围投资和不按概】。算批：复的规定购置自用固！定资：产挤占或《者虚列工程成—本 》。。 ，   （七）审查】建，设单位管《理费的计取范围【和标准是否符—合有关规定有无【超出：概，算控制？金额；审《查工程拆迁费—用的真实性、合【规性 ？ ， ， ，    （八—）审查工程》设计变？更、施工现场—签证手续《是否：合规、及时、完【整、真？实  —   （九）审查工！程结算和工程—财务：资，料，核对甲、乙双方【材料决算表材料价差！计算是否准》确、结算凭证是否合！法   【  （十）审查【待摊投资的》真实性、《合法性？工程建设配》套设施费支出、贷款！利息和资金占—用费支出是否真实其！分摊是否合理有【无，挤占工？程投资支出 ！    （十一【），审查建？。安工程投资真实性、！合法性 【    《 （十二）对项【目基建收入》、结余资《。金，进行审计 【 ，。。  ：   （十三—）对项目交付使【用，资产进行《审计核实《交付的？资产是否真》实是：否办：理了验收手续 】     （【十四）对尾工工程】进行：审计审查建设单位预！留，建设：。项目未完工程投资】。的真实性和合法性】。     】（十：五，），开，展项：目投资效《益审：计依据有关经—济、技？术、社会和环境等】指标对项目投—资决策的有效性【。、经济的《合理：性进行评价》分析影？响投资效益的各种】因素 第三章 】 组织和实施 】 第八【条 审计机关根据！跟踪审计工作—计划确定审计组长、！主审选？派审计人《员组成审计组可以聘！请具有法定资格、】资质的人员和—社会：。中，介，机构参与国家建设】项目跟踪审》计工作必要时以招标！的方：式确：。。定审计费用在建设单！位“待摊投》资-社会《中介机构审计费”】中，列支 》 第九条 ！ 审计机关应当【。在实施审计》3日前向主》要被：。审计：。单位：送达审计《通知：书对于与项目相关】的其他被审计单位】或实施审计》前尚未？确定的被审计单位可！根，据需要或待确定被】审计单位《后在审计实》施，阶段送达审计通知】书 ： ？。 第十条【 国家建设项【目跟踪审计一般分】为，定期审计、》定点审计、驻场审】计等形式 【     将项【目过程划分》为，若干阶段进行的【跟，踪审计为定期—审计；对项目确【定，若干重点环节进行的！跟踪审计为定点审】计；：定期审计《和定点审计一般应有！机结合 《 ：    《 驻场审计》是指审计组常—驻项：目建设现场对工程进！行全程审计 【 第十一！条 审计组应【建立跟踪审计日记】由审计人员负责记】载组：长或主审检》查及时记《载审：计时间？、工作纪实注重反映！量化成果同时审【计人员应当对—审计工作《。中的：重要事？项以及审计》人员的专业判断进】行记录编《。制工：作底稿审计组—长应对？工作底稿进行—复核 】 第？十二条 跟—踪审计实《施阶段？审计组？应按照“跟》踪审：计、分期报告、迅】。速反馈、及时纠正】”的原则针对发【现的问？题定期或不定期地提！出意见和建议并出具！审，计结果？ 第！十三条 》严格区分甲方现场】代表、监理》、跟踪审计人员【的职责跟踪》审计人？员主要采取参加相关！会，议、收集相关资料定！期或不定期的对施】工过程中涉及工程】造价的真实性进行抽！查、对隐《蔽工：程进行现《场踏：。勘以及对甲方现场代！表和工程监理人员】。履职情况进行监督 ！。 《 第《十四条 审计组】跟踪审计《可，以按以下方》。法实施 —     （一）】前期：准备阶段 【   ？ ，     》。。1积极了解项【目设：计动态关《注，设计方？案的经济合理性【重点加强《对设计概算及施工预！算的审计监》督从源头上控—制造价？。      ！。  ： 2？在项目拆迁阶段重点！关注评估结》果的准确《。性和补偿安置费用确！。认的：程序的合《。法性 ？       ！  3在》工，。程，招标投标阶段监督建！设，项目相关单位的确定！程，序重点是施工—、监理、供》货单位的确定；【应在招投标前对【招投标方式、文【。件、评标办法、工程！量清单、信息发布】等方面进行》审计：监督；列席开标、评！标等相关会议—检查投票及结果的】合法性   ！    《  4？在工程合同—。。。签订阶段应在合【同形成初稿、尚未签！。字，生效前审查合同具体！条款的合理性、【合法性、全面性、有！效性对工程款的【结算方式《、支付方式》以及工程《质量、工程进度条】款进行审计监督重点！审查合同条款与招】投标文件是否—相符中标单位投【标承：诺是否得以体现【    【。。 ，（二）项目实施【阶段： ，    —。     》1应在跟踪—审计实施方案—中明确定期》审计的审计期限要】求，被审计单位按照审】计组规？定的时间和方—法报送分《期或汇总工程—结算资料审计组【应按跟踪审计实施方！案，要，求及时？。出具审计结果 【。     【    2在要求！被审计？单位上报工程—结，算的同时必须附相】关的合？。。同、招标文》件、：协议、会议纪要、】设计变更、签证、工！程量计？算、单价测算、【工料分？析，单等资料 】        3！在项目实》施阶段应重点监【。督监理单位》履职情况强化监理的！质量：、进度、投资—。控制职能并对监【理的工作进行定期】或不定期的复核检查！     】    4—对于合同《。内的工程建设项目相！。关，。单位已完成》工作量按合同约【定支付工《。程进度款审计组根】据项目特点分期对】合同内工《程进行审计审—计结果作为甲—乙双方？调，整结算和竣工决【。算的依据 》。 ， ：      —  5《对于合同《外的工？程（包括在》施工过程中发生【的工程变更》、，额，外工程）建设单【位必须严格》按程序？进行申报、审批并书！面说明变《更原因 【 ，。  ：  ： ，  6对于—主要：的隐蔽工程建—设单位应《在工程隐蔽之—前告知审计组审计组！成员进行必要的【检查重点关注—其，真实性以及是否按设！计规：范、设计要求—完成：    【  ：   7》对项目设备和—材料采购进行—审计既要审查采购方！式是否合理、合法、！合规是否进行招标】或比价采购；又要审！查设备、材料的【规，格、型号、数量与】合同要？求是否一致；尤【其要关注特殊规格材！料、非标《设备的采购》情况    ！ （三？）竣工决算阶段【。   —    《  1工程结束】审计组应根据已审计！的分期结算并结【合工程变更》。、其他调整等情况对！。单位：工程结算《进行审计  ！ ， ， ， ，   2《重点检《查建：安工程？投资：的真实、完整、【正确、合法》性根据被审》计单位提供的—相关资？料的：真实性审查竣工【图，纸及相关资》料的真实性工程价款！结算与合同条款是否！一致以及合同中关于！工，期，、质量等奖惩条款】的实际执行情况【等  —   （四）工程】财务审计《      ！   1对建设资！金来源、到位、使】用情况账《户设置、财务—核算情况内控制度的！建，立和执行情》况进行全面审计【或调：。查 《。   ？      2】对建设单位付款情】况进行审计检查建设！单位：是否按？合同进度《付款是？否存：在超付或拖欠工【程款现象 》 ：     》    3对建设！单位采购的设备材料！的核算进行审计主要！抽查设？备的验收《、领用等手续是否】齐全设备供应—是否根据工程进度】和需要 《 ？        】。4审查竣工决算】编制是否及时、【正，确、完整检查—竣工决算报表数据是！否真实各表间勾稽关！系是否正《确 第四》章 责任追究 ！ 第》十五条？ 跟？踪审计过程中对查】出的一般《性问题？督促单？。位纠正；对有—严，重违反？国家：有，关基本建设程序和国！家财：政、财务收》支规定的《审计机关应当依据】有关：规定及时作出处【理，、处罚决定 ！ 第》十六条 对被审计！单位违反国家有关基！本建设程《序和国家财政—、财务？收支规定负有—责任的？主管人员和其它直】。接责任人员审—计机关认为应—当依法？给予行政处分—的应当提出行—政处分建《议；构成犯罪的应当！移交司法《机关：追究刑事责任 【 【第，十七条 》被审计单位法人【或被追究责任的【当事人对审计机【关所作出的处罚决】。定不服的《可，以，依法申请复议和【诉讼 【 第十八条》 审计人员滥【用职权？、徇私舞弊和玩忽职！。守构成犯罪的依【。法追究刑《事责任？；不：构成：犯罪的按照》有关规定给》予行政处分》 第五章 — 附 则 ！。 第十九条 】 本办法自发布之】日起执行 》 ？ ： ？  ？ ， ：