。 】 张家口市【国家建？设项目跟踪审计【实施办法 关！于印发张家口市国家！建设项目跟》。踪审计？实施办法的通知 ！ ， ， 张政〔20—。09〕？41：。号 【。 各县？、区人民政府察北】、塞北管理区—管委会高《新区管委会》市直：属单位市政》府各部门  ！   张家口市国家！建设项目跟》踪审：计实施办法已—经市政府同意现【印发：给，你，。们请结？合工作实际》抓好贯？彻落实 二Ｏ【Ｏ九：年十一月《九日 】 ，第一章？ ， 总 则 【 第一—条 为了加—强国家建设项—目的审计《监督提高建》设项目管理水平和投！资效益根据中华人民！共，和，国审计？法、审计机关国【家建设项目》审计准则《。、河北省国家—建设项目《审，计条例？等法律、《法规结合我市实际情！况制定本《办法 】 ：第二条 本办法】所称国家《建设项目《是指：。政府投资《、其他国有资产投】资以及？以，政，府投资和其他国【有资：产投资？为主的建设项目 ！     本【办，法所称国家建设【项目跟？踪审计是指对国家建！。设项目的预算执【行情况和决算—。以及对国家建设项】目的建设、勘察【、设计、施工—、监理、采购、供货！、代建、咨询服【务等单位与国家【建设项目有关的财】务，收支：的全过程审计监督】 ？ 第三【。。条 跟踪审—计的目的是通过对】建设项目的跟踪【审计：。及时纠正或》指出项目《建设过程中存—在的问题促进建【设单：位提高建设》项目的？管理：水平完善各项内【控制度及管理—机制确保《建设资金合理、【合法使用提》高，投资效？益 第二章— 对象《和内容 《 《 ，第四条 》依据：“全面审计突出重点！”的审计工》作方针对《。事，后审计难度大、【。。社会关注《、，群众关心、投资【较大的重特大—。建设项目作为—跟，。踪审计？对象并？列入年？度审计工作》计，划 》 第五条【。 项目的建设【单位为主要被—审计单位依照—法定审计《程序：对勘察、《设计、？施，工、监理《、采：购和供货等》单，位与：国家：建设项目《有关的财务收—支情：况进行审计监—督，不受审？。计管辖范围的限制】 ， 【第六条 《 被审计《。。单位应依法积极【。配，合审计机《关的工作并提供必】要的工作《条件：在项目建设》。过程中若有重—大变更或者有严重】。影响工程造价和工】程质量的事》项，时建设单位应通【知，。审计人员参加有【关，会议了解有关处理方！案 【 ：第七条 《 国家？建设项目《跟踪审计监督的主要！内容   】  （一《）审查项目建设程】序的执行情况 ！     （【二）审？查项：目实施？的招标投《标，。程序：及其结果的合法性】、有效性  ！   （三）审查】与项目有关》单位签订的》合同是否规范、条】。款是否公《允、与招《标文件和投标承【诺是否？一致在项目实—施过程？中建设项目有关【单位是否认真履行】。。合同条款有无违【法分包、转包—。工程 ？  《   （《。四，）审查项目法—。人注册资金、项【目建设资金》的，来源及到位、落【实情况建设资—。金是否专款专用【     】（，。五，）审查各种规—费是否按规定—及时：缴纳；减、免、缓缴！的手续是否》完，善，是否：符合有关规》。定 《 ，   ？ （六）审查项【目概算执行》。情况有无超出批准概！算范围投《资和不按概》算批复的规定购置】自用固定《资产挤占或者虚列工！程成本 【   ？ （七）审查建设】单位：。管理费的计取范【围和标准是否—符合有关规定—有无超出概算控制】金额；审查工程【拆迁费用的真实性、！合规性   ！。。  （八）审查工】程设计？变更、施工现场签证！手续：是否合规、及时、完！整、真实  ！。。  ： （九？）审查工程结算和】工程财务资料核对甲！。。、乙双方材料决算】表材料价《差计算是否》准确：、结算凭证是否【合法  【   （十）审查】待摊投资的真实性】、，合法：性，工程建？设配套设施费—支出、贷款利息和资！金，占用费支出是否【真实：其分摊是《否合理有无挤占【工程投资支》出 ：   》  （十一》）审：查建安工程投资真实！性、合法《性    ！ （十二）对项【目，基建收入《、结余资《。金进行审计 —   —  （十三）对【项目交付《使，用资产进行审计【核，实交：付，的资产是否真实是否！办理：了验收手续 — ，    》 （十？。四）对尾工工程进】行审计审《查，建设单位《预留：建设项目未》完工程投资的真【实性和？合法性  】   ？（十五？）开：展项目投资效益审】。计依据有关经济【、技术、社会—和环境等指标对【。项目投资决策—的有效性、经济的合！理，性进行评价分析【影响投资效益—的各种因《素 ： 第三章《 组？织和：实施： 第】八，条 ？审，计机关根据跟踪审】计工作计划确定审计！组长、主审选—派审：计人员组成审计组可！以聘请具有法定资】。格、资质的人员和】社会中介《机构参与国》家建设项目跟踪审】计工作？必要时以招标的方式！确定审计《。费用：在建设单位“—待摊投资-社会中介！。机构审计费”中列】支 ？ 第九条！ ， 审计机关应当在】实施审计3日前【向主：要被审计单位送达】审计：通知书对《。。于，与项目相关的其他被！审，。计，。单位或？实施审计前尚未【确定：的被审计单》位，可根据需要或—待，确定被审计单位后】。在审：计实施阶段送达审计！通知：。书 — 第十条 国！。家建设项《目跟踪审计一般分】为定期审计、定点审！计、驻场审计等形】式    】 将项目过》程划分为若干阶【段进行的跟踪审计为！定期审计；对项目】确定若？干重点环《节进行的跟》踪审计为定点—审计；？定期审计和定点审】计一般应《有机结合  ！  ： 驻：场，审计是指审计组【常驻：项目：建设：现场对工程进行全程！。审计 — 第十一条 ！ 审计组应建立跟】。踪审计日《记由审计《。。人员负责《记载：。组长或？主，审检查及时记载【。审计时？间、工作纪实注【重反映量化成果【同时：审计人员应》当，对审计工作中的【重要事项《以及审计《人员：的专业判断进行记】录编制？工作底稿审计组长】应对：工作：底稿进行复核— 【 第十二条 跟】踪审计实施阶段审】计组应按照“跟踪审！计、分期报告、迅】。速反馈、及时纠正】”的原则针对发现的！问题定期或不定期地！提出意见《和建议并出》具审计结果 】 》第十三？条 严格区—。分甲方现《。场代表、《监理、跟踪》审计人员《的职责跟踪审计人员！主要采取《参加相关会议、收】集相关资料定期或不！定期的对施》工过程？中涉及工程造价【的真实性进》行，抽查：、对隐蔽工程进行】现场：踏勘以及对甲—方现场？代表和工《程监理？人员履职情况进行】监督： ： 第十】四条 审计组跟】踪审计？。可以按以下方—法实施  】   （一）前期】准，备阶段 —        】 1积极了解项】目设计动态关注【设计方案的经济合】理性重点加强对【设，计概算及施工预算】的审计监《督从源头上控制造价！。 ：      【 ，  2《在项目拆迁阶段重】点关：注评估结果的准【确性和补偿安—置费用确认的程序】。的，合法性 【      —  3在工程招】标投：标阶段监督建—设项目相关单—位的确定程》序重点？是施：。工、监理、供货【单位：。的确定；应在—招投：标前对招投》标方式、文件、评标！办法、工程》量清单、信》息发布等方》。面进行？审计监督；列席开】标、评标等相关会议！检查投票及》结果的合法性 【 ？    《    4在工】程合同签订阶段应】在合：同形成初稿、尚未签！。字生效前《审，查合：同具体条款的合理】性、合法性》。、全面性、》有效：性，对工程款的结—算方式、支付方式以！及工程质量》、工程进《。度条款进行审计【监督重点审》查合同条款与—招投标文件是否【。相符中？标单位投《标，承诺是？否得以体现 】     （二）】项目实施阶段 【      】  ： ，1应在《跟踪审计《实施方案中明确定】期审计的审计期【限要：求被审计单》位按照审计》。组规定的时间—和方法报《送分期或《汇总工程结算资料审！计组应？按跟踪审计实施方】案要求及时出—具审计结果 】    《。     2—在要求被审—计单位上报工程结算！的，。同，时必须附相》关的合同、》招标：文件、协议、会【议纪要？、设计变更、签证、！工程量计算、单价】测算：、工：料，分析单等资料 【 ： ，        】3：在项目实《施，阶段应重点》。监督监？理单位履职情—况强化监《理，的质量？、进度、投资—控制职能并对监理的！工作进行《定期或不定期—的，复核检查 — ，  ：   ？    4对【于，合同内的工程—建设：项目相关单位已【完成工作量按—合同约定支付—工程进度款审—计组：根据项目特点—分期：对，合同内？工程进行审计审【计结果作为甲—乙双方调整结算和】竣工：决算的依《据 《 ，       【 5对于》合，同外的工《程（包括在施工过程！中，发生的工《程变更、额》外，。工程）建设单—位必须严格按程序进！行申报、《审批并书面说明变更！原因 ？    —     》6，对于主《要的隐蔽工程建设】单位应？在工程隐蔽之—前告知审《计组审计组成员【进行必要的检查重点！关，注其：真实：性以及是否按设计】规范、设计要求【完成    ！  ：   7对项【目，设备和材料》采购：进行审计既要审查采！购方：式是：否合理、合法—、合：规，是否进行《招，。标或：比价采购；又要【审查设备《、材料？的规格、型号、数量！与合同？。。要求是否一》致；尤其要关注【。特，殊规格材《料、非标《设备的采购情况 】     （】三，）竣工决算阶—段 《 ，   ？ ，   ？ 1？工，程结束审计组应【根据已？审计的分期结算并】结合工程变更、【其他调整等》情，况对：单位：工程结算进行—审计 —    《    2重点】检查建安工程投资的！真实、完整、正确】、合法性《根据被审计单位提】供的：相，关资料？的真实性审》。查竣工图纸》及相关资料的真【实性工程《价款结算与合同【。条款是否一》。致以及合同中关于工！期、质量等奖—。惩条款？。的，实际：。执，行情：况等    ！ （四）工程—财务审计 】        】1对建设资金来】源、到位、使用情】况账户设《。置、：财务核算情况内【控制度的建立和执行！情况：进，。。行全面审计或调查】。 ，   》    《。  2对》建设单位付款—情，况进行？审计检查建设单位是！否按合同进》。度付款是否存在【超付或拖欠工程【款现象 —    《     3【对建设单位采购的设！备，材料的核算进行【审计主要抽查—设备：的验收、领用等【手续是否齐全设备】供应是否根据工程进！度和需要 —       】  4审查竣【。工决算编制是否【及时、正确》。、完整？检查：竣，。工决算报《表数据是否真—实各：表间勾稽《关系是否正确 第！四章 责任—追究 》 第十五条 】 跟：踪审计过《程中对？查出的一般》性，问题督促单》位纠正；对》有严：重违反国家有关基】本建设？程，序和国家财政、财】务收支规《定的审计机关—应当依据《有关规？定及时作出处—理、处罚决定 ！。 》第十六条《 对被《审计单位违反—国家有关基》本建设程序和—国家财政、》财务收支规定负有责！。任的主管人员和【其它直接责任人【员审计机关认为【应当依法给予行政处！分的应当提出行【政处分建议；构成】犯罪的应当移—交司法机关》追究刑？事责任？ — 第十七》条， 被？审计：。。单位：法人或被追》究责任的当事人【对，审计机关所作出的】处罚决定不服的可】以依法申请复议和诉！讼 — 第十八条 审计！人员滥用《职权、徇私舞弊和】玩忽职守构成犯【罪的依法追究刑事】责任；不构成犯罪的！按照有关规》定给予行政》处分 《第五章 《 ，附 则 》 ， ， 第十九—。条 本办法自发！。布之日？起执行？ 》 ？ ， ：  《