：。 】 张家口市》国家建设项目—跟，踪审计实施办法 ！。 关于印发—张家口？市国家建设项—目跟踪审《计实施办法的通【知 张政〔！。20：09〕41号 ！ ， 各县、区【人民：政府：察北、塞《北管：。理区：管委会高新区管委】。会市直属单位市政府！各部门 —  ：   张家口市国】家建：设项目跟《踪审计实《施办法已《经市政？。府同意现《印发给你们》请结合工《。作实际抓好贯彻【落实 二ＯＯ【。九年：十一：月九日 《 —第一章 总 则！ 《 ：。第一条 为了加】强国家建设项目的审！计监督提高》建设项目管理水平】和投资效益根据中】华人民共和国审计】法、：审计机关国家建设】。。项目审？计准则、《河北省国家》建设项？。目审计？条例等法《律、法规结合—我市：实际情况制》定本办法 》 ： ： 第《二条 本办法【所，称国家建设项目【。是指政？府投资、《其他国有资产投资以！及以：政府投资和其他国有！资产投资为主的【建设项目《 《    本办法所】称国家建设项—目跟踪审《计是：指，对国家建设项—目的预算《执行情况和决算以及！对国家建《设项：目的建设、》勘察、设计、施工、！监理：、，采购：、供：货，、代建、咨询服【务等单位《与国家建设》项目有关的财—务，。收支的全过程审【。计监：督 》 第三—。。条 跟踪》审计的目的是通【过对建设项目的跟】踪审计及时》纠正或指出》项目建设过程中【存，在的问题促进建设单！位提高？建设项目的管理水平！完善各项内控制度】及管：。理机制确《保建设资金》合理、合法使用【提高投资效益 】第，二，章 对象和内【。容， ： 第四条 】 依据“全面审【计突出重点”的【审计工作方针—对事后审计难度【大，、社会关注、群众关！。心、投资较大的重】特大建设项目作为跟！踪审计？对象并列入年度【审计工作计划 】。 —第五条 项—目的建设《。单位：为主要？被审计单位》依照法定审计程【序对勘察《。、设计、施》工，、监理？、采购？和供货？等单位与《国家建？。设项目有《关的财务《。收支情况进行审【计监督不受审计管】辖，范围的限《制 】 第六条《 被审计单位应依！法积极配合审计机关！的工作？并提供必要的工【作条件在项目建【设过程中若有重【大变更或者有—严，重影响工程》造价和工程质量【的事项时建设—单位应通知审计人】员参加有关会议【了解有关处理方【。案 ？ —。第七条 国—家建设项目跟踪审】计监督的主》要内容 —    《 （一）审查—项目建？设程序？的执行？。情况   ！  （二）审查【项目：实施的招标投—标程序及《其结果的合法性、有！效性 —    （三）【。审查与？项目有关单位签订】的合同？是否规范、条—款，是否公允、与招标】文件和投标承诺【是否一致在项—目，实施过程中建—设项目有关单—位是否认真履行合同！条款有无《违，法，分包、转包工程 】     （四！）审查项目法人注册！资金：、项目建设》资金的来源及—到位、？落实情？况建设？资金是否专款—专用：    【 （五）《审查各种规费是否按！规定及时《缴纳；减、免、缓】缴，的手：续是：否完善？是，否符：合有：关规定？     】（六）审查项—目概算执行情况有无！超，出批准概算范—围投资和不按—。概算批复的》规定购置自用—固，定资产挤占或者虚】列工程成《本     ！（七）？审查：建设单？位管理费的计取范围！和标准是《。否符合有关规定有无！超出概算控制金额】。；审：查工程拆迁费—用的真实性、合【规性  【   （八》）审查工程设—计，变更、施工现场签】证手续是否合规、及！时、完整、》真实  【   （九》）审查？工程结算和工程财】务资料核对甲、【乙双：方材料决算表—材料价差计算—是否准确、结—算凭证是否合法【 ， ？ ，。   （十）审查】待摊投资的真实【。性、合法性工程建】设配套设《施费支出、贷—款，利息：和资金占用》费支出是否真实【其分摊？是否：合理有无《挤占工程投资支出 ！ ，  ？   ？（十一）审查建【安，工程：投资真实性、—合法性 《     （！十二）？对项目基建收—入、结余资金—进行审计 】   ？  （？。十三）对项目交付使！用资产进行审计核实！交付的资产》是否真实是否办【理了验收手续 ！     （十四】）对尾工工程—进行：审计审查《建设单？位预留？建设项目《未完工程投资的真实！性和合法性 —  《   （《十五）开展项目【投资效益审计依【据有关经济》、技：术、社会《和环境？等，指标对项目投资决】策的有？效性、经《济的合理性进行【评价分析影响—投资：效益的各种因素【 第三章 组】织和实施 】 第八条 审！计机关根《据跟踪审计工作计】划确定审《计组长、主审选【派审计人员组成【审计组可以聘请具有！法定资？格、资质的人—员，和社会？中介机构参与国家】建设项目跟踪审计】工作：必要时以《招标的？方式确定审计费用在！建设：单位“待摊投资-社！。会中介机构审计费】。”中列支 — 》 第九条 审计】机关应当在实—施审计？3日前向主》。。。要被审计单位送【达审计通《知书对于与》项目相关的》其他被审计》单位或实施审计【。前尚未确定的被【。审计单位可根据【需，要或待确定》被审：。计单位？后在审计实施阶段送！。达审计通知书 ！ ？ 第十条 【。国家建设项目跟【踪审计一般分为定】期审计、定点审计、！驻场审计等形式 ！     将【项目过？程划分为若干—。阶段进？行的跟踪《审计：为定期审计；—对，项目确定若干—重点环？节进行？的跟踪审计为定【点审计；定期审计和！定点审计一般—应有机结合 】    《 驻场审计是指审】计组：常驻项目建设—现场对工《程进行？全程审计 》 《 第十一条【 ：审计组应建》立跟踪审计日—记由审？计人员负责记载组长！或主审检查及时记载！审计时间、工—作纪实注重反—映量化成果》同时审计人员应【当对审计《工作中的《重要事项以及—审计人员的专—业判断？进行记录编制工作底！稿审计组长应对工作！底，稿进行？复核 ！ 第十二条 — 跟踪？。审计实施阶段审【计组应按照“跟踪】审计、分期》报告、迅速反馈、及！时纠正”的》原则：针对发现《的问题？定期或不定期地【提，出意见？。和建议并出具审计】结果 》 ？ ， 第十三条 【严格区分甲方现【场代表、监理—、，跟，踪，审计人员《的职责跟踪审计人】员，主要采取参加相关会！议、收集相关资【料定期或不》定，期，的对施工过》。程中涉及工程造价的！真实性进行》抽查、对隐蔽工程进！行现场踏勘》以及对甲《。。方现场？代，表和工？程监理人员履职【情况：进行监？督 — 第《十四条？ 审计组》。跟踪审计可以—按，以下方法实施 ！  ：   （一）前期准！备阶段 —   ？      1【积极了解项目【设计动态关注—设计方案的》经济合理性重点加】强对：设计概算及》施工预算的审—计监：督，从源头？上控制造价 —      】   2在—项目拆迁阶段—重点关注评估结【果的准？确性和补偿安置费用！确认的程序的合【法性 《 ：    《    3》在工程《招标投？。标，阶段监督建》设项目？。相关单位的确—定程序重点是—施工、？监，理、供货单位的【确定：；应在？招投标前对招投标】方式：、，文，件、评标办法—。、工程量清》单，、信息发布等方【面进行审计监—督；列？席开标、评标等相关！会议检查《投票及结果的—合法性？ ， ， ，  ：  ：  ： ，  4在工程合】同，。签订阶？段，应在合同《形成初稿、尚—未签：字生效前审查合【同具体条款的合理性！、合法性《、全面性《、有效性对》工程款的结算—方式、支付》方式：以及工程质》量、工？。程进：度条款进行审—计监督？重点审查合同条【款与招投标》文件是否相符中标单！位投标承《诺是否？得以体现《 ，     （二！）项目实《。。施阶段 —   ？。 ，  ：   1应在跟踪！。审计实施方》案中明确《定期审计的审计期限！要求被审《计单位按照》审计组规定的时间和！方，法报送分期或—汇总工程结算—资料审计组应按跟】踪审计实施》方案要求及时出具审！计，。结果 》     》    《2在要《求被审计《单位上报工程—结，算，的，同时必须附相关【的合同、招》标文件？、协议？、会议纪要、设计变！更、：签证、工《程，量计算？、单价测《算、工料分析单等资！料   【 ，   ？  ：。3在项目实施阶段！应重点？监督监理单位履【职情况强化监理的】质量：、进度、《投资控制职》能并对监理的工作】。。进行定期或不定期】的复核检查 —     【    4对于】合同：内的工程建设项目】相关单？位已完？成工：作量按合同约定支】付，工程进度款审—计，组根据？项，目特点分期对合【同内：工程进行《审计：审计：结果作为《甲乙：双，方调整？结算和竣《工决算？的依据？ ？        】 5：。对于合《同外的？工程（包括在施工】过程中发《生的工程变更、额】外工程）《建设单位《必须：。严格按？程序进行申报、【。审批并书《面说明变更原因 】 ？ ，    《   6对—于主要的隐》蔽工：。程建设单位应—在工程隐蔽之前【告知审计组审—计组成员进行—必要的检查》重点关？注其真？实性以及是否按设】计规范、设》计要求完成 ！     》。   7对项目】设备和材料采—购进行？审计既？要审查采购方式是】否合理？、合：法、合规是否进【行招：标，或比价采购；又要】审查设备、材—料，的规格、型号、【数量与合同》要，求，是否一致；尤其要关！注特殊规格材—料、：。。非标设备的采购情】况 》  ：  （三）竣工决】算阶：段， ， ？     》   1《工：。程结束审计》组，。应根据已审计的分】期结算并结》合工程？变更、？其他调整《等情况对单位工【程结算进行》审计   】      2重！点检查建《安工程投资的真实】、完整、正确、合】法，性根据被审计单【位提供的相》关资料？的真：实性审查竣工图纸及！相关资料的真实性】工程价款结算与合】同条款是否一致【以，。。及，合同中关于》工期、质量等奖惩条！款的实际执》行情况等《 ？ ， ，   ？（，四）工？程财务？审计：      ！   1》对建：设资金？来源、到位、—使用：情况账？户设置、《财务核？算情况内控制度的建！立和执行情况—。。进行全面审计或调查！。    【   ？  ：2对建设单—位付款情况》进行审？计，检查建设单位是否】按合同进度付款是】否存在超付或拖欠工！程款现象《   —  ：    3对【建设单位《采购的设备材料的核！算进行？审，。计主要？抽查设备《的验收、领》用等手续是》否，齐全设备供应是否根！据工程进度和—需要 》       【  4审查—竣工决？算编制是否》及时、正《确、完整《检，查竣工？决算报表数据是否真！实各表间勾稽关系是！否正确 第—四章 责任追究】 第十五！条 跟踪审计【过程中对查出—的一般？性问题？督促：单位纠正；》。对有严重违反国【家有关基本建设程】序和国家财政、财务！收支：规定的审计机关应】。当依据有关》规定及时作出—处理：、处罚决定 】 ， 第十六【条 对被审计单】位违反国家有关【基本建？设程：序和国家财》政、财务《。收支：规，定负有？责任的主管》。人员和其它直接【责任人？员，审计机关认为—应当依法给予行【政，处，分的应当提出行政】处分建？议；构成犯》罪的应当移交司法】机关追究刑事责任 ！ —。 第十七条 — 被审？计单位法人或被追】究责任的《当，。事人对审计机关所】作出的处罚决定不】服的可以依法申请复！议，和诉讼？ 《 第十八条 】审计人员滥用职权、！徇私：舞弊和？玩忽职守构成犯罪】的依法？追究刑？事责任；不构成犯罪！的按照有关》规定给予行》政处分 第五章 ！ 附 则 ！ 第十九条 】。 本办法自发布【之日：起执行 《 ：  ！ ？