广州市政府》投资项目《审计办法  （2！011年1月13】日广州市《人民政？府令第51号公布】根，据2015》。年9月3《0，日广州市人民政府令！第132《号广州？市人民政府》。关于因行政》区划调整修》改〈广州市扩大区县！级市管理权限规定〉！等93件政府规章的！决定第？一次：修改：根据2？018年2月13日！广州市？人民政府令第15】8号广州市人民政】府关于修改〈广州】市城市道路临时【占用管理办法〉【等16件政府规【章的决定第二次修改！），   第《一条为？加，强，对政府投资项—目，的审计监督规范【投资：。行为提高投资效益】根，据中华？人民共？和国审计法中—华人民共和国审计法！实施条？例等相？关法律、法规—的规定结合》本市实际制定—。本办法 第二—条本市各级审—计，机关对？本市政府《投资项？目的审计适用—本，办法 第三条本【办法所？称政：府投资项《目，。是指政府投资和【以政府？投资为？主的建？设项目包括 （一】），全，部，使用财？政预：算资金、政府—。专，项建设资金（基金）！、政府债务》资金等？财，政，性资金？的，建设项目 （二）】未全部使用财政【。性资金财政性资【金，占项目总投资的比】。。例超过？50％或《者占项目总投资的比！例在50％以下但政！府，拥有项目建设—、运：营实际控制权的建设！项目 （三）使用社！会捐赠？资金国际组织、【外国政府《的援助、贷款资金或！者福利彩票》、体育？彩票等公益性资金】投资建设且政府【拥有项目《建，设、运营实际控【制权的公共、—公益性？建设：。项，。目 ：（四）法律、法规、！规章规？定的其他政》府，投资项目 第四条市！本，。级资金占主导地位】的项目由市审计机】关实施？审计监督；区资【金占主导地位的项】目由区审计》机关实施审计—监督；对审计—管辖有异《议的由市审计机关】确定审计《管辖 市审计机关】可，以将：其审计管《辖，。范围内的项目授【权区审计机关—审计：也可以直《。接审：计区审计机关审计管！辖范围内的项目【 ，第五条政《府投：资项目审计实—行计划？管，理 审计机关应【当根据？法律、法规、规章】的规定和本级人【民政府、《上级审计机》。关的要求确》定年度审计工—作，。重点将拟审计的政】府投资？项目编入本》机关：年度审计项目计划】有计划地开展审计工！作 审计机》关，应当自年度》审计项？目计划？确定之日起7个工】作日内将纳入—计划的政府投资【项目告知项》目的相关《主管部门和建设单位！ 第六条审计—。机关履行《。政，府投资项目审—计监督职责所必【需的经费应》当列：入财政预算》由本级人民政府予以！保证 市、区—审计机关应当根据政！府，。投，资项目审《计，工作的实际需要按照！同级财？政主管部门》预算编？制的要求向》同级财政主管—部门申请必》要的聘请具有与【审计事项相关专业】知识人？员的经费《市、：区财政主管部门应当！根据当地实际情况】在，年，度预算中统筹安排】 第七条审》计机关实施政—。府投资项目审计【可以聘请具有与【审计事项相关专业】知识或者技能的【人员参与审》计 审？计机关应当》加强对聘《请人员的监督—管，理并对？审计结果的真—实性：、合法性负责— 审计机关聘—。请的专业《人员有？下列情形之》一的不得参与审【计 （一）》与被审？计单位负责人和有】关主管？。。人员之间有夫—妻，关系、直《系血亲关系、三代】以内：旁系血亲《以及近姻《亲关系？的； ？（，二）与被审》计单位或者审计项】目有经济利益关系】的，。。。； （三）与—。被审计单位或者审】。计项目？有，其，他利害关系可能【影响审计结》。果的 第八条发展】改革、建设》、财政等《相关主管部门应当在！各自职责《范围内协助审—计机关对政》府投资项目实施【审计监督《。 发展改革、建设】等相关主管部门制定！、调整年度项目计】划，或者建设、管理实】施方：案时应当将》建设项目投》资规模和标准—、年度投《资安排？和建设内容、概【算等内容《通报：审，计机：关 ：财政主管部门对政府！投资项？目实行财政评审的应！当在评？审，工作结束时将评【审结果？同时抄送审》计机关 审计机关】应当会同政府投资项！目，。相，关主：管部门建《立政府投资项—目审计工作的信息共！享和：协作配合机制信【息共：享和协作配合—的内：。容包括交流政—府投资项目》。。审计工作的有关【信，。息，通报政府投资项【目，审计工作《中发现的突》出问题和《重大违法《、违规问题检查【审计结果的执行【效，果等 第九》条被审计单位—应当配合审计机关开！展政：府投资？项目审计《工作向审《计，机关提供必要的工作！条，件按照规定》。的期限和《。要求提供与政—府投资项目有关【的资：料 第？十条被审计单位【。和与政府投资—项目直接有关—的代建、《勘察、设计、招标】代理、检测、施工】、监理、《采购、供货等单位应！当按照审计机—关的要求提供本【单位与政府投资项目！有，关的：下列资料不》得拒绝、拖》延、隐瞒、谎—。报并：对所提供资料的真】实性：、，完整性负责》 （一）项目建议】书、可行性研究【。报告、环境》影，响评：。价报告、初步设计】总体说明、初步设】计及：。概算、概算调整、预！算编制资料、开【工报告等资》料以及有关政府部门！的，。批准文？件； （二）建设】项目的年度》投资计划建设用地】批准文件《、规划许可证、施工！许可证等许可证明；！ （：三）设计《、施工、监理、采购！、咨询、《代理、征地拆—迁等招标《、投标？。有关资料和合—同、协议《文本； （四）【设计、施工图纸、】施工方？案、施？工图审查文件—和，设计变更等资料；】 （五）隐蔽工程】验收记录、主体结构！验收记录、材料【。检验报？告、设备检验报【告以及工程质量检验！报告、工程进度【、计量支付、现场】签证：、工程结《算的有关《资料； （六—）内部审计情况【和内部控《制制度资料、社会】中，介机：构年度审计报—告；： （七）财务—会，计报表？、会计账簿、会计】凭证以及其他会计资！料； ？（八：）工程质量验收【。文件、工程竣工初】步验收报告、—竣工验收报告—、竣工决算报—告以及竣工财—务决算表、交付使用！资产总表、》交付：使用资产明细表等】资料； （九）同级！财政部门审查—。批准的工程竣—工财务决算文件、】决，算报表； （十）法！律、法规、规—章规定需要提供的其！他资料 第十—一条审？。计机：关，。对政府投资项目实施！审，计依法行使下—列职权 （》一）要求被审计单位！。提供与政府投资项目！审计工作《有，关的资料、资—产、电子数据和计算！机信息系统》等； （二）检【查被审计单位与【政府投资项目审计工！作有关的资料、【资产、电子数据和计！算机信息系》统等：； （？三）向有关单位和个！人调：。查与政？府，投资项目审计工作有！关的问？题、情？况并取得有关—证明材料《。； （四）经—区以上人民》政府审计机关—负责人批准查询【被审计单《位在金？融机构的账户； （！五）在？有证据证明被审【计单位以个人名义存！储，公款的情况下经区】以上人民政府审计机！关主要负责人批准】查询被审计单—位，以个人名义在金融机！构的存款； （六）！制止被审计单位转】移、隐匿《、篡改、《毁弃会计凭证、会计！账簿、财务会计【。报告等与财政收【支，、财：务收支？有关资料以及转移、！隐匿所持有的违【反国家规定取—得资产的行为；必】要时经区以上—人民政府审》计机关？。。负责人批准封存有关！资料和违《反国家规《定取得的资产；对其！中在：金融机构《的有关存《款需要予以冻结【的向人？。民法院提出》申请； （》七）制止被审计【单位正？在进行的《违反国家规定的【。财政收支、财—务收支行为；—制止无效的经区以】上人民政府》。审计机？。关负责人批》准通知？。财政部？门和有？关，主管部？门暂停拨《付与违反国家—。规定的财政收支、财！务收支行《为直接？有关的款《项，已经拨付《的暂：停使用？； （？。八）法律、法规【、规章赋予的其他】职权： 审计机《关，。依法行使前款—规定的职权时任何单！位或者个人不得【拒，绝、阻碍 》第十二条审计机关对！政，府投资项《目总预？算或者概算的执行情！况、年度《预，算的执行《情，况和年度决算、【。单项工程结算、项目！竣工决算的真—实、合？法、效益情况实施审！计 审计《监督的内容》包括 （一》），建设程序、》建设：规模、建设标准【的合法？性、科？学性； （二）【。项目建议书》、，可行：性研究报告》、初步设《计及概算、环境【影响评价《报告、征地》。拆迁等？基建程序的审批、执！行，、调：。整，情况的真实性、合】法，性； ？（三）建设资—金的筹集、使用、】管理、到位》。情况：和资金使用与—。管理的？真实性、合》法性； （四—）建：设项：目的勘察、设计【。、施工、监》理、采购、供货等】方面招标、投标和】。工，程承包、发包—程序及？其结：果的真实性》、，合法：性； （五》）与建设《项目有关《合同的？订，立、效？力、履？行、变更和》。转让、终止的—真实性和合法性； ！（六）建设》项目设备、》材料的采购、保管】、使用等核算—的真实性《。、合：法性； （七）【建设项？目债权债务的真实】性和合法性》； （八）建设成】本核算、其》他财务？收，支，核算、税费计缴【的真实性、》合法性、完整性； ！（九）？环境保？护设施与《主体工程建设的【同步性以及实施【的有：效性； （十—。）勘察、《设计：、建设、施工和监】理等单位资质—的真实性和合法【性以及对《工程质量管理—的有效？性； ？（，十一）工《程，价款：。结算、实际完成【投资、未完工程【投资的真《实性、合法性以及工！程造价控制》的有效性； （十二！）建设项目的年度会！计报表、竣工决算报！表、：交付使用资产—的真实性、合法性和！。完整：性； （十三—。）竣工验收、质量】。评定、竣《工决算、交付使用】等程序的真实性、合！法性和完整性； 】（十四）《建设项目的》经济：性、效率性、效【果性等绩《效情况； （十五】。）法律、法规、规】章规定的需要审计监！督的：其他事？项 审计机关对【本市政？府投资项目》进行审计时可—以对直？接有关的勘察、【设计、建设、—代建、招标代理【、，检测、施《。工、：监理、采购、—供货等单位取得【建，。设项：目资金的真》实，。性、合？法性：进行：调查： 第：十三：条，纳，。入年度审计项目计】划，的政：府投资？项目建设单位—应当：在组织勘察、设计、！。施工、？监理等单《位进：行竣工验收后45】个，工作日内向审计机】关报送？工程结算《的有关？资料 审计》。机关应？当自建设单位按规】定提交有关资料之】日起9？0个工作日内出具】审计：结论性文书特殊情况！下确需延《长，审计：期限的经《审，计机关负责人—批准可以《适当延长延长—期限：最长不？得超过60个工作】日 第十四条审计】。机关在政《府，投资项目审计中发现！被审计单位有下列】。情形之一属于其他】部门：法定：职权范围《的应当制作审计移】送处理书连同相关】资料移送有关部门处！理 （一）违—反，规划、土地、征地】拆迁：。、招标投标、政府】采购、环《境，保护等建设项—目管理法律、法规】的； （二）勘察】、设计、建设、代】建、招标代理、咨询！服务、？检测、施工、—监理、？采购、供《货等单位不具—。备相应资质的—； （三《）概算调《整未按照规》定，程序报批的； （】四）擅自调整建设标！准或：。者擅自扩大建设规模！的； （五）设【计变更和现场签证未！按照：规定程序《进行的；《 （六）《未有效实施》工程质量管理—的； ？（，七）设备《和材料？的采购、保管—、使用？手续不完备造—成严重？损，失浪费的； （八）！因参与建设的相【关单：位的责任造成预算】严重失控的； 【（九）工程造价【编制、咨询等机构】编，制虚假工《程，造价文件或》者少算、高估冒【算工程造《价，或者串通虚》报工程造《价的：； （十）违反法律！、法规、规章规定】的其他情形的— 有关？部门收到《移送处理书后应当】依，法调查处理并在【收，到移送处《理书后6个》月内：将调查处理情况【书，面告知审计机关 第！十五条审计机关【应当每年向同级【。人民政府报》告政府投资项目【。审计结果并依照法律！、，法规、规《章规：定向政府有关部门通！报或：者向社会公布政府投！资项目审计结果 审！计机关公布审计结果！。应当依法保守国家秘！密和被审计单位的商！业秘密 《第十六条《对被审计单位违【反国家规定的财【政收支、财务收【支行为审《计机关应当在法定】职，权，范围内作出处—理、处？罚的：审计决定 本级各部！门（含直属单位【。）和下级人民—政府有违反预算的行！为或者其他违—。反国家规定的财政收！支行为的审计—机，关应当区别情况采取！下列处理措施— （：一，）责令限《期缴纳应当上—缴，的款项； （二）】责，令限期退《还被侵占的国—有资：产；： （三）责令—限，。期退还违法所得； ！（四）责令》按照国家统一的【会计制度的有—关规定进行处理； ！（五）？其他处理措施 被】审，计单：位有：违反：国家规？定的财务收支行为的！审计：机关应当区别情况采！取前款规定的处理措！施并可？以通报？批评给予警》。告；有违法》所得的没收》。违法：所得并处违法所得1！倍以：上5倍以《下的罚款；没有违】法所得的可以—处1万元以上—5万元以《下的罚款《；对直接《负责的主管人员和】其他直接责任—人员可以处》50：00元以上2万元以！下，的罚款 被》审计单位的财政【。收支、财务收支违】反，国家规？定审计机关认为【对直接负责的主管】人员和其他直接责任！人员依法应》当给予处分的—应当提出给予处分的！建议被审计单位或者！。。其上级机关》、监察机《关应当依《法及时作出》决定并将结果书【面通知审计机—关；涉嫌犯罪的移】。送司法机关》依法追究刑事—责任 第十七条审】计机关对在项目审】计中涉及到的应予问！责，的领导干部》应当依？据有关规定提出【问责建议《交相：关部门处理 第十八！条审计？机关出具《的审计决定书具【有法律约束力有关】单位应当遵照执行】 ，被审计单《位未按规定》期限和？。要求执行审计决【定的审计《机关应？当责令？限期执？行；：逾，期仍不执行的—审计：机关可以《申请人民法院—强制执行并建议【有关主管机》关、：单位对？直接负责的》主管人员和其他直】接责任人员给予【处分 ？第，十九条被审计单位】违反相关规》定拒绝、拖延—提，供与政府投资项【。目审计事项有—关的资料的》或者提供的资料【不真实、不》完整：的或者？拒绝、阻碍检—查的由审《计机关责令改正可】以通报？批评给予《警告；拒不改—正的对被审计单【位可：以处：1，万元：以上5万元以下【的罚：款对直接负》责的主管人员和其他！直接责任《人员可以处》50：00元？以上2万元以—下的：罚款：审，计机：关认为应当给予处】分的：向有关主管》机关：、单位提出》给予处分的》建议；涉嫌犯罪的移！送司法机关依—法，追究刑？。。事责任？ 第二十条审计机关！。聘，请的专业人员在实施！。政府投资项目审计】时有违法、违规【行为：的审计机关应当停止！其承担的工作追究】违约：责，任，。并依照国《家有：关规定予以》。处理、处《罚；：专业人员给被—审计单位造》成损：失，的由聘请该》专业人员的审—计机关依法承担【赔，偿责任；审》计机关赔偿》后可以向有故意或者！重大过失《行为的专业人员追】偿，；涉嫌犯罪》的，移，送司法机关依法【追，究刑事？责任 第《二十一条审计人员有！下列行为之一的应】当给予？处分；？涉，嫌犯罪？的移送司《法机关依法》追究刑事《责任 （一）—明知：与被审计单位—或者审计事项有【利害关系而不—主动回避《的； （二）泄露】。国家秘密《或者被？审，计单位商业秘—密的； （三）【索贿、？受贿或者接受可能】影响公正执行职【务的：。不当利益的》； ：。（四）隐瞒被审计】单位违反国家财经法！律，、法规行为的； 】（五）滥用职—权、玩忽职守—的； （六）违反】法律、法规、规【章的其？他行：为的： 第二十二条—被，审计单位对审计机关！作出的审计决—定不服的可以依法】。申请行政《。复议或？者，提起：行政诉讼但是法律】、，行政法规规定应当】由本：级人民政府》裁决的除外》 第二十三条—本市各级审计机关】对本市？各大投融资集团投资！建设：的政府？投资项目的审计【依照本？办法执行 》第二十四条本办法自！2011年3月1日！起施行？