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第四《章 税收优惠
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—第八十二条 企业所！。得，税法第二十》六条第(一)项所称！国债利息收入是指企！。业持有国务院财【政部门发《行的国债《取得：的利息？收入：
】 第八十三—条 企业所得【。税法第二《十六条？第(二)项》所称符合条件的居】民企业之间的股息】、红利等权》。益性投资《收，益是指？居民企业直接投【资于其他居民企业】取得的投资收益企】。业所得税《法第二十六条—第(二)项和第(】三)项所称股息【、红利等权益—性投：资收益不包括连续持！有，居民企？业公：开发行并上市流【通的股票《不足12个月取【得，的投资收益
】
，
，
？ 第八十》四条 企业所得税！法第二十六条第(四！)项所称符合—条件的非营利组【织是指同时符合【。下列条件的》。组，织
】 》 (？一)依法履行非营利！组织登记手续—;
？
】 (二—)从事？。。公益性或《者，非营利？性活动;
！
？。 《 (三)取得【的收入除用于与该组！织有关的、》合理的支出外全部用！于登：记核定或《者章：程规定的公益性或】。者非营利性事业【;
！。 (【。四)：财产及其孳息不【用于分？配;
】 (！五)按照登记核定】或者章程规定该【组织注销《后的：剩，余财产用于公益【。性或者？非，营利性目的或者由】登记管理机关—转赠给与该组织【性质、宗《旨相同的组织—并向社会公告—;
【 ， 》 (六)投入人】对投：入该组织的财产不】保留或者享有—任何财产权利;
】
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，
【 ： (：七)工作人员工资福！利，开支控？。制，在规定？的比：例内不变相分—配该组？织的财产
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？
， ， ， ， 前款规定的非营利！组织的认《定管理办法由国务院！财政、税务》主管部？门，会同国？务，院有：关部门制《定
》
，
， 第八十五条！ ， ，企业所得《税法第二十》六条第(四)项所】称符合条《件的非营利组织的收！入不包括《非营利组织从—事营利性活动—。取得的收《入但国务院财政、税！务主管部《门另有规《定的：除外
—。
—第八十六条》 企业所得税法】第二十七条第(一】)，项，规定的企业从事农、！林，、牧、渔业》。项，目的所得可》以免征、减》征企：业，所得税是指
【
，
《 (】一)企业从事—下列项？目的所得免征企【业，所得税
》
】1.蔬？菜、谷物《、薯类、油料、豆类！、棉：花、麻类、糖料、水！果、坚果的种—植;
！ 2.农作【物新品种《的选育;《
》。
？。 ：3.中药材的—种植;
—
4】.林木的培育和种】植;
？。。
】 5：.，牲畜：。、家禽？。的饲养;
【
6.！林产品？的采集？;
！ 7.灌溉、农】产品初加工、兽【医、农技推广、农机！作业和维修等农、林！、牧、渔服务—业项目;《
，
【。 8.远洋捕捞】
》
— (二)企业】从事下列《项目的所得减—。半征收企业所得【税
！ ：1，.花卉、茶以及【其他：饮料作物和香—料作物的种植—。;
【 2》.海水养殖、—内陆养殖
【
【企业从事《国家：限制和禁止发展【的项目？不得：享受本条规》定的企业所得—税优惠
—
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《 ，第八：十七条 企业所得！。税法第二十七条【第(二)《项所称？国家重点扶》持的公共基础设【施项目是指公共基础！设施项目企业所得税！。。优，惠目：录规定的港》。口码：头、机场、铁路、】公路、城市公共交通！、电力、水利等项】目
《。
？ ？ 企业？从事前款规定的国家！重点扶持的》公共：。基础设？。施项目的投资经【营的所得自项目取】。得第一笔生》产经：营收入所属纳—税年度起第一年至第！三年免征企》业所得？税第四年至第六年减！半征收企业所得税
！
【 企业承包经【营、承包《建，设和内部自建—自，用本条规定的—项目不得《享受本条《规定的企业所得税】优惠：
》
第八【十八：条 企业所—得税法第二十—七条第(《三)项所称》符合条件的环境【保护、？节能节水项目—包括公共污水—处理、公共垃圾处理！、沼气？综合：开，发利用、节能—减排：技术改造《、海水？淡化：等项目的具》体条件和范围由国】务院财政、》税务：主管部门商》国务院有关部门制订！报国：务院：批准后公《布施行
》
》 企业从事前款！规定：的符合条《件的：环境保？护、节？能节水项目》的所得自项目取得第！一笔生产经》。营收入所属纳—税年度起第一—年至：第，三年免征企业所得】税，第四年至第六年减】半征收企业》所得税
《
？。。
》 第八十九条 【 依照本条例—第，八十七条和第八十八！条，规定享受减免税【优惠：的项：目在：减免税期限内转【。让的受让方自—受让之日起可—以在剩余期限内享】受规定的减免税优惠！;减免税期限届【满后转？让的受让方不得【就该项目《重复享受减免税优】惠
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】 第：九十：条， 企业所得—税法第二十七条第】(四)？项所称符合条件【。的技：术转让所得》免征、减征企业所】得税是指一个纳【税年度内居民—企业技术转》让，所得不超《过500《万元：的部：分免征企业所得【税;超？过500万元的部】分减：半征收企业》所得：税
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！第九十一条 【。非居民企业取—得企业所得》税法：第二：十七条第(五)项】规定的所《得减按10%的税率！征收企业所得税【
》
下列所得！可以免征企业所得】税
》
： 》 (一》)外国政府向中【国政府提供贷款取得！的利：息所得？;
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！(二：)国：际金融组织》向中国政《府和居民《企业提？。供优惠贷款》取得的利《息所得;
—
？
！(三)经国务院批准！的其他所得》。
— 《第九十二条 【企，业，所得税法第二—十八条第一款所称符！合条件？的小型微《利，企，业是：指从事国家非—限制和禁止行业【并符：合下列条件的企业
！
》。 ， ？ ： (一)工—业企业年度应纳【税所得？。额不超过30万元从！业，。人数：不超过1《00人资产》总额：。不超过3《0，00万元;》
《
： 》 ？(二)？其他企业年度应纳】税，所得：额不：。超过3？0万元从业人数不】超，过80人资产—总额不超过100】0万元
】
第九十】三，条 企业所得【税法第二十八条第二！款所称国家需—要重点？。扶，持的高新《技术企业是指拥有】。核心自主知识产权并！同时符合下》列条件的企业
！
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： — (一)产品(【服务)属于》国家重？点支持的高》新技术领域规定的】。范围;
《
》 《 ， (二)研究开！发费用占销售—收入的？比例不低于规定比例！;
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— (三)高【新技术？产品(服务)收入】占企业总收入—的，比例不低于规定比】。例，;
？
】 (》四)科技人员占企】业职：工总数的比例不【低于规？定比例;
】。
，
？。 《 (？。。五)高？新技术？企，业认：。定管理办法》。规定的其他条件
！
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： 国家重点支】持的高新技》术领域和《高新技术企》业认定管理》办法由国务院科技、！财政、税务》主，管部：门商国务院有关部门！制订报国务》院批准后公》布施行？
【 第九十四条】 ， 企业所得》税法：第二十九条》所称民族自》治地：方是指？依照中？华人民共和国民【族区域？自治法的规定实【行民族区域自—治的自治区、自【治，州、自治县
】
对】民族自治地》方内国家《。限制和禁止行业的】企业不得减征或【者免征企《业所得税
》
— 第《九十五条 》 企：。。业所得税法》第三十条第(一【。)项所？称研究开《发费用的加计扣除是！指企业为开发新技术！、新产品、新工艺】发生的？研究开发费用未形】成无形资产计入当期！损益的在《按照：规定据实扣除—的基：础上按照研究开【发费：用的50%加计【。扣除;形《。成无形资产的按照无！形，资产成？本的150%摊销
！。
【。 第九十六—。。条 企业所得税法！第三十？条第：(二：)项所称企》业安置残疾人—员所支？付的：工资：的加计扣除是指企】。业，安置残疾人员—。的在按？照支付给《残疾职工工资据【实扣除？的基础上按照支付】给残：疾职工工资的1【00：%加计扣除残—疾人员的范围适用中！华人民共和》国残疾人保障—法的有关规定
【
《
？ ， 企业所得税法第三！十条：第(二？)项所称企业安【。置，国家鼓励安置的其他！就业人员《所支付的工资—。的加计扣除办法由国！务院另行规》定
】 第九》。十七条 企业【所得税法第》三十一？条所称抵扣》应纳税所得额—是指创业投资企业采！取股权投资方—式投资于未上市【的中小高新技术【企业：2年以上的可以【按照其投资额—的7：0%在股权持—有满2年的当年抵扣！该创业投资企业的应！纳税所得额;当年不！足抵扣的可以在以】。后纳税年度结转抵扣！
】 第九十八条 】 企业所得税法第】三十二条所称可以采！取，缩短折旧年》限或者？采取加速折旧—的方法的固定资【产包括？
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！(一)由于技术进】。步产品更《新换代较快的固定】资产;
【
： ： 《 (二)》常年处于强》震动：、高腐蚀《状态的固定资—产
【 采取缩【短，。折旧年限方法—的最低折旧年限【不得低于本条—例第：六十条规定折旧年限！的60%;采取【加速折？旧方法？。的可以采取》。双倍余额递减法或者！年数总和《法
！ 第？九十九条 —企业所？得税法第三十三条】所称减计收入是指】企业以资源》。。综合利用企业所得】税优惠目录规—定的资？源作：为主要？原材料生产国家【非限制和禁止并【符合国家和行业相】关标准的产》品取得的收入减按9！0%计入收入—总额
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— 前款所—称原材？料占生产产品—材料的比例不得低】于资源？综，合利用企《业所得税优惠—目录规定的标—准
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《
， 第》一百条 企业所得！税法第三十四条所】称税额？抵免是指企业购置并！实际使用环境保护】专用设备企业—所得税优惠目录、节！能节水专用》设备企业所得税优惠！。目录和安全生产专】用设备企业所—得税优惠《目录规定的》环境保护、节—能节：。。水、安？。全生产？等专用设备的该【专用：设备的投资额—的10%可以从企业！当年的应纳》税额中？抵免;当年不—足抵免？的可：以在以后《5个纳税年度结转】抵，免
【 享受前【款规定的企业所得】税优惠的企》业应当实际购—。。置并自身《。实际投入使用前【款规定？的专用设备;企【业，购置上述专用设备在！5年内转让》、出租的应当停【止享受企《业所得税优惠—并，补，。缴，已经：抵免的企业所—得税税款
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第！一百零？一条： 本？章，第八十七条、—第九十九条》。、第一百条》规定的企业所—得税优惠目录由国】务院财政、税务主】管部门商国务—院有关？部门制订报国务院批！准后公？布施行
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？。 第一百零】二条 企业同时】从事适用不同企业】所得税待遇》的项目的其优惠项】目应当单独计算所】得并合理分摊企业的！期间费用;没—有单：独计算的不得享【。受企业所得税—优惠
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