全国人民】代表大？会常务委员》会关于修改》中华人民共和国个人！所得税法的决定 】 ？     】全国人民代》表大会常务委—员会关于修改<中华！人民：。共和国个人所得税法！>的决定已由中华人！民共和？国第十三《届全国人民代表【大会常务委员会第五！次会议于2018】年8月？31日通过现予【公布：。自2019》。年，1月1日《起施行 》 ？ ，    中华—人民共和国主席 习！近平  ！   20》。18年8月31日】。 ， 》    全国—人，。民代表大会常—务委员会关》于修改中华》人民共和国》个人：所得税法《的决定 《 ？ ，    《   ？  (20》1，8，年8月3《。1日第十三届全国人！民代表大会常—务委员会第五次会】议通过？)， 《  ？  ：。 第十三《届全国人民代表大】会常务委《员会第五《次会议决定》对中华？人，民，共和国个人所—得税法作如》下修改 《     ！一、将第《一条修改为“在中】国境内有住所或者无！。住所而一个纳税年度！。内，在中国境内》居住累？计满一百《八十三天的个人为居！民个人？。居民：个人从中国境内和境！外取得的所得依照】本法规定缴纳个人】所得税 】  ：  ： “：在中国境内》无住所又不居住或】者无住所而一—个纳税年度内在中国！境内居住累计不满一！百八十三天》。的，个人为非《居民个人《非居民个人》。。从中国境《内取得的所得依【照本法规定缴纳个】人所得？税 ： 《 ，    “纳税【年度自公历一月【。一日起至十二月三十！一，日止 ？ ？   《  二？、将：第二条修改为“【下列各？项个：人所得应当缴纳【个人所得税 ！。  ？。。   “《。(一)？工资、薪金所得;】    ！ “(二《)劳务？报酬所得; ！     “【(，三)稿酬所得; ！  》   “(四—)特许权使用费【所，得; 》     【“(五)经营所【得; —     “(】六)利息、》股息：、红利所得;—  【 ，  “(七)财【产，租赁所得; 【 ？     》“(八)财产—转让所得《; ： ，     “！。(九)？偶然所得 】 ，     》“居民个人取得【前款第一《项至第四项》所得：(以下称《综合所得)按纳【。税年度合并》计，算，个，人所：得税;非居民个【人，取得前款第》一，项至第四《项所得按月》或者按次分项—计，算个：人所得税纳》税人取得前》款第：五项至第九》项所得依照》本法：规定分别计》算个人所得税”【。 ：     】三、将第三条—修，。。改为“个人所得【税的税率《 ？  《   “(一—)综合所得适—用百分之三至—百，分之四？十五的超《额累进税率(税【率，表附后); —   【  “(二》)经营所得适用【百分：之五至百分之三十五！的超额？累进：税率(税率表附后】);：  【   “(三)利息！、股息、红》利所得财产》租赁所得财产转【。让所得和偶然所得适！用比：例税率税率为—百分之二十》。” 《  《。  ： 四：、将第四条》中的“免纳》”修改为“免征”】 ？     在第！。六项中的“复员【。费”后增加“退役金！”   ！  将第《七项中的“》退休工资、离—休工资”修改—为“基本养老金或】者退休费、离休费】” ： 《     删—除第八项《中的“我国” 】 ，     将】第十项修改为—“国：。务院规定的其他免】税，。所，得” ？ 》    《增加一款作为第二款！“前款第《十项免税规定由【国务院？报全国人《民代表？大会常务委员—会，备案” 》   —  五、将第五【条修改为“》有下列情《形之一的可以—减征个人所得税具体！幅度和期限由—省，、自：。治区、？直辖市人民政府【规定并报《同级人民《代表大会常务委【员会：备，案   ！  ：“(一)残》疾、孤老人员和烈属！的所得; 【    — “(二)因自然灾！。害遭受重大损失【的 ： ，  》   “国务院【。。可以规？定其他？减税情形《。报，全国人民代表大会】常务委员《会备案” 】   《  六、将第六条】修改为“应纳税所得！额的：计算：  【   “(》。一)居民个人的综合！所，得以每？一纳税年《度的收？入额减除费》用六万元以》及专项扣除、专项】附，加扣除和依》法确定的《其他扣除后的余额】为应纳税所得—额 》     —“(二)《非居民个人的工资、！薪金所？得以每月《收，入额减除费用五千元！后的余额为应纳【。税所得？额;劳务报》酬所得？。。、稿酬所得、特许】权使用费《所得以每次收入【额为：应纳：税所：得，额 ？ 《    “(—三)经营所得—以每一纳税年度【的收入总额减除【成本、费用以—及损失后的余额为应！纳税所得额》 ？   》  ：“(四)财产租赁所！得每：次收入不《超过：四千元的减除费用】八百元？;四千元《。以上：。的减除百分之二十的！费用其余额为应纳税！所得额 ！    《“(五)《。财产转让所得—以转让财产的收入】额，减除财产原值—和合理费《用后的？余额：。为应纳？税所得额 【    — “(？六)：利息、股息、红【利所得和偶》然所得以每次收入额！为应纳税所得额 ！ ， ，     “劳】务报酬？所，得、稿酬所得、特】许权使用费所得以收！入减除百分之二十】的，费用后的余额为收入！额稿酬？所得的收《入额减按百分之【七十计算 — ？   ？  “个人将—其所：得对教育、扶—贫、：济困等公益慈善事】业进行捐赠捐赠额】未超过纳税》人申报的应纳税所得！额百分？之三十的部分可以从！其，应纳税所得额—。中扣除;国务院【规定对公《益慈善事《。业捐赠实行全额税前！扣除的从其规定 】 ？    》 “本条第一—款第一项《。规，定的专项扣除包括】居民：个人按照《国家规定的范围和标！准缴纳的基本—养老保险、》。基本医？疗保险、失业保险等！社会保险费和—住房公积《金等;专项附加扣】除包括子女教育【。、继续？教育、大病》医疗、住房贷款利息！。或者：住房租金、赡养【老人：等支出具体范围【、标准？和实施步《骤由国务院确定并】报全国人《民代表大会常务委】员会备案” 】     七、！将第七条修改为【。“居民个人从中国】境外取得的所—。。得可以从其》应，。纳税额中抵免—已在境？外，缴纳的？。个，人所得税税额但抵免！额不得超过该—纳税人？境外所得依照本法】规定计算《的应纳税额” 【  —   八、》增加：一条作？为第八条“有下列情！形，之一的税务机关有】权按照合理方法进行！。纳税：调整 【  ：   ？“(：一)个人与其—关联方之间的—业务：往来不符合独—。立交易原则而减少】本人或？者其关联方应纳税额！且无正？当理由; 】    》 “(二)居民个人！控制的或者居—民个：人和居民《企业：。共同控制的设立在实！际税负？明，。显偏低的《国家(地区》)的企？业，无合理经营需要对应！当归属于居民—个人：的利润不作分配或者！减少分配《; —     “(三)！个人实施其他不具有！合理商业目的的安】排而获取《不当：税收利？益 —     “税【务机关依照前—款规定作《出纳税调整需要【补，征税款？的应当补征税款【并依法加收利息” ！ 》    九、—将第八条《改为两条分别作【为，第九条、第十条【修改为 】 ， ，  ： ，“第九条　个人所】得税以所得》人，为，纳，税人以支付所得的单！位或者个人为扣缴义！务人： —    “纳税人有！中国公民身份号【码的以中国公民身】份，号码为纳税人识别】号;纳税《人，没有中国公民身【份号码的由税务【机关赋？予其：纳，税人识别号扣—缴，义务人扣《。缴税款时纳税人【应当：向扣：缴义务人提供纳税】。人识别号 】     —“第：十，条有下列情》。形之一的纳税—人应当依法》办理：纳税申报 【 ： ，。。    “(一【)取得综合所得需】要办：理汇算清缴; 】    【 “(二)取—得，应税所？得没有扣缴义务【人;  ！   “(三)取得！应税：所得扣缴《义务人未扣缴税【。款; 《    【 “(四)取得【境外所？得; —。 ，     》。“(五？)因移？居境外注销》中，国户籍; 》  —。。   “(六—。)非居民个人—在中：国境内从《两处以？上取得工资》、薪：金所得; ！    《 “(七)国务院】规定：的其：他情形？ —    “扣缴义务！人应当按《照国家规定办理【。全员全额《扣缴申报并向纳税】人提供其《个人所得和已扣缴税！款等信息” — ： ：     》十、将？第，九条改为四条分别作！为第十一条、第十】二，条、第十三条、第十！四条修改为 ！    》 “第？。十一条　居民个人】。取得综？合所：得，按年计算个人—所得税;有扣—缴义：务人的？由扣缴义务人按【月或者按次预扣预缴！税款;需要办—理汇算清缴的—应当在取得所得【的次年三月一日【至六月三十》日内办理汇算—清，缴，预，。扣预缴办法由国务院！税，务主管部门制定 】 ，。。   —  “居民个人【向扣缴？义务人？提供专项附加扣【除信息？的扣缴义务人按月】预扣预缴税》款时应当按照规【定予以扣除不得【拒绝： —    “非居民】个人取？得工资、《薪金所得劳务报酬所！得稿酬所得》和特许权使》用费所得有扣—缴义务人的》由，。扣缴义务人》按月或？者按次代扣代缴【税款不办《理汇：。算清缴 】     “第十】二条　纳《。。税人取得经》营所得按年计算个人！所得税由《纳税人在月度或者季！度终了？后十：五日内？向税务机关报送【纳税：。申报表并预缴税款】;在取？得所得的次》年三月？三十一日前办理【汇算清缴 —。   —  “？纳税人取《得利息、股》息、红利所得财产租！赁所得财产转—让，。所得和偶然所—得按月？或，者按次计算个人【所得税有扣缴—义务人的由扣缴义】务人：按，月或者按次代—扣代：缴税款？    ！ “第十三条　纳税！人，取得：应税所？得没有扣缴义务【人的应当在取得所得！的次月十五日内向税！务机关报送纳税【申报表并缴纳税款 ！ ，。 《    《“纳税人取得应税】所得：扣，缴义务人未扣—缴税款的《纳税人应当在—取得所？得的：次年六月三十日前缴！纳税款;税务机【关通知限期缴纳的纳！税，人应当按照期限缴纳！税款 》 ，     —“居：民个人从中国境外取！得，所得的应《当在取得所得—的，次年三月《。一，日至六月三十日内】。申报纳税 — 《。    《“非：居民个人在中—国境内？从两处以上取得工】资、薪金所》。得的应当在》取，得所得的次月—。十五日内申报—纳税  ！   “《纳税人？因，移居境外注销中【国户籍？的应当在注销中【。国户籍前办理—税款：清算  ！。   “第十四【条　扣缴义务人【每月或者每次预扣】、，代扣的税《款应当在次》月十五日内缴—入国库并向税—务机关报送扣缴个】人所得税申报表 ！ ：     —“纳税人办》理汇算清缴》退税或者扣缴义【务人为纳税人—办理汇算清》缴退税的税务机【关审核后按照国【库管理的有》关规定？办理退税” ！ ，     十一、增！加一条作为第—十五条“公安、人民！银，行、金融监督—管理等相关部门应当！协助税？务机关确《认纳：税人的？身份、金融账—户信息教育、—卫，生、医疗保障、【民政、人力资源社会！。保障、住房》城乡建设、公安、人！民银行？、金融监督管理等】。相关：部门应当向税务【机关提供纳税—人，子女教育、继—续，教育、大病》医疗、住房贷款利】息、住房《租金、赡《养老人等专项—附加扣除信息 【 》    “个人转】让不动产《的税务机关》应当根据《不动产登记等相关信！息核验应缴的个【人所得税《登记机构《办理转移登记时应当！查验：与该不动产转让相关！的个人所得税的完税！凭证个人转让—股权办理变更登记】的市场主体》登记机关应当查【验与：该股权交易》相关的个人所得税的！完，税，凭证 【     “有关部！门依：。。法将纳税人、扣【缴义务人遵守本法】的情况纳入》信用信息系统并实】施联合激励或者惩戒！”   ！  十二、将第十条！改为第十六》条修改为“各项所】得的计算《以人民币《为，。单位所得为人—民币以外《的货币的按》照人：民币汇率《中间价折合成人【民，币缴纳税款” ！ ：     十三、将！第，十，二条改为第十八条】修改为“对储蓄【存款利息所得—开征、？。减征、停征》个人：所得税及《其具体办法由国务】院规定并报全国人民！代表大会常》务委员会备案” ！ ， ？    十四、增加！。。一条作为第十九条“！纳，税人：、，扣缴义务《人和税？务机关及其工—作人员违反》本法规定《的依照中《华人民共和》国税收征收管理法】。和有关法律》法规的规定追究法律！责任”？ —。  ：  ：十五：、将第十三条改【为第二十条修改为“！个人：所得税的征收管【理，依照本法和中—华人民共和国税收】征收管理法的—规，定，执行” 【 ，     　十六、！将个：人所得税税率表一】（工资、薪金所得】。适用）修《改为 ？     ！个人所得税税率【表一 》。     【（综合所得》适用） 】    《 级数 —   》   《 ：     【全年应纳税所得【额  】 ，  ：。 《 ？    税率—（％） 【      1 ！ ？  ？    【    — ，不超：过，36000》元的 —     —  】  ： 3 《 ：      2】 》 ，   ？  ： ：。   —  超过3600】。0元至1《4，。4000元》的部分 】      — ，   【  ：10 【  ：    3 【      ！    ！ 超过144—00：0元至30》。0000元的部分】 —     】  《   ？20  ！    《4 》 ：     ！  ？   超过》300000元至4！20000元的【部分 《   —  ：   ！ ， 25 》   —   5 ！     》。。 —     超过42！。0000元》至6：60000元—。的部分 —。     【 ： ：     30！  【。 ，  ： 6 ？ ， ？      【    】 超过66》000？0元：至960000【元的部分 —。。 ？      】 ，     【35 《    【。  7？    ！。  ： ？     超】过960000元的！部分  ！ ，   《 ： ：。   ？  45《 —   ？  　　（注1【:本：表所称全年应纳【税所得额《是指依照本法—第六条？的规定居民》。个人取得综合所得以！每一纳税年度—收入额减除费—用六万元以及专项】扣，除、专项《附加扣除和》。。依法确定的其他【扣除：后的：余额  ！。   　　注2:非！居民个人取得工资、！薪金所得劳》务报：酬所得稿酬所得【和特许权《使用费所《得依照本表按月换算！后计算应纳税—额）  ！  ： 　　十七、将【。个，人所得税税率表二（！个体工商户》的生产、经营所【得和对企事业—单位的承包》经营：、承租？经，营所得？。。。适用）修改为— ：。  》 ，  个？人所得税《税率表二 — ？     （经营】所得适用） 】  《   级数》。 》。      ！    — 全年应纳税—所得额？ 《   《。   《。  —   税率（％【） —      —1 【     — 》  ：  不超过30【000元的 】 ：      ！ ，     5 】     ！ 2 ？ ？      【 ，   【  ：超，过3000》0元至900—00元？的，部分 —   《   —   》  ：1，0 》   《   3 》 》     【     超！过9000》0，元至3？00：000元的部分【 ， ？ ，      】     】20 —      4 ！。  —    ！     超过【300000元至】5000《00：元的部分 ！   ？   —     30！。 》 ，     》5， ？    —  ？ ？     —超过5？0，0000元的部分 ！ ？。  ？   ？ ？ ：  ？   35 】     【 （注:本表—所称全年应》纳税所得额》是，指依照本法第六条】的规定以每一—。纳税年？度的收入总额减【除成本、费用—以及损失后的余额）！ ： ：     —　　此外对》条文顺序作了—相应：调整 】 ，    《本决定？自20？19年1月1—日起施行《。 ？     自】2，018年10月1】日至2018—年，12：月，31日？纳税人的工资、薪金！所得先行以每—月收入额减除费用五！千元以及专项扣除和！依法确定《。的其：他扣除后的余额为应！纳税所得额依照本】决定第十六条的【个人：所得税税率表一【。(综合？所得适用)按月【换算后计算缴纳【税，款并不？再扣：除附加？减除费？用;：个体工商户的生产、！经，营，所得对企事》业单位的承包经营】、承租经营所得先行！依照本决定》第，十七条的《个人所得税税—。率表二(经营所得适！用)计算缴纳税【款   ！  中华人民—共和：国个人？。所，得税法根《据本决定作》相应修改重新公布】 ：