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现金管理暂【行，条例实施细则—
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！第一条 《 为了更好地贯【。彻，执行国务院19【。88年发布的—现金：管理暂行条例特制定！本细则
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： 第二条 】凡在：银行和其他金融机】构(以下简称—开户银行)开立账】户的机关《、团：体、部？队、企业、》。事业单位(以下【简称开户单位)【必须执行本细则接】受开户银行的监【督，开户银行包》括各专业银行国内】。。金融机构经批准在中！国，境内经营人》民币业务的外资、】中外：合资银行和金—融机：构企业包括国营企】。业，、城乡集体》企业(包《括村办？企业)、联营企业、！。。私营企业(包括个】体工商户《、农村？承包经营户)
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【中外合？。资和合作《经营企业《。原则上？执行本？细则具体管理办法由！人民银行各省、自】治，区、直辖《市分行根据当地实际！情况制订《
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？ 部？队、公安系》。统所属的保》密单位和其》他保：密单：。位的现金管》理原则？上执行本细则具【体管理办法和其他】单位可以有所—区别(？。见第四条《第，二款：)
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《 ， 第三？条 中国人民银行！总行是现金管理的】主，管部门各级人民银行！。要严格履行》金融主管机关的职】责负责对开》户银行的现金管理】进行监督和稽核【
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开户银！行负责？现金管？理，的，具体执行对开户单】位的现金《收支、使用进行监】督管理
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》 一个《单位在？几家银行开》。户的只能在一家银行！开设现金结算户【支，取现金并由该家银】。行负：责核定现金库存限额！和进行？现金管理检查当【地人民银行要—协同各开户银—。行认：真清理现金结算账户！负责将开户单位的现！金结算户落》实，到一家开户银行
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第！四条 各开户单】位，的，库存现金都要核定】限，额库存现《金限：额应由开户单—位提出计划报—开户银行《审批经核定的库【存现金限额》开户单位必》须严格遵守
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】 ，部队、公安系统的】保密单位和其—他保密单位的库【存现金限额的核【定和现金《管理工作检》查事宜由其》主管部门负责—并由主管部门—将确定的库》存，现金限额和》检查情况《报开户银行
】
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《 各开《户单位？的库存现金限额【由于生产或业务变化！需要增加或减少时】应向开户银行提出】。申请经？批准后再行调整【
— ？ 第五条 开户】银行根据实际需要原！。。则上以？开户单？位3天至5天的日】常，零星开支所需核定】库存现金《限额：边远地区《和交：通不发达地》区的开户《单，位的库存现金—限额可？以适当放宽但最【多，不得超过15天【的日常？零星开？。支，
！ 对没有在银行单】独开：。立账户的附》属单位？也要实行现金管理必！须保留的现金也要】核定：限额其限额包括【在开户单位的—库存限额之内—
《
商【业，和服务行业的—找零备用现金也【要根：。据营：业额核定定额但不包！括在开户《单位的库《存现金？限额之内
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《。。 《第六条 》开户单位之》间的经济往》。来必须通过银行进】行转账结《算根据国《家有关规定》开，户单：。位只：可在下列范围—内使用现金
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【 (一)职【工工资、各》种，工资性津贴》;
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》。。 ？ (二)个人【劳务：报酬包括稿》费和讲课《费及其他专门工作】报酬;？
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！ (三《)支付给个人的【各种：奖，金包括根据》国家规定颁》发给个？人的各种科学—。技术、文化》。艺术、体育等各种奖！金;
！ ？ 《(四)各种劳—保、福利费》用，以及国？家规定的《对个人的《其他现金支出;
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《 《 ： (？五)收购单位—向个人收购农副产品！。和其他物资支—付的价款;
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【 ？(，六)：出差人员必》须随身携带的—。差旅费;
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！ (七《)结算起《。点以下的《零星支出;
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！。 (八)确实】需要：现，金支付的其他支出】(见第十一条第四】项)
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《 ： 第七条 【结算起点为100】0，元需要增加时由中国！人民银行《总行确定后报—国务院？备案
【
第八条】 ， 除本条例第—六，条第：。(五)、(六)项外！。开户单位支付给【个人：的款项中支》付现金每《人一次不得超过10！00元超《过限额部分根据提】款入的要求》在指定的银行—转为储蓄存款或以】支，票、银行《本票支付确需—全额：支付现金的应经开户！银行审查后予以支】付
【 第九条 ！转账结算凭证在【经济往来中具有同】现金相同的支付能】力开户单位在—购销活动中不得对】现金：结，算给予比转账—结，算优：惠，的待遇;不得只【收现金拒收支票、】银行汇票、银行【本票和？其，他，转账结算凭》证
！。 ：第十条？。 开户单》位购：置国家规定》的社会集《团专项控制商品必须！采，取转账方式》不得：使用现金商业单【位也不得《收取：现金
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？ ： 第？十一条？ 开？户单位现金收—支按下列《规定办理
】。
《。 《 ， (一？)开户单位收入现金！应于当日送存—开户银行当日送【存确有困《难的由开户银行【确定送？存时间？;
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】 ， (》二)开户单》位支付现金可以从本！单位现？金库存？中支付或者从—开户银行《提取：不得从本单位的现金！。收，入中直接支付(【即坐支);
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！。需要坐？。支现金？的单位要事》。先报经开户银行审查！批准由开户银—行核定坐《支范围和限额坐支】单位必须在现金【账上如实反映坐【支金额并按》月向开户银行报送】坐支金？额和使用情况
】
— ， ？ ：(三)开户单位根】据本细则第六条【和第七条的规—定，从开户银行》提取现金《的应当如实写明用途！由本单位财会部【门负责人签》字，盖，章并：。经开户银行审查【批准予以《支付;？
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【 (四【)因：采购地点不确定、】交，通，不便、抢险》救灾以及其他—特，殊情况办理》转账结算不够方便必！。须使用？。现金的？开户单位《要，向开：户银行提出书面【申请由本单位财会部！门负责人签字盖章】开，。户，银，行审：查批准后予以—支付现金
》
【 第十二条 【 开户单《位必须建立健全现金！账目逐笔记载—现金收付账目—要日清月《结做到账款》。。相符不准用》不符合财务》制度的凭证》顶替库存现金;不】准单位？之间相互《借用现金不准谎报】用途套取《现金;不准利用【银，行账户代其他单位和！个人存入或》支取现金;》不，准将单位收入—的现：金以：个人名义存》入储蓄;不准保【。留账外公款(—即小金库);禁止】发行变相《。货币不准以任何票券！代替人？民，。币在市场《上流通
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— 第十三条 【对个体工《商，户、农村承包—户发：放的货款《应以转账方式支付;！对于确需在集市使】用现金购买物—资的由？承贷人提出书—面申请经《开户银行审》查批准后可》以，在，贷款金？额内：支付现金《
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第十】四条 在银行开】户的个体工商户、农！村承包？经营户异地采—购，的贷款应《当通过银行以转账方！式进行结算因采购地！点不：确定、交通不方便】。必，须携带现《金的：由，客户提出《申请开户《银行根据《实际需要予以支【付现：金
【 ， 未在银行【开户的个体工商户、！农村承包《经营户异地采购可】以通过银《行以汇兑方式支【付，凡加盖“现金”【字样的结算凭证【汇入银行必须保证支！付现：金
】 第十五条 】 具备条《件的银行应当积极】开展代发工资、转存！储，。蓄业务
！ 第十六条】 为？保证开户单》位的现金收入—及时送？存，银行开？。户银行必须按照【规定做好现金收款】工作不得随意缩短】收款时间大中城【市，。和商业比较集中【的地：区要建？立非：营业：时间收款制度
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第十】七条 开》。户，银行应当加强柜台】审查定期和不—定期地？检查开户单位—执行国务院现—金管理暂《行条例？和本细则的情—况并：按规定向其上级单】位和当地人民银【行，报告现？。金管理情况
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【各级人？民银行要定期不定】期地对同级专业银】行和：。其他金融机构(【包，括经：营人民币《业务的外资、中【外合资银行和金融】机，构)的现金管理情】。况进行检查监督并】及时解决《有关现金管》理中的问《题
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各开！户单位？要，向银行派《出的检查人》。员提供有关资料如实！反，映情况
！。。 ， 第十》八条 各开户单】位的主？管部门要《定期和不定期—地检：查所属单位执行国】务院现金管理暂【行条例和本细则的】情况：发现问题《及时：纠正并将检查—情况书面《通知开户银》行
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第】十九条 各级银行！要支持敢于坚持【原则、严格执行现】金管理的财》会人：员，对模范遵《守国：务院现金《管理暂？行，条，例和本细则》的，单位：和个人？应给予表彰》和奖励？
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《 第》二十：条 ： 开户单位如—违犯现金管理暂【行条例开户》银行有权责令其【停止违法活动并根据！情节轻重给予警告或！罚款
【。
》有下列情《况之一？。的给：予警：告或处以罚》款;：
— (！一)：超，出规定范围和限额】使用现金的按超【过额的10%—～30？。%处：罚;
】 ，。 ：。 ： (二)超【出核定的库》存现：金限额留存现金的】按超出额的10【%～3？0%处罚《;
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— ： (—三)用不符合财【务制：。度规定的凭证顶替库！存，。现，金的按凭证》额10%《～3 ？。0%处？罚;
！。 ： (—四)未经批准坐【。支或者未按开—户银行核定坐支额度！和使：用范围？。坐支现？金的按坐支金额【的10%～30%处！罚;
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《 ？ (《五)单位之间互相借！用现金的按》借用金额10—。%～30%处罚
】。。
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【。有下列情况之一的一！律处以罚款
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— (六！)保留账外公款【的，按保：留金额10%～【30%处《罚;
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【 ， (七)对现金结算！给予：比转账结《算优惠？待，遇的按交易额的【1，0，%～5？0%处罚;
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！ (？八)只收《现金拒收支票、【银行汇票、本票的】按，交，易额的10%—～50%《处罚;？
》。
》 (九)【开，户单位不采取—转账结算方式—购置国家规定—的专项控制商品的按！。购买金额50—%至全额对买卖【双方处罚;
【
》 《 (十)—用转账凭证》套取现金的按套取】金额：3，0%～50》%处罚;
【
？ 《 (十—一)编造用》途套：取现金的《按套取金《额30%～》50：。%处：罚;
】 《 ， (十二)利】用账户替其》。他，单位和个人》套取现金《的按套？取金额30%—～50%处罚—;
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》 (！十三)？将单：位的现金收入—以个：人储蓄？方式存？入银行的按存入【金额30 %～5】0%处罚;
【
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》 《 ，(十：四)发？行变相货币和以【票券代替人》民币在市《场流通的按发行额或！流，通额：30%～50%【处罚
！ 第二十一条】 ， 中国人民银—行，各省、？自治区、直辖—市分行根据本细【则第二？十条的原则和当地实！际情：况，制，订具体处罚办法所得！。的罚没款项一—律上缴国库
！。
—第二十二《条 开户单—位如对开《户银行的《处罚决定不服—必须首？先，。按照处罚决定执行然！。后在10日内向当】地人民银行申—请复议;各级人民】。银行应自收》到复议申请之—日起30《日内：作出复议决定—开户单位如对—复议决定《。不服应自《收到复议决定之【日起30日内—向，。人，民法院起《诉
【 第二十三】条 开《户银行不执行或违】犯现金管理》暂行条例及本细【。则由当地人》民银行？负责查处《;当地？人民银行根据其情节！轻重可？给予警告、追究【行政领导责任—直至停止其》办理：现金结算《。业务等处罚
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》 银行《工作人？员违犯现《金，管理暂？行条：例和本细则徇—私舞弊、贪污受贿】、玩忽职守》纵容：。违法行为的根—据情：节，轻重给？予行政处分和经【济处：罚;构？成犯罪的《。。由司法机关依法【追究刑？事责任
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？ 第二十四条【 ：各开户？银行要建立健—。全现金管《理，制，度配备专《职，人员改进《工作作？风改善服《务设施方便开户【单位现金管理工作所！需经费应当》在各开户银行业务】。费用中解决
】
— 第二十五》条 现《金，管理工作政》策，性强、涉及面广【各，级银：行要加强《调查研究根据实【际情况实事求是地解！决各种问题及—。。时满足单位》正常的、《合理的现金》需要
！ ： 第二十六》条 本细》。则由中国人民银【行总：行负责？解释
！ 本细则自1】988年10—月，1日起施行》过去发布的各项规】定同时？废除一律以现金管】理暂行条《例和本细则为准
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