广州：市政府投资项—目审计办法  【。 ，。（2011》。年1月13日广【州，市人民？政府令第51号公】布根据？2015年9月3】0日广州市人民【政府令第1》32号？广州市人《民政府关《于因行政区划调整】。。修改〈广州市扩大】区县：级市管？理权限规定》。〉等9？3件：政府规章的》决，。定第一次《修改：根据2018年2】月，13：日，广州市？。人，民政府？令第158号广州市！人民：政府关于《。修改〈广州市城市】道路临时占用管理】办法：〉等：16件政府规章【的，决定第二次》修改）   第一】条为加强对政府投资！项，目的审计监督规范】投资行为《提高投资效益根【据中华人民共—。和，国审计法中华人民】共，。和国：审计法？实，施条例等相关法律、！法规的规定》结合本？市实：际，制定本？办法 第二条本【市各级审计机关【对，本市政府投资—项目的审计适用【本办：法 第三条本—办法：。。所称政府投资项【目是指政府投资和以！政府投资为》主的建设项目—包括 ？（一）全部使—用财政？预算资金、政府【专项建设《资金（基金）、【政府债务资金等财政！。性资金的建》设项目 （二）【未全：部使：用财政性资金财【政性资金占项目【总投资的比例超过】50％或者占项【目总投资的比例在】50％以下》。但，政，府拥：有项目建设、运营实！际控：制权的建设项—目 （三《）使用社会捐赠资金！国际组织、外国政】。府的援助、贷款【资金或者《。福利彩票、体育【彩票等公益性资【金投资建设且政【府拥有？项，目建设、运》营实际控制权的【公共、公《益性建设《项目 （四）—法，律、法规《、规章？规定的其他》政府投资《项目 第四条市本级！资金占主《导地：位，的项：目由市审计机关实施！审计监？督；区资《。金占主导地位的【项，。目由区审计机关实施！审计监督；对审【计，管辖有异议的由市审！计机关确定审计【管辖 ？市审：计机关可以》。将其审计管辖范围内！的项目授权》区审计机关审—计也可？以直接审计区审【计机关审计》管辖范围内的项【目 第五《。条政府投《资项目审计实行计】划，管理 审计机关应当！根据法律、法规、规！章的规定《和本级人民政府【、上级审计机—关，。的要求？确定：年度审计工作重【点将拟审计》。的政府投《资项目编入本机关】年度审计项目—计划：有计划地开展审【计工作？ ，审，。计机关应《当自年度审计项目计！划确定之日起7个】工作日内将纳—入计划的政府投【资项目告《知项目？的相关主管部—。门和建设单位 第六！条审：计机：关履行政府投资项目！审计监督职责所必需！的经费应当列入【财政预算由本—级，人，民，政，府，予以保证 市、区】审计：机关应当根据政府投！资项目审计》工作的实际需要按照！同级财政主管部门】预算编制的要求向】同级财政《主管部门申请必【要的聘请具有与【审计事？项相关专业知识【人，员的经费市》。、区财政主》管，部门应当根据当地】实际情况在年—度预算中统筹—安排 第七条审【计，机关实施政府投【资项：目审计可以聘请具】有与审计《事项相关专业知识或！者技能的人员参与审！计 审计机关—应当加强对》聘请：。人员的监督管理并对！审计结果的真实性】、合法性负责— 审计机关聘请【的专业人员有下列情！形，之一的不得参与审】计 （一）与—被审计单《位，负责人？和有：关主管人员之间有夫！妻关系、《直系血亲关系、三】代以内？旁系血亲以及近【姻，。亲关：系的； 《（二）与被》审计单位《或者审计项目—有经济利益》关系的； （—三）与被审计单【位或者审《计项目有其他利害关！系可能影响审计结果！的 第八条发展改】革，、建设、《财政：等相关主管部门应】当在：各自职责范围内协】助审计？机关对政府投—资项目实施审计监督！。。 ，发展改革、》建设等相关主管部】门制定、《调整年？度项目？计划或者建设—、管理实施》方，案时应当《将建设项《目投资规模和标准、！年度投资安排—和建设？内容、？。概，算等：内容通？报审计？机关 财政主—管部门对政》府投资？项，目实行财政评审的】应当在评审工—作结束时将》评审结果同》时抄送审计》机关 审《计机关应当》。会同：政府投？资项目？相关主管部门建立政！府投资项目审计【。工作的？信息共？享和协作配合机制】信息共？享和协作配合的内】容包括？交流政府投资项【目审计工作》的有关信息通—报政府投《资项目审计工作中发！现的突出问题和重】大，违法、？违规问题检查—审计结果的执—行效果等《 第九条被审—计单：位应当配合审计【机关开展政府—投资项目审计—工作向审计机关提】。。供必要的工作条【件按照规定的期限和！要求提？供与政府投资—项目：有关的资料 第十条！被审计单《位和：。与政府投资项目直】。接有关的代》建、勘？察、设计、招—标代理、检测、施工！、监理？、采：购、供货等单位应当！按，照审计机关的—要求提供本单—位与：政，府投资项《目有关的下》列资料不得拒绝、拖！延、隐瞒、谎报【并对所提供资料【的真实性、完整性负！责 （一《）项目建议书—、可行性研》究报告、环境影【响评价？。报告、？初步设？计总体说明、初步】设计及概《算、概算调》整、预算《编制资料、》。开工报告《等资料以及》有，。关政府部门的批准文！件；： （二）《建设项？目的年度投资计【划建设用地批准【文件、规《划许可？证、施工《许可证等许可证明】； （三）设计、施！工，、监理？、采：购、咨询、代理【、征地？拆迁等招标、—投，标有关资料》和合同、协议文【本； （四）设计、！施工图纸、》施工方案、》。施工图？审查文件和》设计变更等》资，。料；： （五）隐蔽—工程验收记录、主】体结构？验收记录、材料检】验报告、设备检【验报告以《及工程质量》。检验报告、工程进度！、计量支付、现场】签证：、工程结算的有关资！料； （六）—内部审计情》况和内部《控制制度资料、【。社会：中介机构年度审【计报：告； （《七）财？。务会计报《。表、会？计账簿、会计凭【证以及其《。他，会，计资：料； ？（八：）工：。程质量验收文件【、工程竣工》初步验收《报告、？竣工验收报告、【竣工决算报》告以：及竣工财务决—算表、交《。付使用资产总表、交！付使用资产明细表等！资料； （》九）同级财》政部门审《查批准？的工程竣《工财务决算文件【、决算报表； （】十）法？律、法规、规章【规定需要提供的其他！资料 第十一条【审计机？关对政府投资—项，。目实施审计依法行】使下列职权 （【。一）要求被审—计单位提《供与政？府投资项《。目审计工作》有关的资料、资【产、电？子数据和计》算机信息系统等；】。 （二）《检查被审计单位与政！。府投资项《目审计工作有关【的资料、资产、电】子数据和《计算机信息系统【等； （三）向【有关单位和个人【调查与政府》投资项目《审计工作有关的问】题、：情况并取得有关【证明材料； （【。四）经区以上—人民政府审》计机关负责》人批准？查询被审计单位在金！融机构的《账户； 《（五）在有》证据证明被审—计，单位以个人》名义存储公款的情况！下经区以上》人，民政：府审计机关主要负责！人批：准查询？。被审计单位以—个人名义在金融机构！的存款； （六）制！止被审？计单位转移》、，隐匿、篡改、毁弃会！计凭：证，、会计账簿、财务会！计报告等《与，财政：收支、财务收支【有关资料以及转【移、隐匿所持有【的违反国家规定取得！资产的？行为；必要时—经区以上《人民政府《审计机关负责—人批准封存有关资】料，和违反国家规—定取得的资产；对其！中在金融机构的有】关存：款需要予以冻—结的：向人民法《院提出申请；— （七）制止被审】计单位正在进行【。。的违反国家规定【的财：政收支、财务收支行！为；：制止无效的经区以上！人，民政府？审计机关负》责，人批准通知财政部门！和有：关，主管部门暂停拨付】与违反？国家：规定的财政收—支、财务收》支行为直接有关的款！项已经拨付》。。的暂停使用； （】八）法律、法—规、规章赋予—的其：他职权 审计机【关依法行使》前款规定的职权时】任何单位或》者个人不得拒绝、】阻碍 ？第十二条《审计机关对政—府投资项目总—。预算或者概算—的执行？情况、年《度预算的《执行：情况：和年度？决算、单项工程结算！、项目竣工决—算的真实、合—法、效益情况—实施审计《 审：计监督的内容包括 ！（一）建设程序、】。建设规模、建设标准！的，。。合法性、科学性；】 （二）项目—建议书？、可行性研究报告、！初步：设计及概算、—环境影响《。评价报？告、征地拆迁—等基建程序的审【批、执行《、，调整情？况的真实性、—合法：性，； （三《）建：设资金的筹集、【使用、管理、到【位情况和资金使用】与管理的真实性、合！法性； （四）建设！项目的勘察、—设计、？施工：、监理、采购、供】货等方面招标—、投标和工程承【包、发？包程序？及其结果的真—实性、合法性—；， （五）与建设项目！有关合同的订立、效！力、履行《、变：更和转让、终—止的真实性和合法】性；： （六）建设—。项目设备、材料的】采购：、保：管、使用等核算的真！实性、？合法性； 》（七）建设项目债权！债务的真实》性和合法性； （八！）建：设成：本核算、其他财务收！支核算、税费计【缴的真实《性、合？法性、完整性； 】（九）？环境保护设》施与主？体工程建设》的同步？性以及实《施的有效性； 【（十）勘察》、设：计、建设、施—工和监？理等单位资质的【真，实性和合法性—以及对工程质量管理！的有效性《； ：（十一）工程价款结！算，、实际？完，成投资？、未完工程》。投资的真实性、合】法性以及工程造价】控制的？有效性；《 （十？二，）建：设项目的年》。度会计？报表、？竣工：决算报表、交付使用！资，产的真实性、—合法性？和完整性《； （十三）—竣工验收、质量【评定、竣工决—算、：交付：使用等？程序的？真实：性、合法性和完整】性； （十四）【建设项目的经济性】、效率？性、效果性等绩效情！况； （十五）【。。法律：、法规、规章—规定的需《要，审计监？督的：。其他事项《 审计机关对本市】政府投资项目—进行审计时可以【对直：接有关的勘察—、设计、建》设，、代：建、招标代理、【检测、施工、监理、！采购、供《货等单位取得—建设项目资金的真】实性、合法性进行】调查 第十三—条纳入年《。度，审计项目计》划的政府《投资项？目，。建设单位应当—在组织？勘察：、设计、施工—、监理等《单，位进：行，竣工验收《后45个工作—日内：向审计？机关报送工》程结算的有》。关资料 审》计机：关应当自建设—单位按规定提—交有关资料》。之日起？90个？工，作日内出《。具审计结论性文书特！。殊，情况下确需延—长审计期限的—经，审计机关负责—人批准可以适—当，延长延长期限最长不！得超过6《0个工作日 第十四！条审计机关在—。政府投资《项目审计中发现被】审计单位有下列情形！之一属于其他部门法！定职权范围的—应当制作审》计，移送处理书连同相关！。资料移送有》关部：门处理 （一）【违反规划、土地【、征地拆迁、—。招标：投标、政府采购、环！。境，保护等建《设，项目：管理法律、法规的；！ （二）勘察、【设计、建设、代建、！招，标代理、咨询服【务、检测、施工、监！理、采？。购，、供货？等单位不具备相应资！质的； （》。三）：概算调？整未按照《规定程序报》批的； （四）擅自！调整建设标准或者】。擅自扩大建设规模的！； （五）》设计变更《和现场签证未按照规！定程序进《。行的； （》六）未有效实施工程！。质量管理《的； （七）设【备，和材料的采购、保】管、：使用手续不完备造】成，严重损失浪费的； ！（八）因参》与建设的相关单位】的责：任造成预算》。严重失控《的； （九）工程】造价编制、咨询【等，机构编制虚》假工程造价文件或】者少算、高估冒算工！程造价或《者串通虚报》工程：造价的； 》（，十）：违反法律《、法规？。、规章规定的其【他情形的 有—关部门？收到移送《处理书后应当依法调！查处理并在收—到移送处理书—后6个月内将调【查处理情况书面【告知审计机关 【第十五？条，审计机关《。应，当每年向同级—人民政府《报告政府投资项目审！。计结果并依》照，法律：、法规、规》章规定向政府有【关部门通报或者向社！会公布政府》投资项目审计结果】 审计机《关公布审计结—果应当依法保守【。国家秘密《和被审计单位的商】业秘密 第十六条】对被审计单位违【反，国家规定的财政收】支，。、财务收支行为【审计：机关应当在法定职权！范围内？作出处理、处罚【的审计决《定 本级各部门（】。含直属单《位，）和下级人民政府有！违反预算的行—为或：者其他？违反国家规定的财】政收支行为的审计机！关应当区《别，情况采取下》列处理措施》 （一？）责令限期缴纳应】当上：缴，。的款项； （二【）责令限期退还被侵！占的国？有资产； 》（三：）责令限期退还违法！所得； （四）【责令按？照国家统一的会计】制度：的有关？规，定进行处理； （】五）其他处理措【施 ：。被审计单位》有违反？国家：规定的财务收—。支行为的审计机【。关应当区别情况采取！前款规定的处理措施！并可以？。通报批？评给予警告；—有违法所得的没【收违法所得并处违法！。所得1倍以上5倍】以下的？罚款；没有违法所得！的可以处1》万元以上5》万元以下的》罚款：；对：直，接负责？的主管人《。员和其他直》接责任人员可以处】5000元》以上2？万元：以下的罚《款 被审计单位的】财政收支《、财务收支违反国家！规定审计《机关认为对直接负责！。的主管人员和其他】直接责？任人员依法应—当给予处分的应当】提出给予处分的建议！被审计单《位或者其上级机【关，、监：察机关？应当依？法及时作出》决定并将结果书【面通知审计机关【；涉嫌犯罪》。的，。移送司法机》关依法追究刑—事责：任 第十七条审计机！关对在项《。目审计中涉及到【的应予问责的—。领导：干部应当依据有关规！定提出问责》。建议交？相关部？门处理 第十八条审！计机关出具的—审，计决定书具有法律】约束力？有关：单位应当遵照执【行 被审计单—位未按？规定期限和要求执】行审：计决定的审》。计机关应当责—令限期执《行；逾期仍不执行】的审计机关可以【申请：人民法院强制执行】并建议有关主管机关！、单位？对直接负责的主【管人员和其他直接责！任人员给予处分 第！十九条被审》。计单位？违反相？关规定拒《绝，、拖延提供与政【府投：资项目审计事项有关！的，资料的或者提供【的，资料不？真，实、不完整的或【者拒绝、阻碍检查】的由审计机关责【。令改正可以通报批评！给，予警：告；拒不改》正的对被审计单【位可以处1万元以上！5万元以下》的罚款？对，直接：负责：的主管？。人员：和其他直接责—任人：员可以？处5：000元以上2万元！以下的？罚，款，。审计机关认为应当给！予处分的向》有关主管机关、单位！提出给予处分的建】议；涉？嫌犯罪的《移送司法机关—依法追究刑》。事，责任： 第二十条审计【机关聘请的专业【人员在实施政—府投资项目审计时有！违法、？违规行？为的审计机关应当】停，。止其承担《。的工作追究》。违约责任并》依照国家《有，关规定予以处理【、处罚；《专业人员给被审计】单位造成《损失的由聘请该专】业人员的审计机【。关依：法承担赔偿责任；审！计机关赔偿后可以】向，有故：意或者重大过失行为！的专业人《员追偿；涉嫌犯【罪，的，移送司法机关依法】追究刑事《责任 第二十一条】审计人员有》下列行？为之一的应当给予处！分；涉嫌犯》罪的移送司》。。法机关依法追—究刑事责任 （一）！。明知与被审计单位或！者审计？事项有利害关系而】不主动？回避的； （二）】。泄，露国家秘密或者【被审计？。单位商业秘密的【； （？三）索贿、受贿或者！接受可能《影响：公正执行职务—的不：当利益的； —（四）隐瞒被审【计单位违反国家财】经法律？、法：。规行为的；》 （五）滥》用职权、《玩忽职守《的；： （六）违反法律】、法规、规章的其】他行为的 第—二十二条《被审计？单位对审计机关作出！的审计决定不服的可！以依法申请行政【复议或？者提起行政诉—讼但是法律》、行政法规规—定应当由本级人民政！府裁决的《除外 第《二十三条《本，市，各级审？计机关对《本市各？大投融资集团投资建！设的政府投资项【目的审计《依照本办法执行 】。第二十四条本—办法自201—1年：3月：1日起施行》