全国人【民代表大会常务委员！会，关于修？改中华人民共和国个！人所得税法的决定】  ！  ： ，。全国人？民，代表大会常务—委员会关于修—。改<中华人》民共和？国个人所得税法>的！决定已由中华—人民共和国第—十，三届全国人民代表】大会：常，务委员会第五次【。会议于2018年8！月31？。日通：过，现予公布自2019！年1月1日》起施行 》     中！华人民共和国—主席 习近平—    ！ 2：018年8》月31日《 《 ，     全国【人民代表大》会常务委员会关于】修改中华人民共和】国个人所《。得税法的决定 【 ？ ：。       【 (：2018年8月3】1日第十三届全【。国人民代表大—会常务委员会第五次！会议通过) ！    》 ，第十三届全国人民代！表大会常务委员会】第五次会《议决定对中》。华人民共和国—个人所得《税法作如下修改 】 《     一—、，将，第一条修改为“【在中国境内有—住所或者无》住所而一个纳—税年度内在中国境内！居，住累计满一》百八：十三天？的个人为居民个人】居民个人从中国境】内和境外取得的所得！依照本法规定缴纳】个人所？。得税 】    “在—中国境？内无住？所又不居住或—者无住所而一个纳税！年度：内在：中国境内居住累计】。不满：一百八十三天的个】人为非居民个人【非居民个人从—中国境内取得的所得！依照本法规定缴纳个！人所得税 —     】“纳税年度》自公历一《月，一日：起至十？二月三十一日—止  】   二《、将：第二条修改为“下】列，。各项个人《所得应当缴纳—个人所得税 【  》   “(一—)工：资，、薪：金所得; 》 ，  》   “《(二)劳务报—酬所得; 》  —   ？“(三)稿酬所【得; —  ？   “(四)特许！权，。使用：费所得; 】     “(】五)经营所得—; ：  —   “(》六)：利息、股息、—红利所？得，;  】   “(七—)财产租赁所—得，;，。 —    “(八)】财产转？让所得？; 《     “(！九)偶然所得 【 》    “居民个】。人取得前《款第一项至第—四项所得(以—下称综合所》得，)按纳税年度合并】计算个人《所得税;《非居民个人取得前】款第一项至第四【项所得按月或者按次！分项计算个人所得税！纳税人取《得前款第五项至【第九：项所得依照》本法：规定分？别计算个人所得税】”   ！。  ：三、将第三》条修改为“个—人所得税的税—。率 【    “(一【)综合所得适用百】分之三至百分之四十！五，。的超额累《进税率(税率—。表附后);》    ！ “(二)经营【所得适用百分之五至！百分之三十五的超额！累进：税，率(：税率表附《。后); 【  ？   “(三—。)利息、股息、红】利所得财产租—赁所得财《产转让所得和偶【然所得适用比例税率！税率为百分之二十”！ ： ，     四、！将第四条中的“免】。纳，”修改为“免—征” 》     在第！六项中的“》复员费”后增加“】退役金” 》   【  将第七项—中的“退休工资【、离休工资》”修改为《“基本养《老金或者退休费、离！休费” —     删】除第八项中的“我国！。” 》     将第十！项修改为“国务【院，规定的其他免—税所得” ！  ：   增加一—款作：为第二款《“前款第十项—免税规定由国务院】报全国？。人民代表大会常务委！员会备案” 】     五】、将第五条》修改为“有下—列情形？之一的可以减征个】人，所得：税具体幅度和—期限由省、自治区、！直辖：市人民？政府：。规定并报同级人民】代表：大，会常：务，委员会？备案 】   ？ “(一)残疾、孤！。老人员和烈属—的所得; —     “！(二)因自》。然，灾害遭受重大损失】的 《   》  “国《务院可以规》定，其，他减：税情形报全国—人，民代表大《会常务委员会备【案，” ： ？     —六、将第六条修改为！“应纳税所得—额的计算《 ：  》   “(》一)：居民个人的综—。合所得以《每一纳税年度的收】入额减除《费用六万元以及专项！扣除、专项附—加扣除和依法确定的！其他扣除后》的，余额为应《。纳税所得额 】     【“(二)非居民【个人的工《资、薪金所得以【。每月收入额减除费用！五千元后的余—额为应纳税所得额;！劳务报酬所得、稿酬！所，得、：特许权使用费所【得以每次收入额【为应纳税所得额 ！   —  ：“，(三)经营所得以】每一纳税年》度的收？入总：额减除成本、费用以！及损失后《的，余额：为应纳税所得—额 ：     ！“(：四)财产租赁所得】每次收入不》超过四千元的—减，除费用八《百元;四千元以上】的减：除，百分之二十的—费，用其余额为应—纳税所得额 】 ：     “—(五)财产转让所得！以，转，让财产的收入额【减除财产原值和合理！。费用后的余额—为应纳税《所得额？   】  “(六)利【息、股息、红—利所得和偶然所得】以每次？收入额？为应纳税所》得额 《   —  “劳务报酬【所得、稿酬所得【、，特许权使用》费所得以收入—减除百分之》二十：的，费用后的《余，额为收入额》稿酬所得的收—入额减按百分之七十！计算 《     “！个人将？其所得对教》育、扶贫、济困等公！。益慈善事业进行捐赠！捐赠：额未超过纳税人申】报的应纳税》所得额？百分：之三十的部分可【以从其应《纳税所得额中扣除】;国务院规定对公益！慈善事业捐赠实行】全额税前扣除的从】其，规定 【     “本条第！一，款第一项规》定的专项《扣除包？括居民个人》按照国家规定—的范围和标》准缴纳的基本养老】保险、基本》医疗保险、》失业保险等社会保】险费和住房公—积金等;专项附加扣！除包：括子女教育、继【续教育、大》病医疗、住房贷款】利息或？者住房租《金、赡养《老人等？支出具体范围、标】准，和实施步骤由国务】院确：定并报全国人民代表！。大会常务《委，员会备案”》 ： 《    七、将第七！条修改为“居民个人！从中：国境外取《得的所得可以从其】应，纳税额中《抵免已在《境外缴？纳的个人《所得：税税额但抵免额不得！超过该纳《税人境外所得—依照本法规定计【算，的，应纳税？。额” 》    — 八：、增加一条》作为第？八条“？有下列情形之—。一的税务机》关有权按照》合，理方法进行纳—。税调整？ 《     —“(一)个人与其关！联方之间的业务往来！不符：合独立交易原—则而减少本人—或者其关联方应纳】税额且无正当理由;！ ，     ！“(二)居》民个：人控制？的或者居民个—人，和居民企业共同控制！的设立？在实际税负明显偏】低的国家(》地区)的企业无【合理经营需要对【应当归属于居—民个人？的利润不作分配或者！。减少：分，配;  ！   “(三)个人！实施：其他不具有合理【商业：目的的安排而—获取不当税收利益 ！     ！“税务机关依照前】款规：定作出纳税调整需】要补征税款的应【当补征？税款并依法加—收利息” 【 ，     —九、将第八条改【为，两条：分别作为《第九条、《第十条修改》为  】   “第九条　】个人所得《税以所得人》为纳税人以支付【所得的单位或者个人！为扣缴义务》人   ！ ， “纳税《人有中国公》民身份号码的以中国！公民身份号码为纳税！人识别号;纳税人没！有，中国：公民身份号》码的由？税务机关赋予—其纳税？人识别号扣缴—义务人扣《缴，税，。款时纳税人应当向扣！缴义务人提》供纳税人识别号【 ：     “！第十条有下列情形之！一的纳税人应当【依法办理《纳税申？报 ？     “！(一)取得综合所】。得需：要办理汇算清缴; ！ ： ：     “—(二：)取得应税所得没】有扣缴义务人—; 【  ：  “(《三)取得应》税所得扣缴》义务人未扣缴税款;！  【。   “(四)取得！境外所？得; 【   ？  “(五》)因移居境外注【销中国户《籍; 】    “(六【)非：居民个人《在中国境内从两处】以上取得《工资、薪金》所得; 》 ：   《  “(《。七)国务院规定【。的其他情《形  】   “扣缴义务】人应当？按照国？家，规定办？理全：员全额扣缴申—报并向？。纳税人提供其个人所！得和已扣《缴税款等《。信息：” 《   》  十、《将第九条改》为四条分《别作为第《十一条？、第十二条、第【十三条、第十四条修！改为： ：   —  ：。“，第十一条　居民个】人取得综合所得按年！计算个人所得税;有！扣缴义务《人的由扣《缴义务人按月或者】按次预扣预缴税款;！需，要办理汇算》。清缴的应当》。在取得所得的次年】三月一日《至六月三十日内办】。。理汇算清《。缴预扣预缴办法由国！务院税务主管部门】制定 — ：    “居—民个人向扣缴义务人！提供专项附》。加扣除？信，息的扣缴义务人按月！预扣预缴税款—。时应当按照规—定予：以，扣除不得拒绝 ！  《   “非居民个人！取得工资、》薪金所？得劳务报酬》所得稿酬《所得和特许权使用】费所得有《扣缴义务人的由扣缴！义务人？按月或者按》次代扣？代，缴，税，款，不办：理，汇算：清缴：  【   ？“第十二条》　纳税人取得经营所！得按年计算个人所】得税由纳税人—在月度或者季度终了！后十五日内向—税务机？关报送纳《税申报表《并预缴税款;—在取得？所得的次年三月三】十一日前办理—。汇算清缴 ！     “纳【税人取得《利息、股《息、红利所得财【产租赁所得财产【转让所得和偶然【所得按月或》者按次计算个人所得！税有扣缴义务人【的由：扣缴义务人按月或者！按次代扣代缴税款】 》     “第十】三条　纳税》人取得应税所得没有！扣缴义务人的应当在！取得：。所得的次《月十五日内向—税务机关《报送纳税申报表并缴！纳税款 《 ： ，   《  “纳税人取得应！税所得扣缴义务人未！扣缴税款的纳税人应！当在：取得所得的》。次年：六月三十日》前缴纳税款;—税务机关通知限【期缴纳的《。纳税人应当》按照期限缴纳税款 ！。 ， 《    “居民个人！从中国境外取得所】得的应当在取得所】得的次年三》月一日至六月三十日！内申报纳税 — 《     “—非居民个人》在中国境内》从两处？以上：取得工资《。、薪金所《得的应当在》取得：所得的次月十—。五日内申报纳税【    ！ “纳税《人因移居境外注【销中：国户籍？的应当在注销中国】户，籍前办理《税，款清算 》  》   “第十—四条　？扣缴义务人》每月或者《每次预扣《、代扣？的税款应当在次月】十五日内缴入国库并！向税务？机关报送扣》缴个人所得税—。申报表 《     ！“纳：税人：办理汇算清缴退【税或者扣缴义务人为！纳税人办《理汇算？清缴：退税的税务机关审核！后按照？国库管理《的有关规定》。办理退税”》 ： ，  《   十一、增加一！条作为第《。。十五条“公安—、人民银行、金融】监督管理等相关部门！应当协助税务—。机关：确认纳税《人的身份、金融【账户信息教育、【卫，生、：医疗保障《、民：政、人？。力资源社会保—障、住房《城乡建设《、公安、人民—银行：、金融？监督管理等相—关部门应当向税务机！。关提供纳税人子女】教育、？继续教育、大病【医疗、住房贷—款利息、住房租【金、赡养老人等专】项附加扣除》信，息   ！  “个《人转：让不动？产的：。税务机关应当根据不！动，产登记等相关信息核！验应缴的《个人：所得：税登：。记机构办理转移【登记：时，应当查验与》该不动产转让相关的！个人所得税》的完税凭证个人转】让股权办理变更登】记的市场主体—。登记机关应当查验与！该股权交易相关的个！人所得税的完税【凭证 —    》 “有关部门依【法将纳税人、扣缴义！务人遵守本法的情】况纳入信用》信，息系统并《实施联合激励或者】。惩戒” 【  ？   十《二、将第《十条改为《第十六？条修改为“各项所】得的计？算以人民币为单【位所得为人民币以】外的货币的按照人】民币汇率中》间价折合《成人民币缴》纳，税款” ！。   ？ ，十三、将第十二条】改为：第十八条《修改：为“对？储蓄：存款利息所得—开，征、减征《、停征个《人所得税及其—。具体办法由国—务院规定并报全国人！民代：表大会常《务，委员会备案》。” ？  》   十四、增【加一条作为第十【九条：“，纳税人、扣缴义务人！和，。税，务机关及其工作人】员违反本法规定的依！照中华人民》共和国税收征收【管理：。法和有关法律法规】的规：定，。追究：法律责任” 】 ，   《  十五、将第十三！。条改为第二十条【修，改为“个人所—得税：的，。征收管？理依照本法和中华人！。民共和国税收—。征收管理法》的规：定，执行” 《 ，  》。   　十六—、将个人所》得，税税率？表一（？工资、薪金所得适用！）修改？为，。 《     个人】所得税税《率表一？ ？     【（，综合所？得适用） 【   》  级数 】。      】 》    全》年应纳税所得—额 —      ！ ？。    税率（％）！ — ，  ： ， 1 【    《  】   ？ 不超过3600】0元的 —      】。    ！ 3 】 ，    2》 ：    【  【。     超过【36000元—至1440》00元的部分 【     ！  】   10 ！     — 3 —      【    ！。 ，超，过144000元】至300000【元，的部：分 》  ？   ？   ！  20 】      4】    ！。  】    超过3【0000《0，元至4？20：000元的部—分   ！ ，   ！   25》 》 ，     5 ！  《  ：  【 ，    超过—420000元至】660000元的部！分 【     ！   《  30《。 ， ？      【6 【     【    【 超过66000】0元至960000！元的部分 ！ ， ，    》 ？     3【5 《 ，      7 ！     ！ ， — ，   超过9—60000元的部】。分 ：   【  ：。。。 【    45 ！    —  　？。　（：注1：:本表？所，称全年应纳税所得】额是指依照本法【第，六条的规定居民个人！取得：。综，合所得以每一纳【税年度收入额减除】费用六万《元以及专项扣除【、专项附加扣除【。和依：法确定的其他扣【除后的余额 】   》  　　《注2:非居民个【人取得工资》。、薪金所得》劳务报酬所得稿【酬所得和特许权使】用费所得依照本表】按月换算《后计：算应纳税额） 】。    【 ，　　十七、将个人】所得税税率表—二（个体工商户【的生产？、经营所得和对企事！业单位的承包经营、！承租经营所得适【用）修改为》    ！ ，。个人所？得税税率表二— ？ ？    （经—营所得适用） 【     ！级数 《 《     【  》   全年应纳税】所，得额：。 ？。      】   】  ：税率（％） 【 ， ：      1 ！ ， ：      】     】不超过30000元！的  】    ！     5 【 《。  ：。    2》 》      【 《     超过30！000元至》900？00元的《部分 ？    】  —。     10 ！  —    3 —   【。   】  ：  ： 超过9《0000《元，至30？0000元的部分】。 《     —  】   20 【 《 ，。    4 ！      【 《。   《  超？过，300000元【至500000元】的部分 》 ？      —  【   30 ！  ？ ， ，  5 —   》   【     超过5！00000》元，的部分 《 《      —   】。  35 —  》    （注—:本表？所称全年应》。纳税所得额是指依照！本法第六条的规定】以每：一纳税年度的—收入总额减除—成本、费《用，以及损失《后的余额） —    】 　　此外对条【文顺序作了相应【。调，整， 《     —。 本决定自201】9年1月《。1日起？施行 》     自2！018年10—月1日至201【8年12《。。月3：1日纳税人的工资、！薪金所得先行以每月！收，入额减除费用五【。千元以及《专项扣除和依法确】定的其他《扣除后的余额为应纳！。税所得额依》照本决定第》十六条的个人所得税！税率：表一(综合所—得适用)按月换【算后计算缴》纳税款并不再扣【除附加减除费用;个！体工：商户的生产、经营】所得对企事》业单位的承》包，经营、承租经营所得！先行依照本》决定第？十七：。条的个人所得税税】。。率表二？(经营？所得适用)计算缴纳！税款 】    中》华人：民，共和国个人所得【税法根据本决—定，作，相应修改重新公【布 ？