广州市政府》投资项？目审：计，办法  （—2011年1月【13日广州市人【民政府令第51【号公布根据20【15：年9月30日广【州，市人民政府令第1】32号广《。州市人民政》府关于因《行政区划调整—修改〈广州市扩大区！县级市？管理权限规定—〉等93件》政府：规，章的决定《第一次修改根据2】018年2月13】日广州市人》民政府令第15【8号广州市人民【政府关于修改〈广州！市，城市道路临》时占：用管理？。办法〉等16件政】府规章的决》定第二？次修改）  — 第：一条为加强对政府投！资项目的审计—监督规范投》。资行为提高投—资效益根《据中华人民》共和国审计法中【华人民共和国审计】法实施？条例等相关法律、法！规的：规定结合本市实【际制定本办》。法，。 第二条本市各【级审计机关对本市】政府投资项目的审】计，。。适用：本办法 第》三条本办法所—称政府投资项—目，是指政府投资和以政！府投资为主的建【设项目包括 （一】）全：部使用？财，政预算资金、政【府专项建设资金（】基金）、政府债【务，资金等财政性资【金的建？设项目？ （二）未全部使】用财政性资金财政】性资金占《项目总投资的比例超！过50％或者占项】目总投资的比例【在50％以下—但政府？拥有项目建设、运营！实际控制权的建【设项目 （三）使】用社会捐赠》资金国际组织、外】国，政府的援助、贷款资！金或者福利彩—票、：体育彩票《。等公益性资金投资】建设且政《府拥有项目建设【、，运营实际《控制权的公共、【公益性建设项目 （！四）法律、法—规、规章规定的其】他，政府投？资项目 第四条市本！。级资金占主》导地位的项》目由市？审，计机关实施审—计监：督；区资金占—主导地位的项目由】区审计机关实施审计！监督；对审计管【。辖有异议的由市审计！。机关确定审计—管辖 市《审计机关可以将其审！计管辖范围内的项】目，授权区审《计机关审计也—可以直接审计区【审计机关《审计管辖范围内的项！。目 第五条政府【投资项目审计实行计！划管：理 审计机关应当根！据，法律、法规、规【章，的规定和本》级人民政府、上级】审计机关的要求确】。定年：度审计工作重点【将拟审计的政府【。投资项目编入本机关！年度审计项目计划】有，计划地开展审计工】作 审计机关—应当自年度审计【项目：计划确？。定之日起《7个工作日内—。。将纳入计划的政府投！资项：目告知？。项目的相关主—管部：门和建设《单位 第六条—。审计机关履行政【府投资项目审计【监督：职责所必需的—经费应当《。列入：财政预算由本—级，人，。。民政府予《以保证 市、区审】计机关应当》根据政府投》资项：目审：计工作的《实际需要按照—同级：财政主管《部门预算《编制的要求向同【。级财政主管部—门申请必要的—聘请具有与》审计事项相关专业知！识人员的经费—市、区财政》主管部？门应当根《据当地实际情况在年！。度预算中《统筹安排 第—。七条：审计：。机关实？施政：府投资项目》审计可以聘请具有与！审计事项相关专业知！识或者技《能的人？员参与审计 审【计机关应当》加强对？。聘请人员的监督管理！。并对审计结果的真】实性：、合法？性负责 《审计机关聘》请的专业人员有下】列情形？之一的不得参与【审计 （一）与【被审计单位》负责人和有关—主管人员之间有【夫妻关系、直—系血亲关系》、三代以内旁系血】亲，以及近姻亲关系的；！ （：。二）：与被审计单》位或者审计项目有】经，济利益关系的； （！三）与被审计单【位，或，者审计？项目有其他利害【关系可？能影：响审计结果》的 第？八条发展《改，革、建设、财政【。等，相关主管《部门应当《在各自职责范围内】协助审？计机关对政府—投资项目实施审【计监督 发展改革】、建：设等相？关主管部门制定、】调整年度项》目计划或者建—设、管理实施—方，案时应当将建设项目！投资规模和标准【、年度投《。资，安排和？建设内容、概—算等内容《通报审计机关—。。 财政？主管部？门，对政府投《资，项目实行《。。财政评审的应当【在评审工作结束【时将评审结果—同时抄送《审，计，机关 审《。计机关应当》会同政府投资项【目相：关主管部门建立【。政府投资项目审【计，工作的信息》共享和协作配—合机制信息共享和协！作，配合的内容包—括交流政府投资【项目审计工》。作的有关信息通【报政府投资项目【审计工？作中：发现的突《出问题和重大—违法、违规问题检】查，审计结果《的执行效果》等 第九条被—审计单位应当配合审！计机关？开展政？府投：资项：目审计工作向审计】机关提供必要—的工作？条，件按照规定的—期限和要《求提供？与政府投资项目有关！的资料 第十—条，被审计单位和—与政府投资项目【直接：有关的？代建、？勘察、？设计：、招标代理、检【测、施工、监理、】采购、供货等—单位应当按照审计】机关的要求提供本单！。位与政府《投资项目有关的【下列资料不》得拒绝、拖延、隐】瞒、：谎报并对《所提供资料的真实】性、完整性负责【 ，（一）？项目建议书、—可行性？研究报告、环境影响！评价报？告、初？步设计总《体说明？、初步设《计及概算《、概算调整、—预算：。。编制资料、开工报告！等，资，料以：及有关政府部门【的批准文件；— （二）《建设项目的年—度投资计《划建设用地批准文】件、规划许可—证、施工许可证等】许可证？。明； （三）—。设计、施《工、监理、采购、】咨询、代《理、征地《拆迁等招《标、投标有》。关资料？和合同、协议文本；！ （四）设计、施】工图：纸、施工方》案、：施工图审《查文件？和设计变更等资【料； ？（五）隐蔽工程【验收记录、主—体结构验收记—。录，、，材，料检验报告、设【备检验报告以—及工：程质量检《验报：告、工程进》度、计量支付、现场！签证、？工程结算的有关【资料；？ （六）内部审计情！况和内部控制制度】资料、社会中介机】构年度审计》报告； （》七）财务《会，计报表、会计账簿】、会计？凭证以及其他会计】资料；？ （八）工程质量】验收文件《、工程竣工初步验收！报告、竣工》验收报告、竣工决算！报告以及竣》工财务决算表—、交付使《用资产总表、交付使！。用资：产明细表等资料【； ：（九）同级财政【部门审查批准的【工程竣？工财务决算》。文件、决《算报表； （十）】法律、法规、规章规！定需要提供的其他】资料 第十一条审】计机关对《政府投资项》目实施审计依法行使！下列职权 （一【），要，求被审计单》位提：供与政府投资项目】审计：工作有关的资料【、资产、电子数据】和计：算机：信息系统等； （二！）检查？被审计单位与政府投！资项目？审计工作有关的资】料、资产、电子【数据和？计算机信息系统【。等； （三》）向有关单位和个】人调查与政府投资】项，目审计工作》有关的问题、情【况并取得有关证明材！。料； （《。四）经区以》上人民政《府审计机关负责人批！。准查询被审计单【位在金融机》构的：账户； 《（五）在有证据【证明被审《计单位以《个人名义存》储公款的情况下经区！以上人民《。政府审计机关—主要负责人批准【查询被审《计单位以个》。。人名义在《金融机构的存款【； （六《）制止？被审计单位转移、隐！匿、篡？。改、毁弃会计凭证、！会计账簿、》财务会计报告等与】财，政收支？、财务收支有关【资料以及转移—、隐匿所持有的【违反国家规定取得资！产的行？为；：必要时经区以上【人民政府审》计机关？负责人批准封—存有：关资料和违反—。国家规定取得的资】产；对？。其中在金融机构的有！关存款需要予以冻结！的向人民法》院提出申请》； （？七）制止被审计单位！正，在进行的违反国【家规定的财》政收支、财务—收支行为；制止【无效：的，经区以上人》民政：府审计机关》负责人？批准：通，知财政部门和有关】主管：部门暂停拨付—与违反国《家，规定的财政收支【、财务收《支行为直接有关【的款项已经拨付的】暂停使用；》 （八）法律、法】规、规？章，赋予的其他职权 审！。计机关依法行使前款！规定的职权》时任何？单位或者个人—。不得拒绝、阻碍 】第十二条审》。计机关？对政府投资项—目总预算或》者概算的执》行情况？、年度预算的执【行情况？和年度决算、—单项：工程结算、项目竣】工决算的真实—、合法、效》益情况实施审计【 审：计监督的内》容包括？ （一）建设程序】、建设规模、建设】标，准的合？法性：、科学性； （【二）项？目建议书、可—行性：研，究报告、初》步设计及概算、【环境：影响评价报告、【征地：拆迁等？基建：程序：的审批？、执行、调整情【况的真实性、—合，。法性； （三）建设！资金的筹《集、使用、管理、】到位情况和》资金使用与》管理的真《实性、合《法性：； （四）建—设项目的勘察、设计！、施工、监理、采购！、供货等方面招标】、，投标和工程承包【、，发包程序及其结果】的真实性、合—法性；？ （五）与建设项】目有关？合同：的订：立、效力、履—行、变更《和转让、终》止的真实性》和合法？性；： （六）《建设项目设备、材料！的采购、保管、使】用等核算的真实【性、合法性；— （七）建设项【目，债权债务的真实性】和合法性《；， （八）建设成【本核：算、其他财务收【支核算、税费计缴】的真实性、合法性】、完整性； （九】）环境？保护设施与主体工程！。建设的同步性—以，及实施的《有效性； （—十）勘察《、设计、建设、【施工和监理等单位】资质的真实性和合】法性以及对工程【质量管理的有效性】； （？十一）工程价款结算！、实际完成投资、未！。完工：程投资的真实性【、合法性以及工【。程，造，价控制？的有效性；》 （：十二）？建设项目《的年度会计》报表、竣工决—算报表、交》付使用？资产的？真实性、合法性【和，完整性； （—十三）竣工》验收、质量评定【、，。竣工：决算、交《。付使用等程序的真】实性、合法性和完整！性； ？。。（十：四）建设项目的经】济，性、效率《性，、，效果性等绩效情【况，； （十五）法【律、法规、规—。章规定的需要审计】。监督：的其他事项 审计】。机关：对本市政府》投资项目《。进行：审计时？可以对直《接有：关，的勘察、设计、【建设、代《建、招标代理—、，检测、？施工、监《理，、采：购、供？货等：单位取得建设项【目资金的真》。实性：、，合法性进行调查 第！。十三条纳入年度审计！项目计划的政府投】资项目建设单—位应：当在组织勘察、设计！。、施工、监》理等单位进行竣工验！收后45个》工作日？内向审计机关报送工！。程结算的有关资料】 审计机关应当自建！设单位按《规定提交有关资料】之日起？90个？工作日内出具—审，计结论性文书特殊情！况下确需《延，长审计期限的经审】计机关负责人—批准可以适当延【长延长期限最长不得！超，过60个工》作，日 ：第十：。四，条审计？机关在政府》投资项目审》计中发现被审计单】位有下列情形之【一属于？。其，他部门法定职权【范，围的：应当：制作审计《移送处？理书连？同相关资料移—送有关部门处理【 （一）违反规划】、土地、征》地拆迁、招标投标】。、政府采《购、环境保护等【建设项目管理法【律、法规的；— （：二，）勘察、《设计、建《设、代建《。、招标代理、—咨询服务、检测、施！工、监理、采—购、供货等》单位不具备相应资】质的；？ （三）《概算调整未按—照规：。定程序报批的； 】（四）擅自调—。整建设标准或—者擅自扩《大建：设规模的； —（五）设计变更【和现场签证未按照规！定程序？进行的；《 （六）未有效【实施：工，程质量管理的； （！七）设备和材料【的采购、保管、【使用：手续不完《备造：成严重损失》浪费的； （八【）因参？。与建设的相》关单：位的责任造成预【算严重失控的； 】（九）工《程造价？编制：、，咨询：等机构编制虚假【工程：造价文件或者少【算、高估冒算—工，程造：。价或者串《通虚报工程造价【的； （《。十）违反法律—、法规、规章规定的！其他情形的 有【关部门收到》移送处理书》后，应当依法调》查处：理并：在收到移送处理书后！6个月内将》。调查处？。理，情，况书面告《知审计机关 第十】五条审？计机关应当每—。年向：同级人民《政府报告《政府投资项目审计】结，。果并依照法律—、法规、规章规定向！政府有关《部门通报或者向社】会公布政府投资项】目审：计结：果 审计《机关公布审》计结果应当》依法：保守：国家秘？密和被审计单位【。的商业秘密 第十六！条对：被审：计，单位违？反国家规定的—财政收支、财务收支！行，为审计机关》应当在法定职—权范围？内作出处理、处罚】的审计决定 本级各！部门（？含直属单《位）：和下级人民政府【有违反预《。算的行为或者其他】违反：国家规定的财政【收，支行为的审计机【关应当区别情况采】取，下列处理措施— （一）责》令限期缴纳》应当：上缴的款项》。； （二）责令限】。期退还？被侵：占的：国有资产； —（三）责令限期【退还违？法所得； （—四）责令按照国家】统一的会计制度的】有，关规定进行》处理；？ （：。。五）：其他处理《措施 被审计单位】有违：反国家规定的财务收！支行为的审计机【关应：。当区别情况》采取前？款规：。定的处理《措施并可以》通报：。批评：。给予警告；有违法所！。得的：。。没收违法所得—并处违法所得—1，倍以上5《倍以下的罚款；没】。有违：法所得的《可以处1万元以上】5万元以下》的罚款；《对直接？负责的主管人员【和其他直接责任【人员可以处50【00元以上2万元以！下的：罚，款， 被审计单位的【财政收？支、财务收》支违反？国家：规定审？计机关认为对—。直接：负责的？主管人？。员和其他直接责任】人，员依法应《当，给予处分的应—当提出给予处分【的建议？被审计？。单位：或者其上级机关、】监察机？关应当依法》及时作出决定并将结！果，书面通知《审计：机关；涉《嫌，犯罪的移送司—法机关依法追究刑】。事责任？ 第十七条审—计，机关对？在项目审计中涉及到！。的应：予问责的领导干部应！当依据有关规定提出！问，责建议交相》关部门处《理 第十八条—审，计机关？出具的审计决—定，书，具有法律约束力有关！单位应当遵照执行】 ，被审计单《位未按规《定，期限和要求执行【审计：决，定，的审计机关应当【责令限期执行；【逾期：仍不执行的审—计，机关可以申请人【民法院强制执行并】建议有关主管机关】。、单位？对直接负责的主【管人：。。员和其？他直接责任人员【给予处分 第十九】。条被审？。计，单位违反相关—规定拒？绝、拖延提供与政府！投资项目审计事【。项有关的资料的或者！提供的资料不真实、！不，完整的或者拒绝、阻！碍检查的由》审计机关责令改【正可以通报批评给予！警，告；：拒不：改正的对被审计单】位可以处1万元以】上5：万元以下的罚款对】直接负？责的主管《人员和其他》直接责任人员可【以处5？000元以上—2万元以下的罚【款，。审计机关认为应【当给予？处分的向有关—主管机关、单位提】出，给予处分的建议；涉！嫌，犯罪的？移送：司法机关依法追究刑！。事责任 第二十条】审计机关聘请的专】业人员在实施—政，府投资项目审计【。时有违？法、违规行为的审】计机关应当停止其】。承担的工作追究违约！责任并依照国家有关！规定予以处理、【处罚；专业》人员给被审计—单位造成损失—。的由聘请该》专业人员的》审，计机：关依法承担赔偿【责任；审计机关赔】偿后可以《向有故意或》者重大过失行为的】专业人员追偿；涉】嫌犯罪的移送司【法机：。关依法追究刑事责】任 第二十》一条审计人员有下列！行为：。之一的应《当给予处分；涉嫌】犯罪的移《。送司法？机关：依法追究刑事责任 ！（一）？。明知与被审计单位】或者审？计事项有利害关系】而不主？动回避的《； ：。（二）泄露国家秘】密或者被审计—单位商业秘密的【； （三）索贿【。。、受：贿或者接受》可能影响公正执行】职，务的不当利益—的； （四》）隐瞒被审计单【位，违反国？。家财经法律》、法规行《为的：； （五）滥用职】权、玩忽职守—的； （六》）违：反法律、法规、规章！的其他？行为的 《第二十二条被审计】单位对审计机—关作：。出的审计决》定不：。。。服的可以依法申请】行，政复议或《者提起行政诉讼但是！法律、行《政法规规定》应当由本级人民政】府，裁，决的除外 》第二十？三条本市各》级审计机关对本市】各大投融《资集：团投：资建设的政府投资】项目：的审计？依照本？办法：执行 第《二十四条本办法【自201《1年3月1日—起施：行，