。广州市政府投—资，项目审计办法  ！（，2011年1月【13日广州市人【民政府令《第51号公布根据2！0，15年？9月30日广州市人！民，政府：令第13《。2号广？。州市：人民：。政府：关于因行政区划调整！修改〈广州市扩大】区县级？市管理权《限，规定〉等9》3，件政府规章的决定】第一次？修，改根：据2018年2月】13日广州市—人民政府令第—158？号，广州：市人：民，政府关？于修改〈广州市城市！道，路临时占《用，管理办法〉等1【6件：政，。府规章的决定第【二次修改）   第！。一条为？加，强对政府投资项【目的审计监督规【范投资？行为提高投资—效益根据中华人【民共和国审计—法，中华：。人民共和国审计法】实施：条例等相关法律【、法：规的规定结》合本市实际制定【本办法 第二条【本市：各级审计机关对本】。市，政府投资项目—的审计？适用本办法 第【三条本办《法，所称政府投资项【目是指政府投资和】以政府？投，。资为主的《。建设项目包括 （】一）全部使用财【政预算资金、政府专！项建设资金（基金）！。、政府债《务资金等《财政性资金的—建设项目 （二）未！全，部使用财政性资金】财政：性，资金占项《目总投资《的比例超过5—0％或者《占项目？总投资的《。。比例：在50％《以下但政《府拥有项目建设、运！营实际控制权的建】设项目 《（三）使用社会捐赠！资金国际组织、【外国政府的援助、】。。贷款资金《或，者福利彩票、体育彩！票等公益性》资金投资建设—且政府拥有项目【建设、运营实际【控制权的公共、【公益性？建设项？目 ：（四）法律》、法规、《规章规定的》其他政？府投资项目 第【四条：市本：级资金占主导地位】的项目由市审计机】关实施审计监—督；区？。资金占主导地—位的：项目由区《。审，。计机关实施》审计监督；对审计】管，。辖有异议的由市审】计机关确定审计【管辖 市审计机关可！以将其审《计管辖范围内的项目！。授权区审计机关【审计也可以直—接审计区审计—机关审计管辖范【围内的项目 —第五条政府投资项目！审计实行计划管理 ！。审计机？关应当根据》法律、法规、—规章的规定和—本级人民政》府、上级审计机关的！要求：确定年度《审，计，工作重？点将：拟，审计的政府投—资项目编入》本机关年度审计【项目计划有计划地】开展审计工》作， 审计机《关应当自年》度审计项目计划【确定之？日起：7个工？作日：内，将，纳入计划的政府投资！项目告知项目—的相关？主管部门和建—设单：位 第六《条审计机关履—行政府投资项—目审计？监督职责所必需的】经费应？当列：入财政预算由本【级人民政《府予以保证 —市、区审计机关应】当，根据政府投资—项目审计工作的实】。。际需要按照同级财政！主管部门预算编制】的，要求向同级财政主】管部门申《请必要的《聘请具有与》审，计事项相《关专：业知：识人员的经费市【。、区财政《主管部门《应当根据当地实【际情况在年度—。预算中统筹安—。排 第七条审计机】关实施政《府投资项目审计可以！聘请：具有与审计事项相】关专业知识或者【技，能，的人员参与》审，计 审计机关应【当加强？对，聘，。请人员的监督管【理并：对审计结果的真实】性、合法性负责 】。。审计机关《聘请的专业人员有下！列情形之一》。的不得参《与审计 （一—）与被审计单位负责！人，。和有关主《管人员之间有—夫，。妻，关系、直《系血亲关系、三代】以内旁系血亲以及】近姻亲关系的； （！二）与被审计单【位或：者审计项《目有经济利益—关系：的； （三》）与被审计单位或】者审计项目》有其他利害关系可能！影响审计《结果的 第八—条发展改革》、建设、财政等相】关，主管部门应当—在各自职责范围内协！助审计机《关对政府投》资项目？实施：审计监督《。 ，发展改革、建设等相！关主管部《门制定、调整—年，度项：目，计划或者建设、管理！实施方案时》应当将建设项目投】资规模？和标准、年度投资】。安排和建设内容、】概算等内容通—报审计机关 财政】主管部门对政—。府，投资项目实行财政】评审的应当在评【审工作结束》时将评审《结果同时抄》送审计机关 —审计机关《应当会同政》府，投资项目相关主【管部门建立政府投资！项目审计《工作的信息共—享和协作配》合机制信息共享【。和协作配《合，的内容包括》交流政？府投资项目审—计工作的《。有关信息通报政府投！资项目审计工作中】发，。现，的突出问题和重大】违法：、违规问题》检查审计结果的执】行效果？。等 第九条》被审：计单位应当配—合审计机关》开展政府投资项目审！。计工作向审计机【关提供必要的—。工，作条件按照》规定的？期限和要求提供【与政：府投资？项目有关的资料【 ，第十条被审计—单，位和与政府投资【项目直接《有关的代《建、勘察、设—计、招标代理—、检测、施工—、监理、《采购、供货》等单位？应当按照审计机【关的要求提供本单】位，与，政，府投资项目》。有关的下《列资料？不得拒绝、拖延、隐！瞒、：谎报并对《所提供资料的—。真实性、《完整性负责 （一）！项目建？议书、可《行性研？究报告、环境影【响评价报告、初步】。设，计总体说明、初步设！计及概算、概算【调整、预算编—制资料、开工—。报告等资料以—。及有关政府部门的】批准文件；》 （二）建》设项目的《年度投资计划建设用！地，批准文件、规划许可！证、施工《许可：证，等许：可证明； （三）】设计、？施工：、监理、《采购、咨询、—。代理、征《地拆迁等招标、投标！有关资料和合同【、协：议文：。本； （四）设计】、施工图纸》、施工方案、—施工图审查文件【和设：计变更等《资料； （》五）隐蔽工程验收记！录、主体结构验收记！录、材料检验报告】、设备？。检验报告以及—工程质量检验报告、！工程：。进度：、计量支付、现场签！证、工程结算的有】关，资料：； （六）》内部审计情况和内部！控制制度资料、【社会中介机构年度】审计报告；》。 （七）财》务会：计，报表、会计账簿、】会计凭证以及其【他会计资料；— （八）工》程质量验收文—件、工程竣工初步验！收报：告、竣工《验收报告、竣工【。决算报告以及竣【工财：务决：。。算，表、交付使用资【产总表、交付—使用资产明细表等】资料；？ （九）同级—财政部门审查批准】的工程竣《。工财务决算文件【、决算？报表； （》十）法律、法规、规！章规定需要提供的】其他资料 第—十一条？审计机关对政府投资！项目实施审计依【法行使下列职权 】（一）要求被审计单！位提供与政》府投资？项，目审计？工作有？关的资料、资产、】电子数据和计算机】信息：系统等； （二【）检查被《审计单位与政府投资！项目：审计工作有关的资】料、资产、电子【数据和计算机信【息系统等； （三】）向有关《单位和个人调查【与政府投资项目审】计工作有《。关的问？题、情况并取—得有关证明材料【； （？四）经？区以：上人民政府审—。计机关负责人批【准查询被审计单【位在金融机》构的账户《。； （五《）在有证据证明【被审计单位》以个人？名义存储公》款的情况《下经区以上人民政】府审计机关主—要负责人批准—查询被审计》单位以个人名义在】金，融机构的存款—； ：（，六）制止被审计单】位转移、隐匿、篡】改、：毁弃会计凭证、会】计账簿、《财务会计报告等与财！政收：支、财务收支有【关资料以《及转移、隐匿所持有！的违反国家规定取得！资产的行为》；，必，。要时经区以上人【民政府审《计机关负责人批【准封存有关资料和】违反：国家规定取得的资产！；对：其，中，在金融？机构的有关》存款需要《予以冻结的向—。人民法院提出申请；！ （：七）制止被审—。计单位正在》进行：的违反国家规定的财！政收支、财》务收支行为；—。制，止无：。效，的经区？以上人民政》府审计机关负责人批！准通知财政部门【和有关主《管部门暂停拨—付与违反国家规定】的财政？收支、？财务收支行为直接】有关的款项已经拨付！的，暂停使用；》 （八）法律、【。法规、规《章赋予的其他职权】 审计机关》依法行使前》款规定的职权时【任何单位《或者个人不得拒【绝、：阻碍 第《十二条审计机—关对政府投资项目总！。预算：或者概算的执行情】况、年度预算的【执行情况和年—。度决算、单项工程结！算，、项目竣工决算【的真实、合法—、效益情《况实施审计 审计】监督的内容包括 （！一）建设程序、建设！规模：、建设标准》的合法性、科学性；！ （二）项目建议】书，、可行？性研究报告、初【步设：计及概算《、，环，境影响评价报—告、征地拆迁—等基：建程序的审批—、执行、调》整情：况的真实《。性、合法性》； （三）》建设资金的》筹集、使用》、管理、到》位，情况和资金使用与管！理的：真实性？、合法性； （四）！建设项目《的勘察、设计、施工！。、监理、采》购、供货等》方面招标《、投标和工程承包】、发包程序及其结】果的真实《性、合？法性：；， （五）与建设项】目有关合同的订【立、效力、履—行、变更和》。转让、终《止的真实性和—合法性；《 （：六）建？。设项目设备、材【料的采购《、保管、《使用等核算的—。真实性？、合法性； —（七：。）建设？项目：。债，权，。。债务的真实性和合】法性； （八）【建设成本核算、【其他财务收支核算】。、税费计缴的真实】性、合？法性、完整性—； （九）环境保】护设施与主体工程】。。建设的同《步性以及实施—的有效性； （十】）勘察、设计、【。建设、施工和监理等！单位：资，质，的真实性和合法性】以及对工程质量管】理的有效《性； （十一）【工，程价：款结算、实际完成】投资、未完》工程投资的真实【性、合法《性以及？。工程造？价控制的有效性【； （十二）建【设项目的《年度会计报》表、竣工决算报表、！交付使用资产的真实！。性、合法性和完【整性； （十三）】竣，工验收？、质量评定、—竣工决算、交付【使用等？程序的真《实性、合法》性和完整性； （十！四）：建设项目的经济性】、效率性、效果性】等绩效情况； （】。十五）法律、法规、！规章：。规定的需要审计监督！的其他事项 —审计机关对》。。本市政府《投资项目进行—。审，计时可以对直接有关！的，勘察：、设计、建》设、代建、招标代理！、检测？、，施工、监《理、采购、供货等单！位取得建设项—目，资，金的真？实性、合法性进行】调查 ？。第十三条纳入年度】审计：项目计划《的，政府投资项》目建设单位应当【在组织勘察、设【计，、施工、监》。理等单？位进行竣《工验收后45—个工作日内向审【计机关报送工程【结算的有关资料【 审计机关应—当自建设单位—按规定提《交有关？资料之？日起9？0个：工作日内出》具审计结论性文【书特殊情《。况下：。确需延长审计期限】的经审计机关—负责人批准可以【适当：。延长：延，长，期限最长不得超过】60个工作日— ，第十四？。。条审计机关在政府投！。资项目审计中—发现被审计单位【有，下列情形之一属于其！他部门法《定职权范围》的应当制作审计【移送处？理书连同相关资料移！送有关部门处理【 （一）《违反规划、土地、征！地拆迁、招标投标、！政府采？。购、环境保护—等建设项目》管，理法律、法规—的； （《二）勘察、》设计：、建设、代建—、招标代理》、咨询服务》、检测、施》工、监理、采购【。、供货？。等单：位不具？备相应？资质的；《 ，（三）概算调整【未按照规定程序报批！的； ？（四）擅自调—整建设？标准或者擅自扩大】建设规模《的；： （五？）设计变更和现场】签证：未，按照规定《程序进行的》； （六《）未有效实施工程】质量管理的； （七！）设备？和材料的采》购、保管、》使用手续《不，完备造成严重—损失浪？费的； （八）因】参与建设的相关【单位的责任造成【。预算严重失控的； ！（九）工《。程造价编制、—咨询等机《构编：制虚假？工程造价文件或【者，少算、高《估冒算？工程造价或》者，串通虚报工程造价的！； （？十）违反法律、【法规：、规章规《定的：其他情形《的 有关部门收到】移送：处理：。书后应当依法调查】处理并在收到移送处！理书后6个月内【将调查处理》情况书？面告知审计机关 第！十五条审计机关【应当每年向》同，级人民政《府报告？政府投资项目审计】结果并依照法律、】法规、规章规—定向政府有关—部门：通报：或者向社会公布【政府投资项目—审计结果《 审计机关公布审计！结果应当依法保守国！家秘密和《被审计单位》的商业秘密 第【十六条对被审计单位！。违反国家《规定的财《政收：支、：财务收支行为审【计机：。关应当在法定职权】范围内作出》处理、处罚》的审计决定 本【级各部门《（含：直属单位）和下【级人民政府有违反】预算的？行为或者其他—违反国家规》定的财政《收支行为的审计机】关应当区别情—况采取下列处理【。措施：。 （一）责》令限期缴纳应当【。上缴的款项； （】二）责令限》期，退还被侵占的国有】资产； 《（三）责令限期退】还违法？。所得； （四）责】令按：照国家统一的—会计制度的》有关规定进行处【理； （五）其他】处，理措施 被审计【单位有违《反国家？规定的？财务收支行为的【审，计机关应当区—别情况采取前款【规定的处理措施并可！以通：。报批评给《予警告；有违—法所得的《。没，收，违法所得《。并处违法所得1倍以！。上5倍？以下的罚款；没有违！。法所得？的可以？处1万元以上5【万元以下的》罚款；对《直接负责的主管人员！和其他直接责任人】员，可以处5000元】以上2万元以—下的：罚款 被审计单【位的财政收支、【财，。务收支违反国家规】定，审计机关认为对【直接：负责的主管》人员和？其他直接《责任人员依法应【当给予处分的—应当提出给予处分】。的建议被《审，计单位或者其上【级机关、监察机关】。应当依法《及时作出决》定并将？。结果书面《通知审计《。机关：。；涉嫌犯《罪的移送司法机关】依法追究刑事—责任 第十七条审计！机，关对：在项目审《计中涉及到的应予问！责的领？导，干部应当依据有【关规：。定提出问《责建议交相关—部门处理 第十八条！审计机关出具—的，审计决定书具—有法律约《束力有关《单位应当遵照执【行 被？审计单位未按规定期！限和要求执行—审计决定的审计机】关应：当责令？限，期执行；逾期—仍不执行《的，审计机关可》以申：请，人民法院强》制执行并建议有【关主管机关、单【位对直接《负责的主管人—员和其他直接—责任人员《给予处分 第十【九条被审计》。单位违反相关规定】拒绝、？。拖延提供与政府【。投资项目审计事【项有：关的资料《的或者提供的资【料不真实、》不完整的或者—拒绝、阻碍》检查的由审计—机关责？令改：正可以通报批评给予！。警告；拒不改正的】对被审计单位可【以处1万元以上【5万元以下的—罚款对直接负责【的主管人员和其他】直接责？任，人员：可以处5000元以！上2万元以下—。的罚款审计机关认】。为应当给予处分的向！有关主管机关、【单位提出给予处分的！建议；涉嫌犯罪的】移送司法机》关依：法追究刑事责—任， 第二十条审计机】关，聘请的专业人员【在实施政府投资【项目审计时有—违法、违《规行为的审计机关应！当，停止其？承，担的工作追究—违约责任并》依照国家有关—。规定予以处理、处】罚；专？。业人员给《被审计单位造成【损失的由聘请—该专业人员的审计】机关依法承担赔偿】责任；审计》机关赔？偿后可以向有故意或！者重大过失》行为的专业人员【追偿；涉嫌犯罪【的移送司法机关【依法追究刑》事责任 第二十【一条审计人员有【下列行？为之一的应当—给予处分；涉嫌犯】罪的移送司》法机关依法追究刑事！责任 （一）明知与！被审：计单位或者审计事项！有，利，害关系而不》主动回避《的； ？（二：）泄露？国家秘密或者被审计！单位商业秘密的； ！（三）索贿》、受贿或者接受【。可能影响《。公正执？。行职务的不》当利益？的； （四）隐【。瞒被审计单位—违反：国家财？经法律、法规行为】的； （《五）滥用职权、玩忽！职，守的； （六）违反！法，律、：法规、？规，章的：其他行为的 第二】十二条被审》计单位对审计—机关：。作出的审计决定不服！的可以依法申请【行政：复议或者提起行政】诉讼但是法律、【行，政法规规定应当由】本级人民政府裁【决的：除外 ？第二十？三条本市各级审【。计机关对本》市，各，大投：融资集团投资建设】的政府投资项目【的审计依照本—。办法执？。行 第？二十四条本办法【自2011年3【月1：日起施行《