广州市政府》投资项目《审，计办法  —。（，2011年1月13！。日，广州市人《民政府令第51号公！布根据？2015年》9月：30：日广州市人民—政，府令第132号广州！市人民？政府关于因行政区划！调，整修改〈《广州市扩大区县【级市：管，理，权限规定〉》等9：。3件政？府规章的决定—第一次修《。改根：据2018年2月1！3，日，广州市人民政—府令第158号【广州：市人民？政，府关于？修，。改〈广州市城市【道路临时占用管【理办法〉《等1：6件：政，府规章？的决：定第二次修》改）   第一条】为，加强对政府投资【项目的审计监督规范！投资行为提》高投资效益根据中华！人民共和国》审计法中华人民【。共和国审计法实施】条例等相关法律、】法规的规《定结合？本市：实际制？定，本办法 《第二条本《市各：。级审计机关对—本市政府投资项目的！审，计适用本办》法， 第三？条本办法《所，。称政府投资项目【是指：政府：投，资和以政《府投资为《主的建设项目包【括 （？一）：全，部使用财政预算资】金、政府专项建【设资金（基金—），、政府债《务资金？等财政性资》金的建？设项目 《（，。二）未全部使用财】政性资金财政—性，资金：占项目总投资的比例！超过50％或者占】项目总投资的比例在！50：％以下但政府拥【有，项目建设《、运营？实际控制权的—建设：项目 （三》）使用社会》捐赠资？金国际组织、外国政！府的援助、贷款资】金或者福利》彩票、体育彩票【等，公益性？资金投资《建设且？政府拥有项目建设、！运营实际控制权的】公共、公益性—建设：项目 （四》。。）法律、法规、规章！规定的其他政府投资！项目 第四条市本级！资金占主导》地，位的项目由市审计机！关实施审《计监督；区资—金占主导地位的【项，目由区审《计机关实施审计监督！；对审？计管辖？。有异议的由市审计】机关确定审计管辖 ！市审计机关可以【将其：审计管辖《范围内的项目—授权区审计》机关：审计也可以直—接审计？区审计机关审计【管辖范围内的项目】 第五条政府投资项！目审计实行计划管理！ 审计？。机，关，应当根据《法律、法《规、规章的规—定和：本级人民政府、上级！审计机关《的要求？确定年度《审计：工作重点将拟审【计的政府投资—项目编入本机关【年度审？。计项目计划有计划地！开展审计工作 审计！机关应当自年度审计！项目计划确定之【日起7个《工作日？内将纳入计》划的政？府投资项《目告知项目的相【关主：管部：门和建？。设单位 《第六条审计机—关履行政《。府投资？项目审计监督职【责所必需的经费应当！列入财政预算由本级！人民政？府予以保证》 市、区审计机关应！当根据？政府投资项目审计】。工作的？实际需要按照同级】财政主管部》门预算编制的要求向！同级财政主管部门申！请必要的聘请—具有与审计事项相关！。。专业知识人》员的经费市》、区财政主管部门】应当根据当》。地实际情况在年度预！算中统筹安排 第七！。条审计机关实施【。政府投？资项目审计可以聘请！具有与审计》事项：相关专业知》识或者？技能的人员参—与，审计 审计机关应当！加强对聘请人—员的监？督管理并对审计【。结果的真《实性、合法》。性负责 审》计，机关聘？请的：专业人员有下列【。情形之一《的不得参与审—计 （一）与被审】计单位负责》人和有关《主管：人员之间有夫妻关】系、直系血亲关系、！三代以内《旁系血亲以》及，近姻亲？关系的； 》。（二）与被审计单】位或者审计》项目有经济利益关系！的； （三》）与被？审计单位或》者审计项目有其他利！害关系可《能影响审计结—果的 第八条发【展改革、《建设、财《政等相关主管部门应！。当在各自《职责范围内协助【审计机关对政府【投资项目实》施审计？监督： 发展改《革、建设等相关主管！部门制？。定、调整年度项目计！划或者建《设、：管理实施方案时应当！将，建设项目投资规【模和标准、年—度投资安排和建【设内容、概算等内容！通报审计机》关，。 ，财政主管部门对【政府投资项目实行】财，。。政评审的应当在评审！。。。工作：结束时将评审结果】同时抄送审》计机关 审计—机关应当会同政府】投资项目相关—。主管：部门建立政》府投资项目审计工】作，的信息共享和协作配！合机制信息共—享和协作配合的内容！包括：。交流：政府投资项目审计】工，作的有关信息通【报政府投资》项目审计《工作中发现的突出】问题和？重大违法、》违规问题检查审计结！果的执行效果—等， ，第九条被《审计单位应当配合审！计机关？。开展政府投资项目审！计，工作向审《计机关提《供必要的《工作条件按照规定的！期限和要求提供与政！府投资项目有—关的资料 第—十条被审计单位和与！政府投？资项目直接有关的】代建：、，勘察、设计、招标代！理、检测、施工、】。监理、采购、供【货，等单位应当按照审计！机关：的要求提供》本单位与政府投【资项目有关的下列资！料不：得，拒绝、拖延、隐瞒、！谎报并对所提供资料！的真实性、完整性】负，责， （一）项目建议】书、可行性研究报】告、环境影响评价】报告、初步设计【总体说明、初步【设计及概算、概算】调整、预算编—制资料、开工报【告等资料以及有关政！府，。部门的批准文件；】 （二）建》设项目的年》度投资计《划建设？用地批准文件、规】划许可证、施工【许可：。证等许可证明—； （三）设计、】施工、？监理、采购、咨【询、代？理、征地《拆迁等招《标，、投标？。。有关资料和合同【、协议文《本； （四）设【计、施工《。图纸、？施工方？案，。、施工图《审查文件和设计变更！等资：料； （五）隐【蔽，工程验收记录—、，主体结构《验收记录、材料【检验报告、设备检】。验报：告以及工程》。质量检验《。报告、工《。程进度？、计量？支付、？现场签证《、工程？结算的有关资料； ！（，六）内？部审计情《况和内部控制制【。度资料、《社会中介机构年度审！计报告；《 （七）财务—会计：报表、会计账—簿、会计凭证以【及其他会计资—料； （八）—工程质量验收—文件、工程竣工【初步：。验收报告《、竣工验收》报告、竣工决算报告！以及竣工财务决【算表：、交付？使用资？产总表？、交付使用》资产明？。细表等资料； （】九）同级财政—。部门审查批准—的工：程竣工财务》决算文件、决算报】表，； （？十）法？律、：法规、规章规定需】要提供的其》他资料 第十—一条审？计机关对《政府投资项目实【施审计依《法行使下列职权 】（一）要《求被审计单》。位提供？与政府投资项目审计！工作有关的资料、】资产、电子数据和计！算机信息《。。系统等；《 （二）检查—被审计单位与政府】投资项目审》计工作？有关的资料、资【产、电子数》据和计算机》信，息系统？。等； （三）向有】关单位和个》人调查与政府投资】项目审计工作—有，关的问题、情—况并取？得，有关证明材料； 】（四）经区以上人民！政府审计机》关负责人批准查询被！审计单位在金融【机构的账户； （】五）在有《证据证明被审计【单位以？。个人名义存储公【款的情？况，下经区以上人民【政，府审计机关主要负责！人批准查询被—审计单位《以个人？名，义在金融机构的存】款； （六）制【止被审计单位转移】、隐匿、篡改—。、毁弃会计凭证【、会计账簿、—。财，务会计报告等—与财政收支、财【务，收支有关资》料以及？转，移，、隐匿所持有的违】反国家规定取得【。资产的行为；—必要时经区以上人民！政府审计机关负责人！批，准封存有《关资料？。和违反国家规定取得！。的资产；《对其中在金融机构的！有关存款需要予以冻！结的向人民法院【提出申？请，； ：（，。七）制止被审计单位！正在进行的违反国】。家规：定的财政《收支、财务收—支行为；制止无【效的经？区以上人民政—府审计机关负责【人批准通知财政部】门和有关主》管部门暂停拨付与违！反，国家规定的财政收支！、财务？收支行为直接—有关：的款项已经拨付的】暂停使用；》 （八）《法律、？。法规、规章赋予的】其他职权 》审计机关依法—行，使前款规定的职【。权时任何单位或【者个人？。。不，得拒绝、阻碍 第】十二条审计机关对】。政府投资《项目总预《算或者？概算的执《行，情况、年度预—算的：。执行情况《和年度决《算、单项工程结算】、项目竣工决算的真！实、合？法、效益情况实【施审计 审计监督】的内容包《括 （一）》建设程序、建—设规模、建设—标准的合法性、【科学：性； （二）—项目建议书、可行】性研究报《。告、初？步设计及概算、环境！影响评？价报告、征地拆迁】等基建程《序的审批、执行、】调整：。情况的？真，实性、合法性； 】（三）建设》资，金的：筹集、使用、管【理、到位情况和资】金使用与管理的【。真，实性、？合法性； （四【）建设项目的—勘察、设计、施工、！监理、采《购、供货等方—面招标、《投标和工《程承：。包、发包程序及其】结果的真实性、【合法性； （—五）与建设项目有】关合同的《订立、效力、履【行、变更和转—让、终止的真实性】和合：法性； （六）建设！项目设备、》材料的采购》、保管、使用等核】算的真实性、合法性！； （七）》。建设项目债权债务的！真实性和《合法性？； （八）建设成本！核算、其他财务收支！核算、税《费计缴的真实—性、合法性、—。完整性？； （九）环—境保护设施与主体工！程建设的同步性以】及，实施的有效性； （！十）勘？察、设计、建设、施！。工和监理等》单位资质《的，真实性和合法—性以及对工程—质量管理《。的有效性； （十一！）工程价款》。结算、实际》完成投资、未完工】程投资的真实性、】合法性以及工程【造价控制《的有效性《； （十二）建【。设，项目的？年，度会计？报，表、竣工决算报表、！交付使用资产的【真，实，性、合法性和完【整性； （十三）竣！。。工验：收、质量评》定、竣工决算、交】付使用？。等程序的真实性、合！法性：和完整性； （【十四）建设项目的】经济性、效率性、】效果性等绩效情况；！ （十五）法律、法！规、规章规》。定的：需要审计《监督的其他事项 审！计机关对本》市政府投《资项目进《行审计时可以对直接！有关：的勘察、设计—、建设、代建、招】标代：理、检？测，、施工、监理、采】购、供货等》单位取？得建：。设项目资《。金的真？实性：、合法性进行调查 ！第十三？条纳入？年度审计《项目计划《的政：府投：资项目建《设，单位应当《在组织勘察》、设计、施工、监】理等单位进》行竣工验收后—4，5个：工作日内《向审计机关》。报送工程结算的有关！资料 审计机关应当！。自，建设单位按规定【提交有关资料之【日起9？0，个工作日内》出具审计结论—性文书特殊情况下确！需延长审《计期限的《经审计机关负责【。人批准可以》适当延长延长—期，。。限最长不得超—。过6：0个工作日 —第十四条审计机【关在政府投资项【目审计？中发现？被审计单位有下列情！形之：。一属于其他》部门法定职权范围】。的应当？制作审？计移送处理书连同相！关，资料移送有》关部门处理 （【。。一）违反规划—、土地、征地拆迁】、招：。标，投，标、政府采》购，、环境保《。护等建设《项目管理法》律、法？规的； （二）勘察！、设计、建设—、代建？、招标代《理、咨询服务、检测！、施工、《。监理：、采购？、供货等单》位不具备《相应资质的》； （三《）概算？调整未按照规—定程序报批》的； （《四）擅自调》整建：设标准或者擅自扩大！建设规模的》； （？五）设？计变更和《现场签证未按照【规定程序进行—的，； （六）未有效】实施工程质量管【理的； （七）【设备和材料的采购、！。保管、？使用手续不完—备造成严《重损失浪费的—； （八）》因参与建设的相【关单位的责任—造成预？。算严重失控的； 】（九）？工程：造价编制、咨询等】机构编制《虚假工程造价文【件或者少算、高估】冒算工程造价或者】串通虚报工》。程造价的；》 ，（十）违反》法律、法规、规章】规定的其他情—形的： 有关部门收到移送！处理书后应当—依法调？查处：理并：在收到移送》处理书后6个—月内将调查》处理情？况书：面告知审计机关【 第十五条审计机】关应当每年向同级人！民政府报告政府投资！项目审计结果并【依照法律、法规、规！章规定向政府有关部！门通报或者向社会公！布政府投资项目【审计结果 审计机关！。公布审计结》果应：当依法保守国家秘】密和被？审计单位的商业秘密！ 第：十六条对被审计【单位违反《国家规定的财政收】支、财务收支行【为审计机关应当【在法定职权范围内】作出处？理、处罚的审—计，决定：。 本级各部门（【含直：属单位）和下级【人民政府有违反【预算的行为》或者：其他违反国家规定的！财政收支行为的审计！机关应当区别情况】采取下列处》理措：施 （一）》责令：限期缴纳应当—。上缴的款项；— ，（二）责《令限期？退还被侵《占的国有资产； （！三）：责令限？期退还违法所得；】。 （四）《责令按照国》家统一的会计制度的！。有关规定进》行处理？； （五）其—他处理措施 被【审计单位有违反国家！规，定的财务《收支：行为的？。。审计机关应当区别情！况采取前《款，规定的处理措—施并可以《通报批评给予警告；！有违法所得的—。没收违法所得并【处违：法所：得1：倍以上5倍以下【的罚款；没有违【法，所得的可以》处1万元以上5万元！以下的罚款；对直】接负责的主管—。人员和其他直—接责任人员可以处5！000元以上2万元！以下：的罚：款 被审计单—位的财政收支、财】务收：支违反国《家规定审计机—关认为？对直接负责的主管】人员和？其他直？接责任人员》依法应当给》予，处分的应当提出【给予处分《的，建议被审计单位【或者其上《级机：关、监察机关应【当依法？。及时作出决定并将】结果书面通知审计机！关；涉嫌犯罪的移】送司法机关》依法追究《刑事责？任 第十七条审【计机关对在项目审计！中涉及？。到的应予《问责的领导干部应】当依据？有关规定提出问【。责建议交《相关部门处理—。 第十八条审计机】关出具？的审计决定书具有】法律约束《力有：关单位应当》遵照执行《 被：审计单？位未按规《定期限？和要：求执行审计决—定，的审计机关应当责】令限：期执行；逾期仍不】执行的审计机关可】以申请人《民法院强制执行并】建，。。议有关主《管机关、单位对直接！负责的主《。管人：员和其？他直接责任人员【。给予处？分 第十九条被【审计：单位违反相关规定拒！。绝、：拖延提供《与政府投资项目【审计：事，项有：。关的：资料的或者》提，供的资料《不真实？、不完整的或者拒绝！、，阻碍检查的由审计机！关责：。令改正可以通报【批评给予警告；拒不！改正的对被审计单】位可：以处1？万元以上《5万元以下的罚【款对直接负》责，的主管人员和其他】直接责任人员—可以处？。5000《元以上2《万，元以下的罚款审计】机关认为应当给予处！分的向？。有，关主管机关、单【位提出给予处分的建！。议；涉嫌犯罪的移】送司法机关依法追究！刑事责任 第二十】。条审计机关聘—请的：专业：人员在实施政府投】资项目审计时有违】法、违？。规行：为，的审计机关应当【停止其承担的工作】追究违约责任并依照！。国家有关规定—予以处理、处罚；专！业人员？给被审？计单位造成损失的】由聘请该专》业人员的审计—机关依法承担赔偿责！任，。；，审计机关赔》偿后：可以向有故意或者】。。重大过失行为的专】业人员追《偿；涉嫌《犯罪的移送司—法机关依法追—究刑事责任 第二十！一条审计人员有下】列行为之一的—应当给予处分；【涉嫌犯罪的》移送司法机关—依法追究《刑，。事，责，任 （？一）明知与被审计单！位或者审计》事项有利害关系【而不主动回》避的； （二—）泄露国家秘密或者！被审计？单，位，商业秘密的》； ：（，三）索？贿、受贿或者—接受可能《影响公正执行职务的！不当：利益：的；： （四？）隐：瞒被审计《单位违反国家财【。经法律、法规—行为的； （—五）滥？用职权、玩忽职守】的，； （六）违反法】。律、法规、规章的其！。他，行为：的 第？二十二？条被审计《单位：对审计机关》作，出的审计决》定不服的可》以依法？申请行政复议—或者提起行》政诉讼但《是法律、行政法规规！定应：当由本级人》民政府裁决的除外 ！第二十三条本市各】级审计机关对本市各！大投融资集团投【资，建设的政府》投资项目的审计【依照本办法执—行 第二十四条本办！法自2011年3月！1日起施行》