： — 张家口市国家！建设：项目跟踪审计实施】办法 关于印！发张家口市国家建】设项目跟踪审计实】施办法的通知 】 张政〔20】09〕41号 】 《 ，各县、区人民政【。府，察北、塞《北管理区管委会高新！区管委会市直属单】位，市政府各部门— 《    张家口市国！家建设项目跟踪审计！实，施办法已经市政府】同意现？。印发给你们请结合】工作：实际：抓，好贯彻落实 — 二ＯＯ九年十一】月九日 】 ：。第一：章 总 则【 ： 第一条 】 ，为，了加强国家建设项目！的，审计监督提高—建设项目管》理水平？和投资效益》根据中华人民共和国！。审计：法、审计机关国家建！设项目审计准则、河！北省国家《建设项目审计条例】等法律、法规—。。。结合我市实际—情况制定本办法【 第！二条 本》办法所称国》家建设项目是—指政府投资、其【他国有？资产投资以及以政府！投资和其他国有资】产，投，资为：主的建设项目— ？     》本办：。法所称国家建设【项目跟踪审》计是指？对国家建设项目的预！算执行情况》和决算以及对国家建！设项：。目的：建设、勘察、设【计、施？。工、监理、》采购、供货、代建、！咨询：服务等单位与国【家建设项目有—。关的：财务收支的全—过程审计《监督 《 第三条！ ：跟踪审计《的目的是通过—对建设项目的跟【踪审计及时纠正或】。指出项？目建设过程中—存在的问题促进建设！单位提高建》设项目的管理—水平完？善各项内《控制度及管理机【制确保建设资—金合：理、合法使用提高投！资效益？ 第二章》 对象《。和内容 ！第四条 依据“全！面审计？突，出重点”的审计工作！方针对事后》审计难度大、社会关！注、：群众关？心、投资较大—的重特大建》设项：目作为跟踪审—。计对象并列》入年度审计工作计】划， ？。 第五条 ！ ，项目的？建设单位《为主要被审计单位依！照法定审计程—序对勘察、设计【、施工、监理、采购！和供货等单位与国家！建设项目有关的【财务：收支情？况进行审计监督不受！。审计管辖范围的限制！ ： 》 第六？条 被审计—单位应依法积极配】合审计机《关的工？作并提？供必要的工作—条件在项目建设过程！。。中若有重大变更或】者有严重影响—工，程造价？和工程质量的事项】时建设单位应通知审！计人员参《加有关会议》了解有关处理方案 ！ 》 第七《条 ？国家建设项》目跟：踪审计监督》。的主要内容》 ， ？    （一—）审：查项目建设程序【的执行情况 】     （二）！审查项目实》施的招标投》标程序及其》结果的合法》性、有效性》    【 （三）审查与【项目有关单》位签订的合同是否】规范、条款是—否公允、与招标文】件和投？标承诺是否一致在】项目实？施过程中《建设项？目有关单《位是否认《。真履行合同条—。款有无违法分包、转！包，工程 —    （四）审】查项目？法人注册资金、项】目建设资金》的来源及到》位、落？实情况建设资金是】否，专款专用 【 ，    （五）审】查各：种规费是《否按规定及时缴纳；！减、免、缓缴的手续！是，否完善是否符合有】关规定   ！  （六《）审查项目概算执】行情况有《无，超，出，批准概算范围—投资和不按概算批复！的规：定购置自用固定【资产挤占或者虚【列工：程成本   ！  （七）》审查建设《单位管理费的计取范！围和标准是否—符合：有关规定有无超出概！算控：制金额；审查工程拆！迁费用的真》实性、合规性 【    — （八）审查—工程设计变更—、施工现场》签，证手续是否合规、及！时、完整《、真实 《     （】九）审查工程结算】和，工程财务《资料：核对：甲、乙双方材料【决，算表材料价差计【算是否准确、结算】凭证是否合法— ，。  《   （十》）审：查待：摊投资的真实性、】合法性工程》建设：配套设施费支出【、贷：款利息和资》金占用费支出是否真！实其分摊是否合理有！无，挤占工程投资支【出 》    （》十一）审查》建安工程投》资真实性、合法性 ！    【 （：十二）对项目基建】收入、？结余资金进行审计】。 ，   —  （十三）对项目！。交，付使用资《产进行？审计核？实交付的资产—是否：。真实是否《办理：了验：收手续 《 ：     （十【四）对尾工工—程进：行，审计审查建》。设单位预《留，建设项目未完—工，程投：资的真实性和—合法性 《     （】十五）开展》项，目投资效《益，审计依据有关—经济、技术、社会】和环：境等指标对项—。目，投资决策的有—效性、经济的—合理性进《行评价分《析影响投资》效，益的各？种因：素 第三》章 组《织和实施 》 ： ， 第八条— 审计机》关，根据：跟踪审计工作计划】确定审计《。组，长、主审选派—审计人员组成审计组！可以聘请具有法定】资格、资质的—人员和社会中介机】。。构参与国家建—设项目跟踪审—计工作必要时以招标！。的方式确定》审，计费用在建》设单位“待摊投资】-社会中介机—。构审计费”》中列支 》 第九】条 审计机关应当！在，实施审计3日前向主！要被审？计单位？。送达审计通知书【对于与项目》相关的其他》被审计单位或—实施审计《前尚：未确定的被审计单位！可根据需要或待确定！被审计单位后在审计！实施阶段送达—审计通知书 — 第】十条 国家—。建设：项目跟踪审计—一般分为定期审计、！定点审计、》驻场审计《等形式 —     将项目过！。程划分为若干—阶段进行《的跟：踪审：计为定期审计；对项！目确：定，若干重点环》。节进行的《跟踪审？计为定点审计；【定期：审计和定《。。点审计一《般应有机结合 】     —驻，场审计是指》审计：组常驻项目建设现场！对工：程进行全程审计 】 《 第十》一条 ？ 审：计组应？建立跟踪审计日记】由审计人员负责【。记载组长或主审【检查及时记载审计】。时间、工《作，纪实：注重反映量化成【果同时审计人员【应当对审《计工作中的》重，要事项以《及审计人员的专业】判断进行记录编制】工作底稿审计组【长应对工作》底稿进行复核 】。 —。第十二条 跟踪】审计实施《阶段审计《组应按照《“跟踪审计、分期报！告、迅？速反馈、及》时纠正”的原—则针对发现的问题】定期或？不定期地提出—意见和建议》并出具审计》结果 【 第十》三条 严格—区分甲方现场代表、！监理、跟踪审—计人：员的职责跟》踪审计人员主要采取！参加相关《会，议、收集相关—资料定期或不定期】的对施工过程中【涉及工程造价的真实！性进行抽查、—对隐蔽工程进行现】场踏勘以及对甲【方现场？代表：和工：程监理人员履职【情况：进行：监督 《 —第十四条《 审计组跟踪审】计可以按以下方【。法实施   ！ ， （一）前期准备】阶段 —        】1，积：极，了解项目设计—动态：关注设计方案的【。经，济合理性《重点加？强对设计概算及施】工预算的审计—监督：从源头？上控制造价 】        】。。 2在《项目拆？迁阶段重点关注评】估结果的《准确：性，和补偿？安置：费用确认《的程序的合法性【     】    《3在工程招标投标！阶段监督建设项【目，相关单位的确定程】序重点是施工、监】理、供？货单位的确定—；，。应在招投标》前，对招投标方式—、文件、评标办法】、工程量清单、信】息发布等方面—进行审计监督；列席！开，标、评标《等相关会议检查投】票，及结果的合法性 】 ，   《   ？。   4在工【。程合同签订阶段应在！合同：。形成初？稿、尚？未签：字生效前审查合同具！体条款的《。合理性、《合法性、《全面性、有》效性对工程》款的：结算方式、支付方式！以及工程质量、工程！进度条款进行审计监！督，重点：审查合同条款—与招投标《文件是否相》符中标单《。。位投标承诺是否得以！体现  【   （二）—项目实施阶段 】 ：        】1应在跟踪审计】实，施方案？中明确定期审—计的审计期限要求被！审计单位按照审计组！规，定的时间和方法报】送分期？或汇总工程结算资】料审计组《应按跟踪审》计实施方《案要求及时出—具审计结果 】  ：       2！在要求被审计单位上！报，工程结算的》同，时必须附相关的【。合同、招标》文件、协《议、会议纪要、【设计变更、签证、工！程量：计算、单《价测算、工》料分析？单等资料 》     【    3—在项目实施阶—段应重点《监督：监理单位履》。。职情况强化监理【的质：量、进度、投资控制！职能并对监理的【工作进行定期或不定！期的复核检查 ！。    《 ，    4—对于合同内的工【程建设项目相关【单位已完成工—作量按合同约—定支付工程进—。。度款审计组根据【项目：特，。点分期对合同内工程！进行审计《审计结果作为甲乙】双方调整结》算和竣工决算的依】据   【      5【对于合同外的工程！（包括在《。施工过程《中发生的工程变更】、，额外工程）建设单】位必须严格按程序】进行申报、审批并】书面说？明变更原因》  》       【6对于主》要，的隐蔽工程建设【单位应在工程隐【蔽之前告知审—计组审计组成员进行！必，要的检查重点关注其！真实性以及》是否按？设计规范、》设计要？求完成   ！      7对！项目设备和材料采】购进行审计既要审】。查，采，购，方式：是否合理《、合法、合规是【否进行招标》或比价？采购；又要审查设】备、材料的》规格、型号、数量】与合同要求是否【一致：；尤其要关注特【殊，规格材料、非标【设备的？采购情况《     】（三）竣工决—。算阶段   ！      1工！程结束审计组—应根据已审计的分】期结算并《。结合工程变》更，、其他调整等情况对！单，。。位工程结算进行【审，计 《   ？     》。 2？重，点检查建《安工程投资的真实】、完整？、正：确，、合：法性根据被审—计单位？提供的相关》资料的真实》性审查竣工》图纸及相关资料的真！实，性工程价款结算与合！同条：款，是否一致以》及合同？。中关于工期、质【。量，等奖惩条款的实际】执行情？况等  【   （四）工【程财务审计》   —      1【对建？设资金来源、到【位、使？用情况账《户设置、《财务核算情》况，内控制度的》建立和？执行情况进行全【面，审计或？调查：  》    《   2对—。建设单位付款情况】进行审计检查建【设单位是否按合同】进度：付款是否存在超付】或，。拖欠工程款现—象， ？         ！。3对建《设单位采《购的设备材料的【。核算进行审》计，主要抽查设备的【验，收、领用等》手续是否齐全—设备供应《是，否根据工程进—度，和需要 —        】 4？审查竣工决算编制】是否及时、正—确、完？整检查竣工决算【报表数据是否真【实各表间勾稽关系】是否正确 第【四章 责任追【究 》 第十五》条 跟踪》审计过？程中对查出的一般】性问题？督促：单，位纠正；对》有严重违反国家有关！基本：建设程？序和国？家财政、财务—收支规？定的审计机关—应当依据有》关规定及《时，作出处？理、处罚决定 【 — 第十六条 【对被审计单》位，违反：国家：有关基本建设—程序和国家》财政、？财务收支规定负【有责任的主》。管人员？。和其它直接责—任，人员审计机关认【为应当依法给予【行政处？分，的应当提出行政处分！。建，议；构？成犯罪的应》。当移：交司：法机关追究刑事【责，任 ： — 第十？七条 被审计单位！法人或被追究责任的！当事人对审计机关】。所，作出的处罚》决，定不服的可以—依法申请复》议和：诉，讼 — 第十？八条 审计人员滥！用职权、徇私—舞弊和玩忽职守【构成犯罪《的依法追究刑事【责任；不构成犯【罪的按照有关规定】给予：行政处分 第五】章 附 》 则 》 ， 第十九条— ：。 本办？法自发布之日起执】行， 》   ！ ，