广州市政府》投资项目审计办法 ！ （20》11年1月》。13日广《。州市人民政府—。令第51号公布根】据201《5年9？月，。3，0，日广州市人民政府】令第13《2号广州市人民【政府关于《因行政区《划调整修改〈广州市！扩大区县级市管理】权限规？定〉：等，。93件政府规章的决！。定第：。一次修改根据—2018《年2月13日广州市！人民政府令》第158号广—州市人？民政府关于》修，。改〈广？州市城市道路临时】占用：管理办法〉等1【6件政府规》章的决定第二—次修改）   【第一条？为加强对政府投资项！目的：审计监督规范投【资行为提高投资效益！根据中华人民共和国！审计法中华人民共】和国审计法》实施条例等相—。关法：律、法？规的规定结合本市实！际制定？本，办法 第二》条本市各级审计【机关对本市政府投】资项目的审计适用】本办法 第三条本办！法所：称政府投《资项目是指》政府投资和以政【府投资？为主：的建设项目包括【。 （一）全部—使用财政预算—资，金、政府专项建【设资金（基》金）、？政府债务资金—等财政性资金的建设！项目 （二）未全】部使用财政》。性资金财政性—资金占项目》总投资？的比例超过50％或！者占项目总投—资，的比：例在：50％以下但—政府：拥有：项目建设《、运营实际控制权的！建设项目 （—三）使用社会—捐赠资金国》际组织、外国政府的！援助、贷《款资金或《者福利彩《票、体育彩票等【公，益性资金投资建【设且政府拥有项目】。建设、运营实际控】制权的公《共、公益性建设【项目 （四）—法律、法规、规【章，规定的其他政府【投资：项目 第四条市本】级，资金占主《导地位的项目由市】审计机关实》施审计监督；区资金！占主导地位的—。。。项目由区审计机关】实施审计《监，督；：。对审计管辖有异议的！由市审计机关确定】审计管辖 市审【计机关可以》将其审？计，管辖：范围内的项》目授权区审计机【关审计也可》以直接审计区审计】机关审计管辖范【围内的项目 —第五条政《府投资项目》审计实行计划管理 ！审，计机关应《当根：。据法律、《法规：、规章的规定—和本级？人民政府《、上级审计机关的】要求确？定年度审计工作【。重点将拟审计的政府！投资项？目编入本机关年度】审计项目计划—有计划地《开展审计工作 审】计机关应当自年度】审计项目计划确定之！日起7个工作—日内将纳《入，计划的政府》投资项目告知—项目的相关主—管部门？和建设单位 —第，六条审计机关履行政！府投资项目》审计监督《职，责所必需的经费【应当列入财政预算由！本级人民政府予以】保，证 市、区》审计机关应当—根，据政府投《。资项目审计》工作的实际需要【按照同级财》政主管部《门预算编制的要求】向，。同，级财：政主管部门申—请必要的聘请具【有与审计事项相关专！业知识人《。。员的经费市》、区财政主管部门】应当根据当地—实际情？况在年度预算—中统筹？安排 第七条审计】机关实施政府投【资项：目审计可以聘请具有！与审：计事项相《关专业知识或者技能！的人员参《与审计 审计机关】应当：加强对聘请人—员的监督管》理并对审计结—果的真实性、合法】性负责 《。审计：机关聘请的专业【人，员有下列情形—。之一的不得参与【审计 （一）与被审！计单位负责人—和，有关：主管人员之间有夫妻！关系、直系血亲【关系、三代以—内旁系血亲以及【。近姻亲关系的； 】（二）与被审计【单位或者审计项【目有经济利益—关系的； （三）与！被审：计单位或《者审计项目有—其他利害关系可【。能影响审计结—果的 第《八条发展《改，革、建设《、财政等相关主【管，部门应当在各—自职责范围》内协助审计机—关对政府投资项目】实施：。审计：监，督 发展改革、建】设等相关主管—部门制定、调整年】度项目计划或者建设！、管理实《施，方案时应当将建设】。项目：投资规模和标准、】年度投资安排和建】设内容、概算等内容！通报：审计机关《 财政主管部门【对政府投资项目【实，行财政？评审的应当在—评审工作《结束：时将评审结》果同时抄送》审计机关 审计【机关应当《会同政府投资项【。。目，相，关主管部门建—立政府投资项—目审计工《作的信息共》享，和协作配合机—制信息共享和—协作配合的内—容包：括交流政府投资项】目审计工作的有关】信息通？报政：府投：资项目审计工—作中发现的突出问】题和重大违法、违规！问题：检查审计结果的【执行效果等 第九】条被审计单位应【当配合审计机关开】展政府投《资项目审计工作向】审计机关提供必要】的工：作，条，件按照规定》的期限和要求提【。供与政府投资项【目有关的资料 第十！。条被：审，计单位和《与政府投资项—目直接？有，。关的代建《、，勘察、设计、招【标代理、检》测、施工、监理、采！购、供？货等：。单位应当按照—审计机关的要求【提供本单位与政府】投资项？目有：关的下？列资料不得拒绝【、拖：延、隐瞒、谎—报并对所提供—资料的真实性、完】整性负责 》（一）项目》建，议书、可行》性研究报告、环【。境影响评《价，。报告、初《步设计？总体：说明、初步设计及概！算、概算调整—、预算编制资料【、开：工报告等资料以【及有关政府部—门的：批准文件； （二）！建设项目的年度投资！计划建设用地批准】。文件、规划许可证、！施工许可证等许可证！明；： （三）《设计、施工、—监理、采购、—咨询、代《理、征地拆迁等招】标、投标有关资【。料和合同《、协议文本》； （四《）设计？、施工图纸、—。施工方案、》施工图审《查文：件，和设计变更》等资：料； （五》）隐蔽工程验收记】录、主体结构—验收记录《。。、材料检验报—告、设备《检验报告以及—工程质量检验报告、！工程进度、计—量支付、现》场签：证、工程结》算的有关《资料； （六—）内部审计情况【和内部控《制制度资料、—社会中介机构—年度审计报》告；： （七）财》。务会：计报表、会计账簿、！会，计凭证以及》其他会计资料；【 （八）工》程质量验收文件【、工程竣工初—步验收报《告、竣工验收—报告、竣《工决算？报告以及竣工财务】决，算表、交付使—用资产？总表：、交付？使用资？产明细表等》资料； （九）同级！财政部门审查批准的！。。工程竣工财》务决算文件、决算】报表； （十—）法律、法规、【规章规定需》要提供的其他资料 ！第十一条审计—机关：对政府？投资项目实》施，审，计依法行使下列职权！。 （一）要求被【审，计，单位提供与政府投资！。项目审计工》。作，有关的资料、资产】、电子数据和—计算机信息系统等】； （？二）检？查被：审计单位与政府投资！项目审计工作有关的！资，料、资？产、电子数据和计】。算机信息系统等； ！（三）向有关单位】和个人调查与政府】投资项目审计工作有！关，的问题、《。情况：并取得有关证明材料！； ：（四）经区以上人民！政府审计《机关负？责人：批准查询被》审，计单位？在金融机构的账户；！ （五）在有证据】证明被审《。计单位以《。。个人名义存储公款的！情，况下经区以上—人民政府《审计机？关主要？负责人批《准查询被审计单位】以个：人名义在金融机构的！。存款； （六）制止！被审计？单位：转移、隐匿、篡改】、毁弃会计》凭证、会计》账簿、财务会计报】告，等与财政收》支、财务收支—有关资？料以及转移、隐匿所！。持有的违反国—家规定取得资产【的行为；必要—时经：区以上人《民政府？。审计机关负》责人批准封存有关】资料和违反国家【。规定取得的资产；对！其中在金融机构的】有关存款需》要予以冻结的向人民！法院提出申》请； （七）制止】被，审计：单位正在《进行：的违反国家规—定的财政收支、【。财，务收：支行为；制止无效的！经，区以上？人民政府《审计机关《负责人批准》通知：财政部门和》有关主管部门暂【停拨付与违》反国家规定的财【政收：支、财？务收支行为直接有】关的款项已经拨付的！暂停使用；》 ，（八）法律、—法，规、规章赋予的其】他职权 审计机【关依法行使前款规定！的职权时任何单位或！者个人不得》拒绝、阻碍 第【十二条审《计，机关对政府》投资项目总预算或】者概算的执行情况、！。年度预算的》。执，行情况和《年度决算、单项工】程结：算、项？目竣工？决算的真《实、合法、效益【情况：实施审计 审计监】督的内？容包括 （一）建】设程序、建设—规模、建设标准【的合法？性、科学性》； （二）项—目建议书、》可，行性研究报告、初】步设：计及概算、》环境影响评价报告、！征地：拆迁等基建程序【的审批、执行—、调整情况的真实性！、合法性《； （三）建—设资金的筹集—、使用、管理、【到位情况和》资，金，使，用与管？。理的真？实性、合法性；【 （：四）建设项目的【勘，察、设计、》施，工、监理、》采购、供货等方【面，招标、投标和工【程承包、发包程【。序，及其结果《的真实性、合法性】； （五）与—建设项目有关合同】的订立、效力—、履行、《变更和转让》、终止的《真实性和合法性【； （六《）建设项目设备、材！。料的采购、》。保管、使用等核算】的真实性、合法【性； （《七）建设项》。目债权债《务的真？实性和合法性； 】（八）建设成本核算！、，其，。他财务收支核算、】税费计缴的真—。实性、合法》性、：完整性； （九【）环境保护设—施与主体《工程建？设的同步性以—及实施的《有效性？； （十）》勘察、设计、建设】、施工和监》理等单位资质的真】。实性和合法性以及】对工程质量管理【。的有效性； （十一！。）工程价款结算【。、实际完成投—资，、未完工程投—资的真实性》、合法性以及工程】造价控制的》有效性； （十二）！建设项目的》年度会计报表—、竣工决算报—表、交付使用—资产的真实性、合】法性和完《整，性，；， （十？。三）竣工验收—、，质量：评，。定，、竣工决算、交付使！用等程序的》真实性、合法性【。和完整？。。性； （十四）【建设项目的经济性、！效率性、效果性等绩！效情况； （十五】。。。）法律、法规—、规章规定的需【要审计监督的其【他事项 审计机关对！本市政府投资—项目进行审计时可】以对：直接有关的勘—察、设？计、建设、代建、】招标代理、检—测、施工、》监理、采购、供【货等单位取得建设】项目资？金的真实性、—合法性进行调查【 第十三条》纳，入年度审计》项目计划的政—府投：资项目建设单位【应当在组织勘察、】设，计、施工、》监理等单位》进行竣工验收后45！个工作日内向审计机！关报送工《程结算？的，有，关资：料 审计《机关应当自建设单位！按规定？提交有？关资料之《日，起90个工作日内】出具审？计，结论性文书特殊情况！下确需？延长审计期限的【经审计？机关：负责人？批准可？以适：当延长？延长期限最长不得超！过60个《工作日 《第十四？条审计机关在政府投！资项目审计中发现】被审计单位有下【列，情形：之一属？于其他部门法—定职权范围的应当】制作审计《移送处理书》连同相关《资料移送《有关部门《处理 （《一）：违反规划《。、土地、征地拆迁、！招标投标、政—府采购？、，环境保护等建设项】目管理法律》、法规？的；： （二？）勘察、设》计、建设、代—建、：。招标：代理、咨询服—务、检测、施工、】。监理、采购、供货等！单位不具备》相应资质的》； （？三）概算调整未按照！规定程序报》批的； （四—）擅：自调整建《设标准或者擅自扩】大建设？规模的； （五）设！计变更和现场签【证未按照规定程序进！行，的； （六）未【有效：。实施工程质量管【。理的：；， （七？）设备和《材料的采购、保管】、使用手续不完备造！成严重损失浪费的】。； （八）因—参与建设《的相关？单位的责任造成预】算严重失控》的； （《九）工程造》价编制、咨询等【机构编制虚假工程】造价文件或者少【。算，、高估冒算工程【造价或者串通虚报】工程造？价的； （十—。）违反？法律、法规》、规章规定的—其他情形《的 有关《部门收到移送处【理，书后应当依法调查】处理并在收到移送】处理书后6个月【内将调查处理情【况，书，面告知审《。计机关 第十五【条审计机关》应当每年向同—级人民政府报告政府！投资项目审》计结果并《依照法？律、法？规、规？章规定？向政府有关部门通报！或者向社会》。公布政府投资—项目审？计结果？ 审计机关公布【审计结果应当—依法保？守国家秘密》和被审？计单：位的商业秘》密， 第十六条对被【审，。计单位违反国家【规定的财政收—支、财务收支行【为审计机关》应当在法定职—权范：。围内作？出，处理：、处罚的《审，计决定 本》级各部门（含直属单！位）：和下：级，人民政府有》违，反，预，算的行为或》者其他？违反国家规定的财政！收支行为《的审计机关应当区】别情况采取下列处】理措施 （一—）责令限期》。缴纳应当《上缴：的款项；《 （二）《责令限期退还—被侵占的国有—资产； （》三）责令限期退【还违：法所得？。； ：（，四，）责令？按照国家统》一的会计制度的有】关规定进行处—。理； （五）其他处！理措施 《被审计单位有—违反国家规》定的财务收支行为的！审计机关应当区别】情况：采取：前款规定的处理【措，施并可以通报批评】给予警？告；有？违法所得的没收违】法，所得并处违法所【得，1倍以上5倍以【。下的罚？款；没有违》法所得的可以—处1万？元以：上5万元以下的罚】款，；对直接负责的主】管人员？和其：他直接责任人—员可以处5000】元以上2万元以下的！罚款： 被审计单位—的财政收支》、财务收支》违反国家规定审计】机关认为对直接【负责的主《管人员和其他—直接责任《人员依？法应当给予处分【的应当提出给—予处分的《建议被审计单位或者！其上级机关、—监察机关《。应当依？法，及时作出决定并将】结果书面通知审计】机关：；涉嫌犯《罪的移？送，司法机？关依法追究刑—事责任 第十七【条审计机关对在项目！审计中涉及到的应】。予，问责：的领导干部应当依据！。有关规定提出问【责建：议交相关部》门处理 第十八条】审计机关《出具：的审计？决定书具有法律约束！力，有关单位应当遵照】执行 被审计—单位未按规定期限】和要求执行审计决】定的审计《机关应当《责令：限期执行；逾期仍】不执行的《。审，计机关可以申请人民！法，院强：制执行并《建议有关《。主管机关、单—位对直接负责的【主管人员和》其他直？接责任人员给—予处分 《第十九条被》审计单位违反相关规！定拒绝、拖延提供与！政府：投资项目《审计事项《有关的资料的或【者提供的资》料不真实《、不完？整的或？者拒绝、《阻碍检查《的由审计机》关责令改正可以通】报批：评给予警告》；拒不改正的—对，被审计单位可以【处，1万元以上5万元】。以下的罚款》对直接负责的主管人！员，和其他直《接责任？人员可以处5—000元以上—2万元？以下的罚款审计机】关认：为应：当给予？处分的向有关主管机！关、单位提》出，给予处分的建议；】涉嫌犯？罪的移送司法—机关依法《追究刑事责任— 第二十条审—计机关聘请的专业】人员在实施政府投】资项目审计时有违法！、违规行为的审计机！关应：当停止？其承：担的工作追究违约责！任并：依照国家有关规定予！以处：理、处罚；专业【人员给被审计单位】造成损？失的：由聘请？。该专业？人员的审计机关依法！承担赔偿责任；【审计机关赔偿后可以！向有故意《或者：重大：过失：行为的专业人员追偿！；涉嫌犯罪的移【送司法？机关依法追究刑事】责任 第二十一【。条审计人员有—下，列行为之《一的应当给予处【分，；，涉嫌犯罪《的，移送：司法机关《依法追究《刑事责任 （—一）：明知与被审计单位或！者审计事项有—。利，害关系而不主动回避！的； （《二）泄？露国家？秘密或者被》审计单位商业秘密】的； （三）—索贿、？受贿或者接》受可能影响公正【执行职务的不当【利益的？； （四）隐—瞒被审计单位违反】。国家财经《法律、法规行为的；！ （五）滥》用职权、玩》忽职守的《； （六）违—反，法，律、法规、规—章的：其他行为的 —第二十？二条被审《计单位对审计机关】。作出的？审计决定不服—的可以依法申请行】政复议或者提—起行政诉《讼但是？法律、行《政法规规定应当【由，本级：人民政府裁决的【除外 第《二十三条本市—各级审计《机关对本市各大【投融资集团投资建】设的政府投资—项目的审计》依照本办《法，执行 ？第二十？。四条本办法》自2011》年3月1日起施【行，