外商投资】企业和外《国企业所得税法 】  】   第一条 【 中华人《民共和国《境内的？外，商投：资企业生产、经营】所得和其他所得依照！本，法的规？定缴：纳，所，得税在中华人民共】和国境？。内外国企《。业生产、经营—所得和？其他所得《依照本法的规—定缴纳所得税 】 ，     第二！条 ： 本法所称外商【投，资企：业，是指在？中国：境内设立的》。中外合资经营企业】、中外？合作经营《企业：和外资企业》本法所称外国企业是！指，在中国境内设立机构！、场所从事生—产、经营和虽—未设立？机构、？场所而有来源于中国！境内所得《的外国公司、企业和！其他经济组织 【 》    第三条【  外商投资企【业的总机构》设在中？。国境内就来源—于中国？境内、？境外的所得缴纳所得！税外国企《业就来源于中国【境内的所得缴纳【。。所得税 ！    第》四，。条  外商投资企业！和外国企业》在中：国境内设立》的从事生产、经【营，的机构、《场所每一纳税年度的！收入：总额减除成本、费】用以及损失后—的余：额为应？纳，税的所得《额 》     —第五条  》外商投资企业的企业！所得税和外国—企业就其在中国境】内设立的从事生【产，、经营的机构、场】所的所得应》纳的企业《所得税按《应纳：税的所得额计—算税率为百分—之三十？;地方所得税按【应纳税的所得额计】算税率为《。百，分之三？ ，     ！第六条 《 国家按照产业政】。策引导？外商投资方》向鼓励举办采用【先进技术、设备【产，品全部或者大—部分：出口的外《商投资？企业 《   —  第七《条 ： 设：在经济特《区的外？商投资企业、在经济！特区设？立机构、场所从【事生：产、经？营的外国企业—和设在经《济技术开发区的生】产性外？商投资企业减按百分！。之十：五，的税率征《收企业所得》税设在沿海》经济开放区和经济】特区、经济技术【开发区？所在城市的老—。市区的生产性外商】投资企？业减按百分之二【十四的税率征收企业！所，得税：设在沿海经济开放区！和，经济特区《、经：济技术开发区所在】城市的老市区—或者设在国务院规定！的其：他地区的外商—投资企业属于—能源、交通、—港口、码头或—者国家鼓励的其【。他项目的可以减按】百分之？十，五的税率征》收企业所得税具体办！法由：国务院规定 ！     第八】。条  对生》产性外商《投资企业经营期在】十年以上的从开始】获利：。的年度起第一年和第！二年免征企业所得税！第三：年，至第五？年减半征收》企业所得税但是【属于石油、天然气】、稀有金属、贵【重金：属等资源开采—项目：的，由国务院另行规定】外商投资企业实际】经，。营期不满十》年的应当补》缴已：免征、减征》的，企业：所得税税款本法施行！前国务院公布的规】定对：。。能源、交通、港口】、码头以及其他【重要生产性项目给予！比前款规定更长期】限的免征、减征【企，业所得税的优—惠待遇或者对非【生产性？的重要项目》给予免？征、减征企》业，所得税的《优惠待？遇在：本法施？。行后继续执行从【。事，农业、林《业、牧？业的外？商投：。资企业和设》在经济不发达的【边远地区的外商【投资：企业：依，照前两款《规定享受免税—。。、减税？待遇期满后经企【业申请国《。务，院，税务主管部门批【准在以后的》十，。年，。内可以继续按应纳】税额减征百分之十五！至百分之三》十的企业所得税本】法施行后《。需要变更前三款的】免征、减《征企业？所得税的规》定的由国务》院报全国人民—代表大会常务—委员会决定 】     第九！。条 ： 对：鼓，励外商投《资的行业《、项目？省、自治区、直辖市！人民政府可以—根据实际情》况决定免征、减【征地方所得税 】。   —  第十条  外】商，投资：企业的外国投资者将！从企业取《得的利润直接再投资！于该企业增加注册】资本或者作为资【本投资开《办其他外商投—资企业？经营期不少于五【年的经投资》者申请税务机—关批准退还其再【投，资部分已缴纳所【得税的百《分之：四，十税款国务院另【有优惠？规定的依照国务院的！规定办理;再投资不！满五年撤出的—应当缴回已退—的税款 《     ！第十一条  外商投！资企：业和外国企业在【中国：境内设立的从事生】产、经营的机构、】场所发生年》度亏损可《以用下？一纳税年度的所【得，弥补;下一纳税年度！的，所得不？足弥补的可以逐【年延续弥补但—最长不得超过五【年 —     第十二】条  外商投资【企，业来源于《中国境外的所得【已在：境外缴纳的》所得税税款准予在汇！总纳税时从其应纳税！额中扣除但》扣除：额不得？超过：其境外所得依照本】法规定计算》的应纳税额 】     【第十：三条  外商投资】。企业或者外国企业在！中国境内设立的【。从事生？产、经营的机构、】。场所与？其关联？企业之间的业务往来！应当按？照独立企业》之间：的，。业务往来收取或【者支付价款、—费用不按照独立企】业之间的《业务往来《收取或者支》付价款、费用—而减少其应纳税的所！得额的税务机关有权！。进，。行合理调《整 ？ ？   ？  第十四》条  外商》投资企业和外国【企业在中国境—内设立的从事—生，产、经营的机—构、场所设立、迁】移、合并、分—立、终止以及变【更登记主要事项应当！向工：商行政管理机关办理！登记或者变》更、注销登记并持有！关证件向当地税务机！关，办理：。税务登记或者变更】。、注：销登记 【  ？   第《。十五条  缴纳企】。业，所得税和地方所得】税按年计算》分季预缴季度终了后！。十五日内预缴—;年度终了后五【个月内汇算清缴多退！少补 《 《   ？ 第十六条 —。 外商投资企业和外！国企业在中国境内】设立的从事生产【、经营的机》构、场所《应当在每次预缴所得！税的期？。限内：向当地税务机关报】送预：缴所得？税申报表《;年度？终了：后四个月内报送年】度所得税《申报：表和会计决算—报表： 》     第—十七条  外商【投，资企业和外国企业在！中，国境内？设立的从事生产【。、经营的《机构、场所的—财务、会计制度应当！报送当？地税务机关备查各】。项会计记《。录必须完整准确【有合法凭证作为记帐！。依据外商《。投资企业和外国企业！。在中国？境内设立的从—事生产、经》营的：机构、场《所，。的财：务、会计处理办【法同国务《院有关税《收的：规，定有抵触的》应当依照国》务院：有关税收的规—定计算纳税 —     ！第十八条  外【商，投资企？。业进行清算》时其资？产净额或者剩余财】产减除企业未分【配利润、各项—基金：和清算费用》后的余额超过实缴】资本的部分》为清算所得应当【依照本法规定缴【纳所得税 【 ？    第十—。九条：  外国企业在中】国境内未《设立机？构，、场所而有取得的来！源于中国《境内的利润、利【息、：租金、特许》权使：用费和其他所得【或者虽设《立机构、场所但上】。述所：得与其机构、场所】。没有实际联系—的都应当缴纳百分之！二十的所得税依照前！款规定缴纳》的所得税《以实际受《。益，人为纳税义务—人以支付人为扣缴】义务人税款》由支付人《在每次支付的款【额中：扣缴扣缴义务—人每次所扣》的税款？。应当于？五日内缴入国库【并，。向，当地税务机》关报送扣缴所—得税：报告表 《 》。    对下列所得！免征、减《征所得税 》    】     (一【)外国投资者从【外商投资企业—取，得的利润免征—所得税;《    ！   ？。  ：(二)国际》金融：组织贷款给中国政】府和中国国家银【行的利息所得免征所！。得税; 】     》    (三)外国！银行按照优惠利率】。贷款给中国国家银行！的利息所得》免征所得税; 】 《        (！四，)为科学研究、开发！能源、发《。展交通事业、—农林牧业《生产以及开发重要技！术提供专有》。技术所取得》的特许权使用费经国！务院税务《主管部门批准—可以减按百分—之十的？税率征收《所，得税其中技术先进】或者条件优》惠的：可以免征所得税【 《   《  除本《条规：定以外对《于利润、《利息、租金、—特许权使用费和其】他所得需要给予【所，得税减征、免征【的优惠待遇的由【国务院规定 【 ？。     第二十】条  税务机关有权！对外商投资企—业，和外：国企业？在中国境内设立【的从事生《产，、经营的《机构、场所的财务】、会计？和纳税情况》进行检查;有—权对扣缴义务人代】扣代缴税款情况【进行：检，查被：检查的单位和—扣缴义务人》。必须据实报告并提】供，有关资料不得拒绝或！者隐瞒？税务机关派出—人员：进行检？查时：应当出示证件并【负责保密 ！  ：   ？第二十一条》 ， ，依照本法《缴纳的所得税以人民！币为计？算单位所得为外【国货币的应当按照国！家外汇？管理机关公布的【外汇牌价折合—成，。人民：币缴纳税款 ！   《  第二十》二条  纳税—义务人未按》规定期限缴纳—税款的或《者扣缴义务人未按】。规定期限《解，缴税款的税务机关除！限期缴纳外从滞【纳税款之日》起，按日加收滞纳税款】千分之二的滞纳【金   ！。  ：。第二十三条 — 未按规定》期限向税务机关【办，理税务登记或者变】更、注销登记的未按！规定期限向》税务机关报送所【。得税申报表》、会计决算报表或】者扣：缴所得税《报告：表的或者未将本单位！的财务、会计制【度，报送税务《机关备查的由—税务机关责令限期】登记或者报送可【以，处以五千元以—下的罚？。款经税务机关—责，令限期登记或者报】送逾期仍《。不向税务机关—。办理税务登记或者】变，更登记？或者仍不向税务机】关报送所得税申【报表、会《计决算报表或—者扣缴所得税—报告表的由税务机关！。处以一万元以下的罚！款;情节严重的比照！刑法第？一百二十一条—的规：定追：究，其，法定代表人》和直接责任》人员的刑《事责任 《 ？   《  第二十四条  ！扣缴义务《。人，不履行本法规定【的扣缴义务不—扣或者？。少扣应扣税款的由税！务机关限期追缴应】扣未扣税《款可：以处以应扣未扣税款！。一倍以下的罚款扣缴！义务人未按规—定的期限将已扣【税款缴入国库的由税！务机关责令限期缴纳！可以处以五千—元以：下的罚款;逾期【。仍不缴？纳的由？税务机关依法追缴并！处以一万元以—下的：罚款;情《节，严重的比照刑—法第一百《二十一条 的规【定追究其法定代表】人和直接责任人员的！刑事：责任 ？ 》    第二十五条！  ：采取隐瞒、欺骗【手段偷税的或者未】。按本法规《定的：。期限缴？。纳，税款经税务机关催缴！在规定的期限内【仍不缴纳《的由税务《机关追缴其应缴【纳税：款，并处以应《补税款五倍以下【的罚款;情节严【重的依照刑法第一】。。百二十一条》的规定追究其法【定代：。表人和直《。接，责任人员的刑事【责任： ：。    【 第二十六条  】外商投？资企业、外国企【业或者扣缴》。义务人？同税务机关》在纳税上发》。生争议时必》须先依？照，规定纳税然后可在收！。到税务机关填—发的纳税凭证之【日起六十日内向【上一级税务机—关申请复议上一【。级，税务机关应当—自收到？复议：申请：之，日起六十日》内作：出复议决定对复议决！定不服的《可在接到复议—决定之日起》十五日内《向人民法院起诉【当事人对税务机关】的处罚决定不服的可！以在接？到处罚通知之日起十！五日内向作出—处罚决定《的机：关的上一《。。级机关申《。请，复议;对《复议决定《不服的？可以在接到复议决定！之日起十五日—内向人民《法院起诉当事人也可！以在接到处》罚，通知之日起十五日内！直接向人民》法院：起诉当事人逾期不】申请复议或者不向】人民法？院起诉、又不—履行处罚决》定的作出处罚决定】的机关可以申请【人民法院强制执【行， ：   —  第二《十七条  本法公】布前已设立的外商投！资企业？依照本法规定其所】得税税率比本法【施行前有所提—高或者？所享受的所得税减】征、：。免，征优惠待遇比本【法施行前有》所减少的《。在，批准的经《营期：限内依照本法—施行前法律和国务院！有关规定执行;没】有经营期限的—在国务院规定的【期间内依照本—法施行前法律和国务！院有关规定执行具】体办法由《国，务院规定 — ？     第二十八！条 ： 中华人民共和【国政府与外国政府所！。订立的有关税—。收，的协定同本法有【不同规定的》依照协定的规—定办理 —。     第】二十九条  国【务院根据本》。法，制定实施细则 】   —  ：第三十条    本！法自一九九》一年七月一日起【施行中华人》民共：和国：中外合资经营企【业所得税法和中华】人民共和国外国企业！所得：税，法同：时废止 ！ ，   附刑法有关】条款  ！   第一》百二十？一条 ？。 违反？税收法规《、，偷税：、，抗税情节严》重的除按照税收法规！补税并且可以罚款外！对直接？责任人员处三年【以下有？期徒刑？。。。或者拘役 —