广州：市政府投资项—目审计办法》  （2》。011？年1月13日广州市！人民政府《令第51号公布【根据2015年9】月3：0日广州市人民政】府令第132—号广州市人民政府关！于因行政《区划调整修改〈【广州市？扩大区县级市管【理，权限规定〉》等93？。件政：府规章的决定—第一次修改》根，据2018》年2月13日广州】市人民政府令第1】58号广州》市人民？政府关？于修改〈《广，州市城市道路—临时占用管理—办法〉等1》6件政府规章的决】定第二次修改） 】  第一《条为：加强对政府投资项目！的审计？监督规范《投资行？为提高投资效益根】据中华人《民共和国《审计：法中华人民共和【国审计？法实施条例等相关】法律：、法规的规定—结合本市实》际制：定本办法《 第二条本市各级审！。计机关对本市政府投！资项目的审计适【用，本办法 第》三，条本办法《所称政府投资项目是！指政府？投资和以《政府：投资为主的建设【项，目包括 （》一）全部使用财政】预算资金、政府【专项建？设资金（《基金）、政府债【务资金等财政性资】金的建？设项目 （二—）未全部使用—财，政性资金财政—性，资金：占项目总《。投资的比例超过5】0％或者占》项目总投《资的：比例在50％—以下但政府拥有项】目建设、运营实际控！制权的建设项—。目 （？三）：使用社会捐赠资金国！际组织、《外国政府《的援助、贷款资金或！者，福利彩票《、体育彩票》等公益性资金投资】建设且政府拥有项目！建设、运营》实际控？制，权的公共、》公益性建设》项目 （四）—法律、？法规：、规章规定》的其他政府》投资项目《 第四条市本级资】。金占主导地位的项】目由市审计》机关实施审计监督；！区资金占主导地【位的项目由》区审计机关》实施审计监督—；对审计管辖有异议！。的由：市，审计机关确》定审计管辖 市审计！机关可以将其审计管！辖，范围内的项目—授权区审计机关审计！也，可以直接审计—区审计机《关审计管《辖范围内的》项目 第《五条政府《投资项目审计实行计！划管理 审计—。机关应当根》据法律、法规—。、规章的规》定和本级人民政府、！上级审？计机关的要求确定年！度审计工作》重点将拟审计的政府！。投资项目《编入本机关年度审】计项目计划有计划地！开，。展审计工作》 ，。审计机关应当自年度！审计项目计划—确定之日起7—个，工作日内将》纳入计划的政—府投资？项目告知项目的【相关主管《部门和建设》单位 ？。第六条审《计机关履行政府投】资项目审计监督职责！所必需的经》费，应当：列入财政预算由本级！人民政府予以保【证， ，市、区审计机关应当！根据政？府投：资项目审计》工作的实际》需要按？照同级财政主—管部：门预算编《制的要求向同级财政！主管部？门申请？必要的聘请具有与审！。计事项？相关专？。业知识人《员，的，经费市、区财政主管！部门应当《根据：当地实际情况在年】度预算中统筹—安排 第七》条审计机关实施政】府投资项《。目审计可以聘请【具有与审计》事项相关《专业知识或者技能】的人员参与审计 】审计机关应当—加强：对聘请人员的监督管！理并对审计结果的真！。。实，性，。、合法？性负责 审计机【。关聘请的专业人员】有下列情形之一的不！得，参与审计 （一）】与，被审计单位》负责人和有》。关主：管人员之间》有，夫妻关系《、直系血亲关系、三！代以内旁系血亲以及！近姻亲关《系，的；： （二）与被审【计单位或《者审计项目有经济利！益关系的；》 ，（三）？。与被审？计，单位或？。。者审计项目有其【他利害关《系可能影响审计结】果，的 第八条》发展改革、建设【、财政等相关主管部！门应：当在：各自职责范》。围内协助审计机关】对政府投资项目实】施审计监督》。 ，发展改革、》。。建设等相关》主管部门制定、调整！年度项目计划或者建！设、：管理实施方案时应当！将建设项目投资【规模和标准》、年度投资安排【和建设内容》、，概算等内《。容，通报审计机》。关 财政《主，管部：门对：政府投资《项目：实行财政《评审的应当在评审工！。作结：束时将？评，审结果同时抄送【审计机关 》审计机？关应当会同政府投资！项目相关主管部门】。建立政？府投资项《。目审计工作的信息】共，享和协作配合机制信！息共享？和协作配合的内容包！括交流政府投资项目！审计工作《的，有关信息通报政【府投资项《目审计工作中发现的！突出问？题和重大违法、【。违规问题检查审计结！果的执行效果等 】第九：条被审计单》位应当配合审计机】。。关开展政府投资项目！审计工作向审计机关！提供必要的》工作条件按照—规定的期限和要【求，提，供与：政府投资项目—。有关的资料 第【。十条被审计单位和与！政府投资项目—直接有关的代建、勘！察、设？计、招标代理、检】测、施工《、监：。理、采购、供货【等单：位应当按照审计机】关的要求《提供本单位与政府】投资项目有关的下列！资料不得《拒绝、？。拖延、隐瞒》、谎报并对》所提供资料》的真实性《。、完整性负责 （】一）：项目建？议书、可行性研【究报：告、环境影响评价】报告：、初步设计总体说明！、，初步设计《及，概算：、概算调整、预【算编制资《料、开工报告等资料！以及有关《政府部？门，的批准文件》。； ：（二）建设项—目，的，年度投资计划建【设用地批准文件【、规划许可证—、施工许可证等许】可，。证明； 《（三：）设计、施工—、监理、采购、咨询！、代理、征地拆【迁等招标、投标【。有，关资：料和合同《、协议文本； 【（四）设计、施工】。图纸、施《工方案？、施工图审》查文：。件和设计《变更等资料》； ：（五）隐《蔽工程验收记录、主！体结构？验收记录、材料【检验：。报告：、设备检验报告以及！工程质量《检，验报告、《工程进度、计量【支，付、现场签证、工程！结算的有关资料；】 （六）内部—审计情况和内部控】制制度资料、—社会：中介机构《年度：审计报告； （七】。）财务？会计报？表、会计账簿—、会计凭证以—及其他会计资料；】 （：八）工程质》量验收文件、—工程竣？工初步验收》报告、竣工验收报】。告、：竣工决？算，报告以及竣》工财务决算表—、交付使用资产【总，表、交付使用资产】明细表？等资：。料； （九）同级财！政部门审查》批准的工《程竣工财务决算文】件、决？算报表；《 （：十，）法律、法规、规章！规定需要提》供的其他资料 第】十一条审计机关对政！府投资？项目实施审》计依法？行使下列《职权 （一）要【求被审计单位提供】与政府投资》。项目：审计工？作有关的资料、资】产、电子数》据和计？算机信息系统—。等； （二》）检查被审计—。。单位与政府投资【。项目审？计工作有关的—资，料、资？产、电？子数：据，和，计算机信《息系统等； （三】）向有关单》位和个？人调查？与政府投资项目【审计工作有关的问题！、情：况并取？得有关证《明材料； （四）经！区以上人民政府【审，计机关负责人批准】查询被审计单—位在金融机构—的账户； （五）】在有证据证》明被审计单位以【个人名义《存储公款的情—况下经区《以上人民政府审计】机关主要《负，责人批准查询被审】。计单位以个人名义在！金融：。机构的？存款； （六—）制止？被审计单位转移、隐！匿、篡改、毁弃会】计凭证、《会计账？簿，、财务会计报告等与！财政收支、财务收】。支有：关资料？以及转移、隐—。匿所持有的违反国家！规定取得资产的行】为；必要时》。经区以上人》民政府审《计机关负责人批准】封存有关《资料和违反国家【规定取得《的资产；对其中在金！融机构的有关存款需！。要予：以冻结的《向人民法院提出【。。申请；？。 （七？）制止被《审计：。单，位正在？进行的违反国家【规定的财政》收支、财务收支行】为；制？止无效的《经，区以：上人民政《府，审计机关负责人批准！通知财政部》门和有关主管部门暂！停拨付与违反—国家规定的》财政收支、》财，务收支行为》直接有关《的款项已经拨付的】暂停使用《； （？八）法律、法规、】规章赋予的》其，。他，职权 审计机关依法！行使前款规》定的职权时任何【单位或者个》人不得拒绝》、阻碍 第》十二条审计机关对】政府：投资项目总预算【或者：概算的执行情—况、年度《。预算的执行情况和】年度决算、单项【工程结算、项—目，竣工决算的》真，实，、合法、《效益情况实施审【计 审计监》督的：内容包括 （一）建！设程序、建设规模】、，建设标准的合法【。性、科学性； （】。二）项目建议—书、可？行性：研，究报告、初步—设计及概算、环【境影响评价》报告、？。征，地拆迁等《基建程序的审批、】执行：、调整情况》的，真实性？、合法性； （三）！建设资金的筹集【、使用、管理、【到位情况和资金【。使用与管理的真实性！、合法性； （四】）建设项目的勘【察、：设计、施工、监理、！采购、供货》等方面招标、—投标和工程承包【、发包？。程，序及其结果的真实】性、：合法性； （五）与！。建设项目有关合【同的订立、效力【。、履行、变更和转让！、终止的真》实，性，和合法性； （六）！建设项目设备、材料！的采购、保管、使用！等核算？的真实性、合法【性； （七）建【设项目债权》债务：。的真实？性，。和合法性； —（八）建《设成本核算》、其他财务收支核算！、税费计缴的真【实，性、合法性、完整性！； （九）环—境保护设施与主【。体工：程建设的同步性以及！。实施的有效》性，； （十）》勘察：、设计、建设—、施工和监理等【单，位资质的真实性和】合法性以及对工程】质量管理的有效性；！ （十一）工程价】款结算？、实际完成投—资、未完工程投资】的真实性、合法性】以，。。及工程造价控制的】有效性； （十【二）：建设：项目的年度》会计：报表、竣工决算【报表、？交付使用资产的【真实性、合法—性和完整《性； （《十三）竣工验收、质！量评定、竣工—决算、交付使用等程！序的真？实，性、合法性和—完整性； （十四）！。建设项？目的经济性》。、，效率性、效果性等】绩效情况；》 （十五）法律【、法规、规》。章规定？的，需要审计监》督的其他事项— 审计机关对本市政！府投资？项，目进行审计时可【以对：直接有关的》勘察、？设计、建《设、代？。建、招标《代理、检《测、施工《、监理、采购、供货！等，单位取？得建设？项目资金的真—实，性、：。合法性进行调查【 第十？三条纳入年度审【。计项目计《。划的政府投》资项：目建：设单位？应当在组《织勘察、设计、施工！、监理等单位进行】竣工验收后45个工！作日：内向审计机关报【送工程结算》的有关资料 审计】机，关应当自建设—单位按规定》提交有关资料之日起！90个工《作日内出具》审计结论性文—书特殊情《况下确需延》长审计期限》的经：审计机关负责—人批准可以适当【延长延长期限最长不！得超过？60个工作》日 ：第十四条审计机关在！政府投资《项目审计中发现【被审计单位有下列】情形之一《属于其他部门法【定职：。权范围的应当制【。作审计移送》处理书连同》。相关资料移送有关】部门处理 （—一）违反规划、土】地、征地拆迁、招】。标投标、政》府采购、《环境保护等建设【项目管理法律、法规！的；： （二？。）勘察、《设计、建设、代建、！招标代理、咨询服务！、检测、施》工、监理、》采购、供货》等单位不具备—相应：资质的； （—三）：概算调？整未按照规定程【序报批的； （四）！擅自调整建设—标准或者擅自扩大】建设规？模的； （五）设计！变更和现场签—证未按照规》定，程序进行的； （】六）未有《效实施工程质量【管理的； （—七）设备和材料的】采购、保管、使用手！续不完备造成严重】损失浪费的； 【（，八）因参与》。建设：的相关？单位的责任造成预】算严重失控的； （！九）工程造价编制】、咨：询等机构编》制，虚假工程《造价文件或者少算】、高估？冒算工程《造价或者串》通虚：。报工程造价的； 】（十）违《反法律、法规、【规，章规定的其他情【形的 ？有关部门收到—移，送，。处理：书后应？当依法调查处理【并在收到移送—处理书后6个—月内将调查处理情】况，。书面：。告知审计《机，关 第十五条—。审，计机关应《当每年向《。同级：人民政府《。报，告政府？投资项目审计结【。果并依？。照法律、法规、规章！规定向政府有关【部门通报或者向【社会公布政》府，投资项目审计—结果 审计机关公布！审计结果应》当依法保守国家秘】密和被审计单位【的商业秘密》 第十六条对被审】。计单：位违反？国家规？定的：财政收支、财—务收支行为审—计机关应当在法定】职权范围内作—。出处理？、处罚的审计决定】 本级各部门—（含直属单位）和下！级人民政府有—违反预算的行为或者！其，。。他违反国家》规定：的财政收支行为的】审，计机：关应当区别》情况采取《下列：处理措施《 （一）责令—限期缴纳《应当：上缴的款项；— （二）责令限期退！还被：侵占：的国：有资产； （—三）责令限期退【。。还违法所《得； （四》）责令？按照国家统一的会计！制度的有《关规定进行处理；】 （五）其他处理】措施： 被审计单位有违反！国家规定的财务收支！行为的审《计机关应当区别情】况采取前款规定【的处理措施并可以通！报批评给予》警，。。告；有违法所得【的没收违法所得【并处违法《所得：1倍：以上：5倍以下的罚款；】没有违法所得的【可以处1万元以上】5万元以《下的罚款；对—直接负责《的主管？人员和？其他直接责任人员可！以处5000元以上！2，万元以下的罚款【 被审计单》位，的财政收支、财务】收支违反国家—规定审计机关—认为对直接负责的主！管人员和《其他直接责任—。人员依？法应当给予处分的】。应当提出给予处【分，的，建议被审计单—。位或者？其上级机关》、，监察机？关，应，当依法及时作—出决定并将结果书面！通知审计《机关；涉嫌犯—罪的移送司》法机关依法追—。究刑事责任 第十】七条审计机关对在】项目审计中涉及【到的应予问责的【领导干部应》当依据有关规定提出！问，责，建，议交相关部》门处理 第十八【条审计机关》出，具的审计《决定书具有法律约】束力有关单位应当】遵照执行 被审【计单位未《按规：定期限和要求—执行审？计决定的审计—机关应？。当责令？限期执行《；逾期仍不执行的审！计机：关可以申请人—民，法院强？制执行并建议有关主！。。管机关、《。单位：对直接负责的主管人！员和其他直》接责：任人员给《予处分 第十九条】被，。审计单位《违反相关规定拒绝】、拖延提供与政府投！资项目审计事项【有关的资料的或者】提，供的资料不真实【、，不完：整的或者拒绝、阻碍！检查的由审计机【关责：令改正可《以通报批评给予【警告；？拒，不改正的对被审计单！位可以处1万元以上！5万元以《。下的：罚款对直接负责的】主管人员和》。其他直接责任人员可！以处5000元【以上2万元以—下的罚款审计机【关认为应当给予处分！。的向：有关主管《机关、单《位提出？给予处分的建—议；涉嫌犯》罪的移送《司法：机关依法《追究刑事责》任 第？二，十条审计机关—。聘请的？专业：人员在实施政—府投资项目》审计时有违》法、违规《行为：的审计机《关应当？停，止其承担的工作追】究违约责任》并依：照国家有关规定予】以处理、处罚；【。专业人员给》被审计单位造成损失！的由：聘请：该专业人员的审【计机：关依法承担赔偿责】任，；，审计机关赔偿后可】以向有故意或—者重大过失行为【的专业人员》追偿；涉嫌犯罪的移！送司法机关依—。法，追究刑事责》任 第二十一条【审计人员有下列【行，为，之一：的应当给《予处分；涉嫌犯【罪的移送司法机【。关依：法追究刑《。事责：任 （一）》明知与被《审计单？位或者审计事项有利！害关系而《不主动回避的； （！二）泄？露国：。家秘密或《者被审计单》位商业？秘密的； （三【）索贿、受贿或【者接受可《能影响公正执行职务！的不当利《益的； （》四）隐瞒被审计【单位违？反国家财经法律【、，。法规行为的； （】五）滥用《职权、玩忽职守【的； （六）违反】法律、法《规、规章的其他行为！的， 第二十二》条被审计单位—对，审计机关作》出，的审计？决，定不服的可以依法申！请，行，政复议或者提起行】政诉：讼但是法律、行【政法：规规定应当由—本级人民政府裁【决的除外《 第二十三条—本市各？级审计机关对本【市各大投融资—集团投资建设—的政府投资项—目的审计依照—本办法执行》 第二十《四条本？办法自20》11年3月》1日起施行》