第三章【 同期资料管理 ！ ，     ！第十三条  —企业应根据所—得税法？实施条例第一百【一十四条的》。规定按纳税年度准】备、保存、并按【税务机关要求—提供其关联交易的】同期资料 》  —。   第十》四条   同—期资料主要包—括以下内《容 ： ：  《    《   (一)组织】结构 《   —  1？.企：业所属的《企，业集团相关组织结构！及股权？结构：;   ！  2.企业关联关！系的年度变化情况;！ 《  ？   3.与企业发！生交易？的关：联方信息包》。括关：。联，。企业的名《称、法？定代表？人、董事和经理等高！级管理人员构成情】况、注册《地址及实际》经营地址以及关【联个人的名称、【国籍、居住》地、家庭成员构【成等：情况并注明对企【业关联？交易：定价具有直》接影响的关联方【; 【   ？ 4.各关联—方适用的具》有所得税性质—。的，税种：、税率及相应—可，享受的税收优惠 ！   —   ？  ： (二)生产经营】情况 ？ 》    1.企业】的业务概况包括企业！发，展，。变化概况、所处的】行业及发展概—况、：经营：策略、产《业政策、行业—限，制，。等影响企业和行业的！主要经济和法律问题！集团产？业链以及《企业所处地位;【 》     》2.企业的主营【业务：构成：主营业务收入—及，其占收？入总额的比》。重主营？业务：利润及其占利润总额！的比重; 】 ：    3》.企业？所处的行《业地位及相》关市场竞争环境【的分析;《    ！ 4：.企业内《部组织结构企—业及其关《联，方在关联交》。。易中执行的功—。能、承担的风险【以，及使用的资产等相】。。关信息并参照—填写企业功能风险分！析表; 《    】 5.企《。业集：团合并财务报表可视！企，业集团会计年度【情况延？期准备但最迟不得超！过关联交《易发生年度》的次年12》月31日 【     【  ：  (三)》关联：交易情？况 》     1【.关联交易》类型、参与方—、时：间、金额、》结算货？币、：交易条件《等; 【。  ：   2《.关联交易所采【用的贸易方》式，、年度变化情况及】。其理由; 】。    》 3.关联》交易的业务流程【包括各个环节的【信息流、物》流和资金流与—非关联交易》业，务流程？。的异同; ！  ：  【    5.与【。关，联交易相关的合同或！协，议，副本及其履》行情况的说明; 】  —   6.对—影响关联交易定价的！主要：经济和法律因素【。的分析; 【     7.！关联交易和非—关联交易的收入、】成，本、费用和利润【的，划分情况不能直接】。划分的按照合理比例！划分说明确定该【。划分比例的理—由并参照填写企业年！度，关联交易财务状况】分析表 《    】     (四【)可比性《分析 【     1—.可比？性，分析所考虑的—因素包括交易资产或！劳务：特性：、交易各方功能和】风险、合同条款、】经济环境、经营【策略等; 》    】 2.可比企—业执行的功能、【承，担的风险以及使【用，的资产等相关信【息; 》    — 3.可比交易的】。说，明，如，有形资产《的物理特性》、质量及其效—用;融资业务的正】常利：率，水平、金额》、币种？、期：限，、担保、融资—人的资信《、还：款方：式、计息《方法等;劳务的性】质与程度;无形资产！的，类型：及交：易形：。式通：。过，交易：。获，得的使用无形资【产的权利使用无形】资产获得的收—益，。; 》  《   4.可—比信息来源、—。选择条件及理—由; 》     5.！可比数据的》差异调？整及理由 —  》   ？    (五)转让！定价方法的》选，择和使用 【     1.！转让定价方法的选】用及理由企业选择利！润法时须说明对企】业集团整体利润或】剩余利润《水平所？做的贡献; —  —。 ，  2？.可比信息》如何支？持所选用《的转让定《价方法？; —     3.【确定可比非关联【交易：价格或利润的过程中！所做的假设》和判断; — ：     —4.运用合理的【转让定价方法—和可比性《分析结果确定可比】非关：联交易价《。。格或利润以及遵循独！立交易原则的说【明;： ，  —。   ？5.其他支持所选用！转让定？价方法的资》料 ？   —  第十五条  属！于下列情形之一的企！业，。可免于准备同期资料！ ？     【   ？ (一)《年度发生的关联购销！金额(？来料：加工业务按》年，度进出口报关—价格计算)在2【亿，元人民币以下且其】他关联交易金额(】关联融通资金按【利息收？付金额计算》)在40《00万元人民币【以下：上述：。金额不包括企业【在年度内《执行成？本分摊协议》或预约定价安排所涉！及的关？联交易金额;—  【       【(二)关联》交易属于《执行预约定价安排所！涉及的范围; ！    —     (—三)外资股》份低于50%且仅与！境内关？联方发生关联交易 ！ 》    《第十六？条  除本办—法第七章另有规定】外企业应在》关联交易发生年【度的次年5月—31日？之前准备《完毕该年度》同期资？料并自税务机关要】求之日起20—日内：。提供  ！ ，  企业《因不可？抗力无法按期提供同！期资料的应在不可抗！力消除后《20日内提供同期资！料，  【   第十七条  ！企业按照税务机关】。要求提供的同—。期资料须《加盖公？章并：由法定代表人—或法定代表》人授权？的代表签字或盖章】同期资料《。涉及：引用的信息资—料应标？明出：处，来，源 》 ：    第十—八条   企—业因合并、分—立等原？因变更或注》销税务登记的应由合！并、分立后的企业保！存同期资料 —     ！第十九条《  同期《资，料应使用中》文如原始资料为外】文的应附送》中文副本 — 《 ，   第二十条  ！同期资料应》。自企业关联交易【发生年度的次—年，6月1日起保存【10年？ ， ，