： 现金《管理暂行条例实施细！则 【  ？   第一条  】。为了更好地》贯彻执行《国务院1988年】发布的现金管理暂】行条例特制》定本细则 】 ： ，   第二条—  凡？在银行和其他—金融：机构(以下简称【开户银行)开立账户！。的机关、团体、部】队、企业、事业单】位(：以，下，简称开户单位—)必须执行》本细则接受开户银】。。行的：监督开户银行包【括各专业银》行国内金融机构经】。批准在中国境内经】营人民币业务的外】资，。、，中外合资银》行和金融机构—。企业包括国营—企业、城乡集体企业！(包括村办》。企业)、《联营企业《。、私营企《业(包括个体—工商户、农村承包经！营户：) — ，    《中，外合资和合作—经营企业《原则上执行本细则具！体管理办法》由人民银行各省、】自治区、直辖市分】行根据？。当地实际情况制【订 ： 》    《部队、公安系统所】。属的保密单位和【其他保密单位的【现金管理《原，则上执行本细则【具体管理办法—和其：他单位可以有—所区别(见》第，四条第？二款) ！    第》三条  中》国人民银行总行是】现金：管，理的主管部门各级】人民银行《要严格履行金—融主管机关》的职责负责对—开，户银行的现金管理进！行监督和稽核 】 ： ：    开户银行】负责现金管理的【具体执行对开户【单位的现金收支、】。使用：进行监督《管理  ！ ，  一个单位在几】家银行开户》的只能在《一家银行开设现【金结算户支取现金并！。由该家银行负责核】定现金库存限额和】进行：现金管理检查当地】人民银？行要协同各开户【银行：认真清理《。现金结算账户负【。责，将开户单位》的，现金结算户》落实到一《家开：户银行 《 ？   《  第四条  各】开户单位的库存现】金都：要核定？限额库存现金限【。额应由开户单—位提出计划报—开户银行《审批经核定的—库存现金《限额开户单位—必须严格遵守 【 《     部队【、公安？系统的保密单位【。和其他保密单位的库！存现金限额》的核定和现金—管理工？作检查事宜由—其，主管部门负责并由主！。管部门将确定的库存！现金限额和检查【情况报开户》银行 ？ ：     各开！户单位？的库存现《金，。限额由于生产—或业务变化需要增加！。或减：少，时应向开户》。银行提出《申请：经批准？后再行调《。整 ？ ：     第【五，条  开户》银行根据实际需要】原则上以开户单【位3天至5》天，。的日常？零星开支所需—核，定库存现金限额边】。。远地区？和交通不发》达地：区的：开户：单位的库存现金【限额可以适当放【宽但最多不得超过】15天的日常零星开！支 【   ？。 对：没有：在银行单独开立账户！的附属单位》也要实行现金—管理必须保留的现金！也要核定《限额其？限额包括在开—户，单位的库《存限额之内》  【   商业和—服务行业的找零备】用现金也要》根据营业额》核定定？额，但不包？括在开户单》位的库存现金限额之！。内 【 ， ，  第六条  【开户单位之间—的经济往来》必须通过银行进行转！账结：算根据国家有关规】定开户单《位只可在下列范【围内：使用现金 】 ，       【。  ：(一)职《工工资、各种工【资性津贴《; ：。   【     》 (二)个人—劳务报酬包括稿费和！讲，课费：及其他专门》工作报酬;》。 《  ？  ： ，    《(三)支《付，给个人的各种奖金】包括根据国家规【定颁发给个人的【各种科学技术、文】化艺术、体》。育等各种奖金; ！ ？         ！(四)？各种劳保、福利【费用以？及国家规定的对个人！的其他现金支出;】   】    《  (五)收购【单位向个人收—购农副产《品和其他物资—。支付的价款; 【 《      —   (六)—出差：人员必须《随身：携带的差旅费; ！   —      (七)！结算起？点以下的零星—。支出; —       ！  (八)确实【需要现？金支付的其》他支出(见第—十一条第四》项) ？     ！第七条  结算【起点为1《00：0元需要增加—时，由中国人民银—行总行确定后报国】务院备案 》 》    第八条  ！除本条例第六条【。。第(五？。)、：(六)？项外开户单位—支付给个人的—款项中支《付现金？每人一次《不得超过《1000元超—过限额部分根据提】款入：的要求在指定的银】行转为储蓄存款【或以支？票，、银行本票支付确】。需全额支付现金【的应经开户银行【审查后予以支—付， 《     —第九：条  转账结—。算，凭证在经《济往来？中具有同现金相同】的支付能力开户单位！在购销活动》中不得对现金—结算给予比转—账，结算：优惠的待遇;不得只！收现金拒收支票、银！行汇票、银行本票】和其他转账》结算凭？证   ！  第十条》  开户单位购【置国家规定的社会集！团专项控制商品【必，须，采取转账《方，式不得使用现金【商业：单位也？不得收取现金 【    】 第十一条  开】户单位现金收支【按下列规《定办理 ！    《  ：  (一)开户单位！收，入现金应于当日送】存开户银行当日送】存确有困难的由【开户：银，行，确定送存时间; ！     】 ，   (二)开户】单位：支付：现金：可以从本单位现金】库存中支付或者从】开户：银行提取不得从本单！位的现金收入中直】接支付(即坐支);！。 ， ，    【 需：要坐支现金的单位】要事先报经开户【银行审？查批准由《开户银行核》定坐支范围和限额坐！支单位必《须在现？金账上？如实反映坐支金额】并按月向开户银【行报送坐支金额和】使用：情况 《      ！   (三)开户单！位根据本《细则第？六条和第七》条的规？。定从开户《银行提取现金—的应当如实写明用途！由本单位财会部门】负，。责人签字盖》章并：经开户银行审查批准！。予以支付; — ， 《   ？    《 (四)因采购地】点不确定《、交通？不，便、抢险《救灾以及其他特殊】情况办理转账结算】不够方？便，必须使用现金的开户！。单位要向《开户银行提出书面申！请由本单位财会部门！负责人签字》盖章开户银行审【查批准后予》以支付？现，金 《。 ？    第十—二条 ？ 开户单位必须建立！健全现金账目逐笔记！。载现金收《付账目要日清月结】。做到账款相符—不准用不符合财【务，制度的凭证》。。。顶替库存《现金;不准单位之间！相，互借用现金不—准谎报？用途套取现金;不】准利用银行账户代】其，他单位和个人—存入或支取》现金;？不准将单《位收：。入的现金以个人名】义存入？储蓄;不准保留账外！公款(？即小金库)》;禁止发行变相【货币不准以任何票券！代替：人民币在市》场上流通 】   《  第十三》。条 ： 对：个体工？商户、农《村承包户发放的货】款应以转《账方式支付;—对，于确需？在集市使用现金购买！物资的由承贷人【提出书面申请经【开户银行审》查批准后可以在【贷，款金额？内支付？现金 【。     》第十四条  在银行！开户的个体工商户】、农村？承，包，经营户异地》采购：。的贷：款应当通《过银行？以转：账方式进行结算【因采购地点不确【定、交通不》方便必须携带现金】的由：客，户提出申《请开户银行根据实际！需要予以支》付现金 ！    《未在银行《开，户的个体工商—。。户、农村承包经【营户异地采购可以】通过：银，行以汇？兑方式支付凡加盖“！。现金”字《样的结算凭证汇入银！行，必须：保证支？付，现金 》     第】十五条  具备条件！的银行应当积—极开展代发》工资、转存储蓄业务！  【 ，  第？。十，六条：。。。  为保《证开户单位的现金收！入及时送存银行开户！银行必须《按照规定做》好现：金收：款工作？不，得，随意缩短收款时间】大中城市和商业比】较集中的地区要【建，立非营业时间收款制！度，    ！ ，第十七条  开【户银行应当加强柜台！。审查定期《和不定期地检查开】户单位执行国—务院现金管理—暂行：条例和本细则的情】况并按规《定向其上级单位和】。当地人民银行报告】现金管？理情况 ！。。    各级人民银！行，要定期不定期地【对同级专业银行【和其他金融机构(】包括：经营人民币》业务的外资、中外】合资银行《和金融机构)—的，。现金管理情况进行检！查监督？并及时解决有关现金！管理：中，的问：。题   ！  各开户单位要向！银，行派出？的检查人员提供有】关资：料如实反《映情况 】     》第，十八条？  各开户》单位的主管部门要】定期和不定期—地，。检查所属单位执行国！务，院现金？管理暂行条例和本细！则的情况发现—问题及时纠》正并将检查情—况书面通《知开户银行 ！    》 第：十九条  各级银】行，要支持敢于坚持原则！、严格执行现金管】理的财会人员对【。模范遵守国务院现】。。金管理暂行条例【和本细则的单位和】个人应给予表彰和奖！励 》   《  第二《。十条  开户—单，位，如违：犯现金？管理暂行条例开户】银行有？权责令其停止违法活！。动并根据情节轻【重给予？警告或？罚款 《 ？     有下【列情况？之一：的给予警告或处以罚！款; 》    —     》(一：)超出规定》范围和限《。额使用现金的—。按超：。过额：的10%～30【%处罚;《 ， 》        (！二)超？出核定的库存现【金限额？留存现金的按超出额！。的10%～30%】处罚; ！        】(三)用不符合财务！制度规定的凭证【顶替库存现》金的按凭证额—10%～3 0【。%处罚; 》   【      —(四)未经批准坐】支或者未按开户银】行核定坐《支额度和《使用范围坐》支现金的按坐支【金额：的10%～3—0%处罚; 【 ，      】   (五)单位】。之间互相借用现金的！按，借用金额10%～3！0%处？罚 《   》  有下列情况之】一的一律处以罚款 ！ 》        】(六)保留账—外公款的《按保留金额》10%～30%【处罚; 《     ！   ？ ，(七)对现》金结算给《予，比转账结算》优惠待？。遇的按交易》额的10%～5【。0，%处：罚;：  【。。       (八！)只收现金拒收【支票、？银行汇票、本票【的按交易《额的10%～—50%处罚; ！      】   (九)—开户：。单位不采取转账结】。。。算方式购置国家【规定的专项控制【商品的？按购买金额50%至！全额对？买卖双？方处罚; 】  ？       (】十)用转账凭证套】取现金的按套取【金额30%～5【0%处罚;》  【       【(十：。一)编造用》途套取？现金的按套》取金额30%～50！。%处：罚;  ！     》  (十二)—利用账户替》其他单位和》个人：套取现？金的：按套取金额》30%～50%【处罚; ！   ？     》(十三)将单位的现！金收入以个人储【蓄方式存入银行【的按存入金额3【0， %～5《0%处罚;》    ！     (—十四)发行变相货】币和以？票，券代替人民币在市场！。流通的按发行额或流！通额：30%～50—%处罚 《。  —   第《二十一条《  中？国人民银行各—省、自治区、直【辖市分？。行根据本细》则第二十条》的原：。则和当地实》际情况？制，订具体？处罚：办法所得的罚没【款项一律上缴—国库 《 《    《第二十？二条：  开户单位—如对开？户银行的《处罚决定不》服必：须首先？按照处罚决定执行然！后在10日内向当地！人民：银行申请复议;各级！人民银行应自—收，到复议申《请之日起《3，0日内作出复议决定！开户单位如对复【议决定不《。服应自？收到复议《决定之日起30日】内向人民法院起【诉  】   第二十三【条  开户银—行不执行或违—犯现金管理》暂行条例及本细则由！。当地人民银行—负，责，查处：;当地人民银—行根据？其情节？轻重可给予警告【、追究行政领导【责，任直至停止其—办理：现金结算业务等【处罚 —     —。银行工作人员违犯现！金管理暂行条例和】本细则徇私舞—弊、贪污受贿—、玩忽职守纵容【违法行为的根据情节！轻重给予《。行政处分和经济【处罚;构成犯罪【的由司法机》关依法追究》刑事责任 】     —第二十四条 — 各开户《银行要建立健全现金！管，理制：度配备专职》人员改进工作作风改！善，服务设施方便开【户单位现金管理【工作所需经费—应当在各开户银行业！务费用中解决 【     ！第二十五条 — ，现，。金管：理工作政策性强【、涉及面广各级【银行要加强调查研】究根据实际情况实】事求：是地解？决各种问题及—时满足单位正常【。的、合理《的现金需要 ！     第【二十六条  本【细则由中国人民银行！总，行负责解《释， ？   》  本？细，。则自1988年【1，0月1日起施行过】去发布的各项规定同！时废除一律以现【金管：理暂行条例》和本细？则为准 》