《全国人民代表大会】常务委员会关于【。修改中华人》民共和？国个人所《得税法的决定 【 ？ ：     —全国人民代表大会常！务委员会关于—修改<中《华人民？共和：国个人所《得税法>《的决定已由中华人】民共和？国，。第十三届全国—人民代表大会—常务委员《会第五次《会议：。于2018年8月】31日通过现予公布！。自2019年1【。月1日起施》行， —    《。中华人？民共和？国主席 习近平 】 ？     201！8，年8月31日 ！ ，     全国】人民代表大会常务】委员会关于修改中华！人，民，。共和国个人》所得税法的》决定 《 ？  ： ，     》。 ，(20？18年8月31日】第十三？届，全国人民代表大会常！务委员会第五次会议！通，过)：  【   第十三届【全国人民《代，表大会常《务委员会《第五次会议决定【。对中华人《民共和国个人—所得税？法作如下修改— ？。     【一、将第一条修【。改，为“在中《国，境内有住所或者无】住所而一《个纳：税年度内《在中：国，境内居住《累计满一百》八十三天的》。。个，人为居民个人居【民个人从中国—境内：和境外？取得的所得依照【本法规定缴纳个人】。。所得税 — ？    “在中【国境内无《住所：又不居住《或者无住所而一【个纳：税，年度内在中国—。境内居住累计不【满一百八十》三天的个人为非居民！个人非居《民个：人从中国境》。内取得的所得依照】本法规？。定缴：纳个人所《得税 《   — ， “纳税年度自公】历一月一日起至【十二月三十一日止】 ？。 ， ，   ？  二、《将第二条《修改为“下列—各项个人所得应当】缴纳：个人所得税 【 《 ，   “《(一)工资、薪金所！得;  ！  ： “(二)劳—务报酬所得; 【 ：     “(！三)稿酬所得; 】   【  “(四)特许权！使用费所得; 【。 《     “(五)！经营所？得; 【。     》。“(六)《利息、股息、红【利所得; —     “！(七)财产租—赁，所得; 》     “！(八)财产转—让所得; —     】“，(九)偶然所得 ！     】“居民个人取得前】款第一项《至第四项所》得(以下《称综合所《得，)按纳税年》度合并计算个人所】得税;非《居民个？人取：得前款？第一：项至第四项所得按月！或者按次分》项计：。算，个，人所得？税纳税人取得—前款第五项至—第九项？。所得依照本》法规定分别》计，算个：人所：得税：”  】   三、将第三】条修改为“个人所】得税：的税率 》 《    “(一)】综合所？得适用百分》之三至百《分之四十五》的超额累进税—率(税？率表附？后); 【 ：    “(二)】经营所得适》用百分？之五至百《分之三十五的—超额累进税率—(税率表附后); ！ 》 ，  ： ，“(三)利》息、股息、红利所】得财产租赁所得财产！。转让：所得和偶然》所得：适用比例《税率税？率为百分之》。二十”？ ， 《     四、【将第四条中》的“免纳”修改【为“免征” 】。 ？。  ：  在？第六项中的“—复员费”后》增加“退役金” ！     】将第七项中》的“：退休工资、离休工】资”：。修改为？“基：本养老？金或者退《休费、离休费—” 《 ？。。    删除第八】项中的？“我国” —    【 ，将第：十项修改为“国务院！规定的其他免税所】得，” ：   【 ， 增加一款作为第】二，款“：前款第十项》免税：规定由国《务院报？全国人民代表—大会常务委员—会备：案” 》 ？。。    五、将第】五，条修：改为“有下列情形】之一：的可以减征》个人所得税具体幅度！和期：限，由省、自治区、直辖！市人民政府规—定并报同级人民代表！大会常？务委员会备案—    ！ “(一)残疾【。、孤老人员》和烈属的所》得;  ！   “《(，。二)因自然灾害遭受！重大损失《。的   ！  “国《务院可？以规定其他减—税情形报全国人民】代表大？会常务委员会备【案，” ？     】六、将第六》条修：。改为：“，应纳税所得额—。的计：算   ！  “？。(一)居民个—人的综合所得以【每一纳税年度的收入！额，减除费用六万元以及！专项扣除、专项【。附加扣除和》依法确定的其他【。扣除后？的余额为《应纳：税所得额 》 》    “(二)】非居民个《人，的工：资，、，薪金所？。得，以每月收入额减除】费用五千元》后的余？额为应纳税所得额】;劳务报酬所得、】稿，酬所得、特许权使】。用，费所得以每次收入额！为应纳？税所得额 — 《    “》(三)经营所得以】每一纳税年度—的收入总额减—除成本、费用—以及损失后的—余额为应纳税所得】额 ：   【  “(四)财【产租赁所得每—次收入不超过—四千元的减除费【用八百元;》四，千元以上的减—除，百分之二十的费用】其余额？为应纳税所得—额  】   ？“(五？)财产转《让所：得以转让财产—的收入额减》除财：产原值？和合理？费用后？的余：额为应纳税所得额】 《     “(】六)：利息、股息、—红利所得和》偶然所得以》每次收入额为—应纳：税所得额 】。     “劳】务报酬所得、—稿，。酬所得、特》许权使用费所—得以收？入减除百分之二十的！。费用后的余额为收入！。额稿酬所得的—收入：额减按百分》之七：十计算？    ！。 “个人将其—所得对教育、扶贫、！济困等公《益慈善事《业进行捐《赠捐赠额未超过【纳税人？申报的应纳税—所得额百分之三十的！。部分可以从》其应纳？税所得额中扣除【;国务院《规定对公益慈善事业！捐赠：实行全额税》前扣除的从其规【。定 —     “本条第！一款第一项》规定的专项扣除包括！居民个？人按：照国：家规定的范围和标】准缴纳的基本养【老保险、基本—医疗保险、失业【保险等？社，会保险费和》住房公积金》等;专项附》加扣除包括子女教育！、继续教育、—大病医疗《、，住房贷？款利息或者住—房租金、赡养老人】等支出具体范围【、标准？和实施步《骤由国务院确—定并：报全国人民》代表大会常务委【。员会备案” ！   《  ：七、将？。。。。第，七条：修改为“居民个人从！中国境外取得—。的，所得可以从其—应纳税额《中抵免已在境外【缴，纳的个人所得税税】。额但抵免额不—得，超过该纳税》人境外所得依—照本法规定计算的应！纳，税额” 】     》八、增加一条作为第！八条“有下》列情形之一的税务机！关有：。权按照合理方—法进行纳税调整【    ！ “(一)个人与】其关：联方之间的》业务往来不》符合独立交易原则】而减少本人》或者其？关联方应纳税额且无！正当理由《。;  】   “(》二)居民个人—控制的或者居民个人！和居民企业共同控制！的，设立在实际税负【明显偏低的国—家(地？区)的企业无合理】经营需要对应当归】属于居民个人—的利润？不作分配或者减少分！配;： 《。    》 “：(三)个人实—施其他不具》有合理商《业目的？的安排而获取—不当税收利》益 《    — “税？务，。机关依照前款规【定作出纳税》调整：需要补征税款的应】当补：征税：款并依法加收利息】”   ！  九、将第—八条改为两条分别】作为第九条》、第十？条修：改为  ！。  ： “第九条　个人所！得税以所得》人为：纳税人以《支付所得《的单位或者个人【为扣缴义务人 【   【  “纳税》人有中？国，公民身份号码的以中！国公民身《份号码为纳》税人识别号》;纳税？人没有中国》公民身？。份号码？的由税？务机关赋《予其纳税人识—别号扣缴义务人扣缴！税款时纳税》人，应当向扣缴义务人】提供纳？税，人识：别号： 《     —“第十？条有下列情》。。形之一的纳税—人应当依法》。办理纳税申报 】 《   ？ “(一)取得综合！。所得需要办理汇算清！缴; 》 ，  ？ ，  “(二)取【得应税所得没有扣缴！义务人; 】     “【(三)取得应税所得！扣缴义务《人未扣缴税款; 】 ：     “(！四)取？得境外所得; 】 ？     “—(五)？因，移居境外注销中【国户籍？;，    ！ “(六《)非居？民个人在中国境内】从两处以上取得【。工资、薪《金所得; 】 ，     “(【七)国务院规定的其！他情形 —   》  “扣缴义务【。人应当按照国家规定！办理全员《全额扣？缴申报并向纳—税人提供其个人所】得和已扣《。缴税：款等信息” 【    【 ，十，、将第九《条改为四条分别作】。为第十一条、第【十二条？、第十三条》、第十四《条，修改为 】     “第十】一条　居民个人取得！综，合所得按年计算【个人：。所得：税，;有扣？缴义：务人的由扣缴义务】人，按月：或者按次预扣—预缴税款;需要办】理汇算清缴的应当】。在取得所《得的次年三月—一日至六月三十日内！办理：汇算清缴预扣—。预缴办法由国—务院税务主管部门制！定   ！。 ， “居民个人向扣缴！义务人提供专—。。项附加扣除信—息，的，扣缴义务《人按：月预扣预缴税款时】应当按照规定—予以扣？除不得拒绝 【。 ？     》“非居？民个人取得工资、薪！金，所，得，劳务报酬所得稿酬所！得和：特，许权使用费所得【有扣：缴义务人的由—扣，缴义务人按月或者】按次代扣《代缴税款不办理汇】算清：。缴， ，   【 ， “第十二条　【纳税人取得》。经营所得按》年计算个《人所得税由纳—税人：在月度或者季度终】了后十？五，日，内向：税务机关报》送纳税？申报表并预缴税款;！在取得所得的次【年三月三十一日前】办理汇算清缴 ！     “纳！税人取？得利息、股息、红利！所得财？产租赁所《得财产转让》所得和偶然所得按月！或者按次计算—个人所得税有扣【。缴义务？人的由？扣缴义务人》按月或者按次代扣】代缴税款 — ？     》“第十三《。条　纳税人取—得应税所得没有【扣缴义？。务人：的应当在《。取得所得的》次月十五日内向税务！机关报？送，纳税申报表并缴纳】税款 》 ， ：  ：  “？纳，税人取得《。应税所得扣》缴义务人未》扣缴税款的纳税人】应当在取得所得的】次年：六月三十日》前缴纳税款;税务机！关通知限期》缴纳：的纳税人应当—按，照期限缴纳税款 】 《     “—居民：个人：从中国境外取—得所得？的应当在取得所【得的次年三月一日】至六月？。。三十：日内申报纳税— ，    】 “：非居民？个人在中国境—内从：两，处，以上取得《工资、薪金》。所得的应当在取得所！得的次月《十五日内申报纳【税 【    《“纳税人《因移：居境外？注，销中国？户籍的应《当在注销中国户籍】前办理税款清算 ！     “！第十四条　》。扣缴义务《人每月或者》每次预扣、代扣【的税款应当》在次月十五》日内缴入国》库并：。向税务机关报送【扣缴个人所得税【申，报表 》 ？    “纳税人办！理汇算清缴退—。税，或，者扣：缴义：务人为纳税》人办理汇算清缴退税！的税务？机关审核后按照国】库管理的有关规【定办理退税” 【。 ？     十【一、增加一条作为第！十五条？“公安、《人，民，银行、金融监督【管理等相关》部门应当协助—。税务机关确》认纳税？人的：身份、金融账户【。信息教育、卫生【、医疗？保障、民政、人【力资源社会保障、住！房，城乡建设、公—安、人？民银行、金融—监督管理等相关【部门应当向税—务机关？提供纳税人》子女教育《、，继续教育、大病医】疗、住房贷款利【息、住房租金、【赡养老人《等专项附加扣除信】息 ？    【 “个？人转让不动产的【税务机？关应：当根：。据不动？产，登记等相关信—息核验应缴的个人所！。得税登记机构办理】转移登记时应当查验！与该不动产转—让相关的个》。人所得税的完税凭】证个人转让股权办理！变更登记的市场【主体登？记机关？应当查验与该—股权交易相关的【个人所得税的完税】凭证 — ：    《“有关部门依法将】纳税：人、扣缴义务人【遵守本法的情况纳入！信用信？息系统？并实施？联合激励《或者惩戒”》 ？    — 十二、将第十条】改为第十六》条修改为“各项所得！的计算以人》。民币为单位所得【为人民？币以外的货币的【按照人民币》汇率中间价》折合：成人民币缴纳税【款”  ！   十三》、，。将第十？二条改为第十八【。条修改为“》对储蓄存款利—。息所得开征、—减征、停征》个人所得税及其具体！办法由国务院规定并！报全国人民代表大会！常务委员会备—案” 《   — ， 十四、增加一条作！为第十九条“—纳，。税，人、扣？缴义务人和税务机】关及其工作》人员违反本法规定的！依照中华人》民共和国税收征收管！理法和有关法—律法规的规定追究法！律责任” 》 《     十五【、将第？十，三条改？为第二十条修改为“！个人所得税的—征收管理依》照本法和中华人【。民共和国税收征收】管理法的规定执行”！ 《     —　，十六、将个人所得】税税率表一（—工资：、薪金所得适用）修！改为 ？ ？ ，     个人所】得税税率表》。一 —     》（，综，。合所得适用）— ？    — 级数 ！    《 ， 》     》全，年应纳税所得额【 》    《  】。 ，  ： 税率（％） ！ ：    《。  1 ！     —   【  不超过3—60：00元？的   ！   】 ，    3 【 ？    《  2？  【   ？ 《 ：     》超，过36000元至1！44：。。0，00元的部分 】     】 ：   【  1？0 【     3 【 ？      【。。。 》。     超过【1，44：000元至30【0000《元的部分《 ？。。。    —  —     20 ！ ？。    》  4 】      】   —  超过3》00000元至4】200？0，0，元的部分 》 ？      ！     2！5 【   ？  5 — ？     ！ ：    超过42】。0000元至—66000》0元的部分 —  —    】     3【0 【 ，。    6 —    】  ？ ？ ，  ：  ： 超过6《60000元至96！00：00元？。的，部分： ， 《   ？  ： 【    《35 ？   【   7 【   》。   ！   ？ 超：过960000元的！部分 【。      —    ！。 45 】    《  　　（注—1:本表所称—全年应纳税所—得，额是指依《照本法第六条的规定！居民个人取得综合所！得以每一纳税年度收！入额减除《。费用六万元》以及专？项扣除、《专，项附加扣《除和依法确》定的其他扣除后的余！额 【    　　注【2:非居民个人取得！。工资、薪金所得【劳务：报酬：所得稿酬所得和特】许权使用费所得依照！本表按月《换算：后计：算应纳税额）—。。 ？    — 　　十七、将个】人所得税税率表【二（个体工商—户的生产、经—营所得和对企事业单！位的承？包经营、承租经营】所得适用）修改【为，。 《     个人所！得税税率表二 【    】 （经？营所得适《用） — ：   ？ 级数 ！    《  】   全《年应纳税《所得：额 《   》   【     税【率（％） 【      1！ 《      ！     】不超过？30000元的【    ！  ？   【  5 《。 ？     — 2：  【    ！ ，    超》过30000元至】90000元的【。部分 【      【 《  ：   10 ！ ：  ：   ？3 《      】 ，。 ？。     超过9！。0000元至300！000元《的部分 》  》  ：  《     】20 】 ，  ：  ：4 —   ？   ？    ！ 超过30000】。0元至5000【00：元的部分 【  《    — 《    《30 【      5 ！ ？      —    ！ 超过？500？0，00元的部分 】     】 ： ， ？ ，    35 【 ？      （】注:本表所称—全，年应纳税所得—。额是指依照》。本，法第六条的规定以】每一：纳税年度的收入总额！减除成本、》费用以及损失后的】余额：） 》  ？。 ，  　　此外对条】文顺序？作，了相：应调整 】      本【决定自2019年1！。月1日起施行 【 《 ，    自201】8年10月》1日至2018年】12月31日纳税人！的工资、薪金所得】先行以每月收入额】减除费用五千元以】及专项扣《除和依法确定的【其他扣？除，后的余额为应纳税】所得：额依照本决定第【十六条的个人所【得税税？率表一(综合所【得适：用)按月换》算后：计算缴纳税款并不】再，扣，除附加？减除费用《;，个体工商户》的生产、经营所【得对企？事业单位的承包【经营、承租经营所得！先行依照本决定第】十七条的个》人所得税税率表二(！。经营所得适用)【计，算缴纳税款》    ！ 中华人《民共和国个人所【得税法根据本决定】作相：应修改重新公布【 ：