外商投【资企业和外国企【业所得税法 — 【    第》。一条  中华人民共！和国境内的外商投】。资企业生产、—经营所得和其他【所得依照本》法的规定缴》纳所得税《在中华人民共和【国境内外《。国企业生产、经【营，所得和？其他所得依照本法】。的规：定，缴纳所？得税 】  ：  第二条》。  本法所称外【商投：资企业是指》在，中国境？内设立的中》外合：资，经营：。企业、中外合—作经：营企业和外资企业本！法所称外国企—。业是指在中国—境内：设立机构《、场所从《。事生产、经营和虽未！设立机构、场所【而有来源于中国境】。内，所，得的外国公司、【企业和其他》经济组织 》 《     第—三条  外商投【资企业的《总机构设在中国【境内：就来源于《中国：境内、境《外，的所得缴纳所得税】外国企业《就来：源于中国境内的【所得缴纳所得税【 》。     第四条 ！ 外商投《资，企业和外《。国企业？在中国境内设立【的从事生《产，、经营的机构、场所！每一纳税《年度的收《入总额减除成本、费！用，以及损失后的余额】为应纳税的所—得额 》     第】五条 ？ 外商投资企业的】企业所得税和外国】企，业就其？在中国境内》设立的？从事生产、经营【的机构？、场所的所》得应纳的企业—所得税按应纳—。。税的所得《额，计算：税率为？百分之？。三十;？地方所？。。得税按应纳税—的所：。得额计算税率为【百分之三《    ！。 第六条  国家】按照产业政策引【导外商投资方向鼓励！举办采？用先进技术、设【备，产品全部或者大【。部分出口的外—商，投资企？。业，   】  第七条》  设在经济特区的！外商投？。资企业、在经济特】区设立机构、场所从！事生产、经》营的：外国企业《和设在经《。济技术开发区的生】产性外商投资企业】减按百分之》十，五的税率征》收企业所得》税设：在沿海？经济开放区》和经济特区、经【济技术开发区所在城！。市的老市区的生【产性外商投资企【业减按百分之二十四！的税率征收》企业：所得税设在沿海【经济开放区和经济特！。区、：经济技术开发区所】在城：市，的老：市区或者设在国【务院规定的其他【地区的外商投—。资企业属《于能源、交》通、：港口、码头》或者：国家鼓励的其他项目！的可以？减按：百分之十五的税率】。征收企业所》。得税具体办法由【国务院规定》。 》     第八条】  对生产》性外：商投资企业经营期在！十年以？上的：从开始获《利的年度起》第一年？和第二年免征企业】所得税第三年至第五！年减半征收企—业所得？税但是属于石油、】天然气、稀有金属】、贵重金属等资【源开采项目的—由国：务，院另：行规定外商投资【企业实际经》营期不满十》年的应当补缴已免】征、减征的》企业：所得税？税款本法施行前【国务院？。公布的规《定对：能，源、交通、》港口、？码，头以及其他》重要生产性项—目给予比前款规【定，。更长期限的免—征、：减征企？业所得税的优惠待遇！或者对非生产性【的重要项目给予免】。征、：减征企业所得税【的优惠？待遇在本法》施行后继《续执行从事农业、】林业、牧业的外商】投资企？。业和设在《经济不发《达，的边远地区的外商】投资企业依照前【两，款规定？享受免税《、减税待遇期满【后经企业《申请国务院税务主】管部门批《准在以后的十—年内：。可以继续按》应纳税额减征百分之！十，。五至百？分，之三十的企业所得税！本法施行后需要【变更前？三款的？免征、减《征企业所得税—的规定的由国—务院报全国人民代表！大会常务委员会【决定 ？  —。。。 ，  第九条 — 对：鼓励外？商投资的行》业、项目省、自治区！、直辖市人民政府可！以，根据实？。际情况决定免—征、减征地》方所得税 》 ？。    》 第十条  —外商投资企业的外】。国投资者将从企业取！得的利润直》接再投资于该—企业增加注册资【本或者作为》资本：投资开办其》他外商投资企—业经营期不》少于五年的经投资者！。申请：税务机关《批准退还其》再，投资部分已缴纳所】得税的百分之四十税！款国务院另有—优惠规定的依照【国务院的《规定办理《;，再投资不满五年【撤出的应《当缴回？已退的税款 —    】。 第十？一条  外商投资企！业和：外国企业在中—国境内设立的从【事生产、经营的机构！、，场所发生年》度亏损可以》用下一纳税年度的】所得弥补;下一【。纳税年度的所得不足！弥补：的可以逐《年延：续弥：补但最长不得超过】五年：。 ？   》 ， 第十二条  外】商投资企业来源于中！国境外？的所得已在境—外缴纳的所得税【税款准予在汇总【纳，税时从？其应纳税额中扣除】但扣除？额不得超《过其境？外所得依照本—法规定计算的—应纳税？额 《  《   第《十三条  外—商投：。资企业或者外国企业！在中国境内设—立的从事《生，产、经营的机构【、场所与其》关联：企业之间的》业务往来《应当按照独立企业】之间的业务往来【收取或者支付价款】、费用不按照独【立企业之《间的业务往来收【取或者？支付价？款、费？用而减少其应纳【税的所？得额的税务》机关有权进行合理】调整 【     》第十四条  外商投！资企业和外国企业】在中国境内》设立的从事生产、】经营的？机构、场所设立【、迁移、合》并、分立、终—止以：。及变更登记主要事】项应：当向工商行政管理】机关办理《。登记：或者变更、注销登记！并持有关证件向当】地税务？机关办理《税务登记或者—变更、注销》登记 】  ：  第十五》。。。条  缴纳企业所】得税和地方所得税按！年计算分《季，预缴季度终了后十五！日内预缴;年度终了！后五：个月内汇算清缴多】退少补 ！   ？ ，第十六条  —外商投？资，企业和外国》企业在中国境内【设立的从事》生产、经营》的机构、《场所应当在每次预】缴所得？税的期限《内向当地《税务机关报送预【缴所得税《申报：表;年度终了后四】个月内？。报送：年度：所得税？申报表和会计决【算报表 》    【 第十？七条  外商—投资企业和外国【企业：在中国境内设立的从！事生：产、：经营：的机构、场所—的财务、会计—制度应当报送当【地，税务机关备》查各项会计记录必须！完，整准确有合法—。凭证作为记》帐依：据外商投资企—业和外国《企业在中国》境内设立的从事【生产、经营的—机构、场所的—。财务、会计处理办】法同国务院有关税】收的规定有抵触【。的应当依照国务【院有关税收的规定计！算纳税 【  ？  ：。 第十八条  【外商：投资企业进》行清算时其资—产，净额：或者剩余财产减【。除企业未分配利【润，、各项？基金和清《算费用后的余额超过！实缴资本的》部分：为清算所得应当依】照本法规定》缴纳所得税 ！  ？   第十九条【  外国企业在中】国，境内未设立机—构、场所而有取得的！来源于？中国境？内的利润、》利息、租金、—特许权使用费和其】他所得或者虽设【立机构、《场，所但上述所得—。与其机构、场所没有！实际联系的都应【。当缴纳百分》之二十的所》得，税依照前款规定【缴纳的所得税以【实际受益人为纳税义！务人以支付》人为扣缴义务人【税款由支《付人在每次支付的】款，额中扣缴扣缴义【务人每次所扣的税款！应当于五《日内缴入国库并向】。当地税务《机关：报送扣缴所得—税报告表 —   —  ：对下列所得免征【、减征所得税— ， ，。   — ，     (一【)外国投资者从外商！投资企业取得—的利润免《征所得税; 】       ！  (？二，。)，国际：。金，融组织贷款给中国政！府和中国国》家银行的《利息所得免征所得】税;  ！  ：     (—三，)，外国银行按照优惠】利率贷？款，给中国？国家银？行的利息所得免【征所得税;》 》     》    (四)为科！学研究、开发能源】、发展交通》事业、农林牧—业生产以及开发重要！技术提供《专有技？术，所取得的特》许权使用《费经国务院税务主】管部门批《。准可以减《按百分之十》的税率征《收所得？税其：中，技术先？进或：者条件优惠的可【。以免征所得税 ！   》 ， 除本？条规：定以外对《于利润、利息—、租金、特》许权使用费和—其他所得《需要给予所》得税减？征，、免征的优》惠待遇？的由国务院》。规定 》     【第二十条  税【务，机关有？权对外商投资企【业和外国企业在【中国境内设立的从事！生产、经营》的机构、场所的财务！。、会计和纳》税情况？进行：检查;？有，权对扣缴义务人代】扣代缴税款情—。况进行检查被检查】的，。单位和扣缴义务【人必须据实报告并】提供有关资料不得拒！绝或：者隐瞒税务机关派出！人员进行检》查，时应当出《示证件并负责保密】。 — ，   第二十一条】  依照《本法缴纳的所得税以！人民币为计算单位所！得为外国货》币的应当按照国家】外汇管？理机关公《布的外汇牌价折【合成人民币》缴纳税款 —。 ： ： ， ，  第？二十二条  纳税义！务人：未按规定期限—缴纳税款的或者扣】缴义务人《未按规定期限解缴税！款的税务机关除限】期缴：纳，外从滞纳税款之日】起，按日加收滞纳税款】千，。。分之二的滞纳金 】 ， 《    第二十三】条 ： 未按规定期限向】。税务：机关办理《税务登记或者变【更、注？销登：记的：未按规定期限向税务！机关报送所得税申报！表、会计决算—报表或？者扣缴所得税报告表！。的或者未将本单位的！财务、会计制度【。报送：税务机？关备查的《。由税务机关责令【限期登记《。或者：报送可以处以—五千元以下》的罚款经《税务机关责令—限，。期登记或者报送逾】期仍：不向税务机关办理税！务登记或《者变更登记或者仍】。不，向，税，务机关报送所得【税申报表、会—计决算？报表：或，者扣缴所得税报【告表的由税务机关】。处，以一：万元以下的罚款;】情节严重的比照刑】。法第一？百，二，十一条的规定—追，究其：法，定代表人和直接【责任人员的刑事【责任 —     第【二十四条  扣缴】义务人不履行本法】。。规定的扣缴》。义务不扣或者少【扣应扣税款的由税】务，机，关限期追缴应扣【未扣税款《可以处？以应：扣未扣税款一倍以下！的罚款扣《缴义务人未按规【定的期限《将已扣？税款缴？入国：库，的由税务机关责【令限期缴纳可以处以！五千元以下的罚【款;逾？期仍：不缴纳的由税务机】关依法追缴并处以一！。万元以下《的罚款;情节严重的！。比照刑法第》一百二？十一：条 的规定追究【其法定代表人和【直接责任《。人员的刑事》。责任 【     第二十】五条  采取—隐瞒、欺骗手—段偷税的或者未【按本法规《定的：期限缴纳税款经税】务机关？催缴：在规定的《期限：内仍不缴纳》的由税务机关—。追，缴其应？缴纳：税款并处以应补税】款五倍以下的罚款】;情节严重的依照刑！。法第一百二十一【条的规定追究其【法定代表《人和直接责任人员】的刑事责任 】    — 第二十六条 【。 外商投资企业、外！国企：业或者扣缴义务人】同税：务机关在《纳税上发生争议时】必须：先，依照规定纳》税然后可在收到税】务机关填发》。的纳税凭证之日【起，六十日内向》上一级税务机关【。申请复议上一—级，税务机关应》当自收到《复议：申，请之日起六十—日，内作出复议决—定，对复议决定不服的】可在：接到复议决定之日起！十五日内向》人民法院起诉—当，事人：对税：务，机关的处《罚决：定不：服的：可以在接到处罚通知！之，日起十五日内向【。作出：处罚决定的机关的】上一级？机关申请复》议;：对复议决定不—服的可以在接到【复议：决定之日起》十，五日内向人民—法院起诉当事人【也，可，以，在接到处罚通知【之日起十五日内【直接向人《民法院起诉当事人】逾期不申请复—议或者？不向人民法院起诉、！又不履行处罚决定】的作出处《罚决定的机关可以申！请人民？法院强？制执行 【   《  第二十七条  ！本法公布前已—设立：的外商投资》企，业依照本《法规：定其所？得税税率比本—法施行前有所—提高或者所》享，受的：所，得税减征、免征优惠！待遇比本法施—行前有所减》。少的：在，批准的经《营期限内依》照本法施《行前法？。律和国务院有关【规定：执行;没有经营期限！的在国务院规定的】期间内依照本—法施行前法律和国】务院有？。关规定执行具体办】法由国务院》规定 》 ？  ：  第二十八条  ！中华人民共和—国政府与外国政府】所订立的《。有关税收的协定【同本法？有不同规《。定的依照协定的规】定办理 ！    第二十九】条  ？国务院？。根据本法制》定实施细则 ！   《 ， 第三十条    ！本法自一《九九一年《七，月一：日起施行《中华人民共和国中外！合资经营企业所【得，税，法和中华《人民共和国》外国企业《所得：税法：。同时废止 》 ？。   《  附刑法有关【条款  ！   第一百—二十一条  —违反税收《。。法规：、偷税、抗》税情节？严重的除《按照税收法规补税】并，且可以罚《款外对直《接责任人员处三年】以下有期徒》刑或者拘役》 ：