？ 【 ，张家口市《国家建设项》。目跟踪审计》实施办法《 关于—。印发张家口市国家建！。设项目？跟踪：审计实施办》法的通？知 ？ 张政》〔，2009《〕41号 【 ： 各县、》区人民政府察北【、塞北管《理区管委会高—新区管委会》市直：属单位市政府各部】门     ！。张家口市国家—建设：项目跟踪审计实施办！法，已经市政府同意现印！发给你们请结合工】作实际抓好》贯彻落实《 二ＯＯ九—年十一？月九日 — ：。 第一《章 总 则 ！ 第一条 】 为了加强国家【建设项目的》审计：监督提高《建设项目管》理水平和投》资效益根据》中华：。人，民共和国《。审计法、审计机关国！家建设项目》审计准？则、河北省国—家建设项目审计【条例等法律、法规结！合我：市实际情况制定本】办法 《 ， 》第二条 》本办法所称国家建】。设项目是指》。政，府投资、其他国有资！产投资以《及以：政府投资《和其他国有资产【投资为主的建设项】目  —   本办》法所称国《家建设项目》跟，踪审计是指对—国家建设项目的【。预算执行情况和【决算以？及对国家《建设项目的》建，。设、勘察、设计、施！工、监理、》。采，购，、供货、《代建、咨询服—务等单位与国家建设！项目有关的财务【收支的全过程—审计监督 》 第三！条 跟踪》。审，计的目的是通—过，对建设项目》的，跟踪审计及时纠【正或指出项目—建，设过：程中存在《的，问题：促进建设单位提【。高建设项目的管【理，水平完？善各项内控》制度及管《。理，机制确？保建设资《。金合：理、合？法，使用提高投资—效益 第二章 】 对象和内容 】。 ， ， 第四条 — 依据“全面审计突！。出重：点”的审计工作方】针对事？后审计难《度大、社《会关注、群众关心】、投资？较大的重特大—。建设项目作为跟踪审！计对象并列入年【度审计工作》计，划 》 ： 第五条 项目！的建设单位》为主要被《审计单位依照法定审！计程序对勘察、【设计：。、施工？、监理、采购和供】货等单位与》国家建设项目有关的！财务收？支情况进《行审计监《督不受审计管辖范围！的，。限，制 【 第六条 被审！计单位应《依，。法积极配合》审计机？。关的工作并提供【。必要的？工作条件在》项目建设过》程中若有《重大：变更或者有》。严重影响工程—造价和工程质—量的事项时建—设单：位应通知审计人【员参：加有关会议》了解有关处》理方案 】 第《七条 《国家建设项目跟踪审！计监：。督的主要内容 】     —（一）审《查项目建《设程序的执行—情况 【    （二）【审查项目《实施的招标投标程】序及其结果的—合法性、有效—性 》    （三）审查！与项目有关单位签订！的合：同是否规范、条款是！否公允、《与，招标文件和投标承】诺是否一《致在项？目实施过《程中建设《项目有关单位是否认！真履行合同条款有无！违法分包、转—包工程   ！  （四）审—查，项，目法人注册资金、】项，目建设资金》的来源及到位、落实！情况建设资》金是否专款专用 ！ ，。     》（五）审查各种【规费：是，否按规定及时缴【纳；减、免、缓缴的！手续是否完》善是：否符：合有关规定 — ？    （六）审】。查项目？。概算执行情况有【无超出批准概算【范围投？资和：不按概算批》复的规定购》置自用固定资产挤占！或者虚列工程成本】 ， ？    （七）【审查建设单位管理】费的计取范》围和标准是否符合有！关规定有无超出概算！控制金额《；审查？工程拆迁费用的真】实性、合《规性 》 ， ， ，  （八）审查【工程设计《变更、？施工现场签证—手续是否《合规、？及时：、完：。整、真实《。    【 （：九，）审查工程结—算和工程财务—资料核对甲》、乙双方材料—决算表材料价差计】。算是否准确、结算】凭证是否合法 ！ ，。  ：  ：（，。。十）审查待摊—投资的真实性、合】法性工程建设配套设！施费支出、贷—款利息和资金—占用费支出是—否真实其分摊是否】合，理有无挤占工程投】资支出 》    》 （十一）审查建安！。工程投资真实性【、合法？性 《 ：    （十二【）对：项目基建收入—、结：余资金进行审计 ！     （十！三）：对，项目：交付使用资产进【行审：计核实？交付的资《产，是，否真：实是：否办理了《验收手续 — ， ，    （》十四）对尾》工工程进行审计审】查建设单《位预留建设项—。目未完？工，程投资的真实性【和合：法性   】  （十五》。）开展项目》投资效益审计依据有！关经济？、技术、社会和环】境等指标对项目【投资决策的有效性、！经济的合理性进【行评价分析》影响投？资效益的各种因素】 第三章》 组织和实施 】 ？ ？第八条 《 审计机关根—据跟踪审计工作计】划确定？审计组长、主审【选派审？计，人，员组成审计组—可以聘请具有法定】资格、资质的人【员和：社会中介机构参与】国家建设项目跟踪审！计工作必要时以招标！的方式确《定审计费用》在建设单《位“待摊投资-【社会中介《机构审计费”—中，列支 ！ 第九？条 审计机—关应当在实施审【计3日？前向主要被》审计：单位送达审计通【知书：对于与项目相—关的：其他被审计单位【或实施审计前尚未】确定的被《审计单位可根据需要！或待确定被审计单】。位，后在审计实施阶段送！达审计？通知：书 》 ， 第十》。条 国家建设项】目跟踪审计》一般分为定期审计】、定：。。点审计、驻场审计等！形式 —  ：  将项目过程【划分为若《干阶段进行的—跟踪审计为定期审计！；对项目确定若干重！点环节进行》的跟踪审计为定点审！计；定期审计和定点！审计一般应》。有机结合  ！。。   驻《场审计是指》审计组常驻项—目建设？现场对工程进—行全程审《计 ？ 第十一！条 审《计组：应，建立跟踪审计—日记由审计》。人员负？责记载组《长，或主审检查及—时记载？。审计时间、工—作纪实注重反映【量化成果同》时审：计，人，员应当对《审计工？作中：的重要事项以及审计！。人员的专业》。判断进行记录编【。制工作？底稿审计组长—应对工作底稿进【行复核 《 《 ？第十二？条 ？跟，踪审计实施》阶段审？计组应按《照“跟踪《审计、分期报—告、迅速《反馈、？及时纠正《”的原则针对—发现的问题定期或不！定期地？提出意见和建议【并出具审计结果 ！ 《 ：第十三条《。 严格区分甲方现！场代表、监理—、跟踪审《计人：员的职责跟》踪审计人员》主要采取参加相【关会议、收集相关资！料定期或不定期的对！施工过程中涉及工】程造价的《真，实性进行抽查、对】隐蔽工程进行现【场踏勘？以及对甲《方现场代《表和工程监理—人员履职情况进【行监督 【 第十四条 ！ 审计组跟踪审【计可以按以下方【法实施 —     （—一）前期准备阶段 ！。  《   ？    《1，积极了《解项目设计动态关注！设计方案《的经济合《理性重点加强—对设计概算及施工】预算的审计监督从源！头上控制造价 ！       【  2在项—目拆迁阶《段重点关注评—估结果的准确—性和补偿安置费用】确认：的程序的合法性 】 ：。  ：     》  3在工程【招标投标阶》段监督建设项—目，相，关单位的确定程序】重点是施工、监【理、供货单位—的确定；应》在招投标前》对招投？标方式、文件—、评标办法》、工程量清单—。、信：息发布等《方面：进行审计监督—；列席开标、—评标等相关》会议检查投票及【结果的合法性 ！ ，    《。 ，   4在工【程合同？签，订阶段应在合同【形成初？稿，、尚未签字生效前】审查合同《具体条款的合理性、！合法性？、全：面性、？有效性对工程款【。的结算？方式、？支付：方式：以及工程质量、工】程，。进度条款进行审计】。监督重点《。审查合？同条款与招投—。。标文件是否》相符中标单》位投标承诺是—。否得以体现 【     （二）！项目：实施阶段《    【     1应在！跟踪审计《实施方案中明—确，定，期审计的审计期限】要，求被审计单位按照审！计组规定的时间和方！法报送分期》或汇：总工程？结算资料审计组【应按跟踪审计实施】方案要求及时—出具审计结果 ！ ，        2！在要？求被审计单位上【报工程结算的同【。时必须附相》关的合同、招标文】件、协议《、会议？纪要、设计变更、】签证、工程》量计：算、单价测算、工料！。。分析单等资料 ！    《  ：   ？3在项目》实施阶段应重点监】督监理单位履职【情，况强：。化监理的《质，量、进度、投资控】制职能并对监—理的工作进行定【期或不定期的—。复，核检查 —。        】 4对于合同【。内的工程建设项目相！关单位已完成工作量！按合同约定支付【工程进度款审计【组根据项目特点【。分期对合同》内工程进行审—计审计结果作为甲乙！双方调整《结，算和竣工《决算的？依据 —   ？   ？  5？对：于，合同外的《工程（包括在—施工过程中发—生的工程《。变更、额外工程）】建设单位必》须严：格按程序进》行，申报、？。审批：并，书面说？明变：更原因？    【。     6对于！主，要的隐蔽工程—建设单位《应在工程《隐蔽之前告知—审计组审计组成【员，进行必要《的检查重点关注其真！实性以及是否按【设计规范、设计【要求完？成   【      —7对？项目设备《和材料？采购进行审》计既要审查采购【方式是否合理、合法！、，合规是否进行招标】。或比价采购》；又要审查》设备、？材料的规格、型号】、数：量与合同要求是否一！致；尤？其要关注特殊规格材！料、非标设备—的采：购情：。况   【  ：（，三）竣工决算阶【段 ？     — ，  ： 1工程结束审】计组应？。根据：已审计的分》期结算并结合工程】变更、其他调整等情！况对单位工程结算进！行审计 【        2！，重点检查建安工程】投资的？真实、完整、—正确、合法性根据】被审计单位提供的】相关资？料的真实性审查竣】工图纸及相关资料的！真实性工程》价款结算与合—同条款是否一致【。。以及合同中》关于工期、质—量等奖惩条》款，的，实际执行情况等 】  《   ？（四）工程财务审计！  》  ： ，    1》。对建？设资金来《源、到位、使用情况！账户设？置，、财务核算情—况，内控制度《的建立和执行情【。况进行？全面审？计或调？查 《      —   2对—建设单位付款—。情况进？。行审计检查建设【单位是否按合同进度！付款是？否存在超付或拖欠】工程款现象 【        ！ 3对建》设单位采购的设【备材料的核算进行】审计主要抽查设【备的验收《、领用等手续—是否齐？全设：备供应是否》根据工程《进度和需要》 ：     —    《4审查竣工决算】。编制是否及时、正确！、完整检《查竣工决算报表【数据是否真实各表】间勾稽关《系是否正确 第四！章 责任追—究 ？ 第十五条 ！ 跟：踪审计过程中对查】出的一般性》问题督？促单位？纠，正，；对有严重违—反国：家，有关基？本建设程序》和国家财政、财务收！支规定的审计—机关应当依据有【。关，规定及时作出处理、！处罚：。决定 ？ 《 第十六条 】 ，对被审计单位—。违反国家有关基本】。建设程序和国家财政！、财务收《支规定负有》责，任的主管《人员和其它直接责】任，人员审计机关认【为应当依法给予【行政处分的应当提出！行，政处分？建议；构《成犯罪的应当—移交司？法机：关追究刑事》责任 》 第十七条！ 被审计单位【。法人或被追究责任】的当事？。人对审计《机关所？作出的处罚》决定不服的可以依】。法申请复《议和诉讼 — ？ 第：十，八条 审计—人员滥用职权、徇】私舞弊和玩》忽职：守，。构成犯罪《。的依：法，追究刑事责任；不】构成犯罪的按照有】关规定给予行—政处分 第五【。章 附 》 则 — ，。。 第十九条 本！。。办法自发布》之日起执行 【 ， ？ ？   —