巴中市政府投资建设！项目审计监督办法 ！
第一章 总 则！
第一条 为】进一：步加强我市政府投】资建设项《目审计监督规范【建设管理行》为保证建设资金安】全，、合规？、有效？使用提高投》资效益促进廉政【建设根据中华人民共！和国审计法、中华人！民共和？国审计法实施条例】和四川省政府—投资建设项目审计条！例等法律法规—的规定结合巴中实】际制定？本办法
第二条！ ，本市各级人民政府投！资，的，建，设项目审计监—督工作适用》本办法
《 ， ，。第三条 本办法【所称政府投资建【设项目是指政府【投资和以政》府投资为主的建【设项目包括
(！一)全部使用—财政资金《。的建设项目;
！(二)未全》部，使用：财政：资金财政《资金占？项目总投资的比例】超过百分之五十或总！投资：比例：在，百分之五十以—下但政府拥有项目建！设，、运营实际控制权】的建设？项目
第—四条 ？审计：机关是政府》投资建设项目审计监！督工：作的主管《部门依法对政—府，投，资建设项目财—政、：财务收支的真实、合！法和效益情况进行审！。计监督政《府有关？部门和其他相关单位！、个人应当配—合并协助审计机【关实施政府投资建设！项目审计监督工作】
第五条 【审计：机关和审计人员【实施政府投》资建设项目审计应】当客观公正、实事】求是、廉洁奉公、保！守，秘密
第六条】 审计机关依—照被审计单位—的财政、《财务隶？属关系？或者：项目监督《。管理关？系确定审计管—辖范围
》。 市级？审计机关可以—将其审计管》。辖范围？内的：审计事项授权县【(区)？审计机关进行审计也！可以直接《。审计县(《区)审计机关管辖】范围内的重大—审计事项
对与！政府投资建设项目】直接有关《的勘察？、设计、施工—、监理、供货、【。咨询等？。单位的审计》调查不受审》计管辖范围的—限制
第—七，条 审计机关每年】应当向本级人民政府！和上：一，级审计？机关报告政府投【资建设？项目的审计情—况，并依照法律》、法规、《规章的规定向—政，府有关部门通报或】者向社会公布政府】投，资建设项目》审计结果政府投资建！设项目审《计结果应当作为【评价被？审计单位领导—人任期经济》责任的依据
政！。府投资建设项目审】。计中发现重大问题的！审计机关应当—及时向本级人民政府！和上一级《审计机关报告—
第八》条 审计机》关履行政《。府，投资建设项目审计监！。。督所：需经：费和购买社会—审计服务、聘用专业！技术人员的费用纳入！本级财政预算全额保！障
第二》章， 审计监《督范围
第九条！。 审计机关》对，政府投资建设项目应！当实行审计监督全】覆盖：
？(一)？。审计机关《对政府投资建—设项目？。的总：。概算、预算的执行】。情况、年度预—算的执？行情况和年度决算】、单项工程结算、项！目竣工决算》依法进行审计监督
！ (二《)对政府《。。重点投资项目—。。或者：涉及社会公共利益】的建设项目》审计机关要有—计划地对其建设和管！理情况实施跟踪审计！
(《三)对政府投—资建设项目的—特，定事项审计机—关可以进行专项审】计或者审计调查
！ 第十条 审—计机关？实施政府投资项目】审计：应当以？项目法人单位或其】授，权、委托进行建设管！理的单位为被审计单！位
政府投资】项目的代建、—。勘察、设《计、施工、监—理、供货、咨询【等单位与项》目直接有关的财务】收支：应当接受审计机【关的审？计调查
第十一！条 ：政府投资建设项目】审计实行年度计划】管理制？度各：。主管部？门应在每《年11月底前将本部！门，下，。一年度需审计—的政府？。投资建设项》目报送审计机关【审计机关应当—根据法律、法规【和规章的规定以及本！级，人民政？。府、上级审计机关】的要求按照全—面审计、《突出重？点、合理安排、【确，保质量的原则编【制年度审计项目计划！并报同级人民政府批！准本级人《民政府和上级审计机！关交办的《建设项目审》。计视同年度审计计划！管，理未纳入计划的原】则上不作安排
【 第十二》条 纳入年度审计计！划的政府投资—建设项目《审计机关进行竣工决！(结)算审计并【出具审？计结论有关部门【和单位应当以审计结！论，作为工程竣工—决算的依据未经审计！不得批复《项目决算、不得办】理产权登记有关部】门和单位应当依【。据审计结论安—排拨付资金和结【算工程价款
【 第十三条》 发展？改，革、：财政：、国土资源、—住房城乡建设、【经信、交通运输等有！关行政审《批主管部门》应当将年度政府【投资项目计》划、投资审批情况以！及，审批结果及时—抄送同？级审计机《关审计？机关会同政府投【资建设项目相关【主管部门建立政府投！。资，建设项目的信—息共享？。。。和协作配合》机制
第十【四条 政府投资建设！项目的？建设单？。位、：代建：单位应当在招标文】件或签？订的：项目：。施工合同《(协：议)中？载明以？审，计结论作为工程竣工！结算的？依据：并预留不低》于合同？价款20%的—工程款(含质保金】。)在竣工决(结【)算审计后》予，以结算
第》三章 审计职责和权！限
： 第十五条— 审计机关依—照有关？法律规定的职—权和程序对》政府投资《建设：项目独立行使审计监！督权不受其他行政】机关、社《会团体和《。个，人的干涉《任何单位和个—人不得拒绝》、阻碍审计机关【依法对政府投资【建设：项，。目进行审计监—督
第十六条】 审计机关根据工作！需要可委《托或者？组织具有《法定：资质：的社会中介机—。构、聘？请具有相《应专业技术资格的人！员参与政府投—资建设项《。目审计工作
— 社会中介机【构和专业技术人员参！与政府投资建设项目！。审计应当《遵守有关法律、法】。规、：规章和国《家审计？准则、执《业准：则并承担相应的【法律责？任
： 第十七条 【审，计机关应当加强对委！托的社会中介机【构和聘？请的：专业：。。技术人员的业务【指，导和监？督，管理
审—计，机关使用社会中介】机，构工作结《果，。作为审？计证：。据的：。应当建立健全审查复！核，机制并对利用其工】。作结果所形成的【审计结论负责
！第十八条 审计机关！实施政府投资建【。设项目审计有—权要求被审计单位】和与政府投资—建设项目有关—的代建、勘察—、设计？、施工、监》理、供货等单位在审！计机关规定的期限内！提供下？列纸：质资料及《电子数据并对其真】实性、完整性—负责被？审计单位和》有关：单位不得拒绝、【拖延、谎报》和瞒报？
(一)概(预！)算以及规》划，许可、建设用地【、环境影响评价【等批准文《。件和资？料;
(二)招！标投：标或比选文件、【财政：投资评审资料—。。以及合？同，、协议文本》资料;
(三】)勘察、供货资【料设计、《施工、？竣工图？纸施工图审查文【件和工程变更资料;！
(四)—。隐蔽工程、》现场签证、》设备材料检》验、工程质》量检：验、工？程结算？等，资，料;
(—五)财务管理和会计！核算资料;
(！六)：工程质？量验：收、项目交(竣)工！验收、工程(—造价)结算、—竣工财务决算等资料！;
(七)【主管部门和相关单】位出具的检查—结论或者报告;
！ (八？)审计机关要求【提供的其他相关资料！
第十九条 】被审计单位应当配合！审计机关开》展政：府投资建《设项目审计工作按】照，规定的期《限和要求《提供与政府投资【建设项目《有关的资料负责【召集代建《、勘察、设计、施工！、监：理、供货等单位相关！人员配合审计工作
！ 第二十条— 建：设单位应将》纳入跟踪审计—计划的？政，府投资建《设项目的重大—。设计变更、现场签证！及隐蔽工程等情况】及时：报告审计机关审计机！关应及时跟进—采，取摄像、拍照等【方法进？行跟踪记录》以固定和《保存相关资料—
第二十一条 ！审计：。人员取得被审计单】位和有关单位建【设管理、工程决(结！)算、财政》财务收支等》审计事项证据材料应！当，。由提供证《据的有关人员签名】、单位盖章;审【计证：。据不：能取：得签名或《者盖章但不影响【事，实存在的审》计人员？应当注明原因审计】机关：可以：依据适当、》。充分的？证据依法作出审计结！论，
第四？章 审计内容和程】序
：。 第二《十，二条 审计机—关对政府投资建设】项目重点《审计以下内容—
(一)项目】前期准备阶段主【要包括
1.项！目建议书、可行性】研究报？告、初？步设：计及概？。算的批复和》。执，行情况;
【2.项目《环境影？响评价报告、建设】用地：、规划及施》工许可、消》防等的？批复情况《;
： 3.最高投标限！。价或控制价编制【的合理、合规—性及执行情况—;
4.勘【察、设计、监理【、施工、采购等招】投标程序的》执行情况《
(二)项目建！。设管：理情况,主要包括】:
《1.土地利用和征地！拆迁情况;
2！.预算的编制、执】行及总？投资控制情况—;
： 3.《。建设：资，金的筹集、管理、】使用情况;
— 4.勘察—、设计、监理、施工！。、采：购，等项：目合同签订是—否符合招标文件【规定履行是否到位】;，
5.内—部控制制度及质【量、造价控》制体系的建立—、执：。行等情况;
— ：6.工程量计—量、：定额套用、》费用计取《的真实？、合理性材料—差价及人工费—。调整依据的合法【、有效性;
7！.工程变更》。、现场签《证内容及程》序的真实性、合【。法，性、有效性;
！8.有关《政，策措施执行和规【划实施情况;
】 9.工程》设，备、物资和》材料采购程序的【合规性？、，定价的合理性、质】。。量控制？的有效性《。、使用管《理的规范性;—
， ， 10.工》程质量管《理和验收情况—
， (三《)项目财务管—理，和会计核算情况主】要包括
—1，.项目竣工决算报表！和财务决《算说明书的》真实：、完整性;》
2.》项目建筑《安装工程投资、【设备投资、待—摊投资？及其他投资核算的】真实、合法》性;：
3《.资：金筹集、拨付及【预留工程价款情况;！
， 4.建设—资金节余《及，分，配、基本建设收入】的核算情况
除！重点审？。计上述内《容外还应当关—注项目决《策程序是否合规有无！因决策失误造成重大！损失浪费等问—。题;：应当：关注有？无因勘察设》计重大失误造成【损失浪费的问题;】应当注重揭示投资】管理体制、》机制和制度方—面的问题;应当注重！揭示和查处工程【建设领？域中的重大违法违规！问，题，和经济犯罪线索促】进反腐倡廉建—设
第二十【。三条： 审：。计机关在真实性【、合法性审》计的基础上》应对政府投资建设】项目开展绩》。效审计
第【二十四？条 政府投资建【设项目纳《入，年度审计计》。划的：审计机关应当及时】告知：建，设单位？和有关部门
【 纳入年度审计计划！的政府投《资，建，设项目应当明—确审计？方式由审计机关根】据实际？情况可以采取直【接审计组织相关【部，门、下级审计机关和！专业技术《人员审计委托社会】中介：机构审计《等形式开展审计【监督工作
第二！十五条 纳入年度审！计计划？的政府投资建设项】目其主管部门和【建设单？位应：当按照？审，计机关的《要，求定期报送项目建设！。情况;在《建设项目交》(竣)工验收—或者试运行》期满：后3个月内》收集、备齐》工程竣工《决(结)算资料向审！计机关提《请竣工决(结—)算审计
— 第二十六条 审计！机关应当对》建设单位报》送的工程竣》工决(结)算资【料进行审查办—理书面交接手续工】程竣工决(结)【。算资：料具：备审计条件的审计机！关一般应当在审计】通，知，书确定的审计实施日！起3个月内完成【审计并出《具审计报告因特殊原！因需要延长审计【期限的应《报审计计划下达【机关：批准;不具》备审：计条件的责成建设】单位限期备》齐工程竣工决—(结)算资料重新提！请审计？。
第《二十七条 审—计机：关实施政府投资建】设项目审计应当【根据审计事实和【相关法律、法规的】规定依？法出具审计文书【
： ，第二十八条 被审计！单位：对审计？机关作出的政府【投资建设项目有【关，财务收支《的审计决定不—服的可以依法—申请行政《复议或者提》起行政诉讼
被！审计：单位：对审计？机关作出的政府投资！建设：项目有关财政收支】。的审：计决定不服的可以】依法提请审计—机关：的本级人民政府裁】决本级？人民政府的裁—决为最？终决定
《第，五章 法律责任
！ ，第，二十九条《 建：设、代建等单位【。和个：人有下列违》反，国家有关《投资：建设：项目规定行为之【一的审计机》关应当依据财政违】法行为处罚处—分条例第九条的规定！责令改正调》整有关会《计账目追回被截【留、挪用、》骗取的国《家建设资金没收【。违法所？得;：。对单位予以》警告或？者，通报批评其直接【负责的主管人员和其！他责任人《员移送有关部—门依法？处理
《 (一)《截留、挪用国家建设！资金;
》 (：二)以虚报、—冒领、关联交易【等手段骗取国家【建设资金;
— (三)违反规定！超概算投资》;
(四)虚列！投资完成额;—
(五)其他违！反国家投资建—设项目有关规—定的行为
【。勘察、设《计、施工《、监理、供货—等单位？和个人以《虚报、冒领、关联交！易等手段《。骗取政府投资建【设，。项目资金的审—计机：关应当依据四川省】。政府：投资建？设，。。项，。目审计条例第二十】九条的规定责令【。。被审计单位予以【追回给？予警告？没收违法所》得并处骗取资—金百分之《。十以上百分之五十以！。下的：罚款对其直接—。负责的主管人员和其！他直接责任人员处以！。三千：元以上五万元以下的！罚款;涉嫌》犯罪的移送司法【机关依法追究刑事责！任
第三—十条 建设单—位或者代建单位未按！规定提请《办理竣工决》(结)算《审计的由审计—机关依据四川省【政府投资建设项目】审计条？例第三十一》条的规定予以警告或！者通报？批评
《 ，经，审计发现政府投【资，建设项目《结算中多计》工程价款的审—计机关？应当责令建设单位】和施工单位据实【结算多付的》工程：款项：。予以全额追回造成损！失、情节严重的对单！位，给予：警告或者通报批评直！接，负责的？主，管人员？和其他直接责任人员！移送有关部门依法处！理，;对送审的竣工结】算金额？。审减数额较大(【审减率达到2—0%以上)的—项目由审计机关【根据四川省》人民政府关于进【一步规范国家投资工！程建设项目》招标投标工作的意】。见(：川府发？〔20？14〕62号)的】规定：移送监察或司法机】关核查？处理：
第三》十一条 工程造【价咨询服务机构有】下，列行：。为，。。之一的审计机关【应当建议或移送【建，设行政？主管部门或者—有关部？门依：。。据工程造价咨询企】业管理办法》等相关法律、—法规给？。予相应处《理、：处罚：;涉嫌犯罪的移【送司法机关依法【追究刑事责任
！(一：)，。涂改、倒卖、—出租、出借资质证书！或者以？其他形式非》法，转让资质证》书;
《 (二)超越—资质等级业》务范围承接》工程造价咨询—业，务;
(三【)同时接受招标【人和投标人或两【个以上投标》。人，对同一工程项目【的，工程造价咨询业务;！
(四)以给】予回扣、恶意—压低：收费等方式进—行不正当《竞争;
(五)！。转包：承接的工《。程造价咨询业务;】
(六)—法律、法规禁止【的其他行《为
？ 第三？十二条 勘察、【。设计、施工》、监理等单位—有下：列行为之一的审计机！关，应当建议或移—送建设行政主管部门！依据建设工程质【量管理条例》等法律、《法规：的规定给予相应【处理、处罚;涉嫌】犯罪的移《送司法机关依法追究！刑，事责任
(一】)超：越，本单位资质等级承】揽工程的;
【 (二)允许—其他单？位或者个《人，以本单位《名义承揽工程的;】
(《。三)：将承包？的工：程转：。包或：者违法分《包的;
(【四)与建设单位串】通弄虚作假》、降低工程质—量的
第三【十三条 建设—、代建？、勘察、设》。计、施工、监—理等：单位违？反本办法规定—拒绝、拖延》提供与审计》事，项，有关的资料或者提】供的：资料不真实、不完】整或者？拒绝、阻碍检查【的无故不对账、【不配合、不签证【故意拖延审计时【间的审计《机关可以暂停审【计或：终，止审计审计机关认为！应当给予处》分的向有关主管【机，关、单位《给予处分《建议;涉嫌犯罪的移！送司法机关依法【追究刑事责》。。任
： 第三十四条【 社会中《介机构和专》业，技术人员参》与政府投资建设项】目审计工《作出具虚假审计【工作：。结果隐？瞒审计中发现的违】法、违？规，问题或者有其他违法！、，违规行为的由审【计机关移送有关部】门或者？司法机关处理
！。审计机关《。应，当将社会《中，介，机，构的违法、》违规行？为告知相关主—管部门记入社会【诚，信档案并依法—向社会公布》
？审，计机关聘请》的专：业技术人员违—反有关？法律、法规》规定的审计机关应】当停止其承担的工作！追，究违约责任移送有关！部门处理;涉嫌犯】罪的移？送司法机《关依法追究刑事责】任
第三十五条！ 审计机关在—政府投资建设项【目，审，计中：发现被？审计单位《及其有关人员—有下列？情形之一的应—当依：法，移送有关部门处理
！ (一《)违反规划、—征地用地、招—标投标、政府采【购、环境保护—等建设项目管—理法律、法规的;
！ ：(二)项目实—施未经政府投资【建设项目审批—部门审批的》;
(三—。。)勘察、设》计、建？设、施工、监理、】供货等单位不具【备相应资质和生【产许可？的;
(四)概！。。算调整未《按照：规定程序报批造成严！重失控的;
【 (五)未按照审】批文件确定的建设】规模、内容、标准或！。者国家有《关规范、标准实施建！设的;
》 (六)重》大设：。计变更和现场—签证未按照规定程】序批准的;
】(七)高估冒算【。、虚报冒领工程款数！额较大、《情节严重的;—
(八)—工程质？量责任事《故，造成重大损失的;
！ (九)虚假【签证、虚列》建设成？本、转移、》侵占、挪《用建设资金》情节严重的》;
？ (十？)违反法律、—法规：、规章规《定的其他情形的【
有关部门【对审计机关移—。送处理事项应当【依法及时调》查处理并《将调：查处理？结，果书面告知审计机关！
第三十六条 ！审计机关在政—府投资建设项目审计！。中发现应当》追究相关领导干【部和国有或者—国有控股企业—领导人？员责任的应当提【出问责建议并移交有！关，部门处理《。
第《三，十七条 审计人员有！下列行为之一的【依法给予行政处【分没收？违，法所得; 》涉嫌：犯罪：的，移送司法机关依法】追究刑事责》任
(一)索贿！、受贿或者接受【不当利益的;
！(二)隐瞒被审计】单位违反有关—法律法规行》为的;
—(三)泄《露国家秘密或者被】审计单位《商业秘密《的;
(四)对！委托的社会》中介机构和聘请【。的专业技术人员未】全面履行监督责【任造成严重后果的】;
(》五，)与被审计单位、聘！请的：专业技？术人员、社》会中介机构》串通舞弊的;—
(六)无故】拖延导致法定期【限内不？能出具？审计报告的;—
(七)有其他！滥用职权、徇私【舞，弊、玩忽职守等【违法行为的
第六】章 附 《则
第三十八】条 ：国有及国有资—本占控股地位或者】主导地位的企—业投资的建》设项目使用由—政府部门管》理的国外援助资【金，或者社会捐》赠，资金投资的建设【项目由政府》回购或者《收回所有权》的建设项目以及【县级以上人民—政府确定需要—审计的？其他建设《项目：。的审计监督参照【本办法执行
】。第三十九《条 各县(区)【人民政府可》参照：本办法？制订实施细则对本级！政，府投资建《设项目实施审计监】督
第》四十条 本办法自发！布之日？起3：0日后施行有效【期5年原巴中市【国家建设项目审计监！督办法(巴中市人】民政府令《第26？号)同时废止—
