广，州市政？府，投资项？目审：计办法  （【2011年1月13！日广州市人民政【府令第51号—公布根据201【。5年9月30—日广州市人》民政府令第13【2，号广州市人民政府关！于因行政区划—。调，整修改〈广州市【扩大：区县：级市管理权限规定】〉等93件》政府规章的决定【第一次修《改根据20》18年？2月13日广州市人！民政：府令第158号广州！市人民政府关—于修改〈《广州市？城市道路临时占用】管理办法〉等1【6件政府规章—的决：定第二次修改）  ！ 第一条为加—强对政府投》资项目的审计—监，督规范投资行—为提高投资效—益根据中《华人民共和国审计】法中华人《。民，共和：国审计法《实施条例等相关【法律、？法规的规定》结合本市实际制定本！办法 第二》条本市各级审—计机关对本》市政府投资项目【的，审计适用本》办法 第三条本【办法所称《政府投资项目是指】政府投资《和，以，政府投资为主的建设！项目包括《 （：一）全部《使，用财政预算》资金：、政府专项建—。设资：金（基金）、政府】债务资？金等财政性资—金，的建设？项目 （二）未全】部使用财政性资金财！政性资金占》项目总投资的比例】。超过50％或者【占项目总投资的比例！在5：0％以下但政府拥有！项目建设、运—营，实际控制权》的建设项目 （三）！使用社会捐赠资金】国际组织、外国【政府的援助、贷款】资金：或者：福利彩票、体—育彩票等公》益性资金投资—建设且政府拥有项】目建设、运营实【际控制？权的：公，共、公益性建设项目！ （四）法律、法】规、规？章规定的其他政【府投：资，项目 第四条市本级！资金：占主导地位的项目由！市审计机《关实施？审计监督；》。区资金占《主导地位的项目由区！审，计机：关实施审计监督【；对审计管辖有异议！的由市审计机关确定！审计：管辖 市审计机关】可以将？其审计？管辖范围内》。的项目授权区审计机！关审计也可以—直接审计区审—计机关审计管辖范围！内，的，项目 第五条—政府投资项目审计实！行计划管理 审【计，机关应当根据法律、！法规：、规章的《。规定和本级》人民政府、上级【审计机关的要求确定！年度：审计工作《重点将拟审计的【政府：投资：项目编入本》机关年度《审计项目计》。划有计划《地开：展审计工作 审计】机，关应当自《年度审计项目计划确！定，之，日，起7：个工作日内》将纳入计划的政府投！资项：目，告知项目的相关主】管，部门和建设单—位 第六条审计机】关履：。行政：府投资项目审计监】督职责？所必需的经》费应当列入财政预算！由，本级人民政府予以保！证 市、区审计机】关应当根据政府投】资项目审计工作【的，实际：需要按？照，同级财政主管部【门预算？编，制的要求向同—级财政主管部—。。门申：请必要的聘请具有】与审计？事，项相关专业知识人员！的经费市、区财政主！管部门？应当根据当地实际】。情况在年度》预算中统筹安—排 ：第七条审计》机关实施政府投【资项目审计》可以聘请具有与审计！事项：相，关专：业知识或者技能的人！员参与？审计 ？审计机？关，应当：加强对聘请》人，员的监？督管理并对》审计结果的真实性、！合法性负责 审计机！关，聘请：的专业人员有下列情！。形之一的不得参与审！。计 （一《）与被审计单位负责！人，和有关主管》人员之间有夫妻关系！、直系血亲关系【、三：代以内旁《。系血亲以及近姻亲】关系的？； ：（二）与《被审计单位或者审计！项目有经济》利益关？。系的； （三）【与被审计单位或者审！计项目有《其，他利害关系可能影】响审计？结果的 第八条发】展改革、建设、财政！等相关？主，管部门应当》在各自职责》范围内协助审计机关！对政府投资》项目实施审计监【督 发展改革—、建设等相关主管】部门制定、调整年】度项：目，计划或者《建设、？管理实施方案—时，应当将建设项—目投：资规模和标准—、年度投资安排【和，建，。设内容、《概算等内容通报审】计机：关 ：财，政主管部《门对政府投资项目实！行财政评审》的应当在评》审工：作结束时将评—审结果同时抄—送审计机关 —审计机关应当—会同政府投资项目相！。关主管？部门建立政府—投资项目审计—工作的信息》共，享和协？作配：合机制信息》共享和协《作配：合的内？容包括交《流政府投资项—目审计工作的有【关，信息通报政府投资】项目：审，计，工作中发现的—突出问题和重大【违法、？违规问题检查—审，计结果的执行效果等！ 第：九条被审计单—位应当配合审计机关！开展政府投资项目】审计工作向审计【。机关提供必》要的工作条件按【照，规定的？。期限和要求》提供与政府》投资项目有关的资料！ ，第十条被审》计单位和与政—府投资项目直接有】关的代建、勘察、】设，计、招标《代理、检测、施工、！监理、采购、供货】。等单位应当按照【审计机关《的要求提《供本单位《与政：府投：。。资项目有《关的下列资料—不得拒绝、拖延、】隐瞒、谎报并—对所提？供资料的真实性【、完整性负责 【（一：）项目建议书、【可行性研究报告【、环境影《响评价？报，告、初？步设计总体说—明，。。、，初步设计《及概算、概算调整】。、预算编制》资料、？开工报告等资料【以及有关政府部门】。的批：准文件； 》。（二）建《设项目的年度投资计！划建设？。。用地批准文件、规】划，许可证、《施工：许可证等许可证明】；， （三）设》计、施？工、监理、采—购、咨询、》代理、征地》拆迁等招标、投标有！关资料和《合同、协议文本【； ：（四）设《计，、，施工图纸、》施，工方案、《施，工图审查《文件和设计变更等】资料； 《（五）隐蔽工程【验收记录《、主体结构验收【记录、材料检验【报告、？设备检验报》告以及工程质量检验！。报告：、工程进度、计量】。支付、现场》签证、工程结算的】有关资？料； ？（六）？内部审计情况—和内部控制制度资】料、社会中介机构】年度：审计报告； （七】）财务会计报—表、会计账》簿、：会计凭证以》及其：他会计资料； 【（八）工程质量验】收文件、工程竣工】初步验收报》告、竣工验收—报告、竣工决—算报告以及》竣工财务决算表、】。交付使用资产—总表、交付使用【资产明细表等—资料；？ （九）同级财政部！门审查批准》的工程竣工财务决】算，文件、决算报表； ！（十：）法律、法规、规章！规定需？要提供的其他资料】 ，第十一条审计机关】对政府投资项目实】施审：计依法行使》下列职权 （—一）要求被》审，计单位提供与政府投！资项目审计》工，。作有关的资料、【资，产，、电子数据和计【算，机信息？系统等； （二）检！。查被：审计单位与政—府投资项目》。审计工作有》关的资料、资产、】电子数据和计—算机信息系统等； ！（三）向《有关单位和个—。人调查与政府—投资项目审计工作有！关的问题、情况并取！得有关证明材—。料； （四）经【区以上人《民，政府审计机关负责人！批准：查询被审计单位在金！融机构的账户；【 （：五）在有《证据证？明被：审计单？位以个人名义存【储公款的《情况下经区以上【人民政府审计机关】主要负责人批准查询！被审计？单位以个人》名义在金融》机构的？存款； （六）制】止被审计单位转【移、隐匿、篡—改、毁弃会计凭证、！会计账簿、》财务会计报告—等与财？政收支、《财务收支有》。关资料以及转移、】隐匿所持有》的，违反国家规定取得资！产的行为；必要【时经：。区以上人民政府【审计：机关负责人批准封存！有关：资料和违反》国家：规定取得的资—产；：对其：。中在金融机构的有】关，存款需要予以—冻结的向人》民法院？提，出申请； （—七）制止被审计单位！正在进行的违—反国家规定》的财政收支、财务收！支行为；制止—无效：的经区以《上人民政府审计【机关负责人批准通知！财政：部门和有《关主管部门暂停拨】付与违反国》家规定的《。财政收支、财—务收支行为直接有关！的款项已经》拨付：的暂停使用；—。 （：八）法律、》法规、规章赋予的其！他职权 审计机【关依法？行使前款规定—的职权时《任何：单位或者个人不得】拒绝、阻碍》 第十二《条审计？机关对政《。。府投资项目总—预，算，。或者概算《的执行情《况、年度预算—的执行情况和年度决！算、：单项工？程结算、项目竣【工决算的真》实、合法、效益【情况实施审》计 审计监督的【。。内容包括 》（一）建设》程序、建设规—模，、建设标准》的，合法性？、科学性；》 （二）项目建议书！、可行性《。研究报告、初步【设计及概算、环境影！响评价报告》。、征地？。拆迁等基建程序的审！批、执行、调整【情况的？真实：性，、合法性； —（三）建设》资金的筹集》、使用、管理、【到位情？况和资金使》用，与管理的真实—性、合法性； 【（，四）建设《项目的？勘察、设计、施工】、监理、采购、供】货等方？面招标、投标和工】程，承包、发包程序及其！结果的真实性、合】法性； 《（五）与《建设项目有关合同的！订立、效力、—履行：、变：更和转让、终止的】真实性和合法—性，； （六）建设【项目设备、材—料的采购、保管、使！用等核算的真—实性、合法性； 】（七）建《设项目债权债务的真！实，性和合法性；— （八）建设成本】核算、其他财务收】支核算、税费计【缴的真实《性、：合法性、完整性【； （九）环境保】护设：施与主体工程—建设的同步性以【及，。实，施的有效性； 【（十）勘察、设【计、建设、》施工和监理等单位】资质的真实性—和合法性以及—对工程质量管理的有！效性：； （十《一）工程《价款结算、实际完成！投资、未完工程投资！的真实性、合法性以！及，工程：造价控制的有效性】； （十二》）建设？项目的年度会计报表！、竣：工，决算报？表，、，交付使用资产的真实！性、：合，法性和完整性；【 （十三）竣工验收！、质量评定、—竣，工决算、《交，付使用等程序—的真实性、合法性】和，完，。整性； （十四【）建：设，项目的经《济性、？效率性？、效果性等绩效【情况； （》十五）？法律、法规、—规章规定的需—要审计监《督，的其他？事项： 审计机关对本【。市政府投《资项目进行审—计时可？以对直接有关的勘】察、设计《、建设、《代建：、招：标代理、检测、施】工、监？理、采购、》供货等单位取得【建设：项目：。资金的真实性、【合法性进《行调查 第十—三条纳入年度—审，计项目计划的政【。府投资项目建设【单位应？当在组？织勘察、设计、施】工、监理等》。单位进行竣》工验收后4》5个工作日内向【审计：机关报送《工程结算的有—关资料 《审计机关应》当自建设单位按【规，定提交？有关资料之日起【90个工作日内出具！审，计结论性文》书特殊情况下确需延！长审：计期限的经审计机】。关负责人《批准可以适当—延长延长期限最【长不得超过6—0个工作日 —第十四条审》计机关在政府—投资：项目审计《中发现被审计单位有！下列情形之一属于其！他部门法《定职权范围》的应当制作审计移送！处，理书连同相关—资料：移送有关部》门处理？ （一？）违反规划、—土地、征地拆迁、】招标投标、》政府采购、环境保护！等建设？项目管？理法律、法规的； ！（二：）勘察、设计—、建设、《代建、招标代理【、，咨询服务、》检测、施工、监【理，、采购、《供货等单位不具备】相应资质的； （三！。）概算调整未—按照规定程序报批】的； ？（四）擅自调整建设！标准或者擅》自扩大建设规模的】； （五）设—计变更和现场签【证未按照规定程序】进行的； （六【）未有效《实施：工程质量《管理的； （七）设！备和材料的》采购、？保管、使用》手，续不完备造成严【重损失？浪费的？； （八）因—参与建？设的相关单位—的责任造成预算严重！失，控的； （九）工】程造价编制、咨询等！机构编制虚假工【程造价文件或者【少算、高估冒算【工程造价或者串通】虚报工？程造价的；》 （十）违反—法律、法《规、规？章规定的其他情形】的 有关部门收到移！。送处理书后应—当依法调查》。处理并在《收，到移：送处理？书后：。6个月内《将调查处理》情况书？。面告知审计机—关 第十五条审【计机关应当每年向同！级人民政《府报告政府投资【。项目审计《。结果并依照法律【、法规、规章规定向！。。政府有关部门—通报或者向社会公】布政府投资项目审】计结：。。果 审计机关—公，布审计结果应当【依法保守国家—秘密和被审计单位】的商业秘密》 第十六条对被审】计单位违《反国家规定的—财政收支、财务【收支行为审》计机关应当在法定】职权范？围内：作出处理《、处罚的审计决【定 本级各部门【（含直属单位）【和下级人民政—。府有违反预》算的行为或者其他】违反国家《。规定的财政收支行为！的审计机关》。应当区别《情况采取下》列处理措《施 （一《）责令限期缴纳应当！上缴的款项； （二！）责令？限期退还被侵占的国！有，资产；？ （三）责令限期退！还违法所得； （】四）责？令按照国家》统一的？会计制？度的有关规定进【行处理；《 （五）其他处理】措施 被审计—单位有违反国家规】定的财务收支—行为的审计机关应】当，。区别情况采》。取前款规定》的处理措施并可【以通报批评给予【警告；有违法—所得的没收违法【所得：并处违法所》得1倍以《上5倍以下的罚款】；没：有违：法所得的可以—处1万元以上5万元！。以下：的罚：款；对？直接负责的主管【人员和其他直接责任！人员：可以处5《0，00元以上》2万元以下的罚【款 被审计单—。位的财政收支、财务！收，支违反国家规定审】计机关认为对—直接负？责的主？管人员？和其他直接责任人员！依法应当给予处【分，的应当提《出给予处分的建【议被：审计单位或者—其上级机关、监察】机，关应当依法》。及时作出《决定并将结果书面】通知审计机关；涉嫌！犯罪的移送》司法机关依》法追究？刑事责任 》第十七？条，审计机？关对在项目》审计中？涉及：到的应予问责的领导！。干部应当依据—有关：规定提出《问责建议交》相，关部门处理 第十八！条审计机关出具的审！计决：定书具有法律约束力！有关：。单位应当遵照执行】 被审计单位—未按规定期》限和：要求执行《审计：决定的审计机—关应当责《令限期？执行；逾期仍不执】行，的审计？机关可以申》请人民法《院，。强，。制执行并《建议有关《主管机关、单位对直！接负责的《主管人员和其—他直接责任》人员给？予处分？ 第十九条》被审计？单，位违反相关》规定拒绝、》。拖延提？供与政府投》资项目审计》事项有关的资料的】或者提供的资料【不真实、不完整的或！者拒绝、阻碍检查】的由：审计机关责令—改正可以通报批【评给予警告》；拒：不改正的对》被审计单位可以处1！万元以上5万元以】下，。的罚款对直接负责的！主管人员和其他【直接：责任人员可》以处5000元以】上，2万元？。。以下的罚款审计机】关，认为应当给予处【分的向？有关主？管机关、单位提出】给予：处，。。分的建议；涉嫌犯罪！的移：送司：法机：关依：法，追究刑事责任 【第二：十条审计机关聘请的！专业人员《在实施政府投资项目！审计时有《违法、违《规行为的《审计：机，关应当停止其承【担的工？作追究违《约责任并依》照国家有《关规：定予以处理、处罚】；专业人员给—。被审计单位造成【损失的由聘》请该专？业人员？的审计机关依法【承担赔偿责任；审计！机关赔偿《后可以向有故意或者！重大过失行为的专】业人：员追偿；涉嫌犯【罪的移送司法—机关依法《追究刑事责任 第二！十一条？。审计人员有下列行】为之一的《应当给予处》。分；涉嫌《犯罪的移送司—法机：。关依：。法追究刑事责任 （！一）明知与被—审计单位《或者审计事项—有利害关系而—不主动回《避的； （二—），泄露国家秘》密或者被审》计单位商《业秘密的； （三】），索贿、受《贿或者接受》可能影响公》正执行职务的—不当：利益的； 》（四）隐《瞒被：审计单？。位违反国家》财经法律、》法规行为的； （】五）：滥用职权、》玩忽职守的；—。 （：六）：违，反法律、法规、【规章的其他行为的 ！第二十二条被审计】单位对审《计机：关作出的审》计决定？。不服的？可以依法《申请行政复议或者】提起行政诉》。讼但：是，法律、行政》法规规定应当由本】级人民政府裁决的除！。外 第二十》三条本市各级审【计机关对本市各【大投融资集团—投资建设的》政府投资项目的审计！。依照本办法执行 】第，。二十四条《本办法自《20：11：年3月1日起—施行：