， 全国人民代】。。表大会常务委员会】关于修改中华—人民共和国个人【所得税法的决定 ！ —    全国人民】代表大会常》务，委员会？关于修改<中华【人民共和国个人【所得税法>的决定已！由，中华人民共和国【。。第十三届《全，国人民代表》大会常务委》员会：。第五次会议于20】18年8月31【日通过现予》公布自2《019年1月1日起！施行 》    — 中华人民共—和国主席 习近平】 《     201！8年8月31日【。 》  ： ，。  全国人民—代表大？会常务委员会关于】修改中华《人民共和国个人所】得税法的决定—  【    《   (20—18年？8月3？1日第十三》。届全国？人民代表大》会常务委员会第五】次会议通过) 【   【  第十三届全国人！民代表？大会：常务委员会第五次】会议决定对中华人民！共和国个《人所得税法作如【下修改 】  ：。   ？一、将第一条修【改为“在《中国境内有住所或】者无：。住所而一个纳税年度！内，在中国？境内居住累计—满一百八十三天的个！人，为居民个人居民个】人从中国境内和境外！取得的？所得：依照本？。法规定缴纳个人所】得，税 《     “在！中国：境内无住所又不【居住：或者无住所而一【个纳税年度内在中】国境内居住累计【不满一？百八十？三天的个人为—。非居民？个人非居民个人【。从中国境内取得的所！得依照本法规定缴纳！个人所得《税 ：     ！“纳税年《度自公？历一月一《日，起至十二月三十一】日止 】    二》、将：第二条修改》为“下列各项个【人，所得应当缴纳个【人所得税 ！ ，    “》(一)工《资、薪金《所得; —    — “(二《)劳：务，报酬所得; 】     “(！。三)稿酬所得; ！    【。 “(四)特许权】使用费？所得;？   】  “(五)经营】所得; 】     “(【。六)利息《、，股息、红利所得; ！ 《  ：   “(》七，)财产租赁所—得;：    ！。 “：(，八)财产转让—所得; 《 ：     “】(九)偶然所得【  【  ： “居民《个人取得前》。款第一项至第四项】。所得(以《下称综？合，所得)？按纳：税年度合并计算个】。人所得？税;非居《。民个人？取得前款第一—项至：第四：项所得按月或—者按次分项计算个人！所得：税纳税人取得前【款，第五项至第九项所】得依照本《法规定分别计算个人！所得：税”  ！。。。。   三《、将第三条》修改为“个人所得税！。的，税率 ？   【 ，。 “：(一)综合所得适用！。百分之三至百分之四！十五的超额累进税】率(税率表附—后); 》 ，   》  “(二)—经营所得适》用，百分：之五：至百分之三十五【的超额累进税率(税！率表附后); ！    — “(三)》利，息、：股息、？红利：所得财产租赁所得】。财产转让所得和偶然！所得适用比例税率】。税率：为百分之二》十” 】    《四、将第四》条中的“免纳”修改！为“免征” ！     在【。第六项中的“复员费！”后增加“》退役：金” —     将第】七项中的“》退休工？资、离休工》资”修改为“基本养！老，金或者？退，。休，费、离休费” 【 ：。     删】除第八项中的“我国！” —  ：   将第十项修改！为“国务院规定的其！他免税所得” 【 》    增加一款】。作为第二款“前【。款第十项免税—规定由？国务：。院报全国人民代表大！。。会常：务委员会《备案”？  【   五、将第五】条修：。改为“有下列情【形之一的可》以减征个人所得税具！体幅：度和期？限，由，省、自治《区，。。、直辖市人民政府】规定并报同级人民代！表大会常务委—员会备案 》 ，     “！(一)残疾》、孤老人员和—烈属的所得》; ？     】。“，(，二，)因自然灾害遭【。受重大损失的— 《 ，     “国务】院可以规定其他减税！情形报全国人民代】表大：会，常务委员会备—案” —     —六、将第六》条修改为“应纳税】所，得额：的计：算   ！。。  “(《一)居民个人的【综合：所得以？每一：纳税：年度的收入额减【除费用六万元以【及专项扣除、专项附！加扣除和依》法确定的其他扣【。除后：的余额为《应，纳税所得额 】    — “(二)非居民个！人的：工资、薪金所得以】。每月收？入额减？除费用五千》元后的？余额为应纳税所得】。额;劳务报酬—所，得、稿酬所》得、特许权使用费】所得：以，。每次：收入额？为应纳？。税所得额 】    》 “：(，三)经？营所得以每一—纳税年度的收入总】额减除成本、—费用以及《。损失后的余额为【应纳：税所得额 》 ：    — “：(四)财产租赁所得！。每次收？入不超过四千元【。的减除费《用，。八百元;四》千元以？上的减除百分之【二十的费用》其余额为应纳税所得！额， ，   【  “(《五)财产转让—。所得以转让财产【的收入额减》除财产原值和合理费！。用后的余额为应【纳税所得额 —   【  “？(六)利息、股息、！红利所得和偶然所】得以每次收入额为】。应纳税所得》额 》     “劳务！。报酬：所得、稿酬所得、特！许权使用费所—。得以收入《减除百？分，之二十的费》用后的余额为收入额！稿酬所得的收入额减！按百分？之七十计算 — ？     “个】。人将其所得对教【育、扶贫、济困等】公，益慈善事业进行捐赠！捐赠额未超过—。。纳税人申报的—应，纳税：。所得：额百：分之三十的部—分可以？从，其应纳税所得额中扣！。。除;国务院规定对公！益慈善事业捐赠实】行全额税前扣除的】从其规定 —   —  “？本条第？一款第一《。项规定的专项扣【除包：。。。括居民个人按照国】家，规，定的范？围和标准缴纳—的基：。本，养老：保险、基《本医疗保险、失【业保险？等，社会保险费和住房公！积金等;专项附加】扣除包括子女—教育、继续教育【、大病医《疗、住房贷款—利息或？者住房租金、赡养老！人等：支出具体范围、标准！和实：施步骤由国》务院确定并》报全：国人民代表》。大会常务委员会备】案” 】 ，。 ，  七？、将第七条》修，改为“居民个人【从中：国境外取得的所【得可以从其应纳税额！中抵免已在境外【缴纳的个人》所得税？税额但抵免额不得】超过该？纳，税人境外《所得依照本法—规定计？。算的应纳税额” 】 《     八、【增，加一条作为第—八，条“有下列情形之】一的税务机关有权】按，。照合理方法》进，行纳税调《整 —     》“(一？。)个人与其》关联：方之间的《业务往来不符合独立！交，易原则而减少本人】或者其？关，联方应纳税额—且无正当理》由; ？ ： ？    “(二)】居民个人控制的或者！居民个人和居—民企业共同控制的】。设立在实际税负【明显偏？低的国家(地区)的！企业无合理经营【需要对？应当归？属于居民个人的利润！不，作分配或者减少【分配; 《 》 ，   “(三)【个人：实施其他不具有合理！商，业目的的安排而获】取不当？税收利益 】。     —“税务机关》依照前？款规定作出纳税调整！需要补征税款的应当！补征税款并依—法加收利《息” —     九【、，将第八条改》为两条分别》作为第九条》、第十条修》改为 】    “第九条　！。个人所得税以所得】人为纳税人以支付】所，。。得，的单位或者个人为扣！缴义务人 —  》   “纳税人【有，中国：公，。民身份号码的—以中国公民身份【号码为纳税人识【别号;纳《税人：。。没有中国公民身份】号码的由税务机【关赋予其纳税人识】别号：扣缴义？务人扣缴税》款时纳税人应当向】。扣缴义务人》提，供纳税人《。。。识别号 《   【  “第十条有下列！情形之一的》纳税人应《当依法？办理纳？税申报？    ！ “(？一)取得《综合所得需》要，办理汇算清缴; ！     】“(二)取得应【税，所得没有扣缴—义务人; ！。     “(三)！取，得应税？所得扣缴义务人未】扣缴税款; 【  》 ，  “(四》。)取得境外所—得; — ， ，    “(五)因！移，。居境外注销中国【户籍; 】     “(六】)非居民个人—在中国境内从—两处以上《取得工资、薪金所】得; 《     】“(七)国务院【规定的其《他情形 】  ：   “扣缴义【务人应当按照国家规！定办理全员全额扣】。。。缴申报？并向纳？税，人提供其个人所【得和已扣缴税款等】信，息” 【  ：   ？十、将第九条改【为四：条分别作《为，第十一条、第十二】条、第十三条、【。第十：四条修改为 】 ：   ？  “第《十一条？　居民个人取得综】。。合，所得：按年计？算个人？所得税;有扣—缴义务人的由扣缴】义，务，人按月或者按次预扣！预缴税款;需要办】理汇算清缴的—应当在取得所—得，的次年三月一日至六！月三十日《内办理汇算清缴预扣！预，缴办法由国》务院税务主管部【门制定 》 ： ：。    《“居民个人向扣【缴义务人提供专【。项附加扣除信息【的扣缴义务人—按月预扣预》缴税款时应当按照规！定予以扣除》不，得拒绝 【     —“非居民个人取得工！资、薪？金所得劳务报酬所得！稿酬所得和特—许权使用费所得有扣！缴，义务人？的由：扣缴义务人按月或者！按，次代扣？代，缴税款不办理汇算】清缴 】    《“第十？二条　纳税人取得】经，营所得按《年计算个人所得【税由纳税人在月度或！者，季度终了后十五日内！向税务机关》报送纳税申报表并】预缴税款;在取【得所得的《次年三月三》十一日？前办理汇算清缴 】 ， 《   ？ “纳？税人取得利》息、股息、》红利：所得财产租赁所得】财产转让所得和【偶然所得《按月或者按次计算个！人所得税有扣缴义务！人，的由：扣缴义？务人按月或》者，按次代扣代缴税款 ！ ， ： ，   ？  “第十三条【。　纳税人取得—应税所得没有扣【缴义务？人的应？当在取得所得的【次，月十五日内向税【务机关报送纳税申】报表并缴纳税款 】 ，。     “！纳税人取得应税所】得扣缴义务》人未：扣缴税款的纳税人】。应当在取得所得的次！年六月？。三十日前缴纳税【款;税务机关通知限！。期缴纳的纳税人【应当：按照期？限缴纳税款 — 《   ？ ， “居民个人—从中国境外取得【所得的应当在—取得所？得的次年三月—一日至六月三十【日内：申报纳税 】。     —“非居民个人在【中，国，境内从两处以上取得！工，资、薪？金所得的应当在【取得所得的次—月十五日内申—报纳：税， ：。    【 “：纳税人因移居境【外注销中国户籍【的应当在注销—中，国户籍前《办理税款清》算 ： 《     “—第十四条　》扣缴：义务：人每月或《者每次预扣、代扣】的税款应当》在次月十五日—内缴：入国库并向税务机关！报送扣缴个人所【得税：申报表 —     “】。纳税人办理》汇算清缴退税或者】扣缴义务人》为纳税人办理汇算清！缴退税的税务机关】。审核后按照国库管理！的有关规《定办理退税” 【     ！。十一、增加一条作为！第十五条“公安、人！民银行、金》融监督管理等—相关部门应》当，协助税务《机关确认纳税—人的身份《、金融账《户信息教育、卫生】。、医：疗保障、民政、人】。力资源社会保—障、住房城乡建设、！公安：、人：民银行、《金融监督管》理等相关部门应当向！税务机关提供—。纳税：人子女教育、继续】教育、大病》医疗、住《房贷款利《息、住房租金、【。赡养老人等》专项：附加扣除《信息  ！   “个》。人转让不动》产的税？务机关应当》根据不动产登记等】。相关信？息核验应缴的—个人所得税登—记机构办理转移【登记时？应，当查验与该不动【产转让相《。关，的个人所《得税的完税》凭证个人《。转让：股权办理变》更登记？的市场主体登—记机关应当》。查验：与该股权交易相【关的个人《所得税？的完税凭证 】     “】有关部门依法将纳】税人、扣《缴义务人遵》守本法？的情况纳入信用信】息系统并实施—联合激励或》者惩戒” 》 》。    《十二、将《第十条改为》第十六条《修改为“各项—所得的计算以人民币！为单位所得为—人民币以外的货币】。的按照人民币—汇率中间价折合成人！民币缴纳税款” ！ ？     》十，三、将第十二条【。改为第十八条修【改为“对储蓄存款】利息所得开征—、减：征、停？征个人所得税及其具！体办法由《国务：院规：定并报全国人民代表！大会常务委员会【备案”？  【   十四、增加一！条作为第十九条“纳！税人、扣《缴义：务，人和税务机关及其】工，。作人员违《反本：法，规定的依照》中华：人，民共和国税收征收】管理法和有关法律法！规，。的，规，定追究法律责—任” 】    十五—、将第十三条改为第！二十条修改为“个】。人所得税的》。征收：管理依照《。本法和中华人民共】和国税收征》收管：理法的规定执—。行” 《。 《  ：  　十六》。、将：个人所得税》税率表一（》工资、薪金所—。得适用）修改为 】  —  ：。 个人所得税税率】表一 — ， ， ，  ： （综合所》得适用？。） ？。    【。 ，级数：    ！   ！   全《年应纳税所得额【 《 ，      —   】  税率（》％） 》    —。  1？ ，。   【   《     ！不超过？3，60：00元的《 ， 》     】     3 ！   【   ？2   ！   》 ： ：    《超过：36000元至【。144？000元的部分 】   【   ！  ：  10 【   》   3 —  》 ， ， ，   ！  超过14—4000元至—300000元的】部分 —。。    》  】    20 】      ！4 》  ？  ：   ！。  ： 超过？300000—元，至420《。000？元的部分 》 ， ？      ！  《   25 】   》。   5 【     【 》   《  ：超过420000元！至660《000元的》部分 ？ ， ， ，    》   ！ ，  30 》。    】  6 》 ？ ，    《。 【    超过66】000？0，元至9600—00：元，的部分 —     【 ？     】35：   】   7 】      】  — ，  超过9600】00元的部分 】 ？      ！ ？    45 ！      】　　（注1》:本表所称全年应纳！税所得额是指依照】本法第六条的规定】居民个人取》得综：合所：得以每一纳税年度收！入额：减除费用六万—元以及专项扣除、】专项附加扣》除和依法确定的其他！扣除后的余额 【    】 　：　注：2:非居民》个人取？得工资、薪金所得】劳务报酬所得—稿酬所得和特许【权使用？费所得依照本—表，按月：换算后计《算应纳税《额） ？ ，。 ？     　　十七！、将个人所》得税税率表》二（个体工商—户的生产《、经：营，所得和对《。企事业单位的承包】经营、承租经营所得！适，。用）：修改为 【  ？。   个人》。所得税税《率表二 ！。 ，   （经营所【得适用） — ，     【级数 ？    】  【     全—年，应纳税所得额— 《    》  《 ， ，     税率】。（％） 《     ！ 1 【      】    【 ，不超过300—00元的 ！    《。  《    【 ，5 —    《  2 】   ？   】     超过30！00：0元至9《0000元的部【分 》  ？  ：  】    1》0 —      —3 ？ ，      】  【   超过9000！。0元至300000！元的部？分 ？。  》    》   【  20 】      4】 ：     】。。   ！  超过300【。000？元，至5000》00元的部》分 —    《  ？ 》    30 ！   》   5 ！  ： ，   ！    超过—。5，00000》元的部分《 》。      【 《     35【  【    （注:本表！所称全年应纳税【。所得额是《指依照本法第六条】的规定以每》一纳税年度的收【入总额减除成本、费！用以及？损失后的余额）【 —  ：  　？　此外？对条文顺序》作了相应调整 ！     【 ，本决定自2019年！1月1日起》施行 》    — 自2018年1】0月1日至2—018年12月3】1日纳税人的工资】、薪金所《得先行以《每，月收入额减除费用五！千元以及专项—扣除和依法确—定的其他扣除后【的余额为应纳税所】得额依照本决定【第十六条的个—人所得？税，。。税率：表一：(综合所得适用)】按，月换算后计算缴纳税！款并不再扣除附【加减除费用;个体】工，商户的生产、经营所！得对企事业单—位的承？包经营、承租—经营所得先》行，依，照本：决定第十七条的个】人所得税《税率表二(》。经，营所：得适用)计算缴纳】税款 ？ ，     中！华人民共《和国个人《所得税法根据—本决定作相应修改重！新公布 》