广州市政府》。投资项目审计办法】  （2011】年1月13日广【。州市人民政》府令第51号—公布根据2》015年《9月30日》广州市人民政府【令第1？32号广州市人【民政府关于因行政区！划调整修《改，〈广：。州市扩大区县级【市管理权限规定〉】等，93：件政府规章的决定第！一次修改根据20】1，8年2月13—日广州市人民政府】令第1？58号广州市—人民政府关》于修改〈广州市城】市道路临时占用管理！办，法〉等16件政【。府规章的决》定第二次《修改）   第一】条为：加强对政府》投资项目的审计监】督规范投《资行为？提高投资效益根据中！华人民共和国审计法！中华人民共和国审】计法实施条例等相】关法律？、法规的《规定结合本市实【际，制定本办法 第二条！本市各？级审计机关对—本市政府《投资项目的审计适】用本办法 第三条本！。办法所称政府—投资项？目是指政府投资【和以：政府投资为主的建】设项目包括 （一）！全部使用财政预【算资金、政府专项】建，。设资金（基金）、政！府债务资金等财政性！资金的建设项目【 （二？）未全部使用财政】性资：金财政性资金占项目！总投资的比例超【过50％或者占项目！总投资的比例在50！％以下但政府拥有项！目建：设、运营实际控制】权的建设《项目 （三）使用社！会捐赠资金国际组】织、外？国政府的援助、贷款！资金或者福》利彩票、《体育：彩票：等公益性资金—投资建设《且政：府拥有项目建设、】运营实际控制权【的公共、公》益性建设项》目 （四《），。法律、法规、规【章规定的其他政府】投资项目《 第四条市》。本级资金占主导地】位，的，项目由市审计—机关实施审计监【督；区资金占主导地！位的项目由区审计机！。关实施？审计监督；》对审计？管辖有？。异议的由市》审计机关确定审【计管：辖 市审计机—关可以将其审计【管辖范围内的—项目：授权：区，审计机关审计也可以！直接审计《区审计机《关，审计管辖范》围内的项目 第五】条政府投资项目审】计实行计划》管理 审计机关应当！根据法律、法规、规！章的规？定和本级人民政府】、上级审计》机关的要求确定年】度审计工《作重点将拟审计【的政府投资》项目编？入本机关年度审【计项目？计划有计划地开展审！计工作？ 审计机《关，应当自年度》审计项目计划确定】之日起7《个工作日内将纳入】。计，划的政府投资项目】告知项？目的相关主管部【门和建设单位— ，第六条审计机—关履：行政府投资》项目审计《监，督职：责所必需的经费应】当列入财政预—算由本？级人民政府予以保证！ ，。市、区审计机关应当！根据政府投资项【目审计工作的实际】需要：按照同？级财政主《管部门预算编制的】要求：向同级财政主—。管部门？申请必要的聘—请具有与审计事【项相关？专业知识人员的经费！市、区财《政主管部门应当根】据，。。当地实际情况在年】度预算中统筹—安排 第七条审【计机关实施》政府投资项目审计可！以聘请具有与审计事！项相关专业知—识，。或者技能的人员【。参，与审计？ 审计机关应当【加强对聘《。请，人员的监督管理并对！审计结果《的真实性、合法性】负责 审计机关聘】请的专业《人员有下《列情形之一的—不得参与审计 （一！）与被审计单位负责！人和有关主管—人员之间有夫妻【关系：、直系血《亲关系、三代以【内旁：系血亲以及近姻亲关！系，的；： （二？）与被审计单位或者！审计项？目有：经济利？益关系的； （三】）与被审计单位【或，者审计项目有其他利！。害，关系可？能影响审计结果的 ！第八条发展改革、建！设、财政等相关主管！部门：应当在各自职责范】围内协助审计—机关：对政：府投资？项目：实，施审计监督 —。发展：改革、建设等相关主！管部门制定、调整】年度项目计划—或者建设、管理实施！方案时应当将建设】项目：投资：规模和标《准，。、年度投资安排和】建设内容、概—算，等内容通报审计机关！ ，财政主？管部门对《政府投资项》目实行财政评审的】应当在评审工—作结束时将评审【结果同时抄送审【计机关？ ，审计机关应当会同】政府投资项》目相关主管部—门建立政府投资项目！审计工作的信息共】。享和协作配合机【制信息共享和—协作：配，合的内容包括交流政！府投资项目审计工】作的有关信》。息通：报政府投资项目审】。计工作中《发现的突出问题和】重大违法、违规问】题检查？审计：结果的执行》效果：。。等 第九条被审【计单位应当配—合审计机关开展政】府投资项《目审计工作》向，审计机关提》供必要的《。工作：条件按照规》定的：期限和要求提—。供与政？府投：资项目有《。。关的：资料 第十条被【审计单位《和与政？府投资项目直接有关！的代建、勘》察、：设计、招标代理、】检测、施工》、监理、采购、【供货等单位应—当按照审计机关的要！求提供本《单位与政府投资项】目有关的下列资料】不得拒？绝，、拖延、隐瞒、谎】报并对所提供资料】的真实性、》完整性负责 （【一）项？。。目建议书、可行性研！究报：告、环境影响评【价报告、初步设计】总体说明、初步设】计及概算、》概，算调整、预算编【制资料、开》工报：告等资料以及有关】政府：部门的？批准：文件； （二）建】设项目的年度投资】计划：建设用？地批准文件、规划许！可证、施工许—可证等？许可证？明，； （三《）设计、施工、【监理、采购、—咨，询、代理《、征地拆迁等—招标、投《标有：关资料和合同、协】议文本； （四【）设计、《施工图？纸、施工方案—、施工图审查文【件和设？。。计变更等资料—； （五）隐蔽工程！验收记录《、，。主体结构验》。收记录、材料检验】报告、设备检验报告！以及工程质量检验报！告、工？程进度、《计量支付《、现场？签证、工程结—算的有关资料—。； （？六，），内部审？计情况和内部控【制，制，度资料、社会中介机！构年度审计报告； ！（七）财《务会计报表、会计账！簿、会计凭证以及其！他，会，计资料； （八）工！程质：量验收文件、工程】。竣工初步《验收报告、竣工验】。收报告、《竣，工决算报告以—及竣：工财务决《算表、交付使用【。资产总表、交付使】用资产明《细表等资《料； （九）同【级财政部门审查【批准的工程竣—工财务？决算：文件、决算报表；】 （十）法律—、法规、规章规定需！要提供的其他资【料 ：第十：。一，条，审计机关对政府投资！项目实施审计依【法行使下列职权 】（一）？要，求被审计单》位提供？与政：府投资项目审计【。工作有关的资料、资！产、电子数据和计算！机信息系统》。等；： （二）《。。检查被审《。计，单，位与政府投》资项目审计工作【有关的资料、—资产、电《子数：。据和计算机信—息系统等； —（三）向有关单【位和个？。人调查与政》府投资？项目审计工作有【关的问题、情况并取！得有关证明材料【； （四）经—区以上人民政府审计！机，关负责人《批准查询被审计单位！在金融机构》的账户；《 （五？）在有？证据证明被审—计单位以个人名【义存储？公款：的，情况下经区以—。上人民政府审计机关！主要负责人批准【查，。询被审计单位—以个人名义在金【融机构？的存：款； （六）—制，止被审？计单位转移、—隐匿、篡改、毁弃】会计凭证、会计账簿！、财务会计报告【等与财政《收支、财务》收支有？关资料以《及转移、《隐匿所持有的违反】国家规定取得资【产，。的行：为；必？。要时经区以上—人民：政府：审计机？关负责人批准—封存有关资料—。和违反国家规—定取得的资》产；对其中在—金融机构的有关存】。款需要予以冻结的向！人民法院提出—申请； （七）制】止被审计单位正在】进行的违反国家规】定的：财政收支、财务收】支行为；《制止无效《的经区以上人民政】府审计？机关负责人批准通】知财政部门和有关】主管部门暂停拨【付，与，违，反国家规定的—。财政收支、财务【收支行？为直接有关的款【项已经拨付的暂【停使用； （八）法！律、法？规、规章赋予的【其他职权 审计【机关依法行使前款规！定的职权时任何单】位或：者个：人不得拒绝、阻【碍 第十二条—审计：机关对政《府投资项目总预算】。或者概算的执行情】况、年？度预算的执行情况】和年度决《算、单项工程结算、！项目竣工决算—的真实、合法、【效益情况实施审计 ！审计监？督的内容包》括 （一）建设程】序、建设规》模、建设标准的合】法性、科《学性； （二）项目！建议书、可》。行性研究报告、【初步：设计及概算、环境影！响评价报告、征地拆！迁等基建程》。序的审批《、执行、调整情况的！真实性、合法—性，； （三）》建设资金的》筹集：、使用、管理—、到：位情况？和，资金使？用与：管理：的真实？性、合？。法性； （四）建设！。项目的勘察、设计、！施工：、监理、采购、供】货等方？。面招标、投标和工】程承包？、发：包程序及其》结果的真实》性、：合法性； （五）】与，建设项？目有：关合同？的订立、效》力、：履行、变更》和，转让、终《止，的真实性和合法性】； （六）》建设：项目设备、材—料，的采购、保管—、使用？等核算的真实性【、合法？性，。； （七）建设项】目债权债务》的真实性和合法性】； （八）建—设成本核算》、其他财务收—支核：算、：税费计？缴的真实性、—。合法性、完整性； ！（九）环《。。境保护设施与主体工！程建设的同步性以】及实施的有效性【；， （十）勘》察、设计、建设【、施工和监理—等单位资质的真【实性和？合法：性，以及对？工程质量管理的【有效性； （—十一）工程价款结】算、实际完成投资】、，未，完工程投资的真实】性、：合法性以及工程【造价控制《的有效性； （【十二）建设项目的年！度会计报表、—竣工：决算报表、交付使】。用资产的真》实性、合法性和完】整性； （》十三）竣工验收、】质量评定、竣—工，决算、交付使用【等程序的真》实性、合法性和完整！性；： （十四）》建设：项目：的经济性、效率【性、效果《性等绩？效情况？； （？十五）法律》、法规、规章—规定的需《要审计监督的其他】事项 审计机关对】本市政府投资项目】进行审计时》可以对直接有关的】勘察：、设计、《建，设、代建、招标代】理、检测、》施工、？监理、采购、供货】等单位取得》建设：项目资金的》真实性、合法—性进行？调查 第十三—条纳入年度审—计项目计划的政府】投资项？目建设单位应当在】组织勘察、设计、施！工、监理等单—位进行竣工验—收后45个工作日内！。。向审计？机关报送工》程结算？的有关资料 审【计机：关应当自建设—单位按规定提交【有关资料之日起90！个工作日内出具【审计：结论性文书特殊情】况下确需延长审计】期限：的经审？计，机关负责人批准【可以：适当延？长延长期限最长【不得超过6》0个工作日 第十四！条审计机关在—。政府投资项目—审计中发现被审计】单位有下列情形【。之一属于其他部门法！定职权范围的应当】制作：审计移送处理书连】同相关资料移送有】关，部门处理《 （一）违反规【划、：土，地、征地拆迁—、招标投标、—政府采购、环境保】护等建设《项目管理法》律、法规的； （二！。）勘察、设计、建】设、代建、招标【代理、咨询》服务、检测、施工、！监理、采购、—供货：等单位？不具备？相，应资质的《；， （三）概算调【整未按照规》定程序报批的；【 （四）擅自调整】建设标准《或者擅自扩》大建设规模的；【。 （五）设》计变更和《现场签证未按照规定！程序进行的；— （六）未有效实】施工程质量管—理的； （七）设】备和材料的》采购、保管、—使用手续不完—备造成严重损失浪费！的，； （？八）因参与建设【的相关单位的责任造！成预算严重失控【的，；， ，（九：）工程造价编—制、咨询等机构编】制虚假工程》造价文件或者—少算、高估冒算【工程造？。价或者串通虚—报工程造《价的； （十）【违反：法律、？法规、规章规—定的其他情》形的 有《关部门收到移—送处理书后应当依】。法调查处理并在【收到移？送处理书后6个【月内将调查处理【情况书面告知审【计机关 第十—五条：审计机？关应当每年向同【。级人民政府报—告政府投资项目审计！结果并依照法律【、法：规、规章《规定向政府》有关部门《通报或者向社—会公布政府投资项目！审计结？果 审计机关公布审！计结果应当》依法保守国》家秘：。密和被审计单位的】商业秘密《 第十六条》对被审计《单位违反国家规定】的财：政收支？、财务收支行为审计！。机关应当《在法定职权范围【内作出处《理、处罚的审计决】。定 本级各部门（】含直属单《位）和下《级人民政府》。。有违反预算》。的行为或者其他违反！国家规定的财政收】支，。行为的审计机关【应当区别情况采【取下列处理》措，施 ：（一）责令限期缴】纳应当上缴》的款项； （—二）责令限期退还被！侵占：的国有资产；— （三）责令限期】退还违法所得； （！四）责令按照国【家统一？。的会计制度的—有关规定进行处【理； （五）—。其他处理措》施 被审计单—。位有违反国家规定】的财务收支》。行为的审计》机，关应当区别》情况采取前款规【定的处理《措施并可以通—报批评？给予警告；有违【法所得的没》收违法所得并—处违法？所得1倍以上5倍以！下的：罚款；没有违法所得！的可以处1万元以】上5：。万元以下的罚—款；对直接负责【的主管人员》和其他直接》责任人？员可以处500【0元以上2》万元以下《的，罚款： ，被审计单位》。的财政收支、—财务收支违反—国家规定审计—机关：认为：对直接负《责，的，主管人员和其他【直接责任人员依法应！当给予处分》的应：当提：出给予处分的建【议被审计单位—或者其上级机—关、监察机》关应当依法及时【作，出决定？并将结果书》面通知审《计，机关；涉嫌犯罪的移！送司法机《关，依法追究《刑事责任 第十七条！审计机？关对在？项目审计《中涉：及，到的应予《问责的领导干部应当！依据有关规定—提出问？。责建议交相关—部门处理《。 第十八条审计机关！出具的审计决定书】具有法律约束力【。有关：单，。位应当遵照执行 】被审计单位未按【规定期限和要—求执行审《计决定的审计机关应！当，责令限期执》行，；逾期仍不》执行的审计机—关可以申请人民【。法院强制执行并建议！有，关主管机关、单位】对直接负《责的主管人》员和其？。他直接责任人员【给予处分 第十【九条被审计单位违反！相关规？定拒绝、拖》。延提供与政府—投资：项目审计事项—有关的资料》的或者？提供的资料不真实】、，。不完整的《。或者拒绝、》阻碍检查的由—审计机关责令改正可！以通：。报批评给予警告；拒！不改正的对被审计】单，位可以处1万—元以上？5万元以下》的罚款对直》接负责的主管人员】。和其他直《接责：任人员可以处5【00：0元以？上2：万元以下的罚款审计！机关认为《应，当给予处《分的向？有关主管机关、单位！提出给予处分的建】议；涉嫌犯罪—的，移送司法机关依法】追究刑事责》。任 第二十》条，审计：机关聘请的专业【人员在实施》。。政府投资项目审计】时有违法、违规行为！的审计机关应当停】止其承担的工—作追：究违约责《任，并依照国《家有关规定》。。予，以处理、处罚；专业！人员给被审计单【位，造，成，损失的由聘》请该专业人》员的审计机关依法承！。。担赔：偿责任；审计机关赔！偿后可以向有故意】或者重大过失行【为的专业人》员追偿；涉嫌犯罪的！移送司法机关依【法追究刑事责任 】第二十一条审计【人员有下列行为【之一的应当给—予，处分；涉《嫌犯罪？。的移送司法机关【依法追究刑事责任 ！（一）明知与被审计！单，位或者审《计事项？有利害关系》。而不主动回避的【； （二）泄—露国：家秘密或《者被审计单位商业秘！密，的，； （三）索贿、受！贿，或者接受可能影响公！正执行职务的不【当利益的； —（四）隐瞒被审计】单位违反国家财经】法律、法《规行为的； （五）！滥，用职权、玩忽—职守的； （六【）违反？法律、？法规、规《章的其他行为的 】第二：十二条被审计单【。位对审？计机关作出的—审计决定不服—的可以依法申请【行政复议或者—提起行政诉讼但【是法律、行政—法规规定应当由本】。级，人民政？府裁决的除》外 第二十三条【本市各级审计机【关对本市各大—投融资集团投资【建设的政府》投，资项目的审计依【照本办法执行— 第：二十四条本办法自】2011《年3月1日起施行】