《全国人？民代：表大会常务委—员会关？于修改中华人民共和！国个人？所得税法的决定【 【  ：   ？全，国人民代表大会【常务委员会关于修改！<中华人民共和国】个人所得《税法>的决》定已：。由中华人民》共和国第十三届【。。全国人民代表—大会常务《委员会第五次会【议于：2018年8—月3：1日通？过现予公布自2【019年1月1日】起施行 》 ，。   》  中华人民共和】。国主席 习近平【 《     201！。8年8？月31？日 ： 》   ？ 全国人民代表大会！常，务委员会《关于修改中华—人民共和国个人所】得税法的决》定 【      —  (？201？8年8月31—日，第十三届全》国人民代表大—会常务委员会—第五次会《议通过)《 《    》 第十三届》全国人民代》表大会常务委员会】第五次？会议决定对》中华人民共》和国个人《所得税法作如—下修改 —     【一、将第一条—修改为“在中国【境内有？住所或者无住所而一！个纳税年《度内在？中国境内居》住累计满一百八十】三天的个人为—居民个人居民个人从！中国：境内和境外取得的】所得依照本》法规定缴纳个—人所：得税：    ！ ，“在中国境内无住】所又：不居住或者》无住所而一个纳税年！度内在中国境内居】住累计不满一百【。八十三天的个人【为，非居民个人非居【民个人从中国境内】取，得的所？得依照本法规定缴纳！。个人所得税 ！     “【纳税年度自公—历一：月一：日，起至：十，二月三十一日—止 【    二》、将：第二条修改为“【。下，列，各项：个人所得应当—缴纳个？人所得税 【 ？ ，   “(一—)工资、薪金所得】; —     “(二)！劳务报酬所得—; ：   【。  “(三》)稿酬所得》; ：   【  “(四》)特许权使用费所得！; —。     “(【。五)经营所》。得;  ！ ，  “？(六)利《息、：股息、红利所得【;   ！  “(七)—财产租赁所》得; 》。 ，     —“(八)财产转让】所，得; 【     “—(九)？偶然所得《。 《    》 ，。。。“居民个《人取：得前款第《一项：至第四项所得(以】下称综？合所：得)按？纳，税年度合并》计算个人《所，得税;非居民—个人取得前款第一】项至：。第四项所《。得按月或者》按，。次分项计算个人【所得税纳税人取【得前款第五项至第】九项所得《依照本法《规定分别计》算个人所《得税” — ？    三、将第三！条修改？为“个人《所，得税的？税率 【 ，   ？ “(一)综—合所得适用百—分之三至百分之四】十五的？超额累进税率—(税率表附》后)：; 《    — “(二)》经营所得适用百【分之五？至，百，分之三十《五的超额累进税率】。(税率表附后—); 《   —  “(三)利【息、股息《、红利所得财产【租赁所得财产转【让所得和偶然—所得适用比例税【率税率为百》分，之二十” 【   》  四、《将第四条中》的“免纳”修改为】。“免征”《   】  ：在第六项中的—。“复：员费”后增》加“退役金” ！     【将第七项中的“退休！工资、离休工资【”修：改为：“基本养老金或者】退休费、离休费”】 》 ，    删除第【八项中？的“我国”》 》 ，    将第十项】修，改为“国务院规【定的其他免税所得】。”，  【 ，。  ：增加一款作》。为第二款“前—款第十项免税—规定由国务院—报全国？人民代表大》会常：务，委员会备案” 】    【 五、将第五条修】。改为“有《下列情形之》一的可以减征—个人所？得，税具体？幅度和期限由省【、自：治区、？直辖市人《民政府？规定并报同级人民代！表，大会常务委员会备案！ ： ，  《  ： “(一)残—疾、孤老人员和烈】属的所得;》  【 ， ， “：(二)因自然灾害】遭受重大损失的 】 ，。 ？     “国【务院可以《。。规定：其他：减税情？形报全国人民代【表大会常务》委员会备案” 【 ？     六、将！第，六条修改为“—应纳税？所得额的计算— 》   ？  “？。(一)居民个人【的综合所得》。以每一纳税年度的收！入额减除费》用六万元以及—专项扣除《、专项附加》扣，除和：依法确定的》其他扣除后的—余，额为应纳税所得额 ！   【  “(二)非居】民个人的工资、薪金！。所得以每月收—入额减除费用五千元！后的余额为应纳【税所得额;劳—务报酬所得、—稿酬所得、特许权】使用费所得》以每次收入》额为应纳税》所得额 》     】“(三)经》营所得？以每一纳《税年度的收入总【额减除成本、费用以！及损失后的余—额，为应纳？。税所得额《 —    “(四)】财产租赁所得每次】收入不超过四—千元：的减：除费用八百元—;四千元以上的【减，除百分之二十的费】用其余额《为应纳税所得额【 《     “【(五)财《产转：。让所得以转让财产的！收入：额减除财《。。产原值和合理费用后！的余额为应纳税【所得额 》     “！。(六)利息、股息】、，红利所？得和偶然所》得以每次收》入额为应纳税所得】额 》。。     “劳务！报酬所得、稿酬所得！、特许？权使用费所》得以收入减除百分】之二十的费用后【的余额为《收入额稿酬所—得的收？入额减按百分之七】十计算 】     “个【人将其？所得对教育、扶【贫、济困等》公益：。慈善事业进行—捐赠捐赠《额未超过纳》税人申报的应纳税】所，得，额百分？之三：十的部分可以从其】应纳税所得额—中扣除;国务院规】定对公？益慈善事业捐赠实行！全额税前扣除的从】其规定 】     “—本条第？一款第？一，项规定的专》项扣除包括居民【个人按照国》家规：定的范围和标—准缴纳？的基本？养老保险、基—本，医疗保？险、失业《保险等社《会保险费和住房【公积：金等;专《项，附，加扣除包括》子，女教育、继续教育】、大病医疗、住【。房贷款？。利，息或者住房租—金、：赡养老人《等支出具体范围、标！准和实施步骤由国务！院，。确定并报《全国人民《代表大会常务—委员会？。备案：”  】   七、》将第七条修改为【“居民个人》从，中国境外取得的所得！可以从？其，。应，纳税额中《抵免已在境外—缴纳的个人所得【。税，税额但抵《免额不？得超过该纳》税人境？外所得依《。。。照本法规定计算的应！纳税额” — ： ，    《。 八：、增加一条作—为，。第八条“有下列情】形之一的税务机【关有权按照合—理，方法：进行纳税调整 】 《    “(一【。)个人与其》关，联方之间的业务往来！不符：合，。独立交易原则而减】少本人或者其关联方！应，。纳税额且无正当理由！; — ，    “(二【)居民个《人控制的或者居【民个人和居民企业】共同控制的设立在实！际税负明显偏低【的国家(地区)的】。企业无合理经营【需要对应当》归属于？居民个人的》利润不作分配或者减！少分配？; 》  ？。   “(三—)个人实施其他不具！有合理商业目的【。的安排而获》取不当税收利益 ！     “！税务机关《。依，照前款规定》作，出，纳税调整需》要，补征税款《的应当补征税款【并依法加收利息” ！ ， 《    《九、将第八条改为】两条分别作为—第九条、第十条修】改为  ！   “第九条【　个人所得》税以所得人为—纳税人以支付—所得：的单位或者个—人为扣？缴义务人 —。 ？。     “纳税】。人有：中国公民《身份号码的以中【国公民身《份号码为纳税人识别！号;纳税人》没有中？国公民身份号码的由！税务机关赋予—其纳税人识别号扣缴！义务：人，扣，缴税款时《纳税人？应当向扣缴义务人】提供纳税人识—别号 【  ：   “第十条有】下，列情形之一的纳【税人应？当依法？办理纳税申报 【    】 “(一《)取：得综合所《。得，。需要办理汇算—清缴; 【     —“(二)取得—应税所得没有—扣缴义务人; ！     “(！三，)取得应税》所得扣缴义务人未扣！。缴税款; — 《    “》。(四：)取得境外所得; ！   【  “(《五)因移居》境外注销中国户【籍;  ！   “(六)非】居民个人《。在中国境《内从两处以上取【得，。工，资、薪金所》得; —     “(】七，)国务院规》定的其他《情形 【     “扣【缴义：务人应当按照—国家规定办理全员】全，额扣缴？申报：并向纳税人提—供其个人所得和【已扣缴税款等信息】”，  【 ，  ：十、将第九条—改为四条分》别作为第十》一条、？第十二条、第—十三条、第十四条】修，改为 》 ：  ：   “第十一条】。　居民个《人取得综《合所得按《年计算个人所得【税;：。有扣缴义务人—的由扣缴义》务人：按月或者按》次预扣预缴税款;】需要办理汇算清【缴的应当在》取得所得的次—年三月一日至—六月三十日内办【理汇算？清缴预扣预》缴办法由国》务院税务《主管部门制定 ！     “】居民个人向扣缴义】。务人：提供专项附加扣除】信息的扣缴义务人】按月预扣预缴—税款时应当》按，照规定予以扣除不得！拒绝 ？     ！“，非居民个人取得工资！、薪金所得劳务报】酬所：。得稿酬所得和—特，。许权使用费所—得有扣缴义务人的由！扣，缴义务人按月或【者按次代扣代缴【税款不办理汇算【清缴  ！ ，  “第《十二：条　纳税人取得【经营所得按年计【算个人所《得，税由纳税人》在月度或者》季度终了《后十五日《内向税务《机，关报送纳税申报表并！预缴税款;在取得所！得，的次年三月》三十一日《前办理汇算清缴 】 《     “纳【税人取得利息、股】息、红利所》得财：产租赁所得财产转让！所得和偶《然所得？按月：或者按次计算个人所！得税有扣缴义—务人：的由扣缴义》。务人按月或者按次代！扣代缴税《款，   】  ：“第十三条　—纳税人取《。得应税？所得：没有扣缴义务人【的应当在取》得，所得的次月十五日内！。向税务机关报—送纳税申报表并【缴纳税款 — ？     “纳税人！取得应？税所：得扣缴？义务人未扣缴税款】的纳税人应当在取得！所得的次年六月三】十日前？缴，纳税款;税务机关】通知限期缴纳—的纳税人应当按照期！限缴：纳税款 ！    《“居：民个人从中》国境外取得所得的】应当在？取得所？得的次年三月一日】至六月？三十日内《申报纳？税 —     “非【居民个人在中国【境内从两处以上【取得工资《、薪：金所得的应当—在，。取得所得的次月十五！日内申报纳》税 【    “纳—税，人因：移居境外注销中国】户籍的应《当在：注销中？国户：籍前办理税款清【算 ？  》   “第》十四条　扣缴义【务人每月或者每【次预扣、代》扣的税款应当在【次月十五《日内：缴入国库《并向税务机关—报送扣缴个人所得】税申报表 】     “【。纳税：。人办理汇算清缴退】税或者扣缴义务人为！纳，税人办理《汇算清缴退税的税】务机：关审核？后按照国库管—理的有关规》定办理退《税” 》  《   十一、增加】一条作为第》十五条“公安、人民！银行：、金融监督管—理等：相，关，。部门应当协助—税务机关确认—纳税人的身份、金】融账户信息教育【、卫生、医疗保【障、民政《、人力资源社会保障！、住房城乡建设、】公安、人民银行【、金融？监督：管理等相关》部门应？当向税？务机关提《。供纳：税人子女《教育：、，。继，续，教育：、大病医疗、住房贷！款利息、《住房租金、赡养老人！等专项附加扣—除信息 — ：    《 “个人转让不动产！。的税务机关应当根据！不动：产登：记等相？关信息核验应缴【。的个人所得税登记】机构办理《转移登记时应当【查验与该不动产【。转让相？关的个人所得税的】完税凭证《个，人转让股权》办，理变更？登记的市场主体登】记机关应当查验与】该股权交易相关的个！。人所得税《的完税凭证》 —    “有关【部门依？法将纳税《人、：扣缴：义务人遵守》本法的情况纳入信用！信息系？统并实施联》合激励或《者，惩，戒” 【     》十二、将《第十条改《为第十六条修改【为“：各项所得《。的计算以人民币为】。单位所得为人民币以！外的货币的按照【人，民币汇率《中间价折合成人民币！缴纳税款” —。。     ！十三、将第十二【条改为第十八—条修改为“对—。储蓄存款利息所【得开征？、减：征、停征个》人所：。。得税及？。其具体办法由国务院！规定并？报全国人《民代表大会常务委】员会备？案” 《 ：     十【。四、增加《一条作为第十九【条“纳税人、—扣缴义务《人和税务机关及【其，工作人员违反本【法规定的依》照中华？人民：共和国税《收征收管理》法和有关《法律法规《。的规定追《究法律责任” 【。 》    十五、【将第：十三条改为第二十条！修改为“个人所得】税的征收管理依【照本法和中华人民】共和国税收征收【管理法的规定执【行”  ！ ，  ：　十六、将》个人所得税税率表】一，（工资、薪金—所，得适用）修改为 ！ ？  ：   个人所—。得税税率表一 【  —   （综合所【得适用） 【     级数！ 》     》   ！  全年《应纳税？所得额 —  《    【     税率！（％） 】     》 1 】     ！    》 不超过36000！元的 《    【  《。    【 3 》 ？     2 】 ： ， ，    《 《  《   超过3600！0元至14》40：0，0元的部分 【 ？  ：    【   》  10 】    》。。  ：3  】    —。 《    超过1【44000元—至30000—0元的部分 ！ ，      —    ！ 20？ ：    【  4 — ： ，  ：。  ：。 ： ：     【超，过，300000元【至42000—0，元的部分 — 《     — 《 ，    25 ！   》。   5 【    —  【     超过4】。2000《0元至66》0，000元《的，部分 《 ， ：      — ？。     【3，0 》   《  ： 6： 》      】     超！过660000【元至96《0，000？元的部分 】 ，      【。 ：  《   35》 ： 《     7 ！      】 —    超过—960000元【。的部：分 《      】。 ，  —   45 —     ！ 　　（《注，1:本表所称全年】应纳税所《。得额是指依照本法】第六条的规定居民】个人：取得综合所得以每一！纳税年？度收入额减除费用】六万元以及专—。项扣除、专项附【加，。扣，除和依法确定的其】他扣除后的余额【 ？ ：     　　【注2:非居民个【人取得工资、—薪金所得劳》务报酬所得》稿酬所得和特—许权使用《费所得依照本表按】月换算后《。计算应纳税额—）， ： ：     　　】十七、将《个人所得税税率表二！（个体工《商户的生《产、经营所》得和对企事业单【位的承包经营、承】租经：营所得适用）修改】为，。 《  ？   个人所得税】税率表二 】 ：    （经营所】得适用？） —     级数【 《 ，      ！   》  ：全年应？纳税所？得额 》 ？ ，    《   】  税率《（％：） — ，   ？  1？  【    《   】  不超《过30000元【的 《   》 ， ，。 》     5【   】   2 【   》   》 《  ：。  超过30000！元，至9：000？0元的？部分  ！    —   — ，。。 ，10 —      3 ！ 》     — ：     超】过90000元至3！000？00元的部》分   ！ ，  ： ？     20！ 》   ？   4 — ？      ！     超】过300《0，00元至《50：0000元》。的部分 》 《 ，    【 ？ ， ，  30 】      5 ！    】  ？ ， ：     超【过5000》00元的部分 】  》    ！     35 ！。。 ？    《  （？注:本表所称全年应！纳税所得额是指依】。照本：法第六条的规定【以每一纳税》年度的收《入总：额，减，除成本？、费用以《及损：失后的余额） 【  —。。   　《。　此外对条文顺【。序作了相应》。调整： ：   —   本决》定自201》9年：1月1日《起施行 ！ ，。   自201【8年10月1日至】2018年》。12月31日纳税】人，的工资？、薪金？。。所，得先行？。以每月收入》额减除费用五千元】以及：专项扣除和依法确定！的其他扣除后的余额！为应纳税所得—额依照？本决定第十六条【的个人？所得税税《率表一(综合所【得适用)按月换算】后计算缴纳税款并不！再，扣除附加减除费用;！个体工商户的生产、！。经营所得对企—事，业，单位的？承包经营《、承租经营所得先行！。。依照：本决：定第十七条的—个人所？得税税率表二(经营！所得适用《)计算缴纳税款 ！     】中，。华人民共和国个【人所：得税法？根据本决定》作相应？修改重新公布 【 ，