》 ： 张家—口市国家建设—项目跟踪审计实施】办法 关【于，印发张家口市国家建！。设项目跟踪审计【实，施办法？的通知 【 张政〔200【9〕4？1号 》 各》县、区人《民政府察北、塞【北管理区管》委会高？新区管委会市直属】单位市政府》各部：门   【 ， 张家口市国家建】设项目跟踪审计实】施办法已《经市：政府同意现印发给】你们请结合工作实际！。抓好贯彻落实 二！ＯＯ九年十一月九】日 》 第一》章 总 则【。 ？ 第一条— 为？了加强国家建设项】目的：审计监？督提：高建设项目》管理水平和投资【效益根据中华人民】共和国审计》法、审计机关国家建！设项目审计》准，则、河北省国—家建设项目》审计条例等法律【、法规结合我市【实际情况《制定本办法 ！ 第二条【 本办法所称国家！建设项？目是指政府》投资、其他国有资】产投资以及以政府】投，资和其？他国有资产投资【为主的建设项目 】     【本办法所称国家建设！项目跟踪审计是【指对国家《建设项目《的预算执行情况和决！。算以及对国家建设项！目的：建设、勘察、设计】、施工、《监理、采购、—。供货、代建、咨询服！务等单位与国家建设！项目：有关：的财务收支的全过】程审计？监督 《。 第三】条， 跟踪审计的目】的是通？过对建设《项目：的跟踪审计及时纠】正或指出项目建设过！程中存？在，的问题促进建设单位！提高建设项目的【管理水平完善各项】内，控制度及管》理机：制，确保建设资金合【理、合法使用提【高投资效益》 第二章 【对象和内《容 》 第四《条， 依据“全面审】计突出重《点”的审计》工作方针对事—后审计难度》大、社？会关注、群众关心、！投资较？大的重特大建设项】目作为跟踪审计对象！并列入年度审计【工作计划 ！ ， 第五条 项目！的建设单位为—主要：。被审计单位依照法】定审计程序对—勘察、设计》、施工、监理、采】购，和供货等单位与【国家建？。设，项，目有关的财务—收支情况进行审计监！督不受？审计管？辖范围的限制— ？ ， 第》六条 被审计单】位应：依法积？极配合审计机关【的工作并提供必要】的工作条件在项目建！设过程中《。若，有重大变更或者【有严重？。影响工程造价和【。工程：质量的事项时建【设单位应通》知审计人员参加有】关会议了解有关处理！方案： 【 第七条 —国，家建设项目》跟踪审计《监，督的主？要内容？ 《    （》一，）审查项目》建设程序的执行情况！ 《     （二【）审查项目实施的招！标投标程序及—。其结果的合法性、】有效性 —    《。 （三）审》查与项目有关—单位签订的合同【是，否规范、《条款是否公》允、与招标文—件和投标承诺—是否一致在项目【实施过程中建设【项目有？关单位是否认真履行！合同条款有无违法】分包：。、转包工程 【  ？   （四）审【查项目法人》注，册资金、项目—建设资金的来—源及到位、》落实情况建设资【金，是否：专款：专用 ？。  《。   ？（五）审查各种【规费是否按规—。定及时缴纳》；减、免、缓缴的】手续是？否完善是否符合【有关规定 】    （六—）审查项目概算【执行情况有无超【出批准？概，算范围投资和不按概！算批复的规》定购置自用》固定资产挤占或者虚！列工程成本 ！    （七）【审，。查建设？单位管理《费的计取范围和标准！。是否符合有关规定有！无超出概算控制金额！；，审查：工程拆？迁费用的真实—性、：合规性 【。 ，  ： （：八）审查《工程设计变更、施工！。现场签证手续是否合！规、及时、完整【、真实 《     （】九）审查工程结算】和工：程财务资料》核，对甲、乙双方材【料决算表材料价【差计算？是，否准确、结算凭【证是否合法 ！   ？ （十？），。审查待摊投》资的真实性、合法】性工程？建设配套设施—费支出、贷》款利：息，和资金占用》费支出是否》真，实其分摊是否合理】有无挤？占工程？投资支出《     （！十一）审查建安【工，程投：资真实性、合法性 ！   — ， （十二）对项【目基建收《入、结余资金进行】审计 ？  》   （十三）对项！目交付使用》资产进行审》计核实交付的资产】是否真实是否办【理了验收手续 【 ， ，     （十四）！。对尾工工程进—行审：计审：查，建设单位预留—建设项？目未完工程投—资的真实《性和合？法性 ？ ？    （十五）开！展，。项目投资效益审【。计依据有《关经济、《技术、社会和环境等！指标对项目投资【决策的有《效性、经济》的合：理性进行评价分析影！响投资？效益的各种因—素 第三章 组！织和实施 【 《。第八：条 ： 审计机《关根据跟踪审计工作！。计划确定审计组长】。、主审选派审计【人员组成审计组可以！聘请具有法定资格】、，资质的人员和社会中！介机构参与》。国，家建设项目跟踪审计！工作必？要时以招标》。的方式确定审—计费：用在建设单位—“待：摊投：资-社会中》介，。机构：审计费”中列支 】。 ？ 第九条 ！。审计机？关，应，当在实施审》计，3日前向主要被审计！单位送达审计通知】。书对于与项目相【关的其他被》审，计单位或实》施审计前尚》未确定的被审计单位！可根：据需要或待确定被】审计单？位后：在审计实《施阶段送达审—计通知书 【 第十【条 国家》建设项目跟踪审计一！般分：为定期审《计、定点审计、驻场！审计等形式 】     将项目】过程划分为若干阶】段进行的跟踪审计为！定期审计《；对：项目确定若干重点环！节进：行的跟踪审计为定】。点审计；《定期：审计和定点》审计：一般应有机》结合 》 ，。    驻场—。审，计是指审计组常【驻项目建《设现场对工》程进行全程审计【 】第十：一条： 审计组》应建立跟踪》审，计日记？由审计人员负责【记载组长或主审检查！。及时：记载审计时间、工作！纪实注重反》映量化成果同—时审计？人员应当对》审计工作中的重【要事项？以及审计人员的【专业判断进行记录】。编制工作底稿审计组！长应对工《作，底稿：进行复核《 第！十二条 》跟踪审计《实施阶段审计组应】。按照“？跟踪：审，计、分期报告—、迅速反馈、及时纠！正”的原则针对【发现的问题定—期或：不定期地提出意见】和，建议并出具》审计结果 — ， ？ 第十三》条 严格》区分甲方《现场代？表、监理《、跟踪？审计人？员的职责跟踪—审计人员主要采【取参加相关会议【、收集相关资料定期！或不定期的对施工】。过程中？涉，及工：程造价的真实性【进行：抽，查、对隐蔽工程进行！现场踏勘以及对甲】方现场代表和—工程监？。理人员？履职情况进行监督】 ， ， 第十】四条 审计—组跟踪审《计可以？按以：下方法实施 】     （—一）前期准备阶段】 《  ：。    《  1积极了【解项目设计动态【关注设计方》案的经济《合理性重点加—。强对设计概算—及施：工，预算的审计监—督从源？头上：控制造价《 ：   《      2在！项目：拆迁阶段《重点关注评估结果的！准确性和补》偿安：置费：用确认的程序的【。合法：性  —      — 3：在工程招标投【标阶：段监督建设项目【相关单位的》确定：程序重点是施工【、监：理，。、供货单位的确定】；应在？招投：标前：对招投标方式、文】件、评标办法、工程！量清：单、：信，息发布等方面进行】审计监督；列席开标！、评标？等相关会议检—查投票及结果—。的合法？性 《  ：    《   4在工程合！同签订阶段》应，。在合同形《成初稿、《尚未签字生》效前审查合同具体条！款的合理性、合法】性、全面性、有效】。性对工程款的结【。算方式？、支付方式以及工】程质量？。、工程进度条—款进行？审计监？督重点？审查合同条》款与招投标文件【。是否相符中标单【位投标承诺是—否得以体现 】。     》（二）项目实施【阶段：     】    《1应在跟踪审【计，实施方案中》明确定期审计的【审计：期限要求被审计单】位按照审计组规【定的时？间和方法报送分期或！汇总工？程结算资《料，审，计组应按跟踪审计实！施方案要求及时出具！审计结果 】  ：      2在！要求被审计单位【上，报工程结算的同时必！。须附相关《的合同、招标文【。件、：协议、会议纪要【、设计变更》、签证、《工程量？计，算、单价测算—、工：料分：析单：等资：料 ：    —     3【在项目实施阶段【应重点监督》。监理单？位，履职情？况强化监理的质量、！进度、投资控—制职能并对监理【的工作进行定期或不！定期：的复核？检查  【    《   4对—于合同内的》工程建设项目—相关单位已完—成工作量按合同约】定支付工程进—。。度款：审计组根据项目特】点分期对合同—内，工程进行审计审【计结果作为甲乙双方！调整结算和竣工决】算的依据 —      【   5》对于合同外的—工程：（包括在施工过程中！发生的工程》变更、额外工程）】建设单位必须严【格按：程序进行《申，报、审批并书—。面说明变更原—因 ：。  《 ，     》 6对于主要【的隐蔽工程》建设单位应》在工程隐《蔽之前告知审计组审！计组成员进行必【要的检查重点关【注其真？实，性以及是否按设【计规范、设计要求完！成 》。        】7，，对项目设备和—材料采购进行—审计既要审》查采购方式》是，否合理、合法—、合规是否进行招标！或比价？采购；？又要审查设》备、材料《。的规格、型》号、数量与》合同要求是》否一致；尤其要【关注特殊规格—材料、？非，。标，设，备的采购情况 【  《  ： ，（三）竣工决算【阶段    ！   ？  1工程结束审！计，组应根据已审计【的分期结算并结合】工程变更《、其他调整等—情况对单《位工程结算进行审计！  》   ？。    2—重，。点检查？建安工？程投资的真实—、完整、正确、【合法性根据》被，审计：单位提供的相关资】料的真实性审—查竣工图纸及—。相关资料的真实性工！程价款结《算与合同条款是否一！。致以及？合同中关于工期、质！量等奖惩条款的实际！。。执行情况《等 《     （—四，），工程财务审计 ！ ，       【。。 ，1对建《。设，资金来？。源、到位、》使用情况《账，户设置、财务核【算，。情况内控《制，度的建立和执行【情况进行《全，面审计或《调查   】  ：    《。2对建设单—。位付款情况》进行审计检查建设单！位是否按合同进【度付款是《否存在超付或—拖欠工程款现—。象 《        】 3对建设—单位采购的》设备材料的核—算进行审计主要抽查！设备的？验收、领用》。等手续是否齐全【设备供应是》否根据工程进度【和需：要     ！    《4审查竣工决算编！制是否及时》、正确？、完整检查竣—工决算报表数据【是否真实各表—间勾稽关系是否正】确 第四章 【 责任追究 —。 第十五】条 跟踪审计过程！中对查出的》一般性问《题督促？。单位纠正；对有【严重违反国》家有关基本建设【程序和国家财—政，、财务收支规定的】审计机关应》当，依据有关规》定及时作出处理、】处罚决定 ！ 第十六条 】 对被审《计单位违反国家有】关基本？建设程？序，。和国家财政、财务收！支规：定，。负有责任的主管人】员和其？它直接责任》。。人员审计机》关认为应当依法【给予行政处分的应当！提出行政处分建【议，；构成犯罪的应【当移交司法机关【追究刑事责任 【 ： 《 第十？七条：。 被审计单位法人！或被：。追究责任的当事人对！审计机关所作出【。的处罚？决定不服的可以【依法申请复议—和诉讼 《 第十八】条 审《计人员滥《。用职权、徇私舞弊和！玩忽职守构成犯【罪的依法追究—刑事责任《。；，不构成犯罪的按照】有关规定给予行政处！分 ？第五章 附—。 则 【 ， 第十九条 【 ，本，办法自发布之日起执！行 【   】 ，